Unidad II: Lectura y Comprensión de los Estados Financieros Preparados de Acuerdo al Manual y Reglamento de Información Financiera - CONASEV

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1 1. DATOS INFORMATIVOS Universidad Nacional José Faustino Sánchez Carrión Facultad Ciencias Empresariales Escuela Profesional Negocios Internacionales SILABO 1.1. Asignatura : ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS 1.2. Código : Requisito : Ciclo Académico : Séptimo Sección: A 1.5. Horas Semanales : Teoría : Práctica : Créditos : Docente : CPC. RAMOS ROMERO MIGUEL 2. SUMILLA La asignatura Análisis e interpretación estados financieros es naturaleza teórico práctica. Pertenece al grupo conocimientos formativos. La asignatura tiene como propósito primordial otorgar al estudiante, una visión general sobre el análisis e interpretación los estados financieros s el punto vista interno (gerencia financiera) y externo (consultoría) con la elaboración l informe l diagnóstico empresarial correspondiente que sirva para la adopción cisiones efectivas gestión empresarial en un escenario cambio acelerado, globalizado y altamente competitivo. COMPETENCIA DE LA ASIGNATURA El estudiante valora el trabajo l analista Estados Financieros en el entorno empresarial actual, y Aplica acuadamente los principios contabilidad, la normatividad legal y la doctrina contable en general para lograr una correcta opinión técnica. Amás elabora los diferentes métodos análisis que sirven soporte para el diagnóstico empresarial, sarrollando su capacidad y experiencia en la preparación l informe interno l diagnóstico empresarial las empresas negocios. Unidad I: Introducción a los Fundamentos la Teoría y Práctica l Análisis e Interpretación Estados Financieros Unidad II: Lectura y Comprensión los Estados Financieros Preparados Acuerdo al Manual y Reglamento Información Financiera CONASEV Unidad III: Aplicación los Métodos Análisis para la Interpretación Estados Financieros Unidad IV: Diagnóstico Empresarial y Elaboración l Informe Técnico Interno.

2 CAPACIDAD DE LA UNIDAD DIDACTICA NOMBRE DE LA UNIDAD DIDACTICA SEMANAS UNIDAD I En un ambiente empresarial, posterior al estudio l mismo, DA el marco general y ornado los fundamentos l Análisis e Interpretación los Estados Financieros, para ello observa y acata las normativas correspondientes. Introducción a los Fundamentos la Teoría y Práctica l Análisis e Interpretación Estados Financieros UNIDAD II En un mercado financiero local, TRATA sobre la comprensión los Estados Financieros, su correcta preparación acuerdo al manual y reglamentos información financiera Conasev con base a las referencias bibliográficas. Lectura y Comprensión los Estados Financieros Preparados Acuerdo al Manual y Reglamento Información Financiera CONASEV UNIDAD III En un mercado globalizado, IDENTIFICA sobre el Método Análisis para la correcta interpretación los Estados Financieros con base a las referencias bibliográficas y normas legales vigentes. Aplicación los Métodos Análisis para la Interpretación Estados Financieros UNIDAD IV En un ambiente empresarial competitivo, con requerimiento mornas herramientas administración, EVALUA a las Empresas, elaborando un informe técnico, permitiéndonos analizarlas e interpretarlas, tomando como base la bibliografía y referencias habidas y validadas. Diagnóstico Empresarial y Elaboración l Informe Técnico Interno

3 INDICADORES DE CAPACIDAD AL FINALIZAR EL CURSO COMPETENCIAS DESCRIPCIÓN 1. Lirazgo Inspira confianza en un grupo, lo guía hacia el logro una visión compartida y genera en ese proceso sarrollo personal y social. 2. Trabajo en Equipo Trabaja en cooperación con otros manera coordinada, supera conflictos y utiliza sus habilidas en favor objetivos comunes 3. Comunicación Efectiva Intercambia información a través diversas formas expresión y asegura la comprensión mutua l mensaje. 4. Responsabilidad Social Asegura que sus acciones producirán un impacto general positivo en la sociedad y en la promoción y protección los rechos humanos. 5. Pensamiento Crítico Analiza e Interpreta, en contextos específicos, argumentos o proposiciones. Evalúa y argumenta juicios valor. 6. Aprendizaje Autónomo Busca, intifica, evalúa, extrae y utiliza eficazmente información contenida en diferentes fuentes para satisfacer una necesidad personal nuevo conocimiento 7. Capacidad para Resolver Problemas Reconoce y compren un problema, diseña e implementa un proceso solución y evalúa su impacto. 8. Emprendimiento Transforma ias en oportunidas y acciones concretas creación valor para la organización y la sociedad.

