Tendencias en los procesos de formulación presupuestaria en el marco de la planificación y presupuesto por resultados

Transcripción

1 Taller: Planificación y Presupuesto por Resultados Asamblea Legislativa Unidad de Análisis y Seguimiento del Presupuesto El Salvador 12 al 14 Enero 2015 Tendencias en los procesos de formulación presupuestaria en el marco de la planificación y presupuesto por resultados Marianela Armijo Consultora CEPAL

2 Temario Conceptos y uso del Presupuesto por resultados Algunas experiencias en América Latina Desafíos

3 Presupuesto basado en resultados (PbR) o Informado sobre Desempeño (PID): Componentes Sistemas de monitoreo y evaluación: entregan Información de desempeño Proceso presupuestario al cual se integra información de desempeño Iniciativas que facilitan a los ministerios y organismos a lograr resultados: planificación estratégica, convenios de desempeño, incentivos, responsabilización Desarrollo de competencias para movilizar recursos institucionales para lograr resultados Fuente: Adaptados de Guzmán, M, Marcel, M y Sangines M. Presupuestos para el Desarrollo de América Latina. BID. 2013

4 Utilización del PbR el ciclo presupuestario en la teoría 1. Formulación 2. Aprobación Apoyo para definir el marco macrofiscal, las negociaciones presupuestarias y la generación de espacio fiscal + Promueve que los Ministerios Sectoriales ejecuten en forma más eficiente y efectiva Apoyo para discutir y aprobar el gasto en base a información de mayor calidad, considerando metas e indicadores de producción. 4. Evaluación Instrumento para apoyar el control, sobre el cumplimiento de las metas previstas y para la realización de evaluaciones de programas y políticas 3. Ejecución Herramienta de apoyo para la gestión de los directivos públicos e instrumento de M&E para el Ministerio de Hacienda/Finanzas Fuente: P. Arizti, N. Manning, et alt. Banco Mundial (2009)

5 Tendencias en la aplicación de OpR países OCDE PpR considera uso de información de desempeño en todo el proceso presupuestario: no solo indicadores de programas sino evaluaciones de diferentes tipos. PpR como parte de un conjunto de reformas presupuestarias y de gestión pública El énfasis de las iniciativas de PpR, están en incrementar el value for money a través de aumentar la efectividad y la eficiencia en los gastos. Los enfoques de PpR están en constante evolución: Desde productos a resultados, innovaciones sistema de costos, incorporación de evaluaciones con énfasis a revisiones estratégica de gasto. Mecanismos de rendición de cuentas asociados al establecimiento de contratos Las experiencias exitosas se han consolidado a partir de una trayectoria continua y sistemática (Más de 20 años)

6 La incorporación de los resultados en el presupuesto adopta diferentes enfoques en países de OCDE Mecanismo de Asignación de Recursos iii) Decisional iv) Informacional Nivel de Institucionalización de los mecanismos de uso de la Información de Desempeño i) Institucionalizado ii) Ad hoc Relación mecánica entre indicadores de desempeño y asignaciones presupuestarias Desarrollo de acciones puntuales (ej.: evaluaciones de impacto) para programas / actividades determinadas Decisiones de asignaciones presupuestarias apoyadas en base a indicadores de desempeño, pero no en forma directa y ni exclusiva Presentación de información de desempeño solo como apoyo para las asignaciones presupuestarias Fuente: Arizti, Manning, Rojas y Lafuente (2009) World Bank

7 Tendencias en América Latina

8 Tendencias Los indicadores de desempeño se utilizan mayormente en la fase de formulación presupuestaria Los indicadores del presupuesto: Indicadores de producción (lo más utilizados: número de becas otorgadas, número de viviendas construidas) Indicadores de eficacia (cobertura, medianamente utilizados: % de subsidios vivienda entregado/población objetivo) Indicadores de eficiencia (costos por producto, escasamente utilizados: costo por alumno enseñanza media, costo por inmunización, etc) Se realizan evaluaciones de programas (En su mayoría sociales)

9 Dimensiones y ámbitos de Indicadores de Desempeño Proceso Producto Eficacia Eficiencia Economía Calidad X X X X X X Resultado x x x x Fuente: Sistema de Evaluación y Control de Gestión, DIPRES, Ministerio de Hacienda, Chile En el marco del Presupuesto Basado en Resultados, los indicadores que presentan relaciones más directas con las asignaciones financieras y las funciones de producción del sector público son los Indicadores asociados a Procesos y Productos. 9

