PREVENCIÓN N DEL FRAUDE Y REFORMA FISCAL marzo de 2006
OBJETIVOS DE LA POLÍTICA FISCAL Estabilidad normativa: seguridad jurídica y reducción de la litigiosidad. Prevención del fraude fiscal: el objetivo es evitar que haya defraudadores y no perseguir al contribuyente. La reforma fiscal, como instrumento para mejorar la equidad, la productividad y la competitividad, reduciendo los impuestos a los que declaran. Suficiencia financiera para todas las Administraciones Públicas.
PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL
PREVENCIÓN N DEL FRAUDE FISCAL: PLANTEAMIENTO ESTRATÉGICO Cambio de orientación de las actuaciones inspectoras. Perseguir los mecanismos de fraude más graves y complejos. Más actuaciones de control y más inmediatas. Refuerzo de las medidas para asegurar el cobro de la deuda descubierta. Se han adoptado en torno a 300 medidas organizativas y operativas. El Proyecto de Ley culmina el plan con medidas normativas que permiten evitar el fraude organizado, proteger las bases imponibles y alcanzar una mejor eficiencia operativa.
SECTOR INMOBILIARIO TRAMAS DE FRAUDE EN IVA IMPUESTO DE MATRICULACIÓN CONTROL DE LA FACTURACIÓN NIF LEY DE PREVENCIÓN N DEL FRAUDE: PRINCIPALES MEDIDAS (I) Inclusión de los medios de pago en las escrituras públicas. Los contratos de arrendamiento y de suministro de energía eléctrica incluirán la referencia catastral de la vivienda. Responsabilidad subsidiaria por el IVA para los adquirentes a empresas pertenecientes a tramas de fraude. Visado previo de los valores por la Administración tributaria. Empresarios en el régimen de estimación objetiva que se determinen reglamentariamente: retención del 3%. Revocación del NIF a una sociedad: impide realizar inscripciones en los registros públicos y movimientos bancarios.
LEY DE PREVENCIÓN N DEL FRAUDE: PRINCIPALES MEDIDAS (II) PARAÍSOS FISCALES Se consideran residentes en España a las entidades radicadas en paraísos fiscales que tengan en España su actividad o sus bienes y derechos principales. OPERACIONES VINCULADAS Se garantiza que los valores y precios declarados en operaciones vinculadas sean los precios de mercado. RECAUDACIÓN Levantamiento del velo cuando se utilicen sociedades interpuestas para eludir el pago de las obligaciones tributarias.
TRAMITACIÓN N DEL ANTEPROYECTO DE LEY: participación n de los sectores interesados Periodo de información pública del Anteproyecto: desde el pasado 2 de enero. Durante este tiempo, se han recibido 66 informes. Se han mantenido reuniones con: Representantes de empresas y organizaciones empresariales (CEOE, CEPYME, etc.). Principales despachos de abogados y firmas de auditoría nacionales e internacionales. Comunidades Autónomas. Se introducen, como mejoras técnicas, muchas de las sugerencias aportadas que permiten reforzar la seguridad jurídica de los contribuyentes, mejorar la redacción de la norma y regular de manera más precisa los procedimientos aplicables.
REFORMA FISCAL
OBJETIVOS DE LA REFORMA Aumentar la equidad. Simplificar los impuestos. Evitar el incremento de la presión fiscal a lo largo del ciclo económico. Asegurar la suficiencia financiera de todas las AA.PP. Mejorar la transparencia y homogeneizar el tratamiento del ahorro. Favorecer la actividad empresarial en un marco de competencia. Introducir mayor eficiencia en la utilización de los recursos medioambientales.
IRPF: principales modificaciones Recuperar la equidad en el tratamiento de las circunstancias personales y familiares. Aumentan las cuantías de los mínimos personales y familiares. El mínimo vital tributa a tipo cero. Simplificación: Los tramos de la tarifa se reducen a 4. Mejorar el tratamiento de las rentas del trabajo. Mejora la reducción para las rentas del trabajo entre un 8 y un 14%. Extensión del sistema para algunos trabajadores autónomos. Reducción del tipo de gravamen: Se ensanchan los tramos, es decir, los marginales se aplican a cuantías de renta superiores. Baja el tipo marginal máximo al 43%. Neutralidad en el tratamiento del ahorro: Tipo único del 18%. Pensiones complementarias privadas y dependencia: Todos los productos ligados a la dependencia tendrán los mismos beneficios fiscales que los fondos y planes de pensiones. Vivienda: se mantiene la deducción del 15% con el límite de 9.015.
