Control Interno. Administración de inventarios

Transcripción

1 Control Interno. Administración de inventarios DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO: Son todas aquellas normas, políticas y procedimientos que facilitan a la administración los diferentes recursos; así como la verificación, exactitud y veracidad de la información; el cual promueve la eficiencia y eficacia en las operaciones, estimula la observación de las políticas prescritas, logrando el cumplimiento de metas y objetivos. 1

2 Los objetivos Generales del control interno 1-SALVAGUARDA LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA, POR MEDIO DE LAS POLÍTICAS Y LOS PROCEDIMIENTOS. 2-SUPERVISA EL CUMPLIMIENTO DE LAS POLÍTICAS Y LOS PROCEDIMIENTOS ACORDADOS. 3-GARANTIZA QUE LOS RESULTADOS DE LA GESTIÓN SEAN PRESENTADOS EN FORMA OPORTUNA Y VERAZ. 4-DISEÑAR SISTEMAS QUE SEAN FÁCILES Y COMPRENSIBLES PARA LOS USUARIOS. 5-QUE SIRVA PARA MEDIR LA EFICIENCIA Y EFICACIA DE LAS POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS. Los Objetivos Específicos de la sociedad o empresa son aquellos que sirven para desarrollar los objetivos generales, es decir; que su logro viene seguido de valores que se detallan a continuación: INTEGRIDAD. Permite asegurar que se registran todas las transacciones en el período al cual corresponden. EXISTENCIA. Permite asegurar que sólo se registran operaciones que afectan la entidad. 2

3 AUTORIZACIÓN. Debe establecerse límites al inicio, continuación o finalización de una operación contable con base en políticas y procedimientos establecidos. CUSTODIA.Se establecen para tratar de controlar el uso o disposición no autorizados de los activos de la empresa. EXACTITUD. Las operaciones se registran por el valor que realmente representan. ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO Objetivos y planes perfectamente definidos. Estructura sólida de la organización. Procedimientos efectivos y documentados. Personal Competente. Sistemas de revisión de los controles y de las operaciones. Protege los activos. 3

4 DISEÑO DE UN PROGRAMA DE CONTROL INTERNO Aspectos a considerar ORGANIZACIÓN DE LA FUNCIÓN DE CONTROL INTERNO. PLAN DE DESARROLLO DE LA FUNCIÓN DE CONTROL INTERNO. 4

5 Principal Documentación necesaria para el control interno contable Cualquier diseño adoptado debe tener como requisito previo la existencia de procesos y procedimientos formalizados. La prioridad es iniciar la actividad con los procesos y procedimientos que a juicio de la entidad sean críticos o afecten significativamente la marcha de la organización y sus resultados. DISEÑO DE UN PROGRAMA DE CONTROL INTERNO DE LA LAS MENTES BRILLANTES DE COSTOS II CONTROL INTERNO DEL ÁREA DE INVENTARIOS. Se hará una segregación adecuada del personal a cargo de: Bodega o custodio de estas. Registro de las entradas y salidas. El método para valuar los inventarios es el Costo Promedio. Todas las entradas y salidas se harán en forma oportuna y eficiente. Se harán revisiones periódicas de los libros auxiliares contra Libro Mayor de Contabilidad. Cada artículo ingresado tendrá su tarjeta control. 5

6 Se establecerá mínimos y máximos por cada artículo. No ingresarán personas no autorizadas a la bodega. Revisión constante para determinar la obsolescencia de los artículos. Se harán tomas físicas de inventarios periódicamente. Los ajustes al inventario serán aprobados por la alta gerencia. Solo la alta gerencia dará por obsoleto un artículo, y autorizará su salida del inventario. Se tendrá el cuidado adecuado contra daño, deterioro, o pérdida de valor de los artículos. Toda salida de los artículos para la venta deberá ser autorizado por el jefe de bodega, quien verificará: Que la cantidad a salir de producto sea efectivamente la del pedido, Que el producto éste debidamente codificado. Que la fecha de salida coincida con la del despacho. MANUAL DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES. POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIZACION La adquisición de un bien se registrará al valor especificado en la factura de compra, factura proforma, y formara parte del costo. Se le podrá agregar la mano de obra y los gastos necesarios para la elaboración del producto cuando este requiera una transformación. Se debe mantener como mínimo de existencia 300 unidades de cada estilo para la venta en forma diaria. La existencia de materia prima y materiales deberá tener como mínimo un 15 % de existencia diaria. 6

7 AJUSTES DEL PERIODO. Las pérdidas significativas de materia prima y materiales se registrarán oportunamente. La materia prima y materiales obsoletos se clasifica en el inventario como producto de segunda. Se considerará como rebajas sobre compra las que el proveedor nos dé en beneficio. Las devoluciones sobre compra se harán como resultado de productos de mala calidad, en avería o deteriorados. Estas cuentas se liquidarán de acuerdo al sistema de inventarios adoptado. 7