FICHA POR ASIGNATURA PARA EL PLAN DE LA TITULACIÓN CURSO ACADÉMICO 2011/2012 1.- DEFINICIÓN DE LA ASIGNATURA Denominación CONTABILIDAD FISCAL Y SECTORIAL Código: 550099028 Incidencia de los tributos en la Contabilidad. Peculiaridades contables de determinados sectores de Descriptor actividad económica Denominación (en inglés) 1 Descriptor (en inglés) 1 TAX AND SECTORIAL ACCOUNTING Incidence of taxes in accounting. Particular accounting of certain sectors of economic activity Área de Conocimiento: Economía Financiera y Contabilidad Departamento: Economía Financiera, Contabilidad y Dirección de Operaciones Titulación: Diplomatura en Ciencias Empresariales Curso: 3º 1 Para su inclusión en el Complemento Europeo al Título. Créditos Nº de Créditos Nº de Grupos Créditos Totales: 4,50 Teóricos: 2,25 1 Créd. Teóricos: 2,25 Problemas: 2,25 1 Laboratorio: Informática: Otras Activ.: Campo: Créd. Prácticos: 2,25 2.- PROFESORES DE LA ASIGNATURA. ASIGNACIÓN DE CRÉDITOS CRÉDITOS / GRUPOS * Nombre del Profesor. T Grupo P Grupo L Grupo I Grupo O Grupo C Grupo Coordinador: M. Pilar Martín Zamora 2,25 T1 2,25 P1 * Grupos: Teoría: T 1, T 2...Tn; Problemas: P 1, P 2...Pn; Laboratorio: L 1, L 2...Ln;... 3.- HORARIO. Relación de los créditos que comprende la asignatura, tanto de teoría como de práctica y horario en la tabla siguiente: NOMBRE DEL PROFESOR MARÍA PILAR MARTÍN ZAMORA HORARIO Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes Período * Teoría: 12,00-13,30 12,30-14,00 26/9/11-29/1/12 Prácticas (indicar el horario de prácticas que corresponda a las distintas actividades) : * Período: Indíquese las semanas (en fecha) que ocupan las prácticas. 12,00-13,30 12,30-14,00 26/9/11-29/1/12
CALENDARIO PRÁCTICAS DE CAMPO Práctica 1: Práctica n: Repítase el cuadro por cada profesor de la asignatura. TUTORÍAS 1 er. CUATRIMESTRE HORARIO Nombre del Profesor. Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes Coordinador: M. Pilar Martín Zamora 9,00-12,00 9,00-12,00 TUTORÍAS 2º CUATRIMESTRE HORARIO Nombre del Profesor. Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes Coordinador: M. Pilar Martín Zamora 11,30-14,30 11,30-14,30 4.- ESPACIOS. TIPO (1) ESPACIOS (2) T1 P1 Seminario 1.1 de la Facultad de Ciencias Empresariales Seminario 1.1 de la Facultad de Ciencias Empresariales 1. Tipo de Actividad: T.- Clases de teoría en aulas, P.- Clases prácticas de problemas en aulas, I.- Prácticas en aulas de informática, L.- Prácticas de Laboratorio, C.- Prácticas con salidas de campo, O.- Otras Actividades prácticas (aulas, seminarios, etc.). 2. Indicar cuáles son los Espacios donde se desarrollarán las actividades de esta asignatura y si son espacios gestionados por el Centro, por el Departamento, etc. En caso de tratarse de Espacios del Departamento indicar cuál en concreto. Indicar tipo: Aula, Aula de Informática, Taller, Laboratorio,... 5.- PROGRAMA DE LA ASIGNATURA. 5.1.- METODOLOGÍA. Para llevar a cabo la tarea docente se emplearán los siguientes recursos: La clase teórica impartida por el profesor y en la que participarán los alumnos de forma activa. El encargo de ejercicios para realizar en casa y corregir posteriormente en clase. La realización de ejercicios en clase bajo el asesoramiento del profesor. La exposición en el aula por parte de los alumnos de partes de temas. El uso de proyecciones utilizando proyector de diapositivas, ordenador y los que se consideren oportunos según el momento y el tema.