4 Nombre la Unidad I : INTRODUCCIÓN A LOS FUNDAMENTOS DE LA TEORÍA Y PRÁCTICA DEL ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Logro la Unidad: En un ambiente empresarial, posterior al estudio l mismo, DA el marco general y ornado los fundamentos l Análisis e Interpretación los Estados Financieros, para ello observa y acata las normativas correspondientes. Semana Saberes Básicos Actividas Aprendizaje Recursos Criterios Evaluación Horas Presenciales Horas No Presenciales 1 Estado situación financiera Métodos Análisis Análisis Vertical Guía l Método Vertical Interpretación resultados Análisis Horizontal Guía l Método Horizontal Interpretación resultados 2 Estado Resultados e importancia ajustes contables en el Estado Resultados Métodos Análisis Análisis Vertical Guía l Método Vertical Interpretación resultados Análisis Horizontal Guía l Método Horizontal Interpretación resultados Analiza y comenta como una empresa se relaciona con su información. Expone en forma grupal sobre la clasificación las empresas según sector y los criterios que utiliza para obtener información para su gestión, tomando ejemplos entidas la localidad. Participa en un bate en don se analiza y comenta como la información financiera influye en la calidad las cisiones gerenciales. Diseña un mapa conceptual acerca l tema. Averigua Qué es la información financiera? Averigua Qué son la Normas Internacionales Contabilidad y Las Normas Internacionales Información Financiera? y su actual en el Perú. Averigua manera individual Cuáles son los componentes l Estado Cambio en Patrimonio? Presente en forma Grupal un informe sobre las diferencias entre el análisis vertical y horizontal. Material Material práctica con casos Material complemento para las actividas Material Material práctica con casos Material complemento para actividas las Rúbrica para exposición Participación en análisis. Participación grupal mediante bate. Control lectura

5 3 Estado Cambios en el Patrimonio Cambios en el Patrimonio Cambios en el Patrimonio operaciones que reporta el Estado Cambios en el Patrimonio Cambios en el Patrimonio. Analiza y comenta acerca la estructura l Estado cambio en el Patrimonio, su importancia y las partidas que intervienen. Desarrolla ejercicios prácticos referentes al tema. Desarrolle los ejercicios Averigua manera individual Qué es un flujo efectivo? Material Material práctica con casos Casos prácticos. Control 4 Estado Flujo Efectivo Flujo Efectivo Efectivo Flujo Efectivo para el cálculo l Capital Trabajo Actividas que se reportan en el Estado Flujo Efectivo o Actividas Operación o Actividas Financiamiento o Actividas Inversión Efectivo Analiza y comenta acerca l Estado Flujo Efectivo y el rol que juega para la empresa ante las entidas financieras. Desarrolla ejercicios prácticos referentes al tema. Desarrolla los ejercicios Averigua manera individual Cuáles son las diferencias entre el Flujo efectivo y el Flujo Caja? EVALUACIÓN DE LA UNIDAD DIDÁCTICA Material Material práctica con casos Casos prácticos. Práctica calificada EVIDENCIA DE CONOCIMIENTOS Evaluación escrita 20 preguntas utilizando plataforma para el manejo conocimientos sobre la EVIDENCIA DE PRODUCTOS Entrega l sarrollo l primer cuestionario sobre la l marco general y ornado EVIDENCIA DE DESEMPEÑO Formula el marco general y ornado las normas aplicables a la contabilidad.

6 contabilidad, el Plan contable y la documentación mercantil. la contabilidad, l plan contable y la documentación mercantil. Nombre la Unidad II: Lectura y Comprensión los Estados Financieros Preparados Acuerdo al Manual y Reglamento Información Financiera CONASEV Logro la Unidad: En un mercado financiero local, TRATA sobre la comprensión los Estados Financieros, su correcta preparación acuerdo al manual y reglamentos información financiera Conasev con base a las referencias bibliográficas. 5 Flujo Caja o Conceptos Generales o Contenido o Análisis o Sensibilidad caja y la relación con el Capital Trabajo. Circulante. l Activo Corriente. Analiza y comenta acerca l Flujo Caja la empresa. Desarrolla ejercicios prácticos referentes al tema. Desarrolla los ejercicios Averigua manera individual Qué son los Ratios Financieros? y Cuál es su importancia? Material Material práctica con casos Casos prácticos. 6 líquido. Análisis Estados Financieros Analiza y comenta acerca l análisis los Estados Financieros la empresa, y los Ratios que se utilizan en el medio financiero. Desarrolla ejercicios prácticos referentes al tema. Desarrolla los ejercicios Averigua manera individual Cuáles son las cuentas que involucran en el Activo Disponible, activo Exigible y Activo Realizable? Presente en forma grupal un Mapa mental sobre los Activos Disponibles, Exigibles y Realizables. Qué son las provisiones? Cuáles son los métodos valuación existencias Material Material práctica con casos Casos prácticos.

7 aceptados en el Perú? 7 ACTIVO DISPONIBLE, EXIGIBLE Y REALIZABLE Definición Objetivos Importancia Clasificación CUENTAS POR COBRAR COMERCIALESY DIVERSAS Definición Objetivos Importancia Clasificación Provisión cuentas incobrables Casos Aplicación Diversa. EXISTENCIAS. Sistema registro, métodos valuación y estimación los inventarios Casos 8 ANÁLISIS POR RAZONES FINANCIERAS Ratios Liquiz y Capital Trabajo Ratios Gestión Rotación Cuentas Analiza y comenta acerca la estructactivos los llamados Circulantes Corrientejercicios Desarrolla prácticos referentes al tema. Analiza y comenta acerca los Ratios Liquiz y Gestión. Desarrolla ejercicios prácticos referentes al tema. Desarrolla los ejercicios Averigua manera individual Qué es un Ratio Liquiz? cuáles son las cuentas conforman este ratio? Desarrolla los ejercicios Averigua manera individual Cuáles son los estados financieros Material Material práctica con casos Casos prácticos. Material Material práctica con casos Casos prácticos.

8 por Cobrar Rotación Inventarios Ciclo Conversión Efectivo Gestión Rotación Cuentas por Pagar básicos? y cuáles son sus componentes manera individual?. Averigua manera individual Qué son los activos inmovilizados? Cuáles son los activos tangibles e intangibles una empresa? Presenta en forma grupal un cuadro comparativo entre los activos tangible e intangible. EVALUACIÓN DE LA UNIDAD DIDÁCTICA EVIDENCIA DE CONOCIMIENTOS EVIDENCIA DE PRODUCTO EVIDENCIA DE DESEMPEÑO Evaluación escrita 20 preguntas Entrega l sarrollo l primer cuestionario sobre la Formula el marco general y ornado las utilizando plataforma para el manejo l marco general y ornado la contabilidad, l normas aplicables a la contabilidad. conocimientos sobre la plan contable y la documentación mercantil. contabilidad, el Plan contable y la documentación mercantil. Nombre la Unidad III: APLICACIÓN DE LOS MÉTODOS DE ANÁLISIS PARA LA INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Logro la Unidad: En un mercado globalizado, IDENTIFICA sobre el Método Análisis para la correcta interpretación los Estados Financieros con base a las referencias bibliográficas y normas legales vigentes. Semana Saberes Básicos Actividas Aprendizaje Recursos Criterios Evaluación Horas Presenciales Horas No Presenciales 9 ADMINISTRACIÓN DE LOS ACTIVOS FIJO (tangibles e intangibles) Definición Registro contable la preciación. Vida útil y valor residual PASIVOS CORRIENTES Y NO CORRIENTES Definición Componentes Importancia Analiza y comenta acerca los Activos Fijos una empresa. Desarrolla ejercicios Desarrolla los ejercicios tema prácticos referentes al tema. están disponibles en el aula virtual. Averigua manera individual Qué son los Ratios Solvencia y Rentabilidad? Presenta en forma grupal un cuadro doble entrada Material Material práctica con casos. Casos prácticos.

9 Clasificación Casos sobre las diferencias similitus que hay entre estos ratios 10 CAPITAL CONTABLE PATRIMONIO NETO Definición Emisión acciones comunes y preferentes Casos RATIOS Ratios Solvencia Apalancamiento Financiero Grado Propiedad Patrimonial Ratios Rentabilidad Margen Bruto las ventas Margen Operativo las ventas Margen neto las ventas Rentabilidad l Patrimonio (ROE) Rendimiento operativo activo total (ROA) Rendimiento neto l activo total (ROI) Analiza y comenta acerca los Ratios Solvencia y Rentabilidad. Desarrolla ejercicios prácticos referentes al tema. componentes. Desarrolla tres ejercicios prácticos referentes al tema. Desarrolla los ejercicios Buscan manera grupal una empresa para trabajar en grupo los ratios aprendidos hasta el momento Material para el curso Material práctica con casos Casos prácticos. Informe individual 11 Análisis e Interpretación Estados Financieros: Empresa Comercial Caso práctico integral los Aplica los ratios financieros para el análisis los estados financieros una empresa comercial. Desarrolla un caso práctico integral. Desarrolla los ejercicios tema están disponibles en el aula virtual. Selecciona la empresa la página la SMV para presentar en su trabajo final. Material Material práctica con casos Casos prácticos.

