Fiskalizazio Txostena. Informe de Fiscalización. Sociedad de Capital Desarrollo de Euskadi (SOCADE S.A.) - Garapenerako Euskadiko Kapital-Sozietatea

Transcripción

1 Fiskalizazio Txostena Informe de Fiscalización Sociedad de Capital Desarrollo de Euskadi (SOCADE S.A.) - Garapenerako Euskadiko Kapital-Sozietatea 2013

2 2

3 3 AURKIBIDEA / ÍNDICE LABURDURAK... 5 I. SARRERA... 7 II. IRITZIA... 9 II.1 Legea betetzeari buruzko iritzia II.2 Urteko kontuei buruzko iritzia... 9 III. BARNE KONTROLERAKO SISTEMEI ETA KUDEAKETA PROZEDUREI BURUZKO IRIZPENAK IV. MAGNITUDE ESANGURATSUEN BARIAZIOEN ANALISIAK V. URTEKO KONTUAK ALEGAZIOAK ABREVIATURAS I. INTRODUCCIÓN II. OPINIÓN II.1 Opinión sobre el cumplimiento de la legalidad II.2 Opinión sobre las Cuentas Anuales III. CONSIDERACIONES SOBRE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN IV. ANÁLISIS DE LAS VARIACIONES DE MAGNITUDES SIGNIFICATIVAS V. CUENTAS ANUALES... 32

4 4 ANEXOS A.1 Naturaleza de la Sociedad fiscalizada y legislación aplicable A.2 Antecedentes y actividad de la Sociedad A.3 Inmovilizado A.4 Instrumentos de patrimonio A.5 Créditos a terceros A.6 Activos financieros a corto plazo y Tesorería A.7 Fondos propios A.8 Endeudamiento A.9 Otros pasivos financieros a largo plazo A.10 Ingresos y gastos ALEGACIONES Vitoria-Gasteiz, 2015eko apirilaren 23a Vitoria-Gasteiz, a 23 de abril de 2015

5 5 LABURDURAK AFA ARASUR BFA EAE EJ ESS FEI GFA GKE HKEE IEF KBA Koop. S. LFE PBSA PEF SA SGECR, SA SM SOCADE, SA SPKLTB SPRI, SA, STCLS, SA SPRILUR, SA 3R Plana Arabako Foru Aldundia Araba Logística, SA Bizkaiko Foru Aldundia Euskal Autonomia Erkidegoa Eusko Jaurlaritza Enpresak Sustatzeko Sozietatea Finantzen Euskal Institutua zuzenbide pribatuko erakunde publikoa Gipuzkoako Foru Aldundia Gobernu Kontseiluaren Erabakia Herri-Kontuen Euskal Epaitegia Inbertsio Estrategikoen Fondoa Kontrataziorako barne aginpideak Kooperatiba Sozietatea Lurzoruaren Fondo Estrategikoa Pertsona Bakarreko Sozietate Anonimoa Proiektu Estrategikoen Fondoa Sozietate Anonimoa Euskal Herriko Arrisku Kapitalaren Kudeaketa, SA Sozietate Mugatua Garapenerako Euskadiko Kapital Sozietatea, SA Sektore Publikoko Kontratuen Legearen Testu Bategina Eraldaketa Lehiakorrerako Sozietatea, SA (2011ko ekainaren 6 arte Industriaren Sustapen eta Birmoldaketarako Sozietatea, SA) Industri Lurra Sustatu eta Kudeatzeko Sozietatea, SA Prestakuntza eta Industria Bultzatu eta Berregituratzeko Planak

