INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

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1 Deloitte & Touche, S.A. Barrio Dent, San Pedro San José Costa Rica Tel: (506) Fax: (506) INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A la Superintendencia General de Valores y a la Junta Directiva y Accionistas de Mutual Valores Puesto de Bolsa, S.A. Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Mutual Valores Puesto de Bolsa, S.A. ( el Puesto ), que comprenden los balances generales al 31 de diciembre de 2012 y 2011, y los estados de resultados, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo para los años que terminaron en esas fechas, así como un resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas. Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros, los cuales han sido preparados, como se indica en la Nota 1, de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias dispuestas por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y por la Superintendencia General de Valores (SUGEVAL), y por aquel control interno que la administración determine necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores materiales, tanto por fraude como por error. Responsabilidad del Auditor Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestras auditorías. Realizamos nuestras auditorías de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y la normativa relativa a las auditorías externas de los sujetos fiscalizados por la Superintendencia General de Entidades Financieras, la Superintendencia General de Valores, la Superintendencia General de Seguros y la Superintendencia de Pensiones. Estas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una razonable seguridad de que los estados financieros están libres de errores significativos. Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo su evaluación del riesgo de error significativo, ya sea causado por fraude o por error. Al realizar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera los controles internos de la entidad que sean relevantes a la preparación y presentación razonable de los estados financieros, a fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad de los controles internos de la entidad. Una auditoría incluye también la evaluación de lo apropiado de las políticas contables utilizadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Administración, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Member of Deloitte Touche Tohmatsu

2 Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de Mutual Valores Puesto de Bolsa, S.A., al 31 de diciembre de 2012 y 2011, su desempeño financiero y sus flujos de efectivo para los años que terminaron en esas fechas, de conformidad con las disposiciones reglamentarias, normas de divulgación y normativa contable emitida por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero y por la Superintendencia General de Valores que se detallan en la Nota 1. Licda. Olga Sedó Campos - C.P.A. No.1485 Póliza No.0116 FIG 7 Vence: 30 de setiembre de 2013 Cancelado Timbre de Ley No.6663, de febrero de

3 MUTUAL VALORES PUESTO DE BOLSA, S.A. (Subsidiaria Poseída Totalmente por Grupo Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo) BALANCES GENERALES 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (Expresados en Colones Costarricenses sin Céntimos) Notas ACTIVOS Disponibilidades 1c, Efectivo Banco Central Entidades financieras del país Otras disponibilidades Inversiones en instrumentos financieros 1d, 1e, Mantenidas para negociar Disponibles para la venta 1q Productos por cobrar Cuentas y comisiones por cobrar Cuentas por cobrar por operaciones con partes relacionadas Impuesto sobre la renta diferido e impuesto sobre la renta por cobrar 1r, Otras cuentas por cobrar Participación en el capital de otras empresas 1f, Mobiliario y equipo - neto 1g, 1h, Otros activos Activos intangibles Otros activos TOTAL DE ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO PASIVOS: Obligaciones con el público Otras obligaciones con el público 1q Cargos financieros por pagar Obligaciones con entidades Otras obligaciones con entidades (Continúa) 3

4 MUTUAL VALORES PUESTO DE BOLSA, S.A. (Subsidiaria Poseída Totalmente por Grupo Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo) BALANCES GENERALES 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (Expresados en Colones Costarricenses sin Céntimos) Notas Cuentas por pagar y provisiones 1j, Cuentas por pagar por operaciones bursátiles Impuesto sobre la renta diferido 1r, Provisiones Otras cuentas por pagar diversas TOTAL DE PASIVOS PATRIMONIO: Capital Social Capital pagado Ajustes al patrimonio ( ) ( ) Ajuste por valuación de inversiones disponibles para la venta 1d ( ) ( ) Reservas patrimoniales 1k Resultados acumulados de períodos anteriores ( ) ( ) Resultado del período TOTAL DEL PATRIMONIO TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros. (Concluye) Licda. Yancy Cerdas Martínez Lic. Norberto González Quesada Lic. Álvaro A. Monge A. Gerente General Contador General Auditor Interno Timbre de Ley No adherido y cancelado en el original 4

5 MUTUAL VALORES PUESTO DE BOLSA, S.A. (Subsidiaria Poseída Totalmente por Grupo Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo) ESTADOS DE RESULTADOS PARA LOS AÑOS QUE TERMINARON EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (Expresados en Colones Costarricenses sin Céntimos) Notas INGRESOS FINANCIEROS 1m Por disponibilidades Por inversiones en instrumentos financieros Por ganancia por diferencias de cambio y UD 1s Por ganancia instrumentos financieros disponibles para la venta Total de ingresos financieros GASTOS FINANCIEROS Por obligaciones con el público ( ) ( ) Por obligaciones con entidades financieras ( ) ( ) Por pérdidas por diferencias de cambio y UD 1s ( ) ( ) Por pérdida por instrumentos financieros disponibles para la venta ( ) ( ) Por otros gastos financieros ( ) ( ) Total de gastos financieros 1l, 16 ( ) ( ) RESULTADO FINANCIERO OTROS INGRESOS DE OPERACIÓN Por comisiones por servicios Por ganancia por participaciones en capital de otras empresas Por cambio y arbitraje de divisas Por otros ingresos con partes relacionadas 2, Por otros ingresos operativos Total otros ingresos de operación 1m, OTROS GASTOS DE OPERACIÓN Por comisiones por servicios ( ) ( ) Por cambios y arbitraje de divisas ( ) ( ) Por otros gastos con partes relacionadas ( ) ( ) Por otros gastos operativos ( ) ( ) Total otros gastos de operación 1l, 18 ( ) ( ) RESULTADO OPERACIONAL BRUTO (Continúa) 5

