1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO

Transcripción

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2 1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO En este proyecto se describe una empresa dedicada a ofrecer un servicio integral de atención a niños a domicilio: se ofrece desde el servicio de cuidados a niños (canguros) hasta la organización de fiestas infantiles en el domicilio Aspectos jurídicos específicos a considerar en la creación del negocio A la hora de montar un negocio como el que aquí se describe, se recomienda tener en cuenta la siguiente normativa. Normativa a nivel internacional - Declaración Internacional de los Derechos del niño, Resolución 29/35 de la XXIX Asamblea Mundial de la Salud, Resolución 37/52 de la Asamblea General de las Naciones Unidas, Convención Sobre los Derechos del niño, Declaración de Salamanca, 1994 Normativa europea - Guía Europea de la Buena Práctica. - Atención temprana. Informe del grupo temático 1 de Helios II, Atención temprana para niños que presentan trastornos del desarrollo. Normativa estatal - La Constitución. - Real decreto de Ordenación de la educación de los alumnos con necesidades educativas especiales (MEC). - Ley de protección jurídica del Menor. 1

3 1.2. Perfil del emprendedor El proyecto está especialmente indicado para personas que tengan formación o experiencia previa en educación infantil aunque, en caso de no poseerla, estas personas pueden dedicarse a los servicios generales y recurrir a contratación de personal con la cualificación que exige la ley. 2

4 2. ANÁLISIS DEL MERCADO 2.1. El sector El crecimiento de la tasa de natalidad, acompañado de la incorporación máxima de la mujer al mundo laboral, abre un mercado potencial para la creación de negocios dirigidos al cuidado de niños. Según el Instituto Nacional de Estadística, en el año 2006 nacieron en España niños más que en 2005, alcanzando una tasa de 10,92 nacimientos por cada mil habitantes, frente a 10,75 del año anterior. Estas cifras han hecho que el número de guarderías públicas y privadas en nuestro país sea insuficiente para atender a la creciente demanda de estos servicios. Por ello cada vez es más demandado el servicio de atención de niños a domicilio. Cuadro: Evolución del número de niños de 0 a 6 años y previsión hasta el Fuente: Instituto Nacional de Estadística La incorporación de la mujer al mundo laboral ha provocado que en el pasado año 2006 se contabilizara una tasa de empleo femenina del 47,95%. Este dato nos indica que el 3

5 número de mujeres que se ha incorporado al trabajo frente años anteriores se ha duplicado. Cuadro: Tasa de empleo femenino por edades Mujeres Tasas de empleo De 16 a 19 años 2,5 % De 20 a 24 años 9,7 % De 25 a 29 años 15,9 % De 30 a 34 años 15,9 % De 35 a 39 años 14,4% De 40 a 44 años 13,3% De 45 a 49 años 11,3% De 50 a 59 años 13,7% De 60 y más años 3,3% Fuente: INE. Encuesta de Población Activa Los datos anteriores nos demuestran que el concepto tradicional de la estructura familiar que existía en nuestra sociedad está cambiando. La mujer de entre 25 a 39 años es la que posee una mayor tasa de empleo. El cabeza de familia, que introducía los ingresos en casa, deja de ser el hombre únicamente, pasando a ser la pareja. Actualmente tanto el hombre como la mujer trabajan fuera de casa, siendo muy difícil cuidar de los hijos. Por otro lado, aumenta la presión bajo la que conviven las parejas debido al trabajo y al cuidado de los hijos. Por ello se valora en mayor medida la posibilidad de tener un hueco para ellos. Bajo esta situación se suele recurrir a dejar a los hijos bajo el cuidado de una tercera persona (abuelos, canguros) en momentos concretos como sábados noche, días de fiestas, etc. Las continuas apariciones en las noticias de sociedad sobre niños maltratados por sus canguros están creando un ambiente de desconfianza y temor por parte de los padres. Por ello se recurre a empresas especializadas que ofrecen una garantía sobre los profesionales que se encargan de sus servicios. 4