6 6

7 7 I. SARRERA Herri-Kontuen Euskal Epaitegiak (HKEE) otsailaren 5eko 1/1988 Legean ezarritakoari jarraiki, Garapenerako Euskadiko Kapital Sozietatea (SOCADE, SA) sozietatearen fiskalizazio lana barne hartu du (aurrerantzean, Sozietatea), 2013ko ekitaldiari buruzkoa. Abenduaren 30eko 364/1992 Dekretu bidez, Euskal Autonomia Erkidegoko Administrazioari sozietatea sortzeko baimena eman zitzaion eta 1993ko otsailaren 17an sozietatea sortu zen. 2013ko abenduaren 31n sozietatearen kapitala 30 milioi eurorena da eta akzio izendunek osatzen dute, 601,01 eurorena bakoitza, guztiz harpidetu eta ordainduak eta eskubide politiko eta ekonomiko berberak dituztenak. Hona hemen osaera: Euroak milakotan ERAKUNDEA Zenbatekoa Partaidetza Euskal Autonomia Erkidegoa % 40,0 Bizkaiko Foru Aldundia % 31,2 Gipuzkoako Foru Aldundia... % ,8 Arabako Foru Aldundia % 9,0 GUZTIRA % 100,0 Sozietatearen xede soziala da sozietate edo enpresa mota oro sustatu edo indartzea finantza baliabideak zuzkituz; baita, administrazio publikoen diru-laguntza eta laguntzen kudeaketan erakunde laguntzaile modura jardutea ere. Sozietatearen egoitza Bilbon dago. SOCADE, SAk Eusko Jaurlaritzaren hainbat laguntza programa kudeatzen ditu (ikus A.2): - Inbertsio Estrategikoen Fondoa (IEF), - Ekonomia Sustapenerako Fondoa, Gauzatu Industria, Gauzatu Kanpo Ezarpenak, Gauzatu Turismoa, Bideratu eta Proiektu Estrategikoen Fondoa (PEF) barne hartzen dituena, - Ikerketa laguntzen programa, nekazaritzako elikagaien enpresei zuzendua. SOCADE, SAk, gainera, ondoko programa hauen laguntzak ere kudeatzen ditu (ikus A.2): - Krisiaren aurkako Planaren esparruan gipuzkoar enpresei babes finantzarioa ematea, GFAk sustaturik, - AFAk sustaturik, arabar enpresetan proiektu estrategikoak finantzatzea, - finantzaketa arazoak dituzten enpresetan proiektu estrategikoak finantzatzea, Finantzen Euskal Institutuak sustaturik, - partaide diren erakundeek adosten dituzten ekimenen esparruan gipuzkoar enpresei babes finantzarioa ematea, GFAk bultzaturik. SOCADE, SAk lankidetza hitzarmena du izenpetua SGECR, SA Euskal Herriko Arrisku Kapitala Kudeatzeko Sozietatearekin (2013koabenduaren 31n STCLS, SAk % 73an partaidetutako sozietatea) eta hitzarmen horren indarrez honek SOCADE, SAren ondarea

8 8 kudeatzen du. Ordain modura urteko % 1,5eko komisio finkoa ezarri da, une oro SOCADE, SAren ondare balioaren gainean egunero kalkulatu beharrekoa eta komisio aldagarri bat zerga aurretiko mozkinaren % 10aren gainean kalkulatua (ikus A.2). Fiskalizazioaren helburua Lanaren helburua 2013ko abenduaren 31n Urteko Kontuak fiskalizatzea da; bertan, ondotik adierazitakoaz eskuratutako ondorioak jasoko dira: - Ekonomia-finantza jarduera arautzen duen legezko araudia bete den. - Sozietatearen 2013ko urteko kontuak ezargarriak diren kontularitzako printzipioekin bat datozen aztertu eta alderdi esanguratsu guztietan 2013ko ekitaldiaren jarduera ekonomikoa, ondarearen eta 2013ko abenduaren 31n finantza egoeraren isla zuzena erakusten duten. - Lanaren zabalak ez du gastuaren eraginkortasun eta efizientziari buruzko azterlanik besarkatzen. Nolanahi ere, azaleratu diren hutsak barne kontrolerako sistemari eta kudeaketa prozedurei buruzko irizpenak idazpuruan zehaztu ditugu, horiek hobetzeko gomendioekin batera. - SOCADE, SAren finantza egoeraren analisia Lana egiteko sozietatearen 2013ko ekitaldiko Urteko Kontuen auditoria txostena eskuratu dugu, kanpoko auditoreek egindakoa, txosten horren euskarri diren lan-paperak aztertu eta beharrezko iritzitako auditoria proba osagarriak gauzatu ditugu. Berebat, EJko Kontrol Ekonomikoko Bulegoko barruko auditoria zerbitzuak mamitutako lana eskuratu eta aztertu dugu, SOCADE, SAk hainbat programatan erakunde laguntzaile den aldetik egitekoak bete dituen egiaztatzeari dagokionez. 2013ko abenduaren 31n amaitutako ekitaldiari dagozkion urteko kontuak Sozietateko administrazio-kontseiluak formulatu zituen 2014ko ekainaren 23an eta Sozietateko Akziodunen Batzorde Nagusiak onartu 2014ko urriaren 20an.