6 MUTUAL VALORES PUESTO DE BOLSA, S.A. (Subsidiaria Poseída Totalmente por Grupo Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo) ESTADOS DE RESULTADOS PARA LOS AÑOS QUE TERMINARON EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (Expresados en Colones Costarricenses sin Céntimos) Notas GASTOS ADMINISTRATIVOS Por gastos de personal 1l, 19 ( ) ( ) Por otros gastos de administración 1l, 20 ( ) ( ) Total gastos administrativos ( ) ( ) RESULTADO OPERACIONAL NETO ANTES DE IMPUESTOS IMPUESTO SOBRE LA RENTA 1r, 21 ( ) RESULTADO DEL PERÍODO Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros. (Concluye) Licda. Yancy Cerdas Martínez Lic. Norberto González Quesada Lic. Álvaro A. Monge A. Gerente General Contador General Auditor Interno 6

7 MUTUAL VALORES PUESTO DE BOLSA, S.A. (Subsidiaria Poseída Totalmente por Grupo Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo) ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO PARA LOS AÑOS QUE TERMINARON EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (Expresados en Colones Costarricenses sin Céntimos) Notas Capital Social Ajuste al Patrimonio Reservas Patrimoniales Resultados del Período y Acumulados de Períodos Anteriores SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE ( ) Capitalización de utilidades ( ) Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto impuesto sobre renta ( ) ( ) Reservas legales y otras reservas estatutarias ( ) Resultado del período 1k SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE ( ) Capitalización de utilidades ( ) Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto impuesto sobre renta Reservas legales y otras reservas estatutarias ( ) Resultado del período SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE ( ) Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros. Total Licda. Yancy Cerdas Martínez Lic. Norberto González Quesada Lic. Álvaro A. Monge A. Gerente General Contador General Auditor Interno 7

8 MUTUAL VALORES PUESTO DE BOLSA, S.A. (Subsidiaria Poseída Totalmente por Grupo Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo) ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO PARA LOS AÑOS QUE TERMINARON EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (Expresados en Colones Costarricenses sin Céntimos) Notas FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Resultado del período Depreciaciones y amortizaciones 9, Ganancia o pérdida por venta de activos recibidos en dación de pago y de la propiedad Variación (aumento) disminución en activos: Valores negociables ( ) Productos por cobrar ( ) ( ) Cuentas y comisiones por cobrar ( ) ( ) Otros activos ( ) Variación, aumento (disminución) en pasivos: Obligaciones con el público ( ) Obligaciones con entidades ( ) ( ) Cargos financieros por pagar ( ) Otras cuentas por pagar y provisiones ( ) Cuentas por pagar por servicios bursátiles ( ) ( ) Flujos de efectivo usado en actividades de operación ( ) ( ) FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Adquisición vehículo, mobiliario y equipo ( ) ( ) Adiciones de activos intangibles ( ) ( ) Venta de propiedades, mobiliario y equipo Flujo neto de efectivo usado en actividades de inversión ( ) ( ) (Continúa) 8

9 MUTUAL VALORES PUESTO DE BOLSA, S.A. (Subsidiaria Poseída Totalmente por Grupo Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo) ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO PARA LOS AÑOS QUE TERMINARON EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (Expresados en Colones Costarricenses sin Céntimos) Nota VARIACIÓN EN DISPONIBILIDADES Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO EN EL AÑO ( ) ( ) DISPONIBILIDADES Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO DISPONIBILIDADES Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros. (Concluye) Licda. Yancy Cerdas Martínez Lic. Norberto González Quesada Lic. Álvaro A. Monge A. Gerente General Contador General Auditor Interno 9