6 2.2. La competencia Para el estudio de la competencia habrá que analizar distintos tipos de competidores: - Empresas que ofrecen un servicio integral de ayudas a domicilio. Son negocios que ofrecen desde limpieza del hogar hasta cuidado a personas dependientes. En este caso si la familia está recibiendo algún otro servicio como limpieza del hogar, de asistencia a un mayor, etc., recurrirá a esta misma empresa para solicitar el servicio de atención a niños, ya que mantienen un contacto y poseen referencias. - Centros: que ubicados en la misma zona ofrezcan educación para niños u otros servicios de ocio infantil o ludoteca. - Personal independiente: Jóvenes estudiantes, familiares, es decir, un grupo de personas que realizan las actividades de cuidar a niños por cuenta propia sin pertenecer a ninguna empresa, y en la mayoría de los casos sin compensación económica Clientes El servicio que se ofrece es de cuidados a niños de todas las edades. Sin embargo, no hay que olvidar que los verdaderos clientes no son los niños sino los padres. Se pueden diferenciar varios clientes: - Familias o personas con cargas familiares, con hijos generalmente menores de 14 años. - Familias o personas con hijos que tengan algún problema de salud, físico, psíquico,... 5

7 3. LÍNEAS ESTRATÉGICAS Las líneas estratégicas a seguir en un negocio de este tipo son las siguientes: Empresa de canguros a domicilio: Negocio dedicado exclusivamente al cuidado de niños en el domicilio del cliente. Centro de educación infantil con servicio a domicilio. Este tipo de negocios abarca una mayor oferta de servicios a la vez que implica una mayor inversión. Ayuda a domicilio: Son empresas que ofrecen asistencia a domicilio sin distinguir entre clases de clientes, es decir, atiende a todo tipo de colectivos de personas. Por otra parte, abarcan un servicio más integral pues habitualmente no sólo se dedican al cuidado de personas sino que también realizan labores como limpieza del hogar, preparación de comidas, etc. Para este negocio, el enfoque estratégico elegido es el primero, si bien, no descartamos optar por alguna de las dos vertientes siguientes en un futuro. Esto ayudaría a crecer al negocio, incrementando su volumen de ingresos. Por otra parte, es necesario resaltar que para que el negocio sea competitivo se recomienda atender a los siguientes aspectos: 1. Conseguir un nivel de calidad óptimo, de acuerdo a las expectativas del usuario hacia el servicio. Esta línea estratégica se basa en los siguientes puntos: a) Averiguar, de forma individual y lo más concreta posible, las expectativas que cada usuario tiene de nuestro servicio. Al acudir a solicitar información se les informará sobre los servicios que puede obtener cuando requiera nuestra ayuda, de cuales se incluyen en el precio base y de aquellos que resultan opcionales y suponen un coste extra, de la normativa interna de nuestra empresa y en definitiva, de todos los datos que creamos necesarios para la correcta comprensión de la filosofía del servicio. b) Establecer, de forma periódica, métodos de control del nivel de calidad, teniendo como nivel mínimo el cumplir con las expectativas de cada usuario. 6

8 En el apartado control de calidad se especificarán qué sistemas de control se utilizarán. Es importante que estos controles se efectúen de forma más o menos periódica para evitar desviaciones en la línea de servicio que hemos trazado. El desarrollo de la actividad no se va a llevar a cabo en un centro determinado, sino que va a ser en el hogar de nuestros clientes, esto genera una dificultad para mantener un control de la calidad de nuestros servicios. 2. Contemplar las vertientes biológicas, psicológicas y sociales de cada cliente y establecer un plan de actuación. Esta política de actuación se suele llevar a cabo cuando los clientes tienen algún problema físico o psíquico y requieran de unos servicios más especializados. 3. Gestionar la empresa con la mayor eficiencia posible, a partir del aspecto organizativo. Crear un equipo de trabajo multidisciplinar en el que participen los profesionales que están en contacto con el usuario y sus familiares. Es muy importante en este punto el proceso de selección de los recursos humanos. La nota diferencial entre nuestro negocio y los canguros particulares es la de ofrecer una garantía en la prestación del servicio, es decir, las familias necesitan un servicio de confianza, que les dé garantía y no dejar a sus hijos en manos extrañas. 4. Asistencia durante las 24 horas del día. Los servicios se ofrecerán durante las 24 horas del día. Para las urgencias que surjan por la noche existe un teléfono de urgencias del cual se hará cargo la persona que se encuentre de guardia. 7