9 9 II. IRITZIA II.1 LEGEA BETETZEARI BURUZKO IRITZIA Epaitegi honen iritzira, SOCADE, SAk zuzentasunez bete du 2013ko ekitaldian ekonomia-finantzaren jarduera arautzen duen lege arautegia. II.2 URTEKO KONTUEI BURUZKO IRITZIA Sozietateak doako lagapeneko hainbat eskritura bidez IEFari atxikitako lursail eta eraikuntza jakin batzuk jaso ditu, urteko kontuetan balio nuluarekin erregistraturik dituenak. Oro har onartutako kontabilitateko printzipioen arabera, doan jasotako ondasunak kontularitzan arrazoizkoa den balioarekin erregistratu behar dira. Gaurko egunean ezin baliatu izan ditugu lursail eta eraikuntza hauen egiazko balioa eskuratzea bideratuko duten azterketa teknikoak eta honenbestez, ezin zehaztu izan dugu zenbateko eragina izan dezakeen 2013ko abenduaren 31ko balantzean, ibilgetu materiala eta Jasotako diru-laguntzak, dohaintzak eta legatuak idazpuruetan (ikus A.3). Epaitegi honen iritzira, aurreko paragrafoan azaldutako ez-betetzea alde batera, 2013ko ekitaldiaren Urteko Kontuek alderdi esanguratsu guztietan SOCADE, SAren 2013ko abenduaren 31n ondarearen eta finantza egoeraren isla zuzena erakusten dute; baita, data horretan amaitutako urteko ekitaldiari dagozkion bere eragiketen eta eskudiruzko fluxuen emaitzena ere, ezargarria den finantza informazioaren arau-esparruaren arabera eta, zehazki, bertan jasotako kontularitzako printzipio eta irizpideen arabera.

10 10 III. BARNE KONTROLERAKO SISTEMEI ETA KUDEAKETA PROZEDUREI BURUZKO IRIZPENAK Atal honetan ekonomia-finantza jarduera arautzen duten printzipioak gehiegi eragiten ez dituzten akatsak ez ezik, kudeaketa hobetzeko azpimarratu nahi diren prozedurazko alderdiak ere azaleratu dira. Administrazio Publikoekiko hitzarmenak - SOCADE, SA eta administrazioen artean gauzatutako hainbat lankidetza erabakitan, zeinetan Sozietateak laguntza programen kudeaketa eta administrazioa bere gain hartzen duen, egiteko horiek Sozietateak zuzenean egingo dituela jasotzen da, eskuordetza ematerik izan gabe. Sozietateak langilerik ez duenez gero, eta SGECR, SArekin izenpetutako lankidetza kontratuaren arabera, azken honek kudeatu eta egikaritzen ditu laguntza programa guztiak, zeinetan Sozietateka EAEren Administrazio orokorraren erakunde laguntzaile modura diharduen. Hona hemen eskuordetzea aurreikusia ez duten lankidetza-hitzarmenak: 1994an gauzatutako IEF, 2001ean gauzatutako PEF, 2001ean gauzatutako Bideratu programa eta Gauzatu Turismo izeneko programarekin lotutako laguntzak (ikus A.2). - PEFren geldikinen kontura eta 2013ko Gobernu Kontseiluaren bi erabaki bitartez, zuzenean bi partaidetza mailegu izenpetzea eta itzultzeko aurrerakin bat ematea baimendu da, hurrenez hurren 1,6, 2,4 eta 5 milioi euroren zenbatekoan. Alabaina, erabaki horietan ez dira PEFaren konturako geldikinen erabileraren jarraipen eta justifikazioari buruzko baldintza eta gainerako betekizunak zehazten, SOCADE, SAk gauzatu beharrekoak direnak. - 1,6 milioi euroren zenbatekodun partaidetzazko mailegua izenpetzean, SOCADE, SAk bere izenean jardun du eta aldebakarrean ezarri idtu partaidetzazko interes aldakorraren baldintzak, horretarako eskumenik izan gabe, EJren eta SOCADE, SAren arteko lankidetza-hitzarmenean eta mailegua ematea baimentzen zuen Gobernu Kontseiluaren erabakian ezarritakoaren arabera. Egoera hau bera gertatu da 2013ko azaroaren 19ko Gobernu Kontseiluaren erabakitik eratorritako 2,4 milioi euroren baimendutako partaidetzazko mailegurako gauzatu den 2014ko martxoaren 25eko mailegu-eskrituran. Kontabilitatea eta informazioa Urteko Kontuen oroitidazkian - Ekitaldi itxieran, Beste finantza pasibo batzuk idazpuruaren saldoak ez du EJtik enpresa bati partaidetzazko mailegu bat emateko jasotako mailegua barne hartzen, 10 milioi eurorena, izan ere, zorra kobratzeko zailtasuna du eta EJrekin izenpetutako mailegu-kontratuaren zazpigarren klausula aintzat hartu du (ikus A.8). Komenigarria zatekeen irizpide hau SOCADEren kontuen oroitidazkian jasotzea an egindako GFAren ekarpena, 3,1 milioi eurorena, AFArekiko hitzarmenaren kontu korrontean erregistratu da kontularitzan (ikus A.9).