10 MUTUAL VALORES PUESTO DE BOLSA, S.A. (Subsidiaria Poseída Totalmente por Grupo Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA LOS AÑOS QUE TERMINARON EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (Expresadas en Colones Costarricenses sin Céntimos) 1. NATURALEZA DEL NEGOCIO, BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y POLÍTICAS CONTABLES Naturaleza del Negocio - Mutual Valores Puesto de Bolsa, S.A. (el Puesto ) es una sociedad anónima constituida en 1993 bajo las leyes de la República de Costa Rica con la finalidad de ejercer el comercio de títulos valores de un modo general. El Puesto suscribió un contrato con la Bolsa Nacional de Valores, S.A. (BNV) que le confiere la explotación de un puesto de bolsa, que consiste en realizar transacciones de administración bursátil con títulos valores por cuenta de terceros en el mercado de valores. Tales transacciones son reguladas por la BNV, la Superintendencia General de Valores (SUGEVAL) y la Ley Reguladora del Mercado de Valores (LRMV). El Puesto es una subsidiaria totalmente poseída de Grupo Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo (Grupo Mutual), domiciliado en Costa Rica. Su domicilio registrado es Alajuela, Costa Rica, 250 metros oeste de Plaza de Ferias, Edificio de Oficinas Centrales de Grupo Mutual. Su página de Internet es Al 31 de diciembre de 2012, el Puesto cuenta con 25 funcionarios. Bases de Presentación - Los estados financieros del Puesto fueron preparados de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias dispuestas por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y por la Superintendencia General de Valores y, en los aspectos no previstos por estas disposiciones, con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Políticas Contables - Las políticas contables más importantes que sigue el Puesto se resumen como sigue: a. Moneda y Regulaciones Cambiarias - Los registros contables del Puesto se mantienen en colones costarricenses ( ), moneda de curso legal en la República de Costa Rica. Las transacciones efectuadas en moneda extranjera se registran a la tasa de cambio vigente en la fecha de la transacción. Los activos y pasivos en moneda extranjera al final de cada período contable son ajustados a la tasa de cambio vigente a esa fecha. Las diferencias cambiarias originadas de la liquidación de activos y obligaciones denominadas en moneda extranjera y por el ajuste de los saldos a la fecha de cierre son registradas contra los resultados del período en que ocurrieron. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el tipo de cambio de compra al público, fijado por el Banco Central de Costa Rica, era de 502,07 y 505,35, por dólar estadounidense, respectivamente. Para ambos períodos para la venta es aplicable una diferencia de 12,25 y 12,98, respectivamente. A la fecha de emisión del informe de los auditores independientes, el tipo de cambio de referencia para la compra era de 495,95 por dólar estadounidense. 10

11 b. Uso de Estimaciones - La preparación de los estados financieros de acuerdo con las disposiciones reglamentarias y normativas emitidas por el CONASSIF y la SUGEVAL requiere que la administración del Puesto registre estimaciones y supuestos que afectan los importes de ciertos activos y pasivos, así como la divulgación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, y los montos de los ingresos y gastos durante el período. Los resultados reales podrían diferir de esas estimaciones. c. Efectivo y Equivalentes de Efectivo - Las actividades de operación en el estado de flujos de efectivo se presentan por el método indirecto. Para este propósito se consideran como efectivo y equivalentes de efectivo el saldo del rubro de disponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y los valores invertidos que tengan un plazo al vencimiento menor a sesenta días. d. Inversiones en Instrumentos Financieros - Mantenidas para Negociar - Los valores para negociar se presentan a su valor razonable y son aquellos que han sido adquiridos con la intención de generar una ganancia por las fluctuaciones a corto plazo del precio o de la comisión de intermediación. Las fluctuaciones en el valor razonable de estos valores se reconocen en el excedente o pérdida del período. Disponibles para la Venta - El Puesto clasifica como inversiones disponibles para la venta, aquellos valores cotizados en una bolsa de valores y que son mantenidos para obtener rentabilidad por sus excedentes temporales de liquidez. El valor de estas inversiones se actualiza al valor razonable, para lo cual se toma como referencia el valor de mercado u otra metodología de valoración reconocida por la SUGEVAL. Las ganancias o pérdidas que surgen de la variación en el valor razonable son llevadas al patrimonio a la cuenta Ajuste por valuación de inversiones disponibles para la venta, reconociendo cuando sea aplicable el impuesto de renta diferido, y son incluidas en la ganancia o pérdida neta del período hasta la venta del activo financiero, a su vencimiento, o cuando se dé su recuperación monetaria, renovación o hasta que se determine que el activo en cuestión ha sufrido un deterioro de valor. e. Amortización de Primas y Descuentos - Las primas y descuentos de las inversiones en valores se amortizan por el método de interés efectivo. El método de la tasa de interés efectiva es un método de cálculo del costo amortizado de un instrumento financiero y de imputación del ingreso financiero a lo largo del período relevante. La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por cobrar o por pagar estimados (incluyendo comisiones, costos de transacción y otras primas o descuentos que estén incluidos en el cálculo de la tasa de interés efectiva) a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero con el importe neto en libros del activo o pasivo financiero. 11