10 Algunas experiencias

11 CHILE SISTEMA DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS E INSTITUCIONES Evaluaciones de programas gubernamentales Evaluaciones de impacto Evaluaciones comprehensivas del gasto INDICADORES DE DESEMPEÑO DEFINICIONES ESTRATÉGICAS Balance de Gestión Integral PRESENTACION PROGRAMAS AL PRESUPUESTO PROGRAMA DE MEJORAMIENTO DE LA GESTION MECANISMOS DE INCENTIVO REMUNERACIONAL INSTITUCIONAL Programa de Mejoramiento de la Gestión (PMG) - Programa Marco Básico y Avanzado Ley Médica 11

12 La relación entre los indicadores y la toma de decisiones presupuestarias es informacional no Decisiva MISIÓN Misión de la Institución El Ministerio.. La Institución. N Sistema de Programación Gubernamental 1 Prioridad Número 1 2 Prioridad Número 2 3 Prioridad Número 3 N n Objetivo Estratégic o del Ministerio Número Prioridad Gubernamenta l N n Objetivo Estratégico Institución Número Obj. Estratégico de la Subsecretaría a la cual se Vincula. n Prioridad Número n Nº Producto Estratégicos Usuario Nombre Indicador (Dimensión/Amb ito de Control Gasto Asociado Medio de Verificación Nº de Obj. Estratégico de la Institución a la cual se Vincula

13 La relación entre los indicadores y la toma de decisiones presupuestarias es informacional no Decisiva MISIÓN Misión de la Institución El Ministerio.. La Institución. N Sistema de Programación Gubernamental 1 Prioridad Número 1 2 Prioridad Número 2 3 Prioridad Número 3 N n Objetivo Estratégic o del Ministerio Número Prioridad Gubernamenta l N n Objetivo Estratégico Institución Número Obj. Estratégico de la Subsecretaría a la cual se Vincula. n Prioridad Número n Nº Producto Estratégicos Usuario Nombre Indicador (Dimensión/Amb ito de Control Gasto Asociado Medio de Verificación Nº de Obj. Estratégico de la Institución a la cual se Vincula

14 México Presupuesto basado en Resultados (PbR) Planeación PND y sus Programas Programación Programa presupuestario Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Objetivos Indicadores Metas Presupuestación Fin Propósito Parte alta de la Matriz Evaluación Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) Componente Actividad Parte baja de la Matriz Ejecución: Gestión y Gasto Público Control Ejercicio Seguimiento Programa de Mediano Plazo para mejorar la calidad del gasto (PMP) Fuente: l Presupuesto basado en Resultados y el Sistema de Evaluación del Desempeño en México a Nivel Federal. SHCP. Curso Gestión Pública para Resultados y Evaluación de Programas. Los Cabos, BCS. 9 al 20 de mayo de

15 México PLAN NACIONAL DE DESARROLLO (PND) OBJETIVOS NACIONALES EJES DE POLITICA PÚBLICA OBJETIVOS ESTRATEGIAS PROGRAMAS DEL PND OBJETIVOS SECTORIALES ESTRATEGIAS LINEAS DE ACCIÓN FIN OBJETIVO ESTRATÉGICO DE LA DEPENDENCIA CATEGORIAS Y ELEMENTOS FUNCIÓN SUBFUNCIÓN PROGRAMA PRESUPUESTARIO PROGRAMA ACT. INSTITUCIONAL PP - OBJETIVO MATRIZ DE INDICADORES INDICADOR PROPÓSITO PP = Programa Presupuestario COMPONENTE ACTIVIDAD O B J E T I V O S I N D I C A D O R E S

16 Perú El Presupuesto por Resultados (PpR) se implementa desde el 2007 Objetivo: Asegurar que la población reciba los bienes y servicios que requieren las personas, en las condiciones deseadas a fin de contribuir a la mejora de su calidad de vida La estrategia se implementa progresivamente a través de: (i) los Programas Presupuestales (PP) (ii) las acciones de seguimiento sobre la base de los indicadores de desempeño y producción física (iii) las evaluaciones independientes, (iv) los incentivos a la gestión, entre otros instrumentos que determine el Ministerio de Economía y Finanzas, a través de la Dirección General de Presupuesto Público (DGPP), en colaboración de las demás entidades del Estado.

