MACRO 1. OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO: Determinación y liquidación del Unificado, dando cumplimiento a las disposiciones legales en materia de impuestos municipales y la actualización de la base de datos correspondiente a los contribuyentes del Impuesto de Predial Unificado. 2. ALCANCE: Propietarios y/o poseedores de bienes raíces urbanos, rurales, de expansión y suburbano 3. RESPONSABLES: Secretaria de Hacienda y Gestión Financiera Funcionarios adscritos al área de impuesto predial. 4. DEFINICIONES: Año Gravable: Es aquel año sobre el cual el contribuyente debe cumplir la obligación tributaria. Avalúo catastral.- Es el valor catastral del predio el cual esta compuesto por el terreno y su respectiva edificación, éste puede ser tanto urbano como rural En el sector urbano el avaluó catastral deberá estar entre el 40% y el 100% del avaluó comercial, y en el sector rural entre el 0 y el 100% (Art. 79 Ley 223 de 1995) Impuestos: Es el tributo o carga que los ciudadanos deben pagar al Estado, sin ejercer ningún tipo de contraprestación como consecuencia del mismo y con el fin de poder sufragar gastos e inversiones de acuerdo al orden de prelaciones que impulse o promueva. Impuesto Directo: Es aquel que graban la capacidad económica de los contribuyentes al recaer directamente sobre su renta y patrimonio y no puede ser trasladado a otra persona. : Impuesto municipal que grava los bienes inmuebles ubicados dentro del territorio municipal. Obligación Principal o Sustancial: Entrega de una suma de dinero al Estado a título de impuesto con fundamento a una norma expedida y en cumplimiento al mandato Constitucional. Periodo Fiscal: Es aquel periodo que comienza el primero (1) de Enero y termina el treinta y uno (31) de diciembre de cada año. Predios Urbanos: Los destinados al desarrollo de usos urbanos en áreas del territorio municipal, que cuentan con infraestructura vial y redes primarias de servicios públicos. De expansión urbana: Los destinados para habilitar la expansión del territorio al uso urbano. Suburbanos: Predios donde se interrelacionan usos del suelo urbano con el rural, sin servicios públicos domiciliarios, pero con posibilidades de acceder a éstos. Predios Rurales: Los predios ubicados fuera del perímetro urbano del Municipio, no aptos para Pág. 1 de 9
MACRO uso urbano, por su destinación o uso agrícola. Predios edificados: Son construcciones cuya estructura de carácter permanente, se utilizan para abrigo o servicio del hombre y/o sus pertenencias, que tengan una área construida no inferior a un 10% del área del lote. Predios no edificados: Son los lotes sin construir ubicados dentro del perímetro urbano del Municipio y se clasifican en Urbanizables no urbanizados y urbanizados no edificados. Tributos Municipales: Lo constituyen los ingresos creados por potestad soberana del Estado sobre los ciudadanos y cuya imposición en el ente territorial emana del Concejo Municipal y es la forma como el Municipio obtiene los recursos para financiar sus necesidades y la inversión. NAR: Ajuste y Reclasificaciones, tipo de comprobante contable. 5. CONDICIONES GENERALES: Esta actividad requiere una decisión por parte del responsable para continuar con el proceso a lo que se denomina: PUNTO DE CONTROL Cumplir con todas las normas referentes al impuesto predial contempladas en la Ley 14 de 1983, Decreto 1333 de 1986, y demás normas que reglamentan la liquidación y pago. Nota 1. Antes de emitir facturas de pago de impuesto predial se debe actualizaciones catastrales. tener en cuenta las Nota 2. La factura de cobro de Impuesto predial Unificado se puede cancelar en caja de la Tesorería Municipal o en bancos. El auxiliar de tesorería diariamente entrega los extractos y colillas de pago de los Bancos y los entrega a los auxiliares administrativos y/o secretaria del área de impuestos. Nota 3. En caso de presentarse recaudo de años anteriores se deben realizar las actividades descritas en este procedimiento. 6. PROCEDIMIENTO No. ACTIVIDAD RESPONSABLE REGISTRO 1 Recibir la solicitud del usuario. Pág. 2 de 9