11 11 - Ekitaldi itxieran ez dira berdinkatzeak egin egoeraren balantzean ageri den saldoaren eta IEF eta PEF programei dagozkien likidazioen saldoen artean ko ekitaldiko Urteko Kontuen oroitidazkian ez da ondotik adierazitakoari buruzko informaziorik ematen: - FEIrekiko lankidetza hitzarmena, finantzaketa arazoak dituzten enpresetan proiektu estrategikoak finantzatzea errazteko; horren indarrez, SOCADE, SAren eskura 40 milioi euroren gehiengo kopurua jarri da (ikus A.2). Berebat, hitzarmen honi dagokionez, ez da FEIk emandako funtsei buruzko informaziorik ematen, 23,6 milioi euro 2012an eta 7,4 milioi euro 2013an. Kopuru horiek Administrazio Publikoekiko kontu korronteen saldoan barne hartzen dira (ikus A.9). - GFArekiko hitzarmena, partaide diren erakundeen artean adosten diren ekimenen esparruan Gipuzkoako enpresei babes finantzarioak kudeatzeko. Hitzarmen honi dagokionez, kontuen saldoak 7,7 milioi euroren zenbatekoa barne hartzen du; ordea, programa honi soilik euro dagozkio eta gainerakoa, 7,6 milioi euro FEIk GFArekin duen hitzarmenekoak dira, zeina ez den ere oroitidazkian aipatzen ko azaroaren 19ko Gobernu Kontseiluaren erabakia, Gasteizko Garraio Zentroa enpresarekin 2,4 milioi euroren partaidetzazko mailegu bat izenpetzea baimentzen duena, PEFn dauden geldikinen kontura ko urriaren 22ko Gobernu Kontseiluaren erabakia, zeinaren indarrez erabakitzen den SPRILUR, SAri Arlako poligonoan, Balmasedan, eraikin bat eraikitzeko PEFtik datozen 5 milioi euroren zenbatekoa ematea, behin eraiki ondoren enpresa baten esku jar dezan 2024ko urtera arte erosketa aukera duen errentamendu kontratu bat eginez. Maileguak - EJtik jasotako 10 milioi euroren partaidetzazko maileguan, Ekarpen ESS, SArekin batean izaera estrategikodun proiektuak inbertitzera emandakoa (ikus A.8), EJk beretzat gordetzen zuen berariaz, esklusiboki, SOCADE, SAk zegokion mailegua zein onuradunekin izenpetuko zuen hautatzeko erabakia. Ez dago erabaki hau jasoko duen agiri idatzizko eta berariazkorik. Berebat, EJrekin izenpetutako kontratuak SOCADE, SAri bere izenean jokatzeko bide ematen dio eta hori ez dator bat erakunde laguntzailearen legezko konfigurazioarekin. - SOCADE, SAk enpresa bati berregituratze prozesu baten garapena finantzatzeko eman dion 10 milioi euroren partaidetzazko mailegua formalizatzean (ikus A.5) ez da adierazi Sozietatea bere izenean baina EJren kontura ari dela eta emandako partaidetzazko mailegua SOCADE, SA eta Ekarpen ESS, SA artean finantzatzeko eragiketa bati dagokiola. Gainera, nahiz EJ eta SOCADE, SAren arteko partaidetzazko maileguaren baldintzetan adierazi zen Sozietateak ez zuela eragiketa hauen ondorioz ez mozkinik ez galerarik