12 f. Participación en el Capital de Otras Empresas - Corresponden a acciones de capital de la BNV requeridas por ley para operar como puesto de bolsa. Estas acciones se registran al costo y no a su valor razonable, debido a que fueron desinscritas de oferta pública y no se cotizan en bolsa. Adicionalmente el puesto tiene registrado acciones por participación en la nueva central de valores Interclear Central de Valores, S.A., que se mantienen registradas al costo. g. Mobiliario y Equipo - El mobiliario y el equipo se registra al costo; las reparaciones que no extienden la vida útil se cargan a los resultados. h. Depreciación - El mobiliario y el equipo se deprecia por el método de línea recta para efectos financieros e impositivos con base en la vida útil estimada de los activos respectivos. Los porcentajes de depreciación utilizados se basan en la vida útil estimada como sigue: Detalle Equipo de cómputo y comunicaciones Mobiliario y equipo de oficina Vehículos Vida Útil 5 años 10 años 10 años i. Deterioro en el Valor de los Activos - Las NIIF requieren que se estime el importe recuperable de los activos cuando exista indicación de que puede haberse deteriorado su valor. Se reconoce pérdida por deterioro siempre que el importe en libros del activo sea mayor que su importe recuperable. Esta pérdida debe registrarse con cargo a resultados si los activos en cuestión se contabilizan por su precio de adquisición o costo de producción. El importe recuperable se define como el mayor entre el precio de venta neto y su valor de uso; se calcularía trayendo a valor presente los flujos de efectivo que se espera que surjan de la operación continua del activo a lo largo de la vida útil. El importe recuperable se puede estimar tomando en cuenta lo que se denomina una unidad generadora de efectivo, que es el más pequeño grupo identificable que incluya el que se está considerando y cuya utilización continuada genera entradas de efectivo que sean en buena medida independientes de las entradas producidas por otros activos o grupos de activos. j. Beneficios Legales de Empleados - Despido o Terminación y Prestaciones Legales - Se requiere el pago del auxilio de cesantía, al personal que fuese despedido sin causa justa, por muerte o pensión equivalente a los días proporcionales indicados en la Ley de Protección al Trabajador, con un límite de ocho años. Es política del Puesto traspasar a la Asociación Solidarista de Empleados de Mutual Valores Puesto de Bolsa, S.A. el 5,33% de los salarios devengados como adelanto de esta contingencia. Adicionalmente, un 3% de los salarios pagados es trasladado a diferentes fondos de pensiones seleccionados por los empleados. 12

13 Aguinaldo - Se paga un doceavo del salario por cada mes trabajado. Este pago se efectúa en el mes de diciembre. El Puesto registra mensualmente una cuenta por pagar para cubrir desembolsos futuros por este concepto. Vacaciones - Por cada 52 semanas laboradas, los trabajadores tienen derecho a doce días de vacaciones, no obstante la administración adiciona tres días más para un total de quince días. Los colaboradores con más de seis años de antigüedad se les adiciona tres días más para completar 18 días de vacaciones por año laborado. El Puesto registra mensualmente una provisión para cubrir desembolsos futuros por este concepto. k. Reserva Legal - De acuerdo con la legislación costarricense el Puesto debe registrar una reserva equivalente a 5% de las utilidades netas de cada año hasta alcanzar 20% del capital social. l. Reconocimiento de Gastos - Se aplica en general el principio contable de devengado para el reconocimiento de los gastos. m. Reconocimiento del Ingreso - Las comisiones de corretaje son fijadas libremente por los puestos, y el ingreso se reconoce cuando se cierra la transacción. Los servicios de administración de efectivo, asesoría en inversiones y planificación financiera, servicios de banca de inversión, transacciones financieras estructuradas y servicios de administración de activos se registran como ingreso en el momento en que se devengan y cuando no existe incertidumbre sobre su recuperación. Los productos por intereses sobre inversiones propias, son reconocidos diariamente con base en la cartera de inversiones, por el método del devengado. Este ingreso incluye la amortización de cualquier descuento o prima u otras diferencias entre el valor del costo inicial de un instrumento que devenga intereses y su madurez, calculado con base en el método de la tasa de interés efectiva. Los intereses ganados sobre las inversiones en reportos tripartitos se reconocen como un ingreso por intereses sobre el plazo de cada acuerdo utilizando el método de la tasa de interés corriente. n. Período Fiscal - El Puesto opera con el período fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año. o. Operaciones de Mercado de Liquidez - Son operaciones de reporto tripartito a un día plazo; su liquidación se efectúa en t. Una operación de mercado de liquidez puede ser clasificada como activo cuando la transacción corresponda con una operación de DAR o posición compradora a hoy y como pasivo cuando la transacción corresponda con una operación de TOMA o posición vendedora a hoy. Los valores que pueden ser utilizados como subyacentes deben contar con las siguientes características: 13

14 Ser emisiones estandarizadas de deuda local e internacional. Poseer un mínimo de dos días hábiles bursátiles para el vencimiento. Estar depositados en forma previa en la Central de Valores, S.A. (CEVAL). Ser emitidos por el Ministerio de Hacienda, el Banco Central de Costa Rica o el Gobierno de Estados Unidos de América, certificados de depósito a plazo en colones y dólares de los bancos públicos (Banco Crédito Agrícola de Cartago, Banco Nacional de Costa Rica, Banco de Costa Rica y el Banco Popular y de Desarrollo Comunal). El monto mínimo de negociación para cada operación del mercado de liquidez es US$100,000 (cien mil dólares 00/100) o su equivalente en colones al tipo de cambio de venta del día. p. Operaciones a Plazo - Son operaciones en las que se negocian activos financieros cuya liquidación se realiza en un plazo de 8 a 360 días siempre que la liquidación sea un día hábil bursátil. Las operaciones a plazo son compraventas de valores con cumplimiento diferido de ambas prestaciones contractuales, sea pago del precio y entrega de los valores. Las operaciones a plazo tienen los siguientes requerimientos de garantía: Para las operaciones de compra se exigen los mismos porcentajes de garantía que para las operaciones de reporto tripartito, dependiendo del tipo de valor. Estos porcentajes pueden ser aportados en efectivo o valores. Para las operaciones de venta se debe pignorar en la CEVAL el valor objeto de la operación, desde el momento en que se celebra la transacción hasta la fecha de vencimiento. q. Operaciones de Reporto Tripartito - El objetivo de las operaciones de reporto tripartito es buscar o proporcionar liquidez temporal sin tener que deshacerse de instrumentos financieros. En el reporto tripartito debe traspasarse a favor de la Bolsa Nacional de Valores ( BNV ) en propiedad fiduciaria los valores objeto de la operación. Al vencimiento de la operación, la BNV en su condición de fiduciario hará entrega de los valores. La entrega material de los valores se hace una vez que la BNV constate que el reportado ha cumplido la obligación de pago derivada de la operación de reporto tripartito el día en que la obligación vence. Los reportos tripartitos se clasifican en activos y pasivos. Cuando se clasifican como activos representan una inversión para el Puesto. Si es una posición pasiva el Puesto se endeuda temporalmente. 14