9 4. PLAN COMERCIAL 4.1. Servicios y desarrollo de las actividades Los distintos servicios que se van a ofrecer al cliente se desglosan básicamente en: SERVICIOS Servicio de canguro Organización actividades lucrativas en fiestas de cumpleaños, comuniones, etc.: Cuenta cuentos Fiesta de disfraces Juegos Otros Cuidado de niños enfermos o con necesidad de cuidados físicos o psíquicos. Estos servicios se irán adaptando en función de las necesidades de los clientes. Lo principal y más importante es tener flexibilidad de actuación. En este sentido la forma de actuar será la siguiente: 1. Se recibe al cliente personalmente o mediante comunicación telefónica y se atiende a la petición del servicio. 2. Se estudia el servicio solicitado (personal que requiere, si necesita material para su desarrollo, etc.), y se elabora un presupuesto. Pueden existir servicios que no requieran la necesidad de este análisis, debido a la simplicidad del mismo o que se tenga catalogado como servicio común. La idea está en prestar un servicio totalmente personalizado que se adapte a las expectativas que el cliente esté buscando, dándole soluciones incluso para situaciones complicadas. 3. Se realiza el servicio acordado. 4. Estudio de la satisfacción del cliente. 8

10 4.2. Precios El sector de asistencia en término general es muy amplio y competitivo, existiendo unos baremos de precios muy amplios. Concretamente, el servicio de canguro a domicilio engloba muchas actividades y los precios oscilan mucho en el sector. Se ha seleccionado el conjunto de servicios que en un principio va a desarrollar la empresa y los precios a los que se van a ofrecer. En el cuadro siguiente se especifica el servicio, la duración mínima que puede tener y una recomendación del precio por duración mínima. SERVICIOS DURACIÓN (horas) PRECIOS (*) (euros) Servicio de Canguro (0 a 3 años) 1 h Servicio de Canguro (4 a 14 años) 1 h. 10 Cuidado de niños con problemas físicos y / o psíquicos 1 h Organización fiestas (cumpleaños, etc.) 2 h. 65 (*) Los precios podrán ser superiores en horario nocturno. Algunas empresas ofrecen contratos mensuales que comprenden, por ejemplo, una hora al día, en estos casos los pagos se realizan mensualmente. Se deja a elección del cliente la posibilidad de llegar a negociar precios por servicios mensuales, que en un principio disminuirán a los establecidos por horas. En el caso del servicio de organización de fiestas, o eventos lucrativos, los precios irán en función a las actividades que se realicen y los gastos que estas conlleven. El precio indicado en el cuadro corresponde al servicio mínimo, con un animador y de dos horas de duración. 9

11 4.3. Comunicación Antes del comienzo de la actividad se debe de poner en marcha una campaña de promoción, intentando captar el mayor número de clientes que aseguren el buen inicio del negocio. No vamos a descartar el buzoneo o mailing, una vez creado un folleto informativo para la empresa. Para la creación de este folleto y de la información que vamos anunciar de nuestro servicio debemos ser creativos y transmitir seriedad y profesionalidad para que confíen en nuestra empresa. Teniendo en cuenta el sector poblacional al que se dirige el negocio, se debe centrar la campaña de publicidad en zonas residenciales, lugares infantiles, colegios, centros de apoyo al menor, etc. La creación de una página Web permitirá a la empresa llegar a lugares de trabajos, y hogares familiares. Por último, lo más frecuente es que este tipo de servicios se dé a conocer con el bocaboca, o bien, por la observación directa de los que rodean a nuestros clientes. Por esta razón debemos ser profesionales y hacer clientes mientras que realizamos nuestra labor. 10