Las clases se verán complementadas con la realización de tutorías donde el profesor procederá a tratar individual y personalizadamente las posibles dudas que hayan podido surgir, posibilitando la correcta asimilación de la materia impartida por todos y cada uno de los alumnos. 5.2.- EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN. Para la evaluación del alumno, al término del semestre se realizará un examen. Este examen, que será escrito, constará de una parte teórica y otra práctica, ponderándose cada parte según su importancia, normalmente entre un 30-40 por 100 la teoría y un 60-70 por 100 la práctica. No obstante, el examen tendrá la calificación de suspenso, si el alumno no obtiene más de un 3 sobre 10 en el examen teórico, o más de un 3'5 sobre 10 en el práctico. En caso de superar estos mínimos, la nota del examen será la media de las notas de teoría y práctica ponderadas con los coeficientes dados a cada parte. Para aprobar es preciso obtener como mínimo un cinco de nota media ponderada. El examen teórico constará de 20 preguntas tipo test, con un valor de 2 puntos cada una de ellas, caso de ser bien contestadas y, de -0'70, caso de ser mal contestadas. El examen práctico constará de 1 a 3 supuestos, cuyos valores serán comunicados al alumno antes de la realización del mismo. Para superar en febrero la asignatura, será necesario que el alumno apruebe el examen convocado al efecto. En caso de no superar una parte de la asignatura, el alumno quedará suspenso y deberá presentarse en septiembre de la parte de Teoría y Problemas de la asignatura completa. En las convocatorias de noviembre, diciembre (febrero) y septiembre el examen será único y comprenderá toda la asignatura, dividiéndose también en teoría y práctica con las mismas condiciones que en el examen de febrero. No obstante lo expuesto, el alumno que lo desee podrá solicitar la realización de un examen teórico oral en cualquiera de las convocatorias, renunciando a presentarse por escrito de la misma teoría. Dicha solicitud deberá ser previa a la realización del examen escrito. Los alumnos que agoten dos convocatorias durante el curso no podrán presentarse a una tercera. Tampoco se les pondrá No Presentado en el acta una vez corregido y calificado el examen. Asimismo, no se guardará la nota de una convocatoria a otra. 5.3.- PROGRAMA. PARTE I: CONTABILIDAD E IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES TEMA 1: RELACIONES ENTRE CONTABILIDAD Y FISCALIDAD 1. Concepto de Contabilidad Fiscal 2. El marco conceptual. Los principios contables y su perspectiva tributaria 3. Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal. 3.1. Causas de los ajustes 3.2. Tipología de las diferencias: permanentes, temporales y temporarias TEMA 2: ASPECTOS CONTABLES DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 1. Consideración contable del impuesto sobre beneficios 2. El método del efecto impositivo: Impuesto corriente e impuesto diferido 3. La contabilización del impuesto corriente 4. La contabilización del impuesto diferido 4.1. Tratamiento contable de las diferencias temporarias 4.2. Tratamiento contable de las deducciones pendientes de aplicar fiscalmente 4.3. Tratamiento contable de las bases imponibles negativas 5. Ajustes positivos y negativos en la imposición sobre beneficios 6. Provisiones para impuestos y contingencias fiscales
7. El impuesto sobre beneficios en las cuentas anuales PARTE II: CONTABILIDAD E IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO TEMA 3: ASPECTOS CONTABLES DEL IVA 1. La Norma de Valoración 12ª del Plan General de Contabilidad 2. Contabilización del IVA soportado 3. Contabilización del IVA repercutido 4. Contabilización de las rectificaciones de la base imponible 5. El IVA soportado no deducible 6. La regla de prorrata PARTE III: CONTABILIDAD Y OTROS TRIBUTOS TEMA 4: ASPECTOS CONTABLES DE OTROS TRIBUTOS 1. Tratamiento contable del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2. Tratamiento contable del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 3. Tratamiento contables de los tributos locales PARTE IV: CONTABILIDAD SECTORIAL TEMA 5: LAS ADAPTACIONES SECTORIALES DEL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD 1. La normalización contable 2. Concepto y contenido de la contabilidad sectorial 3. Antecedentes históricos de la normativa actual 4. Las adaptaciones sectoriales del PGC de 2007 5.4.- BIBLIOGRAFÍA. MATERIAL BÁSICO: Alonso Pérez, A., Pousa Soto, R. (2009): CASOS PRÁCTICOS DEL NUEVO PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD, Centro de Estudios Financieros, Madrid. Alonso Pérez, A., Pousa Soto, R. (2008): CASOS PRÁCTICOS DEL NUEVO PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD PARA PYMES, Centro de Estudios Financieros, Madrid. Alonso Pérez, A., Pousa Soto, R. (2010): 2000 SOLUCIONES CONTABLES PGC PYMES, CISS, Valencia. Álvarez Melcón, S. y García-Olmedo Domínguez, R. (2009): CONTABILIDAD Y FISCALIDAD: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES E IVA, Centro de Estudios Financieros, Madrid. Arquero Montaño, J.L. y otros (2009): CONTABILIDAD FINANCIERA: APLICACIÓN PRÁCTICA DEL PGC 2007, Pirámide, Madrid. Gutiérrez Vigueras, M. (2008): LA APLICACIÓN POR SECTORES DEL NUEVO PGC, CISS, Valencia.
MATERIAL COMPLEMENTARIO: Gómez Aparicio, J.M. y Yagüe Guillén, J. A. (2008): CONTABILIDAD Y FISCALIDAD, Pirámide, Madrid. Gutiérrez Viguera, M. (2008): EJEMPLOS DEL NUEVO PGC PYMES. CASOS RESUELTOS Y NORMATIVA COMENTADA, CISS, Valencia. Gutiérrez Viguera, M. (2009): LA CONTABILIDAD DE LOS IMPUESTOS, CISS, Valencia. Gutiérrez Viguera, M. y Couso Ruano, A. (2008): SUPUESTOS CONTABLES RESUELTOS EN BASE AL NUEVO PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD, Ra-Ma, Madrid.