15 La fecha de vencimiento de los valores objeto de operaciones de reporto tripartito no podrá en ningún caso ser inferior a la fecha de liquidación final de la operación. El plazo de este tipo de operación no debe exceder 365 días naturales contados a partir de la fecha de cierre de la operación. El plazo mínimo será de un día. El monto mínimo de negociación de una operación de reporto tripartito es US$1,000 (un mil dólares con 00/100) o su equivalente en colones. Si durante el plazo de la operación de reporto tripartito la garantía aportada es insuficiente, la BNV hará una llamada a margen a la parte que exhibe el deterioro en la cobertura de su posición con el fin de que sea suplida. r. Impuesto sobre la Renta - Se determina según las disposiciones establecidas por la Ley del Impuesto sobre la Renta. De resultar algún impuesto derivado de este cálculo, se carga a los resultados y se acredita a una cuenta de pasivo. El impuesto diferido se aplica para aquellas diferencias temporales entre el valor en libros de los activos y pasivos y los valores utilizados para efectos fiscales. Los activos por impuesto diferido se reconocen solo cuando existe una probabilidad razonable de su realización. s. Diferencial Cambiario - Es la diferencia entre el valor de la cotización de una moneda extranjera y su valor en libros. Cuando se origina una diferencia al valuar cuentas de activos expresados en monedas extranjeras dicha diferencia origina un crédito a la cuenta de ingresos por diferencial cambiario correspondiente, en el tanto el tipo de cambio haya aumentado; de lo contrario se origina un débito a la cuenta de gastos por diferencial cambiario. Cuando la diferencia se origina al valuar cuentas de pasivos expresados en monedas extranjeras se generará un débito en la cuenta de gastos por diferencial de cambio, en el tanto el tipo de cambio haya aumentado; de lo contrario se origina un crédito en la cuenta de ingreso por diferencial cambiario. t. Principales Diferencias entre la Base Contable Utilizada y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) - El Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero a través del reglamento denominado Normativa contable aplicable a las entidades supervisadas por la SUGEF, SUGEVAL, SUPEN y SUGESE y a los emisores no financieros, regula la adopción y aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las interpretaciones correspondientes (interpretaciones SIC y CINIIF). De acuerdo con dicho documento, las NIIF y sus interpretaciones son de aplicación por los entes supervisados, con excepción de los tratamientos especiales aplicables a los entes supervisados y a los emisores no financieros. De manera que los estados financieros son auditados con base en la normativa contable del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero, la cual se acoge de forma parcial a las NIIF, de conformidad con los textos vigentes al 1 de enero de 2008, y actualización al 26 de mayo de

16 2. OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS Al 31 de diciembre el Puesto tiene los siguientes saldos y transacciones con partes relacionadas: Notas Activos: Efectivo: Grupo Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo Cuentas por cobrar: Mutual Sociedad Fondos de Inversión, S.A Grupo Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo Sub-total cuentas por cobrar Inversiones en instrumentos financieros: Grupo Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo Mutual Fondo de Inversión del Mercado de Dinero no Diversificado Mutual I Mutual Fondo de Inversión del Mercado de Dinero no Diversificado Público I Mutual Fondo de Inversión Desarrollo Inmobiliario Mutual I Sub-total inversiones en instrumentos financieros Intereses por cobrar: Grupo Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo Total activos Pasivos: Cuentas por pagar servicios administrativos - Grupo Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorros y Préstamo Cuenta por pagar por actividades de custodia - Grupo Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorros y Préstamo Total pasivos (Continúa) 16

17 Notas Ingresos: Intereses - Grupo Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo Comisión por colocación de fondos - Mutual Sociedad de Fondos de Inversión, S.A Comisiones bursátiles por servicios - Grupo Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo Sub-total ingresos Otros ingresos de operación: Servicios administrativos - Mutual Seguros, Sociedad Agencia de Seguros, S.A Back office y otros servicios - Mutual Sociedad Fondos de Inversión, S.A Sub-total otros ingresos de operación Total ingresos Gastos: Alquiler - Grupo Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo 25b Gastos por servicios corporativos y otros - Grupo Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo Total de gastos Remuneración al personal clave: Beneficios de corto plazo Beneficios de póliza de vida, ahorro vacacional y retribución variable Total ACTIVOS Y PASIVOS EN DÓLARES El resumen de activos y pasivos monetarios en dólares de los Estados Unidos de América al 31 de diciembre es el siguiente: Activos US$ 523,882 US$ 387,943 Pasivos (514,469) (376,991) Posición neta activa US$ 9,413 US$ 10,952 17