12 5. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS 5.1. Personal y tareas Se considera adecuado en el estudio, el comienzo de la actividad con una persona en categoría de emprendedor, junto con la contratación del personal necesario a tiempo parcial y por obra y servicio para cubrir la demanda de usuarios. Es importante que antes del comienzo del negocio se realice una buena selección del personal. Con las personas seleccionadas se creará una base de datos de personal para contratar, de forma que cuando aumente la demanda de clientes, se pueda contactar con los profesionales seleccionados. Dentro del equipo de trabajo a formar se requiere: 1. Gerente: Sus funciones principales van a ser: - Tareas comerciales, para la captación de clientes. - Gestión del personal. Sería estupendo que el gerente tuviera conocimientos de gestión de Recursos Humanos. - Negociación con los proveedores. - Al comienzo de la actividad, deberá él mismo realizar algunos servicios, si fuera necesario, involucrándose por completo en el desarrollo del negocio. Se aconseja que al comienzo de la actividad el gerente sea el emprendedor del negocio, consiguiendo así una disminución de los costes. 2. Trabajadores cualificados: La contratación de los trabajadores irá en función de la demanda de los servicios que vayan surgiendo, por ello habrá momentos en los que tengamos varios profesionales de diferentes ramas. En general, no es imprescindible una formación específica, si bien se valorarán: 11

13 - Maestros especialistas de Educación Infantil o profesores de preescolar, técnicos superiores en Educación Infantil o técnicos especialistas en Jardín de Infancia: Serán contratados para los servicios de canguros. Se contratarán por horas. - Auxiliar de ayuda a domicilio, ATS, enfermeros: Serán contratados para los servicios de atención a niños con problemas de dependencia física o síquica por enfermedad. Se contratarán por horas como gasto variable. - Animadores socio cultural: Serán contratados para el desarrollo de las actividades en las distintas fiestas. En principio será uno. Además, en un primer momento se encargará de atender llamadas de urgencia. Se turnará con el gerente en este tipo de llamadas. Por lo tanto, la plantilla quedará formada por el gerente del negocio y una persona encargada de las llamadas y de las actividades. En el caso de que se demanden más actividades, se contratará, al igual que para los canguros a domicilio, personal por horas. HORARIOS: La empresa ofrece un servicio completo de 24 horas diarias, incluidos fines de semana, por ello se crearán cuadrantes de turnos de trabajos según el volumen de clientes y personal necesario para cubrir la franja horaria. Para las posibles urgencias nocturnas que surjan de noche existirá un teléfono de urgencias, de cuya atención se hará responsable la persona de urgencias. 12

14 6. PLAN DE INVERSIÓN Para realizar la cuantificación de la inversión necesaria para iniciar el negocio se ha consultado a los principales proveedores del sector. En función de la información facilitada por estas fuentes, la inversión necesaria para la puesta en funcionamiento del negocio se desglosa en: 6.1. Las instalaciones UBICACIÓN Para este negocio, la ubicación no es un elemento fundamental, ya que los canguros se desplazan hacia el domicilio de los clientes. En este sentido, es muy importante realizar una buena estrategia de comunicación para dar a conocer el negocio. CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DE LAS INSTALACIONES Para este tipo de empresa es necesario contar con un local que posea una superficie mínima de unos 25 m 2 dividida de la siguiente manera: - Oficina: con una superficie de 20 m 2, donde se atenderá a los clientes y se recogerán las diferentes demandas de servicios. - Aseos higiénicos-sanitarios: con una superficie de 5 m2. COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL Aquí se incluyen los conceptos relativos a: Acondicionamiento externo: Rótulos, cierres Acondicionamiento interno: Hay que adecuar el local para que se encuentre en condiciones para su uso. Además la ley obliga a incorporar un aseo para uso personal. 13

