UNIVERSIDAD INTERAMERICANA DE PUERTO RICO VICEPRESIDENCIA DE ASUNTOS ACADEMICOS, ESTUDIANTILES Y PLANIFICACION SISTEMICA PRONTUARIO

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1 UNIVERSIDAD INTERAMERICANA DE PUERTO RICO VICEPRESIDENCIA DE ASUNTOS ACADEMICOS, ESTUDIANTILES Y PLANIFICACION SISTEMICA PRONTUARIO I. TÍTULO DEL CURSO : SISTEMA CONTRIBUTIVO DE PUERTO RICO PARA INDIVIDUOS Código y Número : ACCT 2041 Créditos : Cuatro (4) II. DESCRIPCIÓN Discusión de las disposiciones del Código de Rentas Internas de Puerto Rico y sus enmiendas relacionadas con la contribución de individuos incluyendo la preparación de los formularios requeridos. Además, se estudian las obligaciones contributivas impuestas por leyes estatales y federales a los patronos en Puerto Rico y la responsabilidad legal de los especialistas en planillas. Se incorpora el uso de la tecnología. Requisito: ACCT III. OBJETIVOS TERMINALES Y CAPACITANTES Al finalizar las unidades temáticas del curso y mediante las experiencias de aprendizaje diarias el estudiante podrá: 1. Describir las características generales de la contribución sobre ingresos para individuos. 1.1 Describir la historia y objetivos del sistema contributivo. 1.2 Describir los derechos del contribuyente establecidos en la Carta de Derechos del Contribuyente. 1.3 Identificar los individuos obligados a rendir planillas. 2. Preparar planillas de contribución sobre ingresos de individuos simples. 2.1 Explicar la fórmula contributiva para individuos. 2.2 Describir el estado personal aplicable a cada contribuyente y la exención personal. 2.3 Explicar los requisitos para reclamar la exención por dependientes. 3. Determinar las partidas de ingresos excluidas e incluidas en el 3.1 Explicar el significado de los términos ingreso, exclusiones e

2 Página Aplicar las disposiciones contributivas a las partidas de ingresos excluidas del ingreso bruto, sujetas a tasas especiales, tales como intereses, dividendos y otras. 4. Preparar planillas que incluyan diferentes fuentes de ingresos. 4.1 Preparar anejos de ingresos exentos y anejos relacionados con las diferentes partidas de 4.2 Determinar el 5. Analizar el tratamiento contributivo para las deducciones del 5.1 Explicar los requisitos para deducir los gastos. 5.2 Clasificar los gastos: industria o negocio principal e industria o negocio no principal. 5.3 Identificar las reglas especiales para los gastos concepto de segmentación de ingresos. 6. Preparar planillas para contribuyentes con negocios propios. 6.1 Preparar los anejos relacionados con las deducciones del 7. Distinguir entre las deducciones del ingreso bruto ajustado: deducción fija, deducciones detalladas y deducciones adicionales. 7.1 Indicar la deducción fija aplicable a cada estado personal 7.2 Describir el tratamiento contributivo para las deducciones detalladas y deducciones adicionales. 8. Preparar planillas que incluyan deducciones del ingreso bruto ajustado. 8.1 Preparar los anejos relacionados con las deducciones del ingreso bruto ajustado. 9. Describir el tratamiento contributivo aplicable a los créditos contributivos concedidos a los individuos. 9.1 Calcular los créditos contributivos. 9.2 Preparar planillas que incluyan créditos contributivos. 10. Determinar la base ajustada de una propiedad adquirida por compra, permuta, conversión involuntaria o cualquier otra forma Distinguir entre los siguientes términos: costo, base original y base ajustada Describir el tratamiento contributivo al computar la base ajustada de propiedades que no son adquiridas por compra.

