Extrapresupuestarios 8.6. LIQUIDACIÓN DE IVA. El tratamiento contable de las operaciones con IVA en las Entidades Locales, debe tener en cuenta la influencia del régimen presupuestario por lo que deben tomarse en consideración los siguientes criterios: - El IVA soportado que no tenga carácter deducible se considerará mayor coste de la adquisición y figurará en la misma aplicación presupuestaria por la que se adquiere el bien o el servicio. - El IVA soportado que tenga carácter de deducible no forma parte del coste de adquisición y será tratado como operación no presupuestaria. - El IVA repercutido será tratado como operación no presupuestaria. En la liquidación del impuesto, se comparan el IVA repercutido y el IVA soportado deducible, obteniéndose el IVA a ingresar, o el IVA compensar o devolver. En primer lugar debemos introducir las fechas entre las cuales se realizaron las operaciones de IVA que vamos a liquidar. El programa por defecto establece el trimestre anterior al que nos encontramos, no obstante, es posible modificar este periodo. Para incluir operaciones pendientes de liquidar de trimestres anteriores debemos marcar esta casilla. 247
Extrapresupuestarios A continuación pinchamos en el botón de búsqueda y nos devolverá todas las operaciones encontradas en ese periodo. La ventana se compone de tres pestañas: IVA Soportado: se recoge el IVA soportado de operaciones de adquisiciones de bienes o servicios que tenga la consideración de deducible. Tenemos que seleccionar las operaciones que vamos a incluir en la liquidación, para ello marcamos la casilla correspondiente a cada una de ellas (podemos ayudarnos de los botones Incluir todas y Excluir todas. A medida que vayamos seleccionando operaciones el total de la cuota que vamos a liquidar va aumentando, es decir, la cuota que vamos a liquidar es la suma de las operaciones que hayamos seleccionado. Los totales de Cuota se clasifican según el tipo de IVA aplicado: general, reducido y especial. Nota: La Cuota que se calcula será de las operaciones seleccionadas. Tenemos la posibilidad de consultar cualquiera de las Operaciones pinchando en. IVA Repercutido: se recoge el IVA repercutido de operaciones de venta de bienes o prestaciones de servicios. El funcionamiento de esta pestaña es igual que para el IVA Soportado. 248
Extrapresupuestarios Resumen: muestra el total soportado y el total repercutido y, calcula el IVA a pagar que aparecerá en rojo o, el total a percibir que aparecerá en verde. Se especifica el concepto extrapresupuestario al que se destina y la cuenta del Plan General Contable que lleva asociado dicho concepto. Una vez que tengamos todas las operaciones seleccionadas procedemos a la liquidación, pinchamos el botón de guardar y nos aparecerá una ventana preguntando si queremos realizar la Liquidación. 249
Extrapresupuestarios Para eliminar una liquidación existente pinchamos en campo para seleccionar el número de liquidación a borrar:, y se habilita un A continuación pulsamos el botón de Guardar. 8.7. LIBRO DE I.V.A. Desde esta opción podemos ver todas las operaciones de IVA realizadas, consultando su estado, es decir, si han sido incluidas o no en la Liquidación. Es una ventana de consulta, compuesta por tres pestañas: soportado, repercutido y resumen, al igual que en el caso anterior. NOTA: Las opciones de Informes y Consultas de Extrapresupuestarios constan de las mismas pantallas y el mismo funcionamiento que para Gastos e ingresos, pero siempre haciendo referencia a los conceptos Extrapresupuestarios. 250
Tesorería 9. TESORERÍA. 9.1. MOVIMIENTOS INTERNOS DE TESORERÍA. Son los traspasos de fondos entre las distintas cuentas que componen la tesorería de la entidad. En primer lugar introducimos la fecha en la que se produce el traspaso de fondos (si no tecleamos nada, el programa introduce la fecha actual). A continuación, seleccionamos, utilizando el botón de ayuda, el ordinal al cual traspasamos una determinada cantidad de dinero, automáticamente nos aparecerá el Banco, la Sucursal y el número de cuenta que tengamos asociado a ese ordinal de tesorería. Después, introducimos los Ordinales de Tesorería de lo cuales efectuamos el traspaso de dinero. Lógicamente, estos ordinales deben ser distintos del Ordinal al que se traspasa, de lo contrario, el programa nos avisará: 251
Tesorería Introducimos también el número de cuenta y el importe. Para borrar algún ordinal que hemos introducido, nos situamos sobre esa línea y hacemos doble clic. Aparece en azul oscuro el importe total del traspaso de dinero que se va a efectuar. Cuando tengamos todos los datos pinchamos en el botón de GUARDAR. Aparece una ventana preguntando si se quiere generar un movimiento de Tesorería o no para comprobar la seguridad de ese cambio de dinero. 9.2. MOVIMIENTOS POR DIFERENCIAS DE REDONDEO EN TESORERÍA. Desde esta opción realizamos movimientos de tesorería para ajustar las diferencias de redondeo de pesetas-euros. 252
Tesorería En primer lugar introducimos la fecha en la que se produce el movimiento y el ordinal de tesorería correspondiente. Marcamos la casilla que proceda en cada caso, según sean diferencias positivas o diferencias negativas. Indicamos el periodo correspondiente al ajuste y el importe. Además podemos reflejar una breve descripción. Una vez formalizados estos campos pinchamos en el botón de GUARDAR. 9.3. DECLARACIONES DE TERCEROS (MODELO 347). Desde esta pantalla se podremos consultar las relaciones con las personas o entidades, cualquiera que sea su naturaleza o carácter, con quienes haya efectuado operaciones cuyo volumen durante el año natural correspondiente haya superado los 3.006.06 euros. Para que aparezcan los terceros con los que hemos realizado operaciones por importe superior a 3.006.06. Si seleccionamos uno, en la pestaña de Operación nos aparecerán todas las operaciones de Tipo A (Pagos) y de Tipo B (Ingresos) en las que haya intervenido esa persona, podemos seleccionar cada una de ellas y ver esa operación o imprimir el documento. 253
Tesorería En la parte inferior de la ventana se muestra un resumen de todos los Pagos y los Cobros, y el número de Operaciones efectuadas. 254