15 Los costes de adecuación del local, incluyendo la climatización pueden rondar los (IVA incluido). aunque estos costes van a depender de las condiciones del local y de si ya ha sido previamente acondicionado. Una alternativa muy rentable sería el de ubicar la oficina en la residencia de algunos de los socios emprendedores del negocio, ya que la pequeña dimensión de la oficina nos lo permite Mobiliario y decoración El mobiliario necesario estará compuesto por los elementos que se exponen a continuación: - Mesas 140 x 80 - Buck de 3 cajones - Armario 196x80x40 - Armario 70X80x 40 - Silla automática con brazos de respaldo alto - Sillón de dirección - Sillas fijas con brazos metálicos - Mesa de Espera cuadrada 60 x 60 El presupuesto aproximado para este mobiliario y decoración es de 2.320,00 (IVA incluido) Equipo informático Es recomendable disponer de un equipo informático completo que incluya un software especializado. El coste de este equipo informático es de, 1.650,00 más 264,00 en concepto de IVA Materiales y Consumibles 14

16 La mayoría de actividades se realizan en las viviendas de los clientes y el material lo aportan ellos. En la actividad de celebraciones de actividades la empresa aportará productos de pintura, manualidades, juegos, etc. Para ello al comienzo de la actividad se realizará una compra de unos 500, Gastos iniciales Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir: Los gastos de constitución y puesta en marcha Las fianzas depositadas. GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y PUESTA EN MARCHA Se incluyen aquí las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio. Entre estas cantidades se encuentran: proyecto técnico, tasas del Ayuntamiento (licencia de apertura); contratación del alta de luz, agua y teléfono; gastos notariales, de gestoría y demás documentación necesaria para iniciar la actividad. Estos gastos de constitución y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como autónomo, serán de aproximadamente 2.204,00 (incluye IVA). Esta cuantía es muy variable de un caso a otro pues dependerá del coste del proyecto técnico, entre otros. Además aumentará en el caso de que se decida crear una sociedad. FIANZAS DEPOSITADAS Es frecuente que se pida una garantía o fianza de arrendamiento equivalente a dos meses de alquiler del local, lo que puede rondar los 650,00 (este coste va a depender mucho de las condiciones del local y sobre todo de la ubicación del mismo). 15

17 6.6. Fondo de maniobra A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldos, seguridad social, suministros, asesoría, publicidad, etc. Además habría que incluir la cuota préstamo en caso de que la inversión se realizase mediante financiación ajena. Pagos Mensuales TOTAL CON IVA Alquiler 377,00 Suministros 116,00 Sueldos 2.400,00 S.S. 297,00 Asesoría 110,20 Publicidad 110,20 Otros gastos 406,00 Total Pagos en un mes 3.816,40 Meses a cubrir con F. Maniobra 3 FM 3 meses (APROX) , Memoria de la inversión La inversión inicial necesaria para llevar a cabo este proyecto se resume en el siguiente cuadro: CONCEPTOS Total IVA Total con IVA Adecuación del local 8.500, , ,00 Mobiliario y decoración 2.000,00 320, ,00 Equipo informático 1.650,00 264, ,00 Stock inicial y Consumibles 431,03 68,97 500,00 Gastos de constitución y puesta en marcha 1.900,00 304, ,00 Fianzas 650,00 0,00 650,00 Fondo de maniobra ,20 0, ,20 TOTAL , , ,20 16

18 7. ESTRUCTURA DE COSTES 7.1. Márgenes En una empresa de canguros a domicilio, los clientes pagan por la prestación de un servicio integral de cuidados a niños, no por la adquisición de un producto. Por lo tanto no se puede hablar de mercancía comprada o vencida sino de ingresos por servicios y costes por la realización de dichos servicios. El margen de beneficios por servicios será bastante alto, puesto que la mayoría de los costes serán fijos. Como costes variables destacará el del personal. Ya se comentó en el apartado de recursos humanos que se irán contratando canguros en función de la demanda que tengamos, por lo cual, este coste de personal se calculará como un porcentaje sobre los ingresos. El cálculo lo hemos realizado de la forma siguiente: Podemos clasificar los servicios ofrecidos por la empresa en dos para simplificar: cuidado de niños y actividades. Para el cuidado de niños ponemos como precio medio 11 la hora por servicio prestado (hay que tener en cuenta que la garantía que se ofrece y la profesionalidad de la persona que va a prestar el servicio justifican un precio algo más elevado que el de los canguros particulares). De estos 11, 9 serán para la persona contratada y 2 para la empresa, con lo cual, el margen por este servicio para la empresa es del 18,18% sobre los ingresos. Para la realización de actividades, las cuales tendrán una duración mínima de dos horas, supondremos un precio medio de 65 euros mínimos, de los cuales 18 son para el trabajador y 47 para la empresa. Esto quiere decir, que las actividades suponen un coste variable para la empresa de 27,69%%. En caso de que la actividad supusiera el desplazamiento a algún lugar concreto, los gastos por este concepto correrían a cargo de la empresa aumentando así el coste variable. En principio, supondremos que no se realizan desplazamientos y que las actividades y juegos se realizan en el propio domicilio (fiestas, juegos). Lo que sí deberemos incluir es el gasto por materiales que serán necesarios en algunas de las 17