17 Programa Presupuestal Categoría que constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados Unidad de programación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos para lograr un Resultado Específico en la población y así contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política pública. Al año 2014el 62,1% del presupuesto programable ya tiene un enfoque hacia resultados. Hacia el 2016, el 100% del presupuesto del sector público del país será elaborado bajo el concepto de Presupuesto por Resultados(PpR) Presidente del Consejo de Ministros

18 Programa Estratégico: Unidad básica de gerencia y control de resultados Objetivos Resultado final Cambio en las condiciones, cualidades o características inherentes de la población y/o entorno. Están fuera del ámbito de control del Programa Resultado específico Revela la solución a un problema específico para contribuir al logro del resultado final. Es la justificación del programa. Están parcialmente fuera del ámbito de control de Programa Productos Son los bienes y/o servicios que entrega el Programa a los beneficiarios como consecuencia de las actividades que realiza. Son controlables por el Programa Actividades Conjunto articulado de tareas que consumen los insumos necesarios para la generación de los Productos. Son controlables por el programa Indicadores Indicadores de Impacto Indicadores de Efecto Indicadores de Producto Indicadores de Proceso / Insumo Medios de verificación Supuestos importantes CAUSALIDAD DISEÑO / PRESUPUESTO 1 Fuente: Nelson Shack. Presentación Sistema de Calidad del Gasto Público. Ecuador

19 Perú: ESTRUCTURAS PROGRAMATICAS Y FUNCIONALES DEL PROGRAMA PRESUPUESTAL DEL AÑO FISCAL Programa estratégico y su expresión en el presupuesto

20 Lecciones aprendidas

21 Recomendaciones para mejorar el Presupuesto orientado a resultados en Chile A pesar de ser uno de los procesos de PpR más consolidados de la región se requiere: Mejorar el vínculo entre las prioridades de gobierno y la asignación de recursos presupuestarios Incrementar el espacio fiscal a partir de metas de recortes programas no eficientes. Mejorar la definición de productos, objetivos estratégicos relacionando con las estructuras programáticas Incorporar los resultados de las evaluaciones en el proceso de decisiones presupuestarias Incorporar mecanismos de revisión de gasto Fuente: Selected budgeting issues in Chile: Performance budgeting, medium-term budgeting, budget flexibility. Ian Hawkesworth, Oscar Huerta Melchor and Marc Robinson. OCDE Journal on Budgeting. Volumen 12/

22 Presupuesto como instrumento útil para mejorar la calidad del gasto público, la provisión de servicios públicos, transparencia Perfeccionar los esquemas institucionales formales en el presupuesto Uso regular de la información en el ciclo presupuestario, con consecuencias para la asignación de recursos, rediseño y/o eliminación de programas probadamente ineficientes. Presupuestos plurianuales facilitando la estimación del gasto por instituciones ejecutoras de gasto y programas, haciendo viable de esta manera un presupuesto por resultados Mecanismos que permitan integrar la información de resultados en la negociación de los techos presupuestarios

23 Presupuesto como instrumento útil para mejorar la calidad del gasto público, la provisión de servicios públicos, transparencia Definir estructuras programáticas presupuestarias que faciliten la identificación de la asignación del presupuesto a los productos Uso gradual de sistemas de costos en áreas estratégica de gasto Incorporación la información de desempeño en la negociación entre los Ministerios y la Autoridad Central de Presupuesto/Planificación (manejando la misma información de planificación e indicadores comunes).

24 Nombre Objetivos Foco Tipologia de Revisiones de Gasto y Evaluaciones de Programas. OCDE Ejemplo Performance Evaluation: Programas, Política, Organizacional Crear mejores Programas dentro de los límites financieros Análisis- Análisis de Gestión. Mejoramiento de Políticas, Programas, eficiencia y efectividad Evaluación Programas Chile, México Spending Review: 1 Efficiency Review Crear espacio fiscal, reasignación y/o reducción de gasto público por programas u organizaciones Eficiencia: Identificar como las actuales políticas pueden conducirse con menos recursos Finlandia: Programa de Productividad Korea: Self Assesment of the Budgetary Programme (2005) Impacto Fiscal Usualmente no Limitado, excepto cuando se aplica ampliamente a la totalidad del sector público Spending Review 2: Strategic Review Crear espacio fiscal, reasignación y/o reducción de gasto público por programas u organizaciones Eficiencia y priorización. Identificar que puede hacer o no el gobierno Australia Comprehensive Strategic Review Canadá Programme Review (2004) Strategic Review (2009) Reino Unido. Spending Review (1998 al presente) Holanda Comprehensive Strategic Review (2009) Amplio, pero depende del proceso político y del compromiso de los ministerios y de la actitud de los grupos de oposición. Fuente: Adapted of I. Hawkesworth and K. Klepsvik Budget tools to foster strategic agility: performance budgeting, spending reviews and productivity cuts Paper delivered at the annual OECD Meeting on Performance and Results November 2012, Paris.