3 Página Determinar la ganancia o pérdida realizada y reconocida en la venta u otra forma de disposición de una propiedad, incluyendo los activos de capital Describir el término activos de capital 11.2 Describir las disposiciones contributivas para las ganancias o pérdidas de capital. 12. Preparar planillas que incluyan ganancias o pérdidas de capital Preparar anejos relacionados con las ganancias o pérdidas de activos de capital. 13. Analizar las obligaciones contributivas impuestas a los patronos Calcular la retención de contribuciones sobre salarios 13.2 Describir las obligaciones del patrono como agente retenedor 13.3 Explicar los requisitos de las planillas y formularios requeridos a los patronos. 14. Preparar las planillas o formularios requeridos a los patronos 14.1 Computar las contribuciones aplicables a cada planilla o declaración. 15. Analizar las responsabilidades de los comerciantes y de los compradores con respecto al impuesto sobre ventas y uso Describir el proceso de inscripción en el Registro de Comerciantes 15.2 Explicar los requisitos para que el comerciante obtenga un certificado de exención Determinar la fuente de ingreso 16. Preparar las planillas y formularios requeridos Describir el proceso de cobro y pago del impuesto sobre ventas y uso 16.2 Distinguir entre propiedad mueble tangible tributable y exenta 16.3 Distinguir entre los servicios tributables y exentos 17. Analizar las responsabilidades de los especialistas en planillas Explicar los requisitos para ejercer como especialista 17.2 Explicar los requisitos para la renovación del número de registro de especialista 17.3 Describir los deberes de los especialistas en planillas 17.4 Describir las sanciones administrativas a las que está expuesto un especialista.

4 Página 4 IV. CONTENIDO A. Unidad I - Introducción a la Contribución sobre ingresos de individuos 1. Historia y objetivos del sistema contributivo 2. Obligación de rendir 3. Fórmula contributiva para individuos 4. Estados personales 5. Exenciones personales 6. Exenciones por dependientes B. Unidad II - Ingreso Bruto y Exclusiones 1. Ingreso bruto 2. Exclusiones del ingreso bruto 3. Inclusiones del ingreso bruto C. Unidad III - Deducciones del Ingreso Bruto 1. Deducciones del ingreso bruto 2. Requisitos para deducir los gastos 3. Gastos de la industria o negocio principal 4. Gastos de la industria o negocio no principal D. Unidad IV - Deducciones del ingreso bruto ajustado 1. Deducciones del ingreso bruto ajustado 2. Deducción fija 3. Deducciones detalladas 4. Deducciones adicionales 5. Gastos ordinarios y necesarios relacionados con el empleo E. Unidad V - Créditos Contributivos 1. Crédito para contribuyentes asalariados 2. Crédito compensatorio para pensionados de bajos recursos 3. Crédito por trabajo 4. Crédito para personas asalariadas o pensionadas 5. Otros créditos contributivos F. Unidad VI - Bases y Ganancias y Pérdidas de Capital 1. Bases para determinar ganancias o pérdidas 2. Activos de capital 3. Ganancias y pérdidas de capital 4. Venta o permuta de la residencia principal G. Unidad VII - Obligaciones contributivas impuestas a los patronos en Puerto Rico 1. Retención sobre salarios 2. Comprobante de retención (499 R-2/W-2 PR) 3. Planilla trimestral de contribución sobre ingresos retenida (499 R-1B) 4. Estado de conciliación de contribución sobre ingresos retenida (499 R-3) 5. Informe de comprobantes de retención Formulario W-3 PR

5 Página 5 6. Seguro social y medicare 7. Seguro por desempleo estatal y seguro de incapacidad 8. Seguro de desempleo federal 9. Seguro choferil 10. Seguro obrero CFSE H. Unidad VIII - Impuesto sobre Ventas y Usos 1. Impuesto sobre ventas y uso 2. Solicitud del Registro de Comerciantes 3. Certificado de Exención 4. Determinación de la fuente de ingreso 5. Responsabilidad por el pago del impuesto 6. Planillas de impuestos sobre ventas y uso 7. Partidas tributables y exentas 8. Propiedad mueble tangible 9. Servicios 10. Derechos de admisión 11. Transacciones combinadas 12. Exenciones 13. Deducciones, créditos y reintegros V. ACTIVIDADES A. Conferencias B. Trabajos de grupo C. Asignaciones D. Preparación de planillas VI. CRITERIOS DE EVALUACION SUGERIDOS A. Trabajos y planillas para entregar B. Exámenes VII. RECURSOS EDUCATIVOS Libro de Texto sugerido Vega Rivera, L. (2007). Contribuciones de Puerto Rico. (6ta edición). Taxes & Accounting Institute, Inc. Otros recursos y materiales A. Información y formularios circulados por Hacienda B. Departamento de Hacienda. ( VIII. BIBLIOGRAFIA

6 Página 6 Código de Rentas Intenas de Puerto Rico de Recuperado el 25 de junio de 2004 de Rev.: sept 2007