19 actividades (en otras no) como gorros, papelillos, serpentina, globos, etc. Por ello, el coste variable de este tipo de servicio será de 30%. El margen quedará de la siguiente manera: SERVICIOS Reparto de ingresos Margen individual Margen total Cuidado a domicilio 70% 18,18% 12,73 % Organización de fiestas para niños a domicilio 30% 70% 21% TOTAL 100% 33,73% Resulta un margen medio sobre los ingresos del 33,73%. Elevaremos dicho margen al 36% por el incremento de precio en las horas nocturnas y llamadas de urgencia Estructura de costes La estimación de los principales costes mensuales es la siguiente (no incluyen el IVA): Costes variables: El coste variable total en este negocio será por tanto de un 64% sobre los ingresos, correspondiente al coste del personal por horas y a los materiales utilizados en las actividades. Alquiler: Para este negocio se ha estimado un alquiler de 325,00 mensuales. Hay que tener en cuenta que el precio medio va a depender en gran medida de la ubicación y condiciones del local. Suministros, servicios y otros gastos: Aquí se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, teléfono... También se incluyen servicios y otros gastos (material de oficina, etc.). Estos gastos se estiman en unos 100,00 mensuales. 18

20 Gastos comerciales: Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos gastos comerciales y de publicidad de unos 95,00 mensuales. Gastos por servicios externos: En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesoría. Estos gastos serán de unos 95,00 mensuales. Gastos de personal: Esta partida es la más importante del estudio. Debido a que cada servicio conlleva una atención personalizada, se necesita un volumen de personal en función del volumen de clientes. Por lo tanto, el gasto de personal será variable excepto el del gerente y el del empleado contratado en plantilla. El volumen mínimo de plantilla para la realización del estudio estará compuesto por un gerente y un trabajador a tiempo completo. La cuantía a desembolsar por gastos de personal se detalla en el cuadro siguiente: Puesto de trabajo Sueldo / mes S.S. a cargo empresa Coste mensual Gerente (emprendedor autónomo) Auxiliar de ayuda a domicilio/animador 1.500,00 0,00 (*) 1.500,00 900, (*) 1.197,00 TOTAL 2.400,00 297, ,00 (*) Incluye la cotización a la Seguridad Social en régimen de autónomo (**) Seguridad Social a cargo de la empresa por el trabajador en Régimen General Otros gastos: contratado a tiempo completo. Contemplamos aquí una partida para otros posibles gastos no incluidos en las partidas anteriores (tributos y seguros, etc.). Debemos incluir en este apartado el gasto de un seguro a terceros que la empresa debe de poseer para cubrirse de posibles 19

21 incidencias (por ejemplo, desperfectos en la casa del usuario por culpa del auxiliar, accidente del cliente mientras el auxiliar realiza las actividades de aseo del mismo). La cuantía estimada mensual será de 350,00. Amortización: La amortización anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente: CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual Amortización Adecuación del local (*) 8.500,00 10 % 850,00 Mobiliario y decoración 2.000,00 20 % 400,00 Equipo informático 1.650,00 25 % 412,50 TOTAL ANUAL 1.662,50 (*) La amortización de la adecuación del local se ha realizado en 10 años. El plazo de amortización de la adecuación del local sería el correspondiente a su vida útil pudiéndose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado que se ha supuesto que el local será en régimen de alquiler, dicha vida útil queda condicionada al plazo de vigencia del contrato de alquiler si este fuera inferior a aquella. Además habría que incluir la amortización de los gastos a distribuir en varios ejercicios (gastos de constitución y puesta en marcha): CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual Amortización Gastos a distribuir en varios ejercicios 1.900,00 33,3 % 633,33 TOTAL ANUAL 633,33 20

22 7.3. Cálculo del umbral de rentabilidad El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos, a partir de este punto el negocio comienza a dar beneficio. Este umbral se ha calculado del modo siguiente: Ingresos: Vendrán dados por las ventas. Gastos: Estarán compuestos por los costes variables (se ha supuesto un consumo del 64% de los ingresos) y la suma de: alquiler, suministros, servicios y otros, gastos comerciales, servicios externos, gastos de personal, amortización y otros gastos. Gastos CUANTÍA Alquile 3.900,00 Suministros 1.200,00 Sueldos ,00 S.S ,00 Asesoría 1.140,00 Publicidad 1.140,00 Otros gastos 4.200,00 Amortización del inmovilizado material 1.662,50 Gastos a distribuir en varios ejercicios 633,33 Total gastos fijos estimados ,83 Margen bruto medio sobre ingresos 36% Umbral de rentabilidad ,97 (*) Para calcular el umbral se toman los gastos sin IVA. Esto supondría una facturación anual de ,97 euros. Por tanto, la facturación media mensual para mantener el negocio es de ,66 euros. 21

23 8. FINANCIACIÓN Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habrá que resolver. Para financiar este negocio existen varias opciones: Financiación propia, subvenciones, préstamos, etc. La elección final va a depender de las condiciones del emprendedor que vaya a poner en marcha el negocio. 22

24 9. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO 9.1. Balance de situación inicial El balance de situación inicial sería el que se muestra a continuación: ACTIVO Euros PASIVO Euros Adecuación del local 8.500,00 Fondos Propios FP Mobiliario y decoración 2.000,00 Fondos Ajenos FA Equipo informático 1.650,00 Consumibles 431,03 Gastos de constitución 1.900,00 Fianzas 650,00 Tesorería (*) ,20 IVA soportado 2.316,97 Total activo ,20 Total pasivo ,20 (*) Se consideran ,20 como fondo de maniobra Estimación de resultados Para establecer una línea del cálculo de los ingresos se ha realizado un estudio sobre los servicios más solicitados por los usuarios, mediante consulta a las empresas privadas dedicadas al sector. En la página siguiente se muestra la cuenta de resultados prevista para la empresa de canguros a domicilio. Para esto tres niveles de ventas el margen es el siguiente: Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3 Ventas , , ,00 Coste de las ventas (Ventas x 64%) , , ,00 Margen bruto (Ventas - Coste de las ventas) , , ,00 23

25 La previsión de resultados para el negocio es la siguiente: PREVISIÓN DE RESULTADOS Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3 VENTAS , , ,00 COSTE DE LAS VENTAS , , ,00 MARGEN BRUTO , , ,00 GASTOS DE ESTRUCTURA: GASTOS DE EXPLOTACIÓN Alquiler 3.900, , ,00 Suministros, servicios y otros gastos 1.200, , ,00 Otros gastos 4.200, , ,00 GASTOS DE PERSONAL (1) Salarios , , ,00 GASTOS COMERCIALES Publicidad, promociones y campañas 1.140, , ,00 GASTOS POR SERVICIOS EXTERNOS Asesoría 1.140, , ,00 AMORTIZACIONES Amortización del Inmovilizado 1.662, , ,50 GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS Gastos a distribuir en varios ejercicios 633,33 633,33 633,33 TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA , , ,83 RESULTADO antes de intereses e impuestos (2) , , ,17 (1) El coste de personal incluye el sueldo del trabajador y del gerente y los costes de Seguridad Social a cargo de la empresa por la contratación de dicho trabajador. (2) Si la inversión se afronta mediante financiación ajena, habrá que sumar a los costes los intereses de dicha financiación. Estos intereses no han sido introducidos en la cuenta de resultados puesto que dependerán de los recursos de los que dispongan las personas concretas que vayan a emprender el negocio. 24