CONTRATO DE TRABAJO EN PRÁCTICAS Un trabajador con la categoría profesional de oficial administrativo, grupo 5 de cotización a la seguridad social. Fue contractado por una empresa en fecha 01.01.15 mediante un contrato de prácticas a tiempo completo por una duración de 6 meses. El trabajador tiene 25 años y ha finalizado la carrera de económicas el septiembre de 2014. Las retribuciones percibidas según convenio son las siguientes: Salario base: 737,00 Responsabilidad: 90 15 También tiene reconocidas dos pagas extraordinarias de salario base. Está sujeto al CNAE a) de tarifa de primas de cotización a efectos de las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales, al que le corresponden los porcentajes de 0,65 por IT y 0,35 IMS. El trabajador está soltero y se calculan unos ingresos anuales de 8.157 00 y unos gastos en seguridad social de 383 38. La empresa no cuenta con más trabajadores en plantilla. Se pide: 1. Calcular las bases de cotización a la Seguridad Social, las cuotas de la empresa y trabajador. 2. Importe de las retenciones a cuenta de IRPF. 3. Confección del recibo de salarios del mes de marzo 4. Boletín de cotización a la Seguridad Social correspondiente al mes de marzo (TC1). SOLUCION: La normativa del contrato en prácticas nos dice que el salario no debe de ser inferior al 60% o al 75% durante el primer y segundo año de vigencia del contrato al salario fijado en convenio, ni inferior al salario mínimo interprofesional. Por lo que la empresa procede a pagarle el 60% sobre el salario base el primer año. El importe nos da 442,20 más 54,09 de responsabilidad que es inferior al SMI por lo que le corresponde el SMI. Ver el manual de laboral página 13. 1. Bases de Cotización a Seguridad Social Contingencias Comunes Conceptos computables: Salario base y responsabilidad Importe de la base: Salario Base TOTAL Prorrata P. extras: =*2/12 TOTAL La cuantía está comprendida entre la base mínima del grupo 5 de cotización a la Seguridad Social (756,60) y la base máxima (3.597,00). Base de Cotización por Contingencias Comunes mes de marzo =
Contingencia Profesionales(AT y EP) Al no existir horas extras, la Base por Contingencias profesionales será igual a la base de contingencias comunes Salario Base TOTAL Prorrata P. extras: =*2/12 TOTAL Base por AT y EP mes marzo:. Desempleo, FOGASA y Formación Profesional La Base para Desempleo, FOGASA y Formación Profesional coincide con la Base por Contingencias Profesionales: EUR. Base de Cotización Adicional por Horas Extraordinarias La Base de Cotización Adicional por Horas Extraordinarias del mes de abril es 0, al no existir horas extras. Calculo de las cuotas de cotización La normativa de contractos en prácticas nos dice que; si se concierta con un menor de 30 años, o menor de 35 si tiene reconocido un grado de discapacidad igual o superior al 33%, se tendrá derecho a una reducción del 50% de la cuota empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes correspondiente al trabajador contratado durante la vigencia del contrato. Si el contrato se formaliza con personas beneficiarias del Sistema Nacional de Garantía Juvenil se aplicará, de forma adicional a la reducción, una bonificación del 50%. En nuestro caso el trabajador tiene 25 años por lo que procedemos a calcular la reducción.
CONCEPTO BASE C/TRABAJA DOR CUOTA TRABAJAD OR C/EMPRESA CUOTA EMPRESA Contingencia Comunes 4,70% 35,56 23,60% 178,58 Compensaciones AT 89,29 Contingencia Profesionales (AT y EP) por IT 0,65% 4,92 Contingencia Profesionales (AT y EP) por IMS 0,35% 2,65 Horas extras 12% 0,00 2% 0,00 Por Desempleo 1,60% 12,11 6,70% 50,70 FOGASA 0,20% 1,51 Formación Profesional 0,10% 0,76 0,60% 4,54 TOTAL APORTACIONES TRABAJADOR/EMPRESA 48,43 332,19 2. Cálculo de las Retenciones a Cuenta del IRPF Situación del trabajador Retribución Anual Seguridad Social Nº hijos entre 3 y 16 años Nº hijos > 16 años 8.157 00 383 38 0 0 La totalidad de las retribuciones que percibe el trabajador están sujetas a retención de un 2%
Empresa: Trabajador: Domicilio: N.I.F.: Nº Libro Matrícula: CIF.: Número de afiliación a la Seguridad Social: Código de cuenta de cotización a la S, Social: Categoria o grupo profesional: Grupo de cotización: Periodo de liquidación del.. 01...al 31 de marzo 2015 Total días 30 I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales TOTALES Salario Base Antigüedad Plus de transporte Horas extraordinarias Gratificaciones extraordinarias Salarios en especie 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos Otras percepciones no salariales A. TOTAL DEVENGADO I. DEDUCCIONES 1.Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % Contingencias comunes 4,70% 35,56 Desempleo 1,60% 12,11 Formación Profesional 0,10% 0,76 Horas extraordinarias Fuerza mayor o estructurales 2% 0,00 No estructurales TOTAL APORTACIONES 48,43 2. I.R.P.F. 2,00% 12,97 3. Anticipos 4. Valor de los productos recibidos en especie 5. Otas deducciones B. TOTAL DEDUCCIONES 61,40 LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) 587,20 DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACION CONJUNTAY DE LA BASE SUJETA A RETENCION DEL I.R.P.F. 1. Base de cotización por contingencias comunes Base Tipo Aportación empresa Remuneración mensual Prorrata pagas extraordinarias Base por IT 2. Contingencias profesionales y conceptos de recaudación conjunta TOTAL 23,60% 178,58 7,57 6,70% 50,70 0,60% 4,54 0,20% 1,51 3. Base de cotización adicional por horas extraordinarias 0,00 12% 0,00 4. Base de retención del I.R.P.F. AT y EP Desempleo F. Profesional FOGASA
DATOS EMPRESA xxxxxxxx xxxxxxxx 30 xx a) xxxxxxx xxx xxxxxxxx 1 0315 0315 xx 28 30 214,12 214,12 4,92 2,65 7,57 7,57 9,20 69,62 69,62 291,31