12 12 izango, irekiera komisioa, eurorena, ez zaio EJri eskualdatu, baizik eta galera eta irabazien kontuan erregistratu da. - Kobraezintasun zuzkiduragatiko hornidura soberakina SOCADE, SAk erregistratu du EJri jasotako maileguaren ordainetan ordaindu beharreko kontua baliogabetuz eta EJk, berariaz, SOCADE, SAri emandako maileguaren kobraezintasuna aitortu gabe gauzatu da, honek enpresa onuradunari kobratzeko ezintasunaren ondorioz. Beste batzuk an SGECR, SArekin SOCADE, SA kudeatzeko izenpetutako lankidetza kontratua (ikus A.2) ez da berriz esleitu eta gainera, ez da gauzatu zenez geroztik gaurkotu, 21 urte igaroak direla. Egoera honen ondorioz, kontratuak ez ditu epe honetan gauzatutako hainbat ekintza aurreikusten, hala nola: SOCADE, SAren sozietate-helburuaren handitzea, sortu zenetik kapital sozialaren bariazioa, hainbat laguntza edo babes programaren kudeaketa, bai EJrenak, bai beste Administrazio Publiko batzuenak, hasierako kontratuan jaso ez zirenak. 2013an kudeaketa batzordeak erregistraturiko zenbatekoa eurorena da (ikus A.10). - SOCADE, SA botere esleitzaileez bestelako sektore publikoko erakunde modura dago eratua eta honenbestez, SPKLTBren 53 eta 192 artikuluen arabera, kontratugilearen profila eta KBAak garatu behar lituzke. - Urteko Kontuak aurkezteko epeak legeriak agintzen duen 3 hilabeteko epea gainditu du eta 2014ko urriaren 20an onartu dira.

13 13 IV. MAGNITUDE ESANGURATSUEN BARIAZIOEN ANALISIAK Ondoko taulan zehaztu da Sozietatearen balantze eta galera-irabazien kontuko magnitude nagusiek azken hiru ekitaldietan izan duten bilakaera: MAGNITUDEEN ANALISIA Euroak milakotan % bariazioa Urtea Urtea 2011(*) 2012(*) AKTIBO EZ ARRUNTA ,0 (31,0) Finantza inbertsioak epe luzera ,0 (31,0) Ondare baliabideak (9,1) (27,6) Hirugarrenei kredituak ,6 (32,2) AKTIBO ARRUNTA (1,1) 4,0 Merkataritzako zordunak eta kobratz. beste knt. b ,8 53,5 Finantza inbertsioak epe laburrera (86,5) 437,7 Eskudirua eta bestelako aktibo likido baliokideak ,7 (17,8) AKTIBOA GUZTIRA ,0 (14,2) ONDARE GARBIA ,3 0,8 Berezko funtsak ,3 0,8 Jasotako diru-laguntza, dohaintza eta legatuak PASIBO EZ ARRUNTA ,4 (26,8) Epe luzeko zorrak ,4 (26,8) PASIBO ARRUNTA (82,4) 308,0 Epe laburreko zuzkidurak Zorrak epe laburrera (87,4) 469,2 Merkataritz. hartzek. eta ordain. beste kontu batzuk ,1 (63,2) ONDARE GARBIA ETA PASIBOA GUZTIRA ,0 (14,2) ERAGIKETA JARRAITUAK Bestelako ustiaketa sarrerak ,6 (26,3) Bestelako ustiaketa gastuak... (779) (1.142) (766) 46,6 (32,9) USTIAKETAREN EMAITZA (212) (118) (11) 44,3 90,7 Sarrera finantzarioak (64,4) 95,1 Finantza gastuak... (323) (305) (449) (5,6) 47,2 Baliab. finan. besterenganatz. narriad. eta emaitza (100,0) EMAITZA FINANTZARIOA ,4 (67,0) EMAITZA ZERGA AURRETIK ,4 (64,0) EKITALDIAREN EMAITZA ,4 (64,0) (*) HKEEk fiskalizatu gabeko datuak.