18 4. CONCILIACIÓN DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO A continuación se presenta la conciliación del saldo de las cuentas de caja y bancos e inversiones en instrumentos financieros del Balance General y el efectivo e inversiones del estado de flujos de efectivo: Disponibilidades Inversiones en instrumentos financieros Total disponibilidades y equivalentes de efectivo en el estado de posición financiera Inversiones a más de 60 días ( ) ( ) Disponibilidades y equivalentes en el estado de flujos de efectivo DISPONIBILIDADES Al 31 de diciembre el saldo de esta cuenta se compone como se detalla a continuación: Efectivo en caja y bancos Fondo de gestión de riesgos Total El fondo de gestión de riesgo corresponde al efectivo que deben aportar los puestos de bolsa al Fondo de Gestión de Riesgos del Sistema de Compensación, según Acuerdo No del CONASSIF. 18

19 6. INVERSIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre de 2012 el detalle de las inversiones en instrumentos financieros es el siguiente: Mantenidos para negociar: Mutual Sociedad Fondos de Inversión, S.A. Mutual Sociedad Fondos de Inversión, S.A. Emisor Vencimiento Instrumento Tasa de Interés Costo Valor en Libros Mutual Fondo de Inversión del Mercado de Dinero no Diversificado Mutual I 6,28% Mutual Fondo de Inversión del Mercado de Dinero no Diversificado Público I 6,15% Total mantenidos para negociar Disponibles para la venta: Disponibles para la venta colones: Banco Central de Costa Rica 19/11/2014 BEM 7,47% Banco Central de Costa Rica 16/03/2016 BEM 9,12% Banco Central de Costa Rica 16/03/2016 BEM 9,12% Banco Central de Costa Rica 14/09/2016 BEM 9,16% Banco Central de Costa Rica 14/09/2016 BEM 9,16% Banco Central de Costa Rica 09/12/2015 BEM 8,28% Banco Central de Costa Rica 04/09/2019 BEM 9,20% Banco Central de Costa Rica 04/09/2019 BEM 9,20% Banco Nacional de Costa Rica 08/02/2013 CDP 10,57% Banco Promerica de Costa Rica, S.A. 24/06/2015 BPASC 13,50% Gobierno de Costa Rica 24/06/2015 TP 9,66% Gobierno de Costa Rica 19/03/2014 TP 8,28% Mutual Alajuela La Vivienda de Ahorro y Préstamo 03/05/2013 CII 8,75% Mutual Alajuela La Vivienda de Ahorro y Préstamo 09/01/2013 BCPHG 11,75% Mutual Alajuela La Vivienda de Ahorro y Préstamo 09/01/2013 BCPHG 11,75% Mutual Alajuela La Vivienda de Ahorro y Préstamo 02/03/2013 CPH 8,00% Mutual Alajuela La Vivienda de Ahorro y Préstamo 06/06/2013 CPH 8,75% (Continúa) 19

20 Emisor Vencimiento Instrumento Tasa de Interés Costo Valor en Libros Mutual Alajuela La Vivienda de Ahorro y Préstamo 16/04/2015 BCPHK 12,65% Mutual Cartago de Ahorro y Préstamo 07/06/2013 CPH 10,50% La Nación ACOM 0,00% Sub-total disponible para la venta colones Disponibles para la venta dólares (colonizados) Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo: 14/05/2015 BCPH$ 5,06% Disponibles para la venta dados en garantía de reportos: Banco Central de Costa Rica 19/11/2014 BEM 7,47% Banco Central de Costa Rica 16/03/2016 BEM 9,12% Banco Central de Costa Rica 16/03/2016 BEM 9,12% Banco Central de Costa Rica 14/09/2016 BEM 9,16% Banco Central de Costa Rica 14/09/2016 BEM 9,16% Banco Central de Costa Rica 09/12/2015 BEM 8,28% Banco Central de Costa Rica 04/09/2019 BEM 9,20% Banco Central de Costa Rica 05/09/2017 BEMV 9,66% Banco Central de Costa Rica 05/09/2017 BEMV 9,66% Banco de Costa Rica 11/10/2013 CDP 11,50% Banco Nacional de Costa Rica 23/08/2013 CDP 11,22% Banco Nacional de Costa Rica 27/08/2013 CDP 11,22% Banco Nacional de Costa Rica 27/08/2013 CDP 11,22% Banco Nacional de Costa Rica 29/05/2013 CDP 10,25% Banco Nacional de Costa Rica 29/05/2013 CDP 10,25% Banco Popular y de Desarrollo Comunal 31/10/2013 CDP 11,60% Banco Popular y de Desarrollo Comunal 13/12/2013 CDP 10,75% Banco Popular y de Desarrollo Comunal 13/12/2013 CDP 10,75% Gobierno de Costa Rica 24/06/2015 TP 9,66% Gobierno de Costa Rica 24/06/2015 TP 9,66% (Continúa) 20