10 12 Análisis e Interpretación Estados Financieros: Empresa Industrial Caso práctico integral los Aplica los ratios financieros para el análisis los estados financieros una empresa industrial. Desarrolla un caso práctico integral. Aplicación Práctica Calificada T2 Desarrolla los ejercicios tema están disponibles en el aula virtual. Avanza el trabajo grupal para exposición final en un 50% Material Material práctica con casos Casos prácticos. Práctica calificada. EVALUACIÓN DE LA UNIDAD DIDÁCTICA EVIDENCIA DE CONOCIMIENTOS EVIDENCIA DE PRODUCTO EVIDENCIA DE DESEMPEÑO Evaluación escrita 20 preguntas utilizando plataforma para el manejo conocimientos sobre la contabilidad, el Plan contable y la documentación mercantil. Entrega l sarrollo l primer cuestionario sobre la l marco general y ornado la contabilidad, l plan contable y la documentación mercantil. Formula el marco general y ornado las normas aplicables a la contabilidad. Nombre la Unidad IV: APLICACIÓN DE LOS MÉTODOS DE ANÁLISIS PARA LA INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Logro la Unidad: En un ambiente empresarial competitivo, con requerimiento mornas herramientas administración, EVALUA a las Empresas, elaborando un informe técnico, permitiéndonos analizarlas e interpretarlas, tomando como base la bibliografía y referencias habidas y validadas. Análisis e Interpretación los Casos Estados Financieros: prácticos. Empresa Servicios Caso práctico integral Análisis DuPont Casos prácticos. Aplica los ratios financieros para el análisis los estados financieros una empresa servicios. Desarrolla un caso práctico integral. Aplica el análisis DuPont en los estados financieros una empresa. Desarrolla los ejercicios Avanza el trabajo grupal para exposición final en un 80% Desarrolla los Material Material práctica con casos Material para el curso Desarrolla un caso práctico ejercicios propuestos que Material práctica Casos Prácticos.

11 15 Presentación Informes Finales l Curso 16 integral. Aplica las metodologías más utilizadas en el análisis e interpretación estados financieros una empresa servicios. Desarrolla tres casos prácticos. para este tema están disponibles en el aula virtual. Presenta el Informe Final l Curso. Expone Informes finales en grupos. Desarrolla los ejercicios Evaluación: EXAMEN FINAL Temáticas: Compren los Contenidos Temáticos s la Semana 1 hasta la Semana 15. (Duración: 80 minutos). 17 Evaluación: EXAMEN SUSTITUTORIO con casos Documento: Lineamientos para la elaboración l proyecto final Lineamientos para la elaboración l proyecto final. Criterios evaluación l proyecto final

12 IV. ESTRATEGIAS DIDACTICAS El sarrollo l curso es eminentemente práctico, es cir para cada sesión clase se presentarán casos propios la especialidad. Amás, el alumno berá trabajar con material adicional más bibliografía complementaria para que pueda elaborar y sarrollar sus ejercicios. Se hará uso Estudio Casos, Aprendizaje Basado en Problemas, bates grupales, práctica en el laboratorio cómputo y dinámicas grupales. SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CURSO La evaluación l curso es manera permanente, intervenciones en clase, trabajos en laboratorio, trabajos investigación, evaluaciones parciales y finales. Del mismo modo se tendrá en cuenta una evaluación actitudinal que muestre el comportamiento, interés por aprenr y el respeto a cada uno los integrantes l grupo. Los promedios las unidas didácticas se terminaran con bases al siguiente cuadro: Unidas Evincias Porcentaje Ponración Instrumentos De conocimiento Cuestionario I, II, III, IV De producto Tabla escala valorativa De sempeño Tabla escala valorativa TOTAL 100% 1.00 El promedio cada unidad será resultante la siguiente formula: PFUD= EC(0.30) + EP(0.30) + ED(0.40) El promedio final la asignatura se terminara aplicando la siguiente formula: PF = PUD1(0.25) + PUD2(0.25) + PUD3(0.25) + PUD4(0.25) V. BIBLIOGRAFÍA OBLIGATORIA 1. Bibliografía Básica : Nº CODIGO AUTOR TITULO AÑO AYAL/N AYALA ZAVALA, PASCUAL NIIF Comentarios y Casuística ROME 2012 ROMERO LÓPEZ, ALVARO Contabilidad Intermedia ZEBA 2011 ZEBALLOS ZEBALLOS, ERLY Contabilidad General Bibliografía Complementaria: Nº CODIGO AUTOR TITULO AÑO PALO/C EJ.2 HURTADO PALOMINO, CARLOS Contabilidad Intermedia APAZ/S APAZA MEZA, MARIO Estados Financieros 2011

13 ORTEGA, PACHERRES, ORTE DIAZ CAST EJ CASTILLO, ORTEGA, 4 PACHERRES, MIRANDA LOPE EJ.3 LÓPEZ, ORTA, SIERRA Dinámica Contable 2010 Casuística Contable y Laboral 2009 Introducción a la Contabilidad y al Análisis Financiero 2008 CPC. RAMOS ROMERO, MIGUEL FERNANDO DOCENTE DEL CURSO