MACRO 7 2 3 4 5 6 Requerir del propietario o poseedor del predio: último recibo de pago ò apellidos y nombres y/o numero de cedula, código catastral, dirección y escritura y libertad de tradición. Ingresar al sistema información del propietario o poseedor del predio, calculando el valor del impuesto, se imprime factura o recibo informativo de cada uno de los predios. Se procede a su cancelación en la Caja tesorería la cual expide recibo de caja o en la Entidad Bancaria. Ver numeral 8 Al final de la jornada, se solicita al cajero la entrega de las respectivas colillas. Se proceden a registrar pagos en el módulo de predial, teniendo en cuenta el pago correspondiente a una fecha anterior de la misma vigencia, se registra por la opción de registro de pagos en la fecha en la que se recibió el documento de pago. Elaborar el informe diario de recaudo de impuesto predial por caja y realiza el cruce de cuentas con el cajero para verificar el cuadre de caja, en este informe se marca con un indicador los pagos que corresponden a la fecha anterior. y/o funcionario del banco Factura de Cobro y/o Recibo informativo Recibo de Caja o Factura( sello bancario) Colillas Colillas Resumen de Ingresos de Impuesto predial 8 Se registra la información del pago de predial sea en forma manual o por archivo plano que es enviada por la Entidad Bancaria. (Impuesto Predial/registro pagos) y se genera informe de recaudo por bancos. (Impuestopredial/informes/especiales/relación de ingresos/detallado) Registro pagos informe de recaudo por bancos 9 Se revisa el informe de recaudo por bancos frente a la planilla de recaudo que envía el banco o Pág. 3 de 9
MACRO 10 11 frente al archivo plano, se debe verificar que los totales por banco o por caja sean iguales tanto en el reporte del banco como en el reporte de recaudo de predial, de lo contrario se debe averiguar el motivo de la diferencia. Generar el informe diario de relación de ingresos de por caja y bancos, original y copia. Se pasa el informe al jefe de impuestos para que de visto bueno, este verifica los totales por banco y firma el informe en señal de revisado. Profesional universitario Jefe de Impuestos Resumen de Ingresos de Impuesto predial Relación de causación 12 Calcular el total de impuesto predial y acumulado al final de cada mes y generar el informe mensual en una copia y con el visto bueno del profesional Universitario de impuestos se envía a contabilidad para su registro Resumen de Ingresos por mes Libro de radicación 13 14 Se realiza la interfaz de recaudo, se revisa que los totales de los informes correspondan a los valores que generó la interfaz.interfaces/procesos/interfaz de Impuesto predial a contabilidad/recaudo Se imprime el comprobante de la interfaz y se archiva con los informes de recaudos y los correspondientes soportes. Área Área Sistema Sysman RECUADO PREDIAL AÑOS ANTERIORES 15 Se debe revisar la validez de la factura predial antes de registrarse, Teniendo en cuenta cuando el pago corresponde a uno o más años anteriores Cajero, Secretaria y/o Área de impuestos Pág. 4 de 9
MACRO 17 18 Si el pago corresponde a un año anterior, lo registra por la opción de pagos de años anteriores: Impuesto predial/procesos ocasionales/registro de pago de años anteriores. Al final del día se genera el reporte de pago de años anteriores discriminando el valor de cada concepto y se entrega al área de para proceder a realizar un NAR, AJUSTES Y RECLASIFICACIONES, de la siguiente forma: Profesional Universitario Área de impuestos Área de impuestos Reporte de años anteriores(formato Excel) 19 Área 20 Se contabiliza el NAR, se imprime y se archiva con la relación recibida del cajero por el módulo de contabilidad/movimientos/comprobantes contables/ajustes y Reclasificaciones. Área Comprobante NAR Pág. 5 de 9