14 ALDIAN BARIAZIOAK. BALANTZEA ETA GALERA-IRABAZIEN KONTUA Balantzea Aktibo ez arrunta: 2013an 2011rekiko izan duen bariazioa % 27ko igoaldia izan da; bilakaera, baina, ez da era berekoa izan aztertutako aldian, izan ere, 2012an % 84 egin zuen gora, eta 2013an % 31 egin du behera. Aldakuntza nagusiak honako hauek izan dira: - Ondare baliabideak: Aztertutako aldian izan duen % 34,2ko beheraldia 2013an SOCADE, SAren epe luzeko partaidetzen baloraziozko zuzenketen ondorioz erregistraturiko kopuru handiagoaren ondorioa da eta batik bat, Mondragón Promoción Empresarial ESS, SA sozietatearenen ondorioa (ikus A.4). - Hirugarrenei kredituak: Nahiz 2013an % 32,2 egin duen behera 2012arekiko, ko aldian bariazioa % 96,4ko igoera izan da. Bilakaera hau gertatu da, nagusiki, 2012an AFArekin Arabako enpresetan proiektu estrategikoen finantzaketa bideratzeko izenpetutako lankidetza erabakiaren baitan emandako 35,6 milioi euroren kredituen zenbatekoaren ondorioz eta 2013an hainbat programaren bidez emandako 22,1 milioi euroren kredituen ondorioz (ikus A.5). Aktibo arrunta: Aztertutako aldian bariazioa % 2,8ko igoera izan da, izan ere, eskudiruzko eta beste aktibo likido baliokide batzuen kontuen saldoak % 17,3 egin du gora eta epe laburreko finantza inbertsioen saldoak % 27,3 egin du behera. Ondare garbia: 2013an % 3,2 egin du gora 2011arekiko Sozietateak aztertutako aldian eskuratutako emaitzen ondorioz, 2012an programetara lotu gabeko partaidetzen salmentatik eta 2013ko ekitaldian emandako partaidetza maileguen kontzeptuko irekiera komisioetatik eskuratutako mozkinetik eratorri direnak.. Pasibo ez arrunta: Nahiz 2013an % 26,8 egin duen behera 2012arekiko, ko aldian bariazioa % 25,5eko igoera izan da. Bilakaera hau, nagusiki, Administrazio publikoetako kontu korronteak kontzeptuaren bariazioaren ondorioa da, Araba eta Gipuzkoako enpresei laguntza emateko programak kudeatzeagatik, zeinak 2012 eta 2013an AFA, GFA eta FEIren ekarpenak jaso dituzten, SOCADE, SAk partaidetzazko maileguak emateko (ikus A.9). Pasibo arrunta: 2012an aurreko ekitaldiarekiko % 82,4 egin du behera eta % 308 egin du gora 2013an 2012arekiko; Epe laburreko zorrak kontuak argitzen du, nagusiki, magnitude honen bariazioa, Sozietatearen zorpetzearen epe laburreko mugaegunak erregistratu izanaren ondorioz (ikus A.8). Galera-Irabazien Kontua Bestelako ustiapen sarrerak: Kontzeptu honetan SOCADE, SAk kudeatzen dituen hainbat programatatik berreskuratuko den zenbatekoa jasotzen da (ikus A.10) eta honenbestez, horren bariazioa, gastu kontzeptu ezberdinek dituzten bariazioen araberakoa izango da. Bestelako ustiaketa gastuak: 2013an 2011rekiko izan duen bariazioa % 1,7ko beheraldia izan da; bilakaera, baina, ez da era berekoa izan aztertutako aldian, izan ere, 2012an % 46,6 egin zuen gora, eta 2013an % 32,9 egin du behera. 2013an aurreko ekitaldiarekiko behera egin

