MODELO DE RESPUESTA ASIGNATURA: AUDITORÍA II CODIGO: 692 MOMENTO: PRIMERA INTEGRAL FECHA DE APLICACIÓN: LAPSO: SEMANA: 11

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1 1ra.Integral-13-1 Versión /6 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA VICERRECTORADO ACADÉMICO ÁREA: ADMINISTRACION Y CONTADURIA MODELO DE RESPUESTA ASIGNATURA: AUDITORÍA II CODIGO: 692 MOMENTO: PRIMERA INTEGRAL FECHA DE APLICACIÓN: LAPSO: SEMANA: 11 Prof. Responsable: Lic. Carmen Mercedes Rivas Coordinadora: Lic. Yuliana Carreño Especialista: Carmen M. Rivas Carrera: Contaduría Pública

2 1ra.Integral-13-1 Versión /6 M: I, U: 1, O: 1. C/D: 1/1. RESPUESTA 1. Los pasos para proceder a revisar la conciliación bancaria son: - Probar la corrección aritmética de la conciliación. - Comparar las cantidades que figuran en la conciliación con el estadio de cuenta del banco, los libros de caja y el libro mayor. - Obtener directamente del banco un estado de cuenta por un periodo subsecuente lo suficientemente amplio como para que todas las partidas de conciliación queden liquidadas. - Seguir la pista a las transferencias de fondos hasta los débitos y créditos de las cuentas que deberán quedar registradas en el mismo periodo contable. - Verificar otras partidas de conciliación revisando la documentación de apoyo. M: I, U: 2, O: 2. C/D: 1/1. RESPUESTA 2. La situación que presenta la empresa Cristales, C. A, indica un inadecuado sistema de control interno sobre valores; porque dentro de los elementos fundamentales de un adecuado sistema de control interno sobre valores debe existir la segregación de funciones mediante la utilización de un agente independiente tal como un banco o un corredor. M: I, U: 3, O: 3. C/D: 1/1. RESPUESTA 3. Cuando no se ha recibido respuesta de los clientes al enviar confirmación de cuentas por cobrar por segunda vez, se puede optar por enviar una tercera solicitud, pero sino se reciben respuestas, el auditor podrá suponer razonablemente que no existen diferencias entre el saldo según los libros del cliente y los del deudor; sin embargo esto no exime al auditor examinar la composición de las cuentas, o revisar las transacciones que las afectan.

3 1ra.Integral-13-1 Versión /6 M: I, U: 4, O: 4. C/D: 1/1. RESPUESTA 4. En los productos en proceso se deben incluir los gastos de fabricación (material, mano de obra y gastos indirectos en su debida proporción). M: I, U: 5, O: 5. C/D: 1/1. RESPUESTA 5. La empresa MTA, C. A, no posee un adecuado sistema de control interno. Un adecuado sistema de control interno en el área de inversiones implica: que todas las transacciones deben ser autorizadas por la Junta Directiva o Administradora y además debe existir una segregación de funciones entre la custodia y el registro contable de las Inversiones. El acceso restringido a los valores y documentos si es un elemento de un adecuado sistema de control interno. M: I, U: 6, O: 6. C/D: 1/1. RESPUESTA 6. Para evitar que los retiros de activos fijos queden sin registrar en períodos futuros: - Debe ser implementado en forma obligatoria la política de que todo activo debe ser retirado con una orden escrita y numerada en serie. - La copia debe enviarse al departamento de contabilidad para que sea registrada. - Hacer un inventario físico periódico.

4 1ra.Integral-13-1 Versión /6 M: I, U: 7, O: 7. C/D: 1/1. RESPUESTA 7. El auditor coteja el total de gastos pagados por anticipado al principio y al final del ejercicio económico, con el fin de determinar si hay variaciones importantes en cuanto a los incrementos y disminuciones y sus efectos sobre el capital de trabajo. M: II, U: 8-9, O: 8. C/D: 1/1. RESPUESTA 8. El único método satisfactorio para verificar los documentos por pagar es mediante la correspondencia directa con sus tenedores. M: III, U: 10-11, O: 9. C/D: 1/1. RESPUESTA 9. Para examinar las ventas a crédito, el auditor debe verificar: - La aceptación del pedido. - Aprobación del crédito del cliente. - Registro de embarque. - Preparación de las facturas. - Cargo a la factura del cliente. - Cobro al cliente.

5 1ra.Integral-13-1 Versión /6 M: III, U: 12, O: 10. C/D: 1/1. RESPUESTA 10. Las pruebas detalladas de los registros de nómina se refieren a los siguientes puntos: 1. Comparar los nombres y sueldos con los registros existentes en el departamento de personal. 2. Determinar las bases de las deducciones de la nómina y comparar con los registros de deducciones autorizadas por los trabajadores. 3. Comparar las horas que muestra las tarjetas del reloj con las que muestra la nómina. 4. Verificar selectivamente las operaciones aritméticas de la nómina. 5. Comparar los totales de la nómina con los cheques emitidos. 6. Comparar con la nómina los recibos obtenidos por los trabajadores que cobran en efectivo. 7. Comparar los cheques pagados con la nómina si los sueldos son pagados con cheques. 8. Comprobar los pagos posteriores de los sueldos no reclamados. M: IV, U: 13-14, O: 11. C/D: 1/1. RESPUESTA 11. Para auditar una empresa de seguros, se deben seguir los siguientes procedimientos: - Comprobar todo tipo de ingresos y pólizas nuevas. - Comprobar las comisiones pagadas y adeudadas con los recibos de los agentes. - Examinar el sistema de control interno. - Examinar el sistema de comprobación interna. - Comprobar las reclamaciones pagadas con los documentos. - Comprobar las renovaciones de seguro y las recuperaciones.

6 1ra.Integral-13-1 Versión /6 M: IV, U: 15, O: 12. C/D: 1/1. RESPUESTA 12. La decisión del auditor cuando existe una limitación en el alcance del trabajo y los procedimientos omitidos son importantes, debe ser una opinión con salvedad o abstenerse de opinar (Abstención de Opinión). FIN DEL MODELO DE RESPUESTA