MACRO 7. DIAGRAMA DE FLUJO: Funcionario Del Banco Profesional universitario Jefe de Impuestos Área INICIO Recibir la solicitud del usuario. Requerir del propietario o poseedor del predio: último recibo de pago ò apellidos y nombres y/ o numero de cedula, código catastral y dirección, escritura, libertad de tradiciòn Ingresar al sistema información del propietario o poseedor del predio, calculando el valor del impuesto, se imprime factura o recibo informativo de cada uno de los predios. Factura de Cobro y/o Recibo informativo Se procede a su cancelación en la Caja tesorería la cual expide recibo de caja o en la Entidad Bancaria. Recibo de Caja o Factura( sello bancario) Al final de la jornada, se solicita al cajero la entrega de las respectivas colillas. Colillas Se proceden a registrar pagos en el módulo de predial, teniendo en cuenta el pago correspondiente a una fecha anterior de la misma vigencia, se registra por la opción de registro de pagos en la fecha en la que se recibió el documento de pago. Colillas Elaborar el informe diario de recaudo de impuesto predial por caja y realiza el cruce de cuentas con el cajero para verificar el cuadre de caja, en este informe se maca con un indicador los pagos que corresponden a la fecha anterior. Resumen de Ingresos de Impuesto predial Se registra la información del pago de predial sea en forma manual o por archivo plano que es enviada por la Entidad Bancaria. Pág. 6 de 9
MACRO Funcionario Del Banco Profesional universitario Jefe de Impuestos Área Registro pagos informe de recaudo por bancos Se revisa el informe de recaudo por bancos frente a la planilla de recaudo que envía el banco o frente al archivo plano, se debe verificar que los totales por banco o por caja sean iguales tanto en el reporte del banco como en el reporte de recaudo de predial, de lo contrario se debe averiguar el motivo de la diferencia. Generar el informe diario de relación de ingresos de Impuesto Predial por caja y bancos, original y dos copias. Resumen de Ingresos de Impuesto predial Relación de causación Se pasa el informe al jefe de impuestos para que de visto bueno, este verifica los totales por banco y firma el informe en señal de revisado. Calcular el total de impuesto predial y acumulado al final de cada mes y generar el informe mensual en dos (2) copias y con el visto bueno de la profesional Universitaria de impuestos se envía a contabilidad. Resumen de Ingresos por mes Se pasa el informe de recaudos por día con sus respectivos soportes a contabilidad para su registro. Se realiza la interfaz de recaudo, se revisa que los totales de los informes correspondan a los valores que generó la interfaz.interfaces/ procesos/interfaz de Impuesto predial a contabilidad/recaudo Se imprime el comprobante de la interfaz y se archiva con los informes de recaudos y los correspondientes soportes. FIN Pág. 7 de 9
MACRO RECUADO PREDIAL AÑOS ANTERIORES Caja Profesional Universitario INICIO Se debe revisar la validez de la factura predial, cuando el usuario la entrega, Teniendo en cuenta cuando el pago corresponde de un año anterior que no fue registrado en su momento. Si el pago corresponde a un año anterior, lo registra por la opción de pagos de años anteriores: Impuesto predial/procesos ocasionales/registro de pago de años anteriores. Al final del día se genera el reporte de pago de años anteriores discriminando el valor de cada concepto y se entrega al área de Se procede a realizar un NAR, Ajustes y Reclasificaciones. Se contabiliza el NAR, se imprime y se archiva con la relación recibida del cajero por el módulo de contabilidad/movimientos/ Comprobantes contables/ajustes y Reclasificaciones. FIN Pág. 8 de 9
MACRO 8. REGISTROS: Factura de Cobro -F01 Resumen de Ingresos de Impuesto predial sistema Sysman Impuesto predial unificado- relación de causación sistema sysman Resumen de Ingresos por mes sistema Sysman informe de recaudo por bancos sistema sysman Reporte de años anteriores(formato Excel) 9. DOCUMENTOS DE REFERENCIA: Constitución Política Ley 44 de 1990 y el Decreto Ley 1421 de 1993 Normatividad vigente (Leyes y decretos del impuesto predial unificado) Estatuto de Rentas de Sogamoso vigente MA_017 _Vs1_OK.pdf GU_014 Guía Para Comenzar Año VISUAL BFA_Vs4.pdf SYSMAN Gu_220 Interface Predial Con Acuerdos A _OK_Vs0.pdf SYSMAN GU_222 Manejo De Acuerdos De Pago _OK_Vs0.pdf SYSMAN U_121 FACTURACIÓN _OK_Vs0.pd SYSMAN Manuales de cobro persuasivo y coactivo de la dirección general de apoyo fiscal. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. 10. INSTRUCTIVOS RELACIONADOS: No Aplica 11. ANEXOS: No Aplica 12. CONTROL DE CAMBIOS REVISIÓN NUMERAL VERSIÓN DESCRIPCIÓN DE CAMBIO VIGENTE Diciembre del 2010 Todos 2 Se reestructuro totalmente ya que el anterior no era funcional Pág. 9 de 9