15 15 duten gastu kontzeptuak IEFri ezargarriak zaizkion ibilgetuen kudeaketak eragindako gastu orokorrak eta SOCADE, SAk SGECR, SArekin duen kontratuaren komisio aldakorra izan dira. Ustiaketaren emaitza: Magnitude honek aldeko bilakaera izan du aztertutako aldian, ustiaketa gastuek behera egin izanaren ondorioz. Emaitza finantzarioa: Epe aldian zehar izan duen bilakaera % 57,6ko beheraldia izan da, izan ere, 2012ko ekitaldian hainbat diru-sarrera eskuratu ziren enpresa bateko partaidetzaren salmentaren ondorioz, eta bestetik, 2013ko ekitaldian finantza gastu handiagoak eta finantza sarrera txikiagoak izan dira. Bestelako irizpenak Jarduera: Administrazioekin izenpetutako lankidetza hitzarmenen indarrez, SOCADE, SAk administrazio agindu- earen izenean eta kontura dihardu, (ordezkaritza zuzena) administrazioek eskualdatutako funtsen kudeaketan erakunde laguntzaile modura. Gainera, zenbait suposamendutan, SOCADE, SAk bere izenean baina Administrazioaren kontura dihardu (zeharkako ordezkaritza), nahiz Administrazio mandatugilearen ondasun eta funts propioen gainean diharduen. Honenbestez, eta Sozietateak gauzatutako kudeaketa moldea alde batera, jasotako funtsak eta funts horien kontura egindako inbertsioak (finantzazkoak izan edo ez), ez dira SOCADE, SAren ondarekoak, baizik eta Administrazio agindu- earenak. SOCADE, SAren jabetzakoak diren higiezinak, EJk doan eskualdatutakoak eta Industria Sustatu, Indartu eta Berregituratzeko Planetatik (3-R) eratorritakoak SOCADE, SAren ondarearen zati dira, baina EJk finkatutako jabetza eskualdatzeko erabakian ezarritako mugaketei lotuak daude, ondareari buruzko legedian jasotako araudiaren arabera. Zorpetzea (ikus A.8): 2013ko ekitaldi itxieran, Epe laburreko zorrak kontuaren saldoak 7,2 milioi euroren zenbatekoa barne hartzen du, Iparlat, SAri emandako mailegua finantzatzeko helburuarekin bere garaian eskuratutako kreditu kontuari dagokiona. Kopuru hori kitatu egin da txosten hau idatzi dugun datan. Berebat, eta kontu horren saldoan 1,6 milioi euroren zenbatekoa dago jasoa, STCLS, SAtik (SPRI) Iparlat, SAk egindako kapital zabalkuntzarako jasotako maileguari dagokiona.

16 16 V. URTEKO KONTUAK Egoeraren balantzea 2012 (*) eta 2013ko abenduaren 31n Euroak milakotan AKTIBOA Eransk Finantza inbertsioak epe luzera Ondare baliabideak... A Hirugarrenei kredituak... A AKTIBO EZ ARRUNTA Merkataritzako zordunak eta kobratz. beste knt. b Finantza inbertsioak epe laburrera Hirugarrenei kredituak... A Bestelako aktibo finantzarioak... A Eskudirua eta bestelako aktibo likido baliokideak... A AKTIBO ARRUNTA AKTIBOA GUZTIRA Euroak milakotan ONDARE GARBIA ETA PASIBOA Eransk Funts propioak... A Kapitala Erretserbak Ekitaldiaren emaitza Jasotako diru-laguntza, dohaintza eta legatuak ONDARE GARBIA Epe luzeko zorrak Kreditu erakundeekiko zorrak... A Bestel. finantza pasibo batzuk... A (**) PASIBO EZ ARRUNTA Epe laburreko zuzkidurak Zorrak epe laburrera Kreditu erakundeekiko zorrak... A Bestel. finantza pasibo batzuk... A Merkataritz. hartzek. eta ordain. beste kontu batzuk PASIBO ARRUNTA ONDARE GARBIA ETA PASIBOA GUZTIRA (*) 2012ko ekitaldiari dagokion Egoeraren Balantzea ez da fiskalizazio-gai izan. (**) Bermeetan 2 milioi euro eta administrazio publikoekiko kontu korronteetako mila euro barne hartzen ditu (A.9).

17 (*) eta 2013ko abenduaren 31n amaitutako ekitaldiari dagokion Galera eta Irabazien Kontua Euroak milakotan Eransk ERAGIKETA JARRAITUAK Bestelako ustiaketa sarrerak... A Bestelako ustiaketa gastuak... A.10 (1.142) (766) USTIAKETAREN EMAITZA (118) (11) Sarrera finantzarioak... A Finantza gastuak... A.10 (305) (449) Baliabide finantzarioak besterenganatzeagatiko narriadura eta emaitza EMAITZA FINANTZARIOA EMAITZA ZERGA AURRETIK EKITALDIAREN EMAITZA (*) 2012ko ekitaldiari dagokion galera-irabazien kontua ez da fiskalizazio-gai izan (*) eta 2013ko abenduaren 31n amaitutako ekitaldiei dagokien ondare garbian aldaketen egoera guztira A) Aitortutako sarreren eta gastuen egoera Euroak milakotan Galera eta irabazien kontuaren emaitza Bestelako ustiaketa sarrerak Bestelako ustiaketa gastuak AITORTUTAKO SARRERAK ETA GASTUAK GUZTIRA B) Ondare garbian aldaketen egoera guztira Euroak milakotan Aurr.ekit. Ekit. Jasot. diru-lag. Kapitala Erretserb. emaitz. emaitza doant. eta legat. Guztira HASIERAKO SALDOA, 2012 URTEA Aitortutako sarrerak eta gastuak guztira Emaitzaren banaketa (616) - - AZKEN SALDOA, 2012-KO URTEA Aitortutako sarrerak eta gastuak guztira Emaitzaren banaketa (945) - - AZKEN SALDOA, 2013-KO URTEA (*) 2012ko ekitaldiari dagokion ondare garbian aldaketen egoera guztira ez da fiskalizazio-gai izan.

18 (*) eta 2013ko abenduaren 31n amaitutako ekitaldiei dagokien eskudiruzko fluxuen egoera Euroak milakotan USTIAKETA JARDUEREN ESKUDIRUZKO FLUXUAK Ekitaldiaren emaitza zerga aurretik Emaitzaren doiketak... (945) (340) Kapital arruntean aldaketak (380) Ustiaketa jardueren eskudiruzko beste fluxu batzuk Ustiaketa jardueren eskudiruzko fluxuak INBERTSIO-JARDUEREN ESKUDIRUZKO FLUXUAK Inbertsioengatiko ordainketak... (44.772) (32.700) Inbertsio ezagatiko kobrantzak Inbertsio-jardueren eskudiruzko fluxuak (17.890) (32.700) FINANTZAKETA JARDUEREN ESKUDIRUZKO FLUXUAK Ondareko baliabideengatik kobrantza eta ordainketak Finantza pasiboko baliabideen kobrantza eta ordainketak Finantzaketa jardueren eskudiruzko fluxuak ESKUDIRU EDO BALIOKIDEEN IGOERA/MURRIZKETA GARBIA (12.284) Eskudirua edo baliokideak ekitaldi hasieran Eskudirua edo baliokideak ekitaldi amaieran (*) 2012ko ekitaldiari dagokion eskudiruzko fluxuen egoera ez da fiskalizazio-gai izan.

19 19 GARAPENERAKO EUSKADIKO KAPITAL-SOZIETATEAREN 2013-KO FISