REARADO OR EL C DR JUAN ANDRES SOLIS FESOR TITULAR 1 UNIVEIDAD CATOLICA DE CUYO FULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMRESARIALES SEDE SAN JUAN CICLO BASICO COMUN CATEDRA DE CONTABILIDAD BASICA CICLO DE ENSEÑANZA AÑO 2014 TRABAJO RTICO BASE N 1 CAJA Y BANCOS LOS DOS INTORES En Grecia, la ciudad más civilizada de la historia antigua, sobresalieron dos pintores: arracio y Seuxis. Había tal rivalidad entre ellos, que el pueblo decidió hacer un concurso para ver cual resultaba mejor. Corrió la noticia inmediatamente de que Seuxis había realizado un cuadro extraordinario, y que sin duda iba a resultar el mejor. Llegó el día del concurso. Ambos pintores fueron a la corte. Seuxis presentó su cuadro, que representaba un racimo de uva, que al ponerlo al sol para que se oreara, venían los pájaros del cielo a picotearlo creyendo que era real. Le tocó el turno a arracio. Este estaba frente a su cuadro, silencioso frente a los aplausos que la turba dirigía a su colega. La gente comenzó a pedirle que corriera la cortina para ver el cuadro que él había realizado. ero quedaron engañados, porque al querer algunos correr la cortina, vieron que la cortina era el cuadro que había presentado arracio. EL JURADO DECIDIÓ DAR EL REMIO A ARRIO, ORQUE SI SEUXIS HABÍA ENGAÑADO A LOS ÁJAS DEL CIELO, SERES IRRIONALES, ARRIO LOS HABÍA ENGAÑADO A ELLOS, SERES RIONALES.
REARADO OR EL C DR JUAN ANDRES SOLIS FESOR TITULAR 2 UNIVEIDAD CATOLICA DE CUYO FULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMRESARIALES CICLO BASICO COMUN CATEDRA DE CONTABILIDAD BASICA CICLO DE ENSEÑANZA AÑO 2014 TRABAJO RTICO BASE N 1 CAJA Y BANCOS ARTE I A - EJERCITION CON INGRESOS Y EGRESOS DE FONDOS REGISTRAR LAS SIGUIENTES OERIONES DE LA EMRESA EL SOLCITO, RESONSABLE MONOTRIBUTO, CORRESONDIENTES AL 01/09/X9. LA EMRESA USA EL SISTEMA DE INVENTARIO ERMANENTE, METODO.E..S., ARA REGISTRAR EL COSTO DE LAS VENTAS. (OR RAZONES DE SIMLIFICION, DEJAREMOS ENDIENTE LA CONTABILIZION DE DICHO COSTO DE VENTAS) ARTIMOS DEL SUUESTO QUE EN CAJA HABIA AL 31/08/X9 UN SALDO DE $ 250 FORMADO OR $ 100 EN DINE EN EFECTIVO Y UN CHEQUE CORRIENTE DE LA BANCA DEL LABO, SUCUAL SAN JUAN, DE $ 150. A LOS FINES DE LAS REGISTRIONES CONSIDERAREMOS DOS ALTERNATIVAS: ALTERNATIVA A LA EMRESA UTILIZA LA CUENTA CAJA. (EEQ ENTES EQUEÑOS) ESTA ALTERNATIVA CORRESONDE A LA FORMA COMO ESTAN REDTADAS LAS REFERENCIAS. ALTERNATIVA B LA EMRESA UTILIZA LA CUENTA FONDOS A DEOSITAR Y LA CUENTA CHEQUES CORRIENTES A DEOSITAR (MEDIANAS Y GRANDES EMRESAS) OR LO TANTO SUONER QUE TODOS LOS AGOS SE HEN CON CHEQUE DE LA CUENTA CORRIENTE QUE LA EMRESA OSEE EN EL BANCO DE SAN JUAN. CONFECCIONAR UN SUBMAYOR O UNA LANILLA INDICATIVA DE LOS CHEQUES QUE COMONEN EL SALDO DE CHEQUES CORRIENTES A DEOSITAR LUEGO DE EFECTUADAS TODAS LAS REGISTRIONES CONTABLES. INGRESOS DE FONDOS 1. COBRANZA OR VENTA AL CONTADO DE BIENES DE CAMBIO EL 01/09/X9 VENDEMOS MERCADERIAS OR $ 1 AL SR. JOSE MOLINA Y LA OERIÓN ES CANCELADA CON UN CHEQUE CORRIENTE DEL BANCO NION, SUCUAL CHEES. 2. COBRANZA A CLIENTES EN CTA. CTE. EL 01/09/X9 EL CLIENTE LUIS ME ABONA LA DEUDA QUE TENIA CON LA EMRESA OR LA SUMA DE $ 180, CON CHEQUE CORRIENTE BANCO RIO, SUCUAL MENDOZA.
REARADO OR EL C DR JUAN ANDRES SOLIS FESOR TITULAR 3 3. COBRANZA DE AGARES DE TERCES EL 01/09/X9 EL FIRMANTE DE UN AGARE QUE TENIAMOS EN CARTERA CEDE A CANCELARLO CON UN CHEQUE CORRIENTE DEL BANCO DE GALICIA, SUCUAL SAN JUAN, OR $ 200, QUE RECIBIO DE UN TERCE. 4. COBRANZA DE UN RESTAMO BANCARIO EL 01/09/X9 OBTENEMOS UN RESTAMO A 60 DIAS DEL BANCO DE SAN JUAN OR $ 820, CON INTERESES A CALCULAR AL VENCIMIENTO. LOS GASTOS Y COMISIONES BANCARIAS DE LA OERIÓN SON DE $ 20, RECIBIENDO EL LIQUIDO OR VENTANILLA, REVIA FIRMA DEL DOCUMENTO A SOLA FIRMA. 5. COBRANZA OR VENTA DE BIENES DE USO AL CONTADO EL 01/09/X9 LA EMRESA VENDE UN DADO QUE HABIA ADQUIRIDO EL MES ANTERIOR EN LA SUMA DE $170, IMORTE QUE ES COBRADO CON CHEQUE CTE. DEL CITI BANK, SUCUAL VILLA MERCEDES. (OBVIAREMOS EL REGIST CONTABLE DEL COSTO DE VENTA DEL DADO). 6. COBRANZA DE TARJETAS DE CREDITO EL 01/09/X9 COBRAMOS EN EFECTIVO RESUMEN DE ARGENCARD, Y SEGUN LIQUIDION DEL BANCO SAN JUAN, EL MONTO NETO LIQUIDADO FUE DE $ 140,00. 7. AGO A VEEDORES EN CTA. CTE. EGRESOS DE FONDOS EL 01/09/X9 AGAMOS A UN VEEDOR LA SUMA DE $ 0, ENTREGANDO $ 170 EN EFECTIVO Y OR EL RESTO, O SEA $ 1, LE ENDOSAMOS EL CHEQUE QUE HABIAMOS RECIBIDO DEL SR. MOLINA SEGÚN REFERENCIA N 1. (EN ALTERNATIVA B CONSIDERAR QUE EL AGO SE HIZO CON CHEQUE CTE. CARGO BCO. SAN JUAN) 8. AGO DE UN RESTAMO BANCARIO EL 01/09/X9 AGAMOS EN EFECTIVO AL BANCO DE BOSTON UN DOCUMENTO QUE HABIAMOS FIRMADO CON MOTIVO DEL OTORGAMIENTO DE UN RESTAMO ANTERIOR, OR LA SUMA DE $ 400. (EN ALTERNATIVA B CONSIDERAR QUE EL AGO SE HIZO CON CHEQUE CTE. CARGO BCO. SAN JUAN) 9. AGO DE GASTOS EL 01/09/X9 AGO EN EFECTIVO FTURA OR CONSUMO ENERGIA ELECTRICA OR $ 100. (CONSIDERAR QUE CORRESONDE AL LOCAL DE VENTAS EL 50 % DEL GASTO, Y EL OT 50 % A OFICINA DE ADMINISTRION). (EN ALTERNATIVA B CONSIDERAR QUE EL AGO SE HIZO CON CHEQUE CTE. CARGO BCO. SAN JUAN). ESTE GASTO SE DEVENGÓ EN AGOSTO/X9, E NO FUE CONTABILIZADO. 10. AGO OR COMRA DE BIENES DE CAMBIO AL CONTADO EL 01/09/X9 COMRAMOS MERCADERIAS DE REVENTA OR LA SUMA DE $ 170 Y CANCELAMOS LA OERIÓN ENTREGANDO EL CHEQUE RECIBIDO DE TERCES SEGÚN REFERENCIA N 5. (EN ALTERNATIVA B CONSID ERAR QUE EL AGO SE HIZO CON CHEQUE CTE. CARGO BCO. SAN JUAN) 11. DEOSITO BANCARIO EL 01/09/X9 HEMOS UN DEÓSITO BANCARIO EN NUESTRA CUENTA CORRIENTE DEL BANCO SAN JUAN, CON LAS SIGUIENTES VARIANTES: ALTERNATIVA A : $ 520 (IMORTE ARBITRARIO) ALTERNATIVA B : $ 250 (IMORTE REAL EN CAJA AL FIN DEL DIA ANTERIOR)
REARADO OR EL C DR JUAN ANDRES SOLIS FESOR TITULAR 4 REGISTRIONES CONTABLES ALTERNATIVA A CAJA 1 VBS VENTAS DE MERCADERIAS SEGÚN REFERENCIA 1 1 S S S C C C GA OIE GA GC BC CAJA DEUDORES OR VENTAS EN CTA. CTE. SEGÚN REFERENCIA 2 CAJA DOCUM. A COBRAR OR VENTAS SEGÚN REFERENCIA 3 CAJA GASTOS Y COMISIONES BANCARIAS DOCUM. A AGAR /REST. BANCARIOS SEGÚN REFERENCIA 4 CAJA VENTAS BIENES DE USO SEGÚN REFERENCIA 5 CAJA BANCO SAN JUAN TARJETAS CREDITO SEGÚN REFERENCIA 6 VEEDORES CAJA SEGÚN REFERENCIA 7 DOCUM. A AGAR /REST. BANCARIOS CAJA SEGÚN REFERENCIA 8 ENERGIA ELECTRICA ADMINISTRION ENERGIA ELECTRICA COMERCIALIZ. CAJA SEGÚN REFERENCIA 9 MERCADERIAS DE REVENTA CAJA SEGÚN REFERENCIA 10 BANCO SAN JUAN CTA. CTE (*) CAJA (SEGÚN REFERENCIA 11) 520 520 (*) SEGÚN E. FOWLER NEWTON, CONTABILIDAD BASICA, LA LEY, 2003, AG. 393: ARA REGISTRAR LOS DEOSITOS DEBEN DEBITAE CUENTAS RERESENTATIVAS DE LOS SALDOS EN BANCOS, CUYAS DENOMINIONES LAS IDENTIFIQUEN CLARAMENTE. OR EJEMLO BANCO NION CTA. CTE. 42/6 UEDEN ESTABLECEE CONVENCIONES COMO ÉSTAS: a) SI NO SE IDENTIFICA EL TIO DE CUENTA, ES UNA CUENTA CORRIENTE. b) SI NO HAY MAS DE UNA CTA. CTE. ABIERTA EN UN BANCO, NO MENCIONAR SU NUME 180 200 800 20 170 140 0 400 50 50 170 180 200 820 170 140 0 400 100 170
REARADO OR EL C DR JUAN ANDRES SOLIS FESOR TITULAR 5 REGISTRIONES CONTABLES ALTERNATIVA B CHEQUES CORRIENTES A DEOSITAR 1 VBS VENTAS DE MERCADERIAS SEGÚN REFERENCIA 1 1 S S S C C C GA OIE GA GC BC CHEQUES CORRIENTES A DEOSITAR DEUDORES OR VENTAS EN CTA. CTE. SEGÚN REFERENCIA 2 CHEQUES CORRIENTES A DEOSITAR DOCUM. A COBRAR OR VENTAS SEGÚN REFERENCIA 3 FONDOS A DEOSITAR GASTOS Y COMISIONES BANCARIAS DOCUM. A AGAR /REST. BANCARIOS SEGÚN REFERENCIA 4 CHEQUES CORRIENTES A DEOSITAR VENTAS BIENES DE USO SEGÚN REFERENCIA 5 FONDOS A DEOSITAR BANCO SAN JUAN TARJETAS CREDITO SEGÚN REFERENCIA 6 VEEDORES BANCO SAN JUAN CTA. CTE. SEGÚN REFERENCIA 7 DOCUM. A AGAR /REST. BANCARIOS BANCO SAN JUAN CTA. CTE. SEGÚN REFERENCIA 8 ENERGIA ELECTRICA ADMINISTRION ENERGIA ELECTRICA COMERCIALIZ. BANCO SAN JUAN CTA. CTE. SEGÚN REFERENCIA 9 MERCADERIAS DE REVENTA BANCO SAN JUAN CTA. CTE. SEGÚN REFERENCIA 10 BANCO SAN JUAN CTA. CTE FONDOS A DEOSITAR CHEQUES CORRIENTES A DEOSITAR SEGÚN REFERENCIA 11 180 200 800 20 170 140 0 400 50 50 170 250 180 200 820 170 140 0 400 100 170 100 150
REARADO OR EL C DR JUAN ANDRES SOLIS FESOR TITULAR 6 ALGUNOS CONCETOS TEORICOS DE ALICION COBRANZAS: TODA COBRANZA IMLICA EL INGRESO DE DINE EN EFECTIVO, CHEQUES DE DEOSITO INMEDIATO U OTS VALORES EQUIVALENTES, OR LO CUAL SE DEBERA DEBITAR UNA CUENTA RERESENTATIVA DE DICHOS ELEMENTOS (CAJA, FONDOS A DEOSITAR, CHEQUES CORRIENTES A DEOSITAR) Y REDITAR EL CONCETO QUE JUSTIFICA DICHA COBRANZA, YA SEA - ARA ANULAR O CANCELAR TOTAL O ARCIALMENTE UN CREDITO ANTERIOR, SE ENCUENTRE ÉSTE DOCUMENTADO O NO (DEUDORES OR VENTAS EN CTA. CTE, DOCUMENTOS A COBRAR OR VENTAS, DEUDORES VARIOS, BANCO XX TARJETAS DE CREDITO) - ARA REGISTRAR EL INGRESO OR VENTAS AL CONTADO (VENTAS DE MERCADERIAS, VENTAS DE BIENES DE USO) - ARA REGISTRAR EL ASIVO QUE SURGE OR LA RECECION DE UN RESTAMO (DOCUMENTOS A AGAR OR RESTAMOS BANCARIOS) O OR LA RECECION DE UN ANTICIO OR VENTAS (ANTICIOS DE CLIENTES), O - ARA REGISTRAR OTS CONCETOS NO MUY COMUNES, COMO UEDE SER EL COB DE UN JUICIO QUE RESULTO FAVORABLE AL ENTE. NO CONFUNDIR COBRANZA CON LA RECECION DE INSTRUMENTOS FINANCIES DE CREDITO (AGARES, CHEQUES DIFERIDOS, LETRAS DE CAMBIO Y OTS) QUE DOCUMENTAN CUENTAS A COBRAR SIN HERLAS DESAARECER AGOS: TODO AGO IMLICA LA SALIDA DE DINE EN EFECTIVO, CHEQUES CTES DE TERCES EN NUEST ODER (U OTS VALORES EQUIVALENTES) Y/O DE CHEQUES CORRIENTES LIBRADOS OR EL IO ENTE, OR LO CUAL SE DEBERA REDITAR UNA CUENTA RERESENTATIVA DE DICHOS ELEMENTOS (CAJA, EFECTIVO, BANCO XX CTA. CTE), Y DEBITAR EL CONCETO QUE JUSTIFICA DICHO AGO, YA SEA - ARA ANULAR O CANCELAR TOTAL O ARCIALMENTE UN ASIVO COMERCIAL ANTERIOR, SE ENCUENTRE ÉSTE DOCUMENTADO O NO (VEEDORES, DOCUMENTOS A AGAR OR COMRAS) - ARA REGISTRAR LA INCORION DE UN TIVO OR EL AGO DE COMRAS AL CONTADO (MERCADERIAS DE REVENTA, BIENES DE USO), OR EL AGO ANTICIADO DE OBLIGIONES IMOSITIVAS FUTURAS (ANTICIO IMUESTO A LAS GANANCIAS) O OR EL AGO DE UN ADELANTO OR COMRAS FUTURAS (ANTICIO A VEEDORES) - ARA REGISTRAR LA CANCELION AL CONTADO DE UN GASTO INCURRIDO (ENERGIA ELECTRICA, GASTOS DE LIBRERÍA) - ARA REGISTRAR LA CANCELION DE UN ASIVO ANTERIOR OR UN RESTAMO RECIBIDO (DOCUMENTOS A AGAR OR RESTAMOS BANCARIOS) O OR OTS MOTIVOS (REEDORES VARIOS) - ARA REGISTRAR OTS CONCETOS NO MUY COMUNES, COMO UEDE SER EL AGO DE UN JUICIO QUE RESULTO DESFAVORABLE AL ENTE. DEOSITO EN CTA. CTE. BANCARIA: ES UNA OERIÓN ERMUTATIVA QUE REEMLAZA UN TIVO (SE REDITA CAJA, FONDOS A DEOSITAR, CHEQUES CORRIENTES, DIFERIDOS O OSTDATADOS A DEOSITAR), OR OT TIVO DE IGUAL VALOR (SE DEBITA BANCO XX CTA. CTE). - EL SALDO DE LA CUENTA BANCO XX CTA. CTE AUMENTARA OR UN VALOR IGUAL A LA DISMINUCION QUE SUFRA LA CUENTA REDITADA. - DEBEMOS RECORDAR QUE TUALMENTE EXISTE LA OSIBILIDAD DE EMITIR CHEQUES CORRIENTES Y CHEQUES DIFERIDOS (ESTOS ULTIMOS HAN RERESENTADO UN REEMLAZO DE LOS ANTERIORES CHEQUES OSTDATADOS), Y QUE LOS FONDOS QUE AVALAN AMBOS TIOS DE CHEQUES SURGEN DE LA MISMA CUENTA BANCARIA.
REARADO OR EL C DR JUAN ANDRES SOLIS FESOR TITULAR 7 CALCULO DE SALDOS EN LAS DOS ALTERNATIVAS EN LA ALTERNATIVA A, EL MOVIMIENTO DE CAJA ARJO EL SIGUIENTE RESULTADO: CAJA SALDO INICIAL... $ 250 INGRESOS... $ 1.620 EGRESOS... ($ 1.490) SALDO... $ 380 EN LA ALTERNATIVA B, LOS MOVIMIENTOS DE FONDOS A DEOSITAR Y CHEQUES CORRIENTES A DEOSITAR, ARJAN EL SIGUIENTE RESULTADO: FONDOS A DEOSITAR SALDO INICIAL... $ 100 INGRESOS... $ 940 EGRESOS... ($ 100) SALDO... $ 940 CHEQUES CORRIENTES A DEOSITAR SALDO INICIAL... $ 150 INGRESOS... $ 680 EGRESOS... ($ 150) SALDO... $ 680 A AN DU, DIENTE AGUDO REFRAN ara superar las dificultades se necesita trabajo. REFRAN EN TIERRA DE CIEGOS EL TUERTO ES REY. or poco que valga una persona puede sobresalir entre los que valgan menos. REFRAN CONA DE LA MADRE SON LAS VIRTUDES DE SUS HIJOS. El mejor regalo para una madre es tener un hijo virtuoso.
REARADO OR EL C DR JUAN ANDRES SOLIS FESOR TITULAR 8 CONCLUSIONES EN LA ALTERNATIVA A, QUE SUELEN UTILIZAR LAS EQUEÑAS EMRESAS, AL USAR SOLAMENTE LA CUENTA CAJA Y EMLEAR EL EFECTIVO Y LOS CHEQUES CORRIENTES DE TERCES TAMBIEN ARA HER LOS AGOS: a) NO SE UEDE HER UN CONTL SOBRE LAS RECAUDIONES, YA QUE COMO VEMOS EL MONTO DEOSITADO EN EL BANCO FUE DE $ 520, QUE NO SE CORRESONDE CON LO QUE TENIAMOS EN CAJA AL CIERRE DEL DIA ANTERIOR $ 250. b) ADEMAS EL SALDO EN CAJA AL TERMINAR EL DIA ES DE $ 380, QUE NO SE CORRESONDE CON LA RECAUDION DEL DIA QUE FUE DE $ 1.620. c) FINALMENTE, EN LA EJERCITION DADA, EN ESTA ALTERNATIVA TAMOCO SE TIENE UN CONTL SOBRE LOS MOVIMIENTOS DE INGRESOS Y EGRESOS DE LOS CHEQUES CORRIENTES RECIBIDOS DE TERCES. EN LA ALTERNATIVA B, QUE SUELEN UTILIZAR LAS MEDIANAS Y GRANDES EMRESAS, TENEMOS MAS INFORMION Y CONTL, DADO QUE: a) SE LLEVA UN CONTL SOBRE LAS RECAUDIONES, YA QUE EL MONTO DEOSITADO EN EL BANCO, DE $ 250, ES EXTAMENTE EL SALDO QUE HABIA QUEDADO EN LA CAJA FUERTE DE LA EMRESA AL FINALIZAR EL DIA ANTERIOR, CORRESONDIENDO $ 100 A DINE EN EFECTIVO (FONDOS A DEOSITAR) Y $ 150 A CHEQUES DE TERCES (CHEQUES CORRIENTES A DEOSITAR) b) EL SALDO EN ODER DEL TESORE AL TERMINAR EL DIA ES DE $ 1.620, FORMADO OR $ 940 DE DINE EN EFECTIVO Y $ 680 EN CHEQUES CORRIENTES A DEOSITAR, LO CUAL SE CORRESONDE EXTAMENTE CON LA RECAUDION DEL DIA QUE ASCENDIO A $ 1.620. ESTE MONTO SERA RECISAMENTE EL IMORTE QUE DEOSITAREMOS AL DIA SIGUIENTE. c) FINALMENTE, CON ESTA ALTERNATIVA, TAMBIEN TENEMOS UN CONTL SOBRE LOS MOVIMIENTOS DE LOS CHEQUES CORRIENTES DE TERCES, CUYO SALDO AL FINALIZAR EL DIA ES DE $ 680. SI EFECTUAMOS UN ARQUEO DE LOS CHEQUES EN CARTERA, EL MONTO QUE ARJE DEBE COINCIDIR CON EL LISTADO COMUTARIZADO RESECTIVO. SI NO HUBIERA COINCIDENCIA, HABRA QUE CONTLAR ARA VERIFICAR LOS OSIBLES ERRES Y/O FRAUDES QUE UDIERAN HABEE COMETIDO. d) VEAMOS UN MODELO DE LISTADO COMUTARIZADO DE LOS MOVIMIENTOS OERADOS EN LOS CHEQUES CORRIENTES DE TERCES: N INTER BANC. LIBR. LA ZA N CHEQ EMI SOR FECH. EMIS. FECH. RES. DESTI NO IM. INGR. IM. EGR. SAL DO 1428 B.N. L S. JN. 3245 CLIEN 31/08 150 1429 N. CHE 4578 CLIEN 01/09 1 280 14 RIO MZA. 9099 CLIEN 01/09 180 460 1431 GALIC. S. JN. 1246 TERC. 01/09 200 660 1432 CITY V. MER 0987 CLIEN 01/09 170 8 1428 B.N.L S. JN. 3245 CLIEN 31/08 DEOS 150 680
REARADO OR EL C DR JUAN ANDRES SOLIS FESOR TITULAR 9 B - TECNICAS DE REGISTRION DE COBRANZAS EJEMLO N 1: COBRANZA DE VENTAS AL CONTADO SE TRATA DE LA EMRESA EREZ S.R.L., R.I. EN EL I.V.A. (SUUESTO VALIDO ARA TODAS LAS EJERCITIONES SIGUIENTES DE ESTE RTICO) EL INFORME DE VENTAS DEL 15/10/X9 INDICA QUE SE EMITIEN FTURAS DE CONTADO OR $ ($1.000 DE IMORTE NETO GRAVADO Y $ 210 DE IVA). EL INFORME DEL CAJE DE LA MISMA FECHA CONFIRMA LOS VALORES INDICADOS RECEDENTEMENTE. LA EMRESA HA ADOTADO EL SISTEMA DE DEOSITAR LOS INGRESOS DE FONDOS AL DIA SIGUIENTE DE RECIBIDOS (SUUESTO VALIDO ARA LAS DEMAS EJERCITIONES) OR RAZONES DE SIMLIFICION, EN ESTA EJERCITION Y EN LAS SIGUIENTES, DEJAREMOS DE LADO LA CONTABILIZION DEL COSTO DE VENTAS. REGISTRAR LA OERATORIA DE VENTAS AL CONTADO EMLEANDO: ALTERNATIVA A : REGISTRION HABITUAL DE VENTAS AL CONTADO. ALTERNATIVA B : REGISTRION USANDO LA CUENTA DE DESARLLO VENTAS AL CONTADO REGISTRION SEGÚN ALTERNATIVA A --------------------------15/10/X9 ----------------- FONDOS A DEOSITAR S C VBS IVA DEBITO FISCAL VENTAS DE MERCADERIAS 210 1.000 REGISTRION SEGÚN ALTERNATIVA B --------------------------15/10/X9 ----------------- D BC - VENTAS AL CONTADO S C VBS IVA DEBITO FISCAL VENTAS DE MERCADERIAS REGISTRION DE LAS VENTAS DE 210 1.000 CONTADO DEL 15/10/X9 SEGÚN INFORME DE VENTAS D BC. --------------------------15/10/X9 ----------------- FONDOS A DEOSITAR VENTAS AL CONTADO REGISTRION DE LA COBRANZA DE VENTAS AL CONTADO DEL 15/10/X9 SEGÚN INFORME DEL CAJE. COMENTARIOS LA CUENTA IVA DEBITO FISCAL LA CONSIDERAMOS UNA CUENTA DE ASIVO CON EL FISCO, QUE UMULA IMORTES DURANTE TODO EL MES, Y SE CANCELA AL FINALIZAR DICHO MES AL CALCULAR LA OSICION FISCAL DE IVA. LA CUENTA VENTAS AL CONTADO ES UNA CUENTA DE DESARLLO QUE ERMITE DESDOBLAR LA REGISTRION DE LAS VENTAS AL CONTADO: OR UN LADO ANOTAMOS LA VENTA SEGÚN EL INFORME DEL ENCARGADO DE FTURION, Y OR OT LADO HEMOS EL REGIST DE LA COBRANZA DE ESAS VENTAS SEGÚN EL INFORME DEL CAJE. AMBAS INFORMIONES DEBEN SER COINCIDENTES (EN LA COINCIDENCIA ESTA EL CONTL)
REARADO OR EL C DR JUAN ANDRES SOLIS FESOR TITULAR 10 EJEMLO N 2: COBRANZA DE VENTAS AL VENCIMIENTO DEL CREDITO EL 21/08/X9 EFECTUAMOS UNA VENTA DE MERCADERIAS AL CLIENTE SAN ED S.R.L., SEGÚN FTURA N 342, RECIBIENDO UN AGARE OR $ 2.420 QUE VENCE A LOS DIAS, SEGÚN EL SIGUIENTE DETALLE: RECIO DE CONTADO $ 1.970 INTERESES $ IVA $ 420 TOTAL... $ 2.420 EL 31/08/X9 RECONOCEMOS CONTABLEMENTE LOS INTERESES DEVENGADOS EN EL MES OR LA OERIÓN ANTERIOR. EL 20/09/X9 COBRAMOS SEGÚN RECIBO N 497 EL AGARE FIRMADO OR NUEST CLIENTE SAN ED S.R.L. S C VBS --------------------------21/08/X9 -------------------- DOCUM. A COBRAR OR VENTAS VENTAS DE MERCADERIAS INTER. / CRED. OR VENTAS NO DEV IVA DEBITO FISCAL 2.420 1.970 420 OR LA VENTA CON AGARE A RFT RFT COMENTARIOS NUEST CLIENTE SAN ED S.R.L. --------------------------31/08/X9 -------------------- INTER. / CRED. OR VENTAS NO DEV INTERESES GANADOS /CRED. /VTAS. OR EL DEVENGAMIENTO DE INTERESES DEL MES DE AGOSTO (10 DIAS) DE LA OERIÓN ANTERIOR. --------------------------20/09/X9 -------------------- INTER. / CRED. OR VENTAS NO DEV INTERESES GANADOS /CRED. /VTAS. OR EL DEVENGAMIENTO DE INTERESES DEL MES DE SETIEMBRE (20 DIAS) DE LA VENTA A SAN ED S.R.L. --------------------------20/09/X9 -------------------- FONDOS A DEOSITAR DOCUM. A COBRAR OR VENTAS OR LA COBRANZA AL VENCIMIENTO DEL AGARE FIRMADO OR SAN ED S.R.L. 10 20 2.420 10 20 2.420 LA CUENTA INTERESES OR CREDITOS OR VENTAS NO DEVENGADOS ES UNA CUENTA REGULARIZADORA DE TIVO, DEL RUB CREDITOS OR VENTAS, Y EN EL EJEMLO REGULARIZA ESECIFICAMENTE LA CUENTA DOCUMENTOS A COBRAR OR VENTAS. OTRA DENOMINION QUE SUELE DAE A DICHA CUENTA REGULARIZADORA ES INTERESES SOBRE CREDITOS OR VENTAS A DEVENGAR EN LA EJERCITION, LOS SALDOS DE LA CUENTA DOCUMENTOS A COBRAR OR VENTAS Y DE LA CUENTA INTERESES OR CREDITOS OR VENTAS NO DEVENGADOS QUEDAN CANCELADOS, LOGICAMENTE EN CUANTO A LA OERIÓN CON NUEST CLIENTE SAN ED S.R.L.
REARADO OR EL C DR JUAN ANDRES SOLIS FESOR TITULAR 11 EJEMLO N 3: COBRANZA DE VENTAS ANTES DEL VENCIMIENTO DEL CREDITO- LOS INTERESES DIFERIDOS COINCIDEN CON DESCUENTO OTORGADO EL 10/09/X9 EFECTUAMOS UNA VENTA A NUEST CLIENTE UJOL S.R.L., SEGÚN FTURA N 437, EN CUENTA CORRIENTE A AGAR A LOS DIAS, SEGÚN EL SIGUIENTE DETALLE: RECIO DE CONTADO $ 2.955 INTERESES $ 45 IVA. $ 6 TOTAL... $ 3.6 EL /09/X9 NUEST CLIENTE UJOL S.R.L., ANTES DE SU VENCIMIENTO, NOS AGA LA FTURA ANTERIOR, SEGÚN RECIBO N 528, Y L E HEMOS UN DESCUENTO OR $15, MAS $3,15 DE IVA, SEGÚN NOTA DE CREDITO N 72. S C VBS --------------------------10/09/X9 -------------------- DEUDORES OR VENTAS EN CTA. CTE. VENTAS DE MERCADERIAS INTER. / CRED. OR VENTAS NO DEV IVA DEBITO FISCAL 3.6 2.955 45 6 OR LA VENTA EN CTA. CTE. A S RFT COMENTARIOS NUEST CLIENTE UJOL S.R.L. --------------------------/09/X9 -------------------- INTER. / CRED. OR VENTAS NO DEV INTERESES GANADOS /CRED. /VTAS. OR EL DEVENGAMIENTO DE INTERESES DEL MES DE SETIEMBRE (20 DIAS) DE LA OERIÓN ANTERIOR. --------------------------/09/X9 -------------------- FONDOS A DEOSITAR INTER. / CRED. OR VENTAS NO DEV IVA CRED. FISCAL / DESC. FIN. OTORG. DEUDORES OR VENTAS EN CTA. CTE. OR COBRANZA CON DESCUENTO SEGUN RECIBO N 528 Y N/C N 72 3.611,85 15,00 3,15 3.6,00 LOS SALDOS DE DEUDORES OR VENTAS EN CTA. CTE. Y DE INTERESES OR CREDITOS / VENTAS NO DEVENGADOS QUEDAN CANCELADOS, LOGICAMENTE EN CUANTO A LA OERIÓN CON NUEST CLIENTE UJOL S.R.L. IVA CREDITO FISCAL OR DESCUENTOS FINANCIES OTORGADOS ES UNA CUENTA REGULARIZADORA DE ASIVO (REGULARIZA IVA DEBITO FISCAL ) QUE SE CANCELA A FIN DE MES AL CALCULAR LA OSICION DE IVA. EN EL SEGUNDO ASIENTO HEMOS RECONOCIDO LOS INTERESES QUE HEMOS GANADO EN LA OERIÓN Y QUE NO DESCUENTO A NUEST CLIENTE ($ CORRESONDIENTES A 20 DIAS DE SETIEMBRE DE X9) EN EL ULTIMO ASIENTO HEMOS DEBITADO LOS INTERESES AUN NO DEVENGADOS ($15 CORRESONDIENTES A 10 DIAS DE OCTUBRE X9) QUE COINCIDEN CON EL DESCUENTO ORDADO AL CLIENTE (TAMBIEN $ 15) COLARIO LOS DESCUENTOS FINANCIES QUE SE OTORGAN A LOS CLIENTES NO SON UN GASTO, SINO QUE SON LOS INGRESOS OR INTERESES QUE SE DEJAN DE GANAR OR NO HABER TRANSCURRIDO EL TIEMO. OR LO TANTO, NO ESTAMOS DE UERDO CON EL USO DE LA CUENTA DESCUENTOS FINANCIES OTORGADOS
REARADO OR EL C DR JUAN ANDRES SOLIS FESOR TITULAR 12 EJEMLO N 4: COBRANZA DE VENTAS ANTES DEL VENCIMIENTO DEL CREDITO- LOS INTERESES DIFERIDOS NO COINCIDEN CON DESCUENTO OTORGADO CONSIDEREMOS EL EJEMLO ANTERIOR E CON LA SIGUIENTE VARIANTE: EL /09/X9 NUEST CLIENTE UJOL S.R.L., ANTES DE SU VENCIMIENTO, NOS AGA LA FTURA N 437, SEGÚN RECIBO N 528, Y LE HEMOS UN DESCUENTO OR $20, MAS $4,20 DE IVA, SEGÚN NOTA DE CREDITO N 72. LA VARIANTE ESTA EN QUE ES LUGAR DE HERLE UN DESCUENTO DE $ 15, QUE SON LOS INTERESES AUN NO DEVENGADOS CORRESONDIENTES A LOS 10 DIAS FALTANTES, LE HEMOS UN DESCUENTO MAYOR, DE $20. S C VBS --------------------------10/09/X9 -------------------- DEUDORES OR VENTAS EN CTA. CTE. VENTAS DE MERCADERIAS INTER. / CRED. OR VENTAS NO DEV IVA DEBITO FISCAL 3.6 2.955 45 6 OR LA VENTA EN CTA. CTE. A NUEST CLIENTE UJOL S.R.L. RFT --------------------------/09/X9 -------------------- INTER. / CRED. OR VENTAS NO DEV INTERESES GANADOS /CRED. /VTAS. OR EL DEVENGAMIENTO DE INTERESES DEL MES DE SETIEMBRE (20 DIAS) DE LA OERIÓN ANTERIOR. S OIE --------------------------/09/X9 -------------------- FONDOS A DEOSITAR INTER. / CRED. OR VENTAS NO DEV IVA CRED. FISCAL / DESC. FIN. OTORG. RESULT. NEG. OR DESCUENT. OTORG. DEUDORES OR VENTAS EN CTA. CTE. OR COBRANZA CON DESCUENTO SEGÚN REC. N 528 Y NOTA CRED N 72 3.605,80 15,00 4,20 5,00 3.6,00 COMENTARIOS LOS DOS RIMES ASIENTOS SON IGUALES AL DEL CASO ANTERIOR. LA DIFERENCIA ESTA EN EL ULTIMO ASIENTO, Y RESIDE EN QUE EL DESCUENTO CONCEDIDO, DE $ 20, EXCEDE EL IMORTE DE LOS INTERESES NO DEVENGADOS, DE $ 15. LA DIFERENCIA ENTRE AMBOS IMORTES DE $ 5, DEBE SER CARGADA A RESULTADOS ATRAVES DE UNA CUENTA COMO RESULTADOS NEGATIVOS OR DESCUENTOS OTORGADOS. CON ESTE ASIENTO, EL IMORTE FINALMENTE COBRADO CORRESONDE A: VENTA AL CONTADO... $ 2.955,00 INTERESES GANADOS... $,00 RESULTADO NEG. OR DESC. OTORGADO... ($ 5,00) TOTAL CUENTAS DE RESULTADO... $ 2.980,00 IVA DEBITO FISCAL... $ 6,00 IVA CREDITO FISCAL... ($ 4,20) NETO COBRADO (FONDOS A DEOSITAR)... $ 3.605,80
REARADO OR EL C DR JUAN ANDRES SOLIS FESOR TITULAR 13 COLARIO LOS DESCUENTOS FINANCIES QUE SE OTORGAN A LOS CLIENTES, NO SON UN GASTO, SINO QUE SON LOS INGRESOS OR INTERESES QUE SE DEJAN DE GANAR OR NO HABER TRANSCURRIDO EL TIEMO. HAY UNA INCONSISTENCIA, BASTANTE FRECUENTE EN LA RÁCTICA, ENTRE LA TASA DE INTERES DE LA OERIÓN ORIGINAL Y LA TASA DE DESCUENTO ALICADA EN OORTUNIDAD DEL COB ANTICIADO. LA DIFERENCIA (A FAVOR O EN CONTRA) ENTRE EL DESCUENTO OTORGADO Y LOS INTERESES NO DEVENGADOS, CONSIDERAMOS QUE DEBEMOS ENVIARLA A RESULTADOS (OTS INGRESOS Y EGRESOS), A TRAVES DE UNA CUENTA COMO RESULTADO (OSITIVO O NEGATIVO SEGÚN EL CASO) OR DESCUENTOS OTORGADOS. HAY QUIENES EN LUGAR DE UTILIZAR LA CUENTA MENCIONADA, AJUSTAN LA CUENTA INTERESES GANADOS OR CREDITOS OR VENTAS. NO ESTAMOS DE UERDO CON ESTE CRITERIO ORQUE CONSIDERAMOS QUE EL COB ANTICIADO ES UNA RENEGOCIION DE UN CREDITO QUE CORTA EL DEVENGAMIENTO DE INTERESES, Y OR LO TANTO NO CORRESONDE AJUSTAR HIA ATRÁS (ORQUE ESOS INTERESES YA ESTAN DEVENGADOS) Y TAMOCO AJUSTAR HIA ADELANTE (ORQUE ESOS INTERESES AUN NO SE DEVENGAN). REFRAN MAS VALE SER CABEZA DE RATON QUE COLA DE LEON. Es mejor ser el primero en un lugar humilde que el último en otro más notable. REFRAN CADA UNO TIENE SU MODO DE MATAR ULGAS. Cada uno tiene su modo de obrar en ciertas ocasiones. REFRAN EN BOCA CERRADA NO ENTRAN MOSCAS. En ciertas ocasiones es muy útil callar.
REARADO OR EL C DR JUAN ANDRES SOLIS FESOR TITULAR 14 C - TECNICAS DE REGISTRION DE AGOS EJEMLO N 1: AGO DE COMRAS AL CONTADO EL DIA 15/10/X9 SE ADQUIEREN MERCADERIAS A NUEST VEEDOR EL FENICIO S.R.L OR LA SUMA DE $, SIENDO $1.000 EL IMORTE NETO GRAVADO Y $ 210 EL IVA CORRESONDIENTE. JUNTO CON LA MERCADERIA RECIBIMOS LA FTURA DEL VEEDOR N 987 EN LA MISMA FECHA SE CONFECCIONA LA ORDEN DE AGO N 237 ARA AGAR A NUEST VEEDOR EL FENICIO S.R.L., Y SE LIBRA EL CHEQUE DE NUESTRA CTA. CTE. EN EL BANCO NION N 6789 OR $. LA EMRESA HA ADOTADO EL SISTEMA DE AGAR TODAS LAS COMRAS MEDIANTE CHEQUE DE LA IA CUENTA CORRIENTE BANCARIA (SUUESTO VALIDO ARA LAS DEMAS EJERCITIONES) LAS COMRAS SE CARGAN A LA CUENTA MERCADERIAS DE REVENTA REGISTRAR LA OERATORIA EMLEANDO DOS ALTERNATIVAS: ALTERNATIVA A : REGISTRION HABITUAL DE COMRAS AL CONTADO. ALTERNATIVA B : REGISTRION USANDO LA CUENTA DE DESARLLO COMRAS AL CONTADO REGISTRION SEGÚN ALTERNATIVA A --------------------------15/10/X9 ----------------- S BC MERCADERIAS DE REVENTA IVA CREDITO FISCAL 1.000 210 BANCO NION CTA. CTE. VER NOTA 1 EN AGINA 18 REGISTRION SEGÚN ALTERNATIVA B --------------------------15/10/X9 ----------------- S MERCADERIAS DE REVENTA IVA CREDITO FISCAL 1.000 210 D BC - COMRAS AL CONTADO OR COMRA AL CONTADO SEGÚN FTURA N 987 A EL FENICIO S.R.L. D BC COMENTARIOS - --------------------------15/10/X9 ----------------- COMRAS AL CONTADO BANCO NION CTA. CTE. OR AGO AL VEEDOR EL FENICIO S.R.L. SEGÚN ORDEN DE AGO N 237 IVA CREDITO FISCAL ES UNA CUENTA REGULARIZADORA DE ASIVO (REGULARIZA IVA DEBITO FISCAL ), QUE UMULA IMORTES DURANTE TODO EL MES, Y SE CANCELA AL FINALIZAR DICHO MES AL CALCULAR LA OSICION FISCAL DE IVA CORRESONDIENTE. LA CUENTA COMRAS AL CONTADO ES UNA CUENTA DE DESARLLO QUE ERMITE DESDOBLAR LA REGISTRION DE LAS COMRAS AL CONTADO: OR UN LADO ANOTAMOS LA COMRA SOBRE LA BASE DE LA FTURA DEL VEEDOR, Y OR OT LADO HEMOS EL REGIST DEL AGO A ARTIR DE LA ORDEN DE AGO. AMBAS INFORMIONES DEBEN SER COINCIDENTES (EN LA COINCIDENCIA ESTA EL CONTL)
REARADO OR EL C DR JUAN ANDRES SOLIS FESOR TITULAR 15 EJEMLO N 2: AGO DE COMRAS AL VENCIMIENTO DEL LAZO EL 21/08/X9 EFECTUAMOS UNA COMRA DE MERCADERIAS A NUEST VEEDOR TATIN S.R.L., SEGÚN FTURA N 984, FIRM ANDO UN AGARE OR $ 2.420 QUE VENCE A LOS DIAS, SEGÚN EL SIGUIENTE DETALLE: RECIO DE CONTADO $ 1.970 INTERESES $ IBA $ 420 TOTAL... $ 2.420 EL 31/08/X9 RECONOCEMOS CONTABLEMENTE LOS INTERESES DEVENGADOS EN EL MES OR LA OERIÓN ANTERIOR. EL 20/09/X9 AGAMOS SEGÚN RECIBO N 321 EL AGARE FIRMADO CON CHEQUE DE NUESTRA FIRMA BANCO NION N 6537. S S S C BC --------------------------21/08/X9 -------------------- MERCADERIAS DE REVENTA IVA CREDITO FISCAL INTER. / DEUDAS COMERC. NO DEV DOCUMENTOS A AGAR OR COMRAS OR LA COMRA CON AGARE A NUEST VEEDOR TATIN S.R.L. 1.970 420 2.420 S S S C RFT RFT --------------------------31/08/X9 -------------------- INTERESES ERDIDOS /DEUD. COM. INTER. / DEUDAS COMERC. NO DEV OR EL DEVENGAMIENTO DE INTERESES DEL MES DE AGOSTO (10 DIAS) DE LA OERIÓN ANTERIOR. --------------------------20/09/X9 -------------------- INTERESES ERDIDOS /DEUD. COM. INTER. / DEUDAS COMERC. NO DEV OR EL DEVENGAMIENTO DE INTERESES DEL MES DE SETIEMBRE (20 DIAS) DE LA COMRA A TATIN S.R.L. --------------------------20/09/X9 -------------------- DOCUMENTOS A AGAR OR COMRAS BANCO NION CTA. CTE. OR EL AGO AL VENCIMIENTO DEL AGARE FIRMADO A TATIN S.R.L. 10 20 2.420 10 20 2.420 COMENTARIOS LA CUENTA INTERESES OR DEUDAS COMERCIALES NO DEVENGADOS ES UNA CUENTA REGULARIZADORA DE ASIVO, DEL RUB DEUDAS COMERCIALES, Y EN EL EJEMLO REGULARIZA ESECIFICAMENTE LA CUENTA DOCUMENTOS A AGAR OR COMRAS. OTRA DENOMINION QUE SUELE DAE A DICHA CUENTA REGULARIZADORA ES INTERESES SOBRE DEUDAS COMERCIALES A DEVENGAR EN LA EJERCITION, LOS SALDOS DE LAS CUENTA DOCUMENTOS A AGAR OR COMRAS Y DE LA CUENTA INTERESES OR DEUDAS COMERCIALES NO DEVENGADOS QUEDAN CANCELADOS, LOGICAMENTE EN CUANTO A LA OERIÓN CON NUEST VEEDOR TATIN S.R.L.
REARADO OR EL C DR JUAN ANDRES SOLIS FESOR TITULAR 16 EJEMLO N 3: AGO DE COMRAS ANTES DEL VENCIMIENTO DEL LAZO- LOS INTERESES DIFERIDOS COINCIDEN CON EL DESCUENTO OBTENIDO EL 10/09/X9 EFECTUAMOS UNA COMRA A NUEST VEEDOR ERET S.R.L, SEGÚN FTURA N 134, EN CUENTA CORRIENTE A AGAR A LOS DIAS, SEGÚN EL SIGUIENTE DETALLE: RECIO DE CONTADO $ 2.955 INTERESES $ 45 IVA $ 6 TOTAL... $ 3.6 EL /09/X9, ANTES DE SU VENCIMIENTO, AGAMOS LA FTURA ANTERIOR, SEGÚN RECIBO N 155, Y NOS HEN UN DESCUENTO OR $ 15, MAS $3,15 DE IVA, SEGÚN NOTA DE CREDITO N 61. S S S C BC --------------------------10/09/X9 -------------------- MERCADERIAS DE REVENTA INTER. / DEUDAS COMERC. NO DEV IVA CREDITO FISCAL VEEDORES OR LA COMRA EN CTA. CTE. A NUEST VEEDOR ERET S.R.L. 2.955 45 6 3.6 S S S C S C RFT --------------------------/09/X9 -------------------- INTERESES ERDIDOS /DEUD. COM. INTER. / DEUDAS COMERC. NO DEV OR EL DEVENGAMIENTO DE INTERESES DEL MES DE SETIEMBRE (20 DIAS) DE LA OERIÓN ANTERIOR. --------------------------/09/X9 -------------------- VEEDORES INTER. / DEUDAS COMERC. NO DEV IVA DEB. FISCAL / DESC. FIN. OBTEN. BANCO NION CTA. CTE. OR AGO CON DESCUENTO S/ RECIBO N 155 Y NOTA DE CREDITO N 61 3.6,00 15,00 3,15 3.611,85 COMENTARIOS LOS SALDOS DE LA CUENTA VEEDORES Y DE LA CUENTA INTERESES / DEUDAS COMERC. NO DEVENGADOS QUEDAN CANCELADOS, LOGICAMENTE EN CUANTO A LA OERIÓN CON NUEST VEEDOR ERET S.R.L. IVA DEBITO FISCAL OR DESCUENTOS FINANCIES OBTENIDOS ES UNA CUENTA DE ASIVO CON EL FISCO, QUE SE CANCELA A FIN DE MES AL CALCULAR LA OSICION DE IVA CORRESONDIENTE. EN EL SEGUNDO ASIENTO HEMOS RECONOCIDO LOS INTERESES QUE HEMOS ERDIDO EN LA OERIÓN Y QUE NO ME DESCUENTA NUEST VEEDOR ($ CORRESONDIENTES A 20 DIAS DE SETIEMBRE DE X9) EN EL ULTIMO ASIENTO HEMOS REDITADO LOS INTERESES AUN NO DEVENGADOS ($15 CORRESONDIENTES A 10 DIAS DE OCTUBRE X9) QUE COINCIDEN CON EL DESCUENTO OBTENIDO DEL VEEDOR (TAMBIEN $ 15) COLARIO LOS DESCUENTOS FINANCIES QUE ME OTORGAN LOS VEEDORES NO SON UN INGRESO, SINO QUE SON LOS GASTOS OR INTERESES QUE SE DEJAN DE ERDER OR NO HABER TRANSCURRIDO EL TIEMO. OR LO TANTO, NO ESTAMOS DE UERDO CON EL USO DE LA CUENTA DESCUENTOS FINANCIES OBTENIDOS
REARADO OR EL C DR JUAN ANDRES SOLIS FESOR TITULAR 17 EJEMLO N 4: AGO DE COMRAS ANTES DEL VENCIMIENTO DEL LAZO- LOS INTERESES DIFERIDOS NO COINCIDEN CON DESCUENTO OBTENIDO CONSIDEREMOS EL EJEMLO ANTERIOR E CON LA SIGUIENTE VARIANTE: EL /09/X9, ANTES DE SU VENCIMIENTO, AGAMOS LA FTURA N 134, SEGÚN RECIBO N 155, Y NOS HEN UN DESCUENTO OR $20, MA S $4,20 DE IVA, SEGÚN NOTA DE CREDITO N 61. LA VARIANTE ESTA EN QUE ES VEZ DE HERNOS UN DESCUENTO DE $ 15, QUE SON LOS INTERESES AUN NO DEVENGADOS CORRESONDIENTES A LOS 10 DIAS DE OCTUBRE DE X9, NOS HEN UN DESCUENTO MAYOR, DE $20. S S S C BC --------------------------10/09/X9 -------------------- MERCADERIAS DE REVENTA INTER. / DEUDAS COMERC. NO DEV IVA CREDITO FISCAL VEEDORES OR LA COMRA EN CTA. CTE. A NUEST VEEDOR ERET S.R.L. 2.955 45 6 3.6 S S S C S C RFT OIE COMENTARIOS --------------------------/09/X9 -------------------- INTERESES ERDIDOS /DEUD. COM. INTER. / DEUDAS COMERC. NO DEV OR EL DEVENGAMIENTO DE INTERESES DEL MES DE SETIEMBRE (20 DIAS) DE LA OERIÓN ANTERIOR. --------------------------/09/X9 -------------------- VEEDORES INTER. / DEUDAS COMERC. NO DEV IVA DEB. FISCAL / DESC.FIN. OBTEN. RESULT. OSIT. /DESC. OBTENIDOS BANCO NION CTA. CTE. OR AGO CON DESCUENTO S/ RECIBO N 155 Y NOTA DE CREDITO N 61 3.6,00 LOS DOS RIMES ASIENTOS SON IGUALES AL DEL CASO ANTERIOR. 15,00 4,20 5,00 3.605,80 LA DIFERENCIA ESTA EN EL ULTIMO ASIENTO, Y RESIDE EN QUE EL DESCUENTO OBTENIDO, DE $ 20, EXCEDE EL IMORTE DE LOS INTERESES NO DEVENGADOS, DE $ 15. LA DIFERENCIA ENTRE AMBOS IMORTES DE $ 5, DEBE SER DESCARGADA DE RESULTADOS ATRAVES DE UNA CUENTA COMO RESULTADOS OSITIVOS OR DESCUENTOS OBTENIDOS CON ESTE ASIENTO, EL IMORTE FINALMENTE AGADO CORRESONDE A: COMRA AL CONTADO... $ 2.955,00 INTERESES ERDIDOS... $,00 RESULT. OSITIVO /DESC. OBTENIDOS... ($ 5,00) SUBTOTAL... $ 2.980,00 IVA CREDITO FISCAL... $ 6,00 IVA DEBITO FISCAL... ($ 4,20) NETO AGADO (BANCO NION CTA.CTE.)... $ 3.605,80
REARADO OR EL C DR JUAN ANDRES SOLIS FESOR TITULAR 18 COLARIO LOS DESCUENTOS FINANCIES QUE ME OTORGAN LOS VEEDORES NO SON UN INGRESO, SINO QUE SON LOS GASTOS OR INTERESES QUE SE DEJAN DE ERDER OR NO HABER TRANSCURRIDO EL TIEMO. HAY UNA INCONSISTENCIA, BASTANTE FRECUENTE EN LA RÁCTICA, ENTRE LA TASA DE INTERES DE LA OERIÓN ORIGINAL Y LA TASA DE DESCUENTO ALICADA EN OORTUNIDAD DEL AGO ANTICIADO. LA DIFERENCIA (A FAVOR O EN CONTRA) ENTRE EL DESCUENTO OBTENIDO Y LOS INTERESES NO DEVENGADOS, CONSIDERAMOS QUE DEBEMOS ENVIARLA A RESULTADOS (OTS INGRESOS Y EGRESOS), A TRAVES DE UNA CUENTA COMO RESULTADO (OSITIVO O NEGATIVO SEGÚN EL CASO) OR DESCUENTOS OBTENIDOS. HAY QUIENES EN LUGAR DE UTILIZAR LA CUENTA MENCIONADA, AJUSTAN LA CUENTA INTERESES ERDIDOS OR DEUDAS COMERCIALES. NO ESTAMOS DE UERDO CON ESTE CRITERIO ORQUE CONSIDERAMOS QUE EL AGO ANTICIADO ES UNA RENEGOCIION DE UN ASIVO QUE CORTA EL DEVENGAMIENTO DE INTERESES, Y OR LO TANTO NO CORRESONDE AJUSTAR HIA ATRÁS (ORQUE ESOS INTERESES YA ESTAN DEVENGADOS) Y TAMOCO AJUSTAR HIA ADELANTE (ORQUE ESOS INTERESES AUN NO SE DEVENGAN). NOTA 1 EN ESTA REGISTRION CONTABLE SE HA REDITADO LA CUENTA QUE RERESENTA EL MEDIO DE AGO UTILIZADO ARA SU CANCELION, QUE EN NUEST CASO HA SIDO UN CHEQUE CORRIENTE DEL IO ENTE. ENRIQUE FOWLER NEWTON, EN SU OBRA CONTABILIDAD BASICA, LA LEY, 2003, AGINA 231, A LOS FINES DE OBTENER REGISTRIONES MAS CONFIABLES, ONE DESDOBLAR LA REGISTRION: a) REGISTRAR LA COMRA A ARTIR DE LA FTURA O LEGAJO ERTINENTE b) REGISTRAR EL AGO SOBRE LA BASE DE LA CORRESONDIENTE ORDEN DE AGO. DE UERDO CON ESTE CRITERIO, ESTE ASIENTO DE DESDOBLARIA EN LOS DOS SIGUIENTES: --------------------------15/10/X9 ----------------- S BC MERCADERIAS DE REVENTA IVA CREDITO FISCAL 1.000 210 S C VEEDORES DOCUMENTION RESALDATORIA: LA FTURA N º 287 DEL VEEDOR O EL LEGAJO DE COMRAS. S C --------------------------15/10/X9 ----------------- VEEDORES BANCO NION CTA. CTE. DOCUMENTION RESALDATORIA: LA ORDEN DE AGO N º 237.
REARADO OR EL C DR JUAN ANDRES SOLIS FESOR TITULAR 19 ARTE I I EJERCITION A CARGO DE LOS ALUMNOS 1. RESOLVER EL ULTIMO ASIENTO DEL EJEMLO 4 DEL UNTO B DE LA ARTE I, CONSIDERANDO QUE AL CLIENTE LE HEMOS UN DESCUENTO DE $ 10. 2. RESOLVER EL ULTIMO ASIENTO DEL EJEMLO 4 DEL UNTO C DE LA ARTE I, CONSIDERANDO QUE EL VEEDOR NOS HE UN DESCUENTO DE $ 10. 3. EN EL EJEMLO 2 DEL UNTO B DE LA ARTE I, QUÉ FILITA O ERMITE EL USO DE LA CUENTA DOCUMENTOS A COBRAR OR VENTAS, EN LUGAR DE USAR SIMLEMENTE LA CUENTA DOCUMENTOS A COBRAR? 4. EN EL EJEMLO 2 DEL UNTO C DE LA ARTE I, QUÉ FILITA O ERMITE EL USO DE LA CUENTA DOCUMENTOS A AGAR OR COMRAS, EN LUGAR DE USAR SIMLEMENTE LA CUENTA DOCUMENTOS A AGAR? 5. A QUE TIO DE USUARIOS UEDE INTERESAR LA INFORMION RESECTO AL MOVIMIENTO DE FONDOS DE LA EMRESA? 6. CÓMO SE DENOMINA EL INFORME CONTABLE QUE BRINDA DICHA INFORMION? HAY DE LOS VENCIDOS! El cedro que había dado sombra a tantos cansados, asiento a tantas aves, ramas a tantos nidos, y flores, perfumes, color y alegría a tantas primaveras, como ahora estaba viejo y comenzaba picarse, lo arrancaron. El carpintero que pagó la operación se llevó el tronco; los vecinos se llevaron leña de sus ramas, y el que no pudo más se llevó sus hojas para cocimientos; los chicos saltaban alegremente entre las ramas y hasta los sapos salieron de sus cuevas a buscar insectos en la tierra removida. Sólo un cabecita negra que tenía su nido en la copa, lloró en su trino fúnebre la caída del antiguo cedro del monte, y en su trino decía así: QUÉ FÁCILMENTE LA SOBRELLEVAMOS, QUE LLEVADERA SE HE LA CAÍDA DE AQUEL DE QUIEN YA NO NECESITAMOS!... Y TODOS LOS SAOS CONTESTAN EN UNÍSONO Y DESAFINADO CO: ASÍ ES LA VIDA AMIGO, ASÍ ES LA VIDA.