21 Emisor Vencimiento Instrumento Tasa de Interés Costo Valor en Libros Gobierno de Costa Rica 24/06/2015 TP 9,66% Gobierno de Costa Rica 23/09/2015 TP 10.58% Mutual Cartago de Ahorro y Préstamo 12/04/2013 CPH 10,50% Sub-total disponibles para la venta dados en garantía de reportos en colones Instrumentos financieros restringidos por otros conceptos Banco Central de Costa Rica Total disponibles para la venta Productos por cobrar Total inversiones en instrumentos financieros Al 31 de diciembre del 2011 el detalle de las inversiones en instrumentos financieros es el siguiente: Emisor Vencimiento Instrumento Tasa de Interés Costo Valor en Libros Disponibles para la venta colones: Mutual Sociedad Fondos de Inversión, S.A. Mutual Fondo Desarrollo Inmobiliario Banco Central de Costa Rica 11/01/2012 CDP (reporto) 7,97% Gobierno de Costa Rica 16/01/2012 TUDES 9,03% Gobierno de Costa Rica 28/03/2012 TP (reporto) 12,00% Gobierno de Costa Rica 26/06/2012 TPTBA 9,69% Florida Ice and Farm Company ACOM (reporto) 0,00% Mutual Cartago de Ahorro y Préstamo 20/01/2012 CI 12,00% Grupo Nación ACOM 0,00% Banco Popular y de Desarrollo Comunal 01/03/2012 CDP 9,00% Banco Popular y de Desarrollo Comunal 26/04/2012 CDP 8,50% Banco Promérica de Costa Rica, S.A. 24/06/2015 BPASC 13,50% Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo 09/01/2013 BCPHG 8,75% (Continúa) 21

22 Emisor Vencimiento Instrumento Tasa de Interés Costo Valor en Libros Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo 09/01/2013 BCPHG 8,75% Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo 12/01/2012 BCPHG (reporto) 6,91% Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo 16/04/2015 BCPHK 10,15% Banco Central de Costa Rica 19/11/2014 BEM 7,47% Banco Central de Costa Rica 05/09/2017 BEM 6,67% Sub-total disponible para la venta colones Disponibles para la venta dados en garantía de reportos: Banco Central de Costa Rica 14/06/2016 BEM 9,16% Banco Central de Costa Rica 19/11/2014 BEM 7,47% Banco Central de Costa Rica 05/09/2017 BEMV 6,67% Banco Central de Costa Rica 25/06/2014 BEM 11,98% Banco Central de Costa Rica 09/12/2015 BEM 8,28% Banco Central de Costa Rica 09/12/2015 BEM 9,12% Gobierno de Costa Rica 24/06/2015 TP 9,66% Gobierno de Costa Rica 27/06/2012 TP 9,20% Gobierno de Costa Rica 24/06/2015 TP 9,66% Sub-total disponibles para la venta dados en garantía en colones Disponibles para la venta dados en garantía de reportos dólares (colonizados) Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo 14/05/2015 BCPH$ 5,06% Total disponibles para la venta Productos por cobrar Total inversiones en instrumentos financieros

23 Seguidamente una descripción de las nomenclaturas que se utilizan al referirnos a los diferentes tipos de instrumentos: C.I.= Certificado de Inversión. C.P.H=Certificado de Participación Hipotecaria. B.E.M.=Bono de Estabilización Monetaria. BEM0=Bono de Estabilización Monetaria, Cero Cupón. BEMV=Bono de Estabilización Monetaria Variable. CDP=Certificado de Depósito a Plazo. CII=Certificado de Inversión Inmobiliaria. ACOM=Acción Común. TUDES=Títulos en Unidades de Desarrollo. TP=Títulos de Propiedad del Ministerio de Hacienda. TPTBA=Títulos de Propiedad Tasa Básica. BPASC=Bono Corporativo Banca Promérica. BCPHG=Contrato de Participación Hipotecaria. BCPHK=Bono de Participación Hipotecaria. BCPH$=Bono de Participación Hipotecaria dólares. 7. CUENTAS Y COMISIONES POR COBRAR Al 31 de diciembre las cuentas y comisiones por cobrar consisten en: Notas Compañías relacionadas: Por cobrar al Grupo Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo Por cobrar a Mutual Sociedad Fondos de Inversión, S.A Otras cuentas por cobrar Activo por impuesto sobre la renta diferido Total

24 8. PARTICIPACIÓN EN EL CAPITAL DE OTRAS EMPRESAS Al 31 de diciembre la participación en el capital de otras empresas se compone de la siguiente manera: Acciones de la Bolsa Nacional de Valores, S.A Acciones de Interclear Central de Valores, S.A. ( de acciones comunes con un valor nominal de 1,00 cada una) Total La participación en el capital de la Bolsa Nacional de Valores, S.A. ( BNV ) y de Interclear Central de Valores, S.A. representan menos de 25% del capital social de esas compañías y no se tiene influencia significativa en su administración, por lo que se presentan a su costo de adquisición. La adquisición de las acciones de Interclear Central de Valores, S.A., fue realizada mediante un préstamo con la Bolsa Nacional de Valores, S.A. El Puesto firmó un pagaré por a 5 años, a una tasa de interés corriente variable y ajustable equivalente a la tasa básica pasiva del BCCR vigente al momento de cada pago más un recargo de dos puntos porcentuales sobre dicha tasa. La cuota mensual es cancelada de manera automática por medio del sistema de liquidación y compensación financiera de la Bolsa Nacional de Valores. 9. MOBILIARIO Y EQUIPO - NETO El mobiliario y el equipo al 31 de diciembre se detallan como sigue: Mobiliario y equipo de oficina Equipo de cómputo y comunicaciones Vehículos Sub-total Menos: Depreciación acumulada ( ) ( ) Total El movimiento de las cuentas de mobiliario y equipo y depreciación durante los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011 se detalla como sigue: 24