IRPF: impacto de la reforma Con carácter general todos los contribuyentes resultan beneficiados con la reforma. El 60% de los contribuyentes, los de rentas más bajas, tendrán un ahorro medio del 17% y se les aplicará un tipo único del 24%. La aplicación de un tipo único en el ahorro permitirá su incremento y consecuentemente un mayor rendimiento. Se incentivan mecanismos financieros para hacer frente a las situaciones de supervivencia y dependencia.
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: características de la reforma Tipos de gravamen: Reducción gradual de los tipos de gravamen en la línea de los países de nuestro entorno: Tipo general: reducción gradual del 35% al 30%. Tipo PYMEs: reducción gradual del 30% al 25%. Simplificación: Se eliminan gradualmente las deducciones, salvo las de doble imposición. Se eliminan gradualmente todas las bonificaciones, excepto las territoriales (Canarias, Ceuta y Melilla) y los servicios locales. Desaparece el régimen de sociedades patrimoniales. Se mantienen los derechos adquiridos.
PARTICIPACIÓN N DE LOS SECTORES INTERESADOS Periodo de información pública del Anteproyecto: desde el pasado 20 de enero. Se han recibido en este trámite 48 informes y 12 observaciones de particulares. Asimismo, se han mantenido reuniones con: Representantes de organizaciones empresariales (CEOE) y sindicales (CCOO, UGT) y partidos políticos. Representantes de sectores afectados: Inverco (fondos de inversión y planes de pensiones). Unespa (seguros). Confederación de Mutualidades de Previsión Social. Familias numerosas,... Además se han mantenido reuniones con Ministerios, Secretaría de Estado de Economía y sus órganos dependientes interesados (DG Tesoro, DG Seguros y FP, ). Se ha presentado la reforma a las CCAA en el Consejo de Política Fiscal y Financiera.
PRINCIPALES MODIFICACIONES INCORPORADAS: IRPF PREVISIÓN SOCIAL COMPLEMENTARIA Instrumento para atención al envejecimiento y la dependencia. Se flexibiliza la percepción; en la forma y en el tiempo: FORMA: renta, capital (único o varios). TIEMPO: a partir de la edad de jubilación, el perceptor define el momento del cobro. Se flexibilizan las aportaciones: Mayores de 50 años: el límite se amplía a 10.000 euros y hasta el 50% de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas. Jubilados con rentas activas: pueden continuar efectuando aportaciones hasta el momento en que inician cobro de prestaciones. APOYO A LA FAMILIA NUMEROSA Incremento de cuantías por tercer y cuarto hijo (tercer hijo: 3.600 euros; cuarto hijo: 4.100 euros)
PRINCIPALES MODIFICACIONES INCORPORADAS: IS I+D+i Política prioritaria del Gobierno. Asignación creciente de recursos en los PGE: Incrementos anuales del 25% durante toda la legislatura. Objetivo: mayor potencial y efectividad de los incentivos: Adecuación a los sistemas de más éxito (países nórdicos, Holanda): Bonificación del 40% para cotizaciones sociales del personal dedicado a I+D+i (fomento del personal investigador ). Periodo transitorio: hasta 2012 se mantiene el régimen actual ajustándolo a la reducción de tipos (las deducciones se reducen un 3% cada año).
REFORMA FISCAL: RESPETO A LOS DERECHOS ADQUIRIDOS IRPF PLANES DE PENSIONES: Se mantiene la reducción del 40% en el rescate en forma de capital de prestaciones correspondientes a derechos consolidados hasta 31/12/2006 VIVIENDA HABITUAL: Derecho a la aplicación de porcentajes incrementados por utilización de financiación ajena para adquisiciones efectuadas con anterioridad a 20/01/2006 IMPUESTO DE SOCIEDADES IMPUESTO DE SOCIEDADES Las empresas pueden aplicar los importes correspondientes a las deducciones generadas en períodos anteriores a la entrada en vigor de la Ley