25 Costo: Al inicio del año Adiciones Retiros ( ) ( ) Al final del año Depreciación acumulada: Al inicio del año ( ) ( ) Gastos del año ( ) ( ) Retiros Al final del año ( ) ( ) Saldo neto OTROS ACTIVOS Al 31 de diciembre los otros activos se detallan como sigue: Nota Pólizas de seguros Impuesto sobre la renta pagado por anticipado Otros activos - netos Sub-total otros activos Activo intangible Amortización acumulada activo intangible ( ) ( ) Activo intangible - neto Total Durante el 2012, se realizaron adiciones al activo intangible por y amortizaciones por OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Al 31 de diciembre las obligaciones con el público se componen de: Obligaciones por operaciones pactadas en reportos tripartitos Intereses sobre operaciones pactadas en reportos tripartitos Total

26 12. CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES Al 31 de diciembre la cuentas por pagar y provisiones se detallan como sigue: Notas Impuesto sobre la renta diferido Retenciones patronales y obreras Impuesto sobre la renta empleados y dietas Aguinaldo por pagar Cuentas por pagar a cliente por operaciones bursátiles Cuentas por pagar compañías relacionadas por operaciones bursátiles Otras cuentas por pagar a compañías relacionadas Aporte presupuesto Superintendencia General de Valores Auditoría externa Comisión por pagar servicios bursátiles Vacaciones acumuladas por pagar Otras cuentas por pagar Provisiones Total CAPITAL SOCIAL Al 31 de diciembre de 2012 el capital social de Mutual Valores Puesto de Bolsa, S.A., es de compuesto por acciones comunes y nominativas suscritas y pagadas con valor nominal de cada una; al 31 de diciembre de 2011 el capital social es de compuesto por acciones comunes y nominativas suscritas y pagadas con valor nominal de cada una. En asamblea general extraordinaria de accionistas No.43 celebrada el 23 de febrero de 2011 se acordó capitalizar el saldo de la cuenta de utilidades retenidas al 2010 por En asamblea general extraordinaria de accionistas No.44 celebrada el 20 de febrero de 2012 se acordó capitalizar el saldo de la cuenta de utilidades retenidas al 2011 por

27 14. INGRESOS BRUTOS Al 31 de diciembre los ingresos brutos son los siguientes: Notas Ingresos brutos: Ingresos por disponibilidades Ingresos por disponibilidades compañías relacionadas Intereses sobre llamadas a margen Intereses compañías relacionadas Intereses y descuentos otros emisores Ganancia por diferencial cambiario Ganancia en venta de instrumentos disponibles para la venta Total ingresos financieros Otros ingresos de operación: Ingreso por cambio y arbitraje de divisas Ingreso por participaciones de capital Comisiones por servicios bursátiles: Comisiones compañías relacionadas Comisiones por suscripción otros clientes Comisiones otros clientes Total comisiones por servicios Otros ingresos con partes relacionadas: Ingresos de Mutual Sociedad Fondos de Inversión, S.A. 25a, Ingresos de Mutual Seguros Sociedad Agencia de Seguros, S.A. 25c, Total otros ingresos con partes relacionadas Otros ingresos operativos Total otros ingresos de operación Total ingresos brutos INGRESOS FINANCIEROS POR INVERSIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre el detalle de los ingresos por inversiones en instrumentos financieros es el siguiente: 27

28 Intereses por títulos del BCCR y sector público no financiero Intereses por títulos de entidades financieras del país Intereses sobre inversiones en instrumentos financieros vencidos y restringidos Intereses por títulos del Grupo Mutual Alajuela - La Vivienda de Ahorro y Préstamo Intereses ganados en inversiones en fondos Total ingresos por intereses Descuento en títulos del BCCR y sector público no financiero Descuentos en títulos de entidades financieras del país Descuentos en operaciones de reportos y mercado de liquidez Total ingresos por descuentos Total GASTOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre los gastos financieros se componen de la siguiente manera: Pérdida por diferencial de cambio Intereses sobre préstamo BNV Interclear Pérdida en venta de títulos Intereses por financiamiento de operaciones de reporto Primas sobre inversiones Total OTROS INGRESOS DE OPERACIÓN POR COMISIONES POR SERVICIOS Al 31 de diciembre la composición de los ingresos por comisiones por servicios es la siguiente: Comisiones por instrumentos de renta fija colones Comisiones por instrumentos de renta fija dólares Comisiones por operaciones de reporto colones Comisiones por operaciones de reporto dólares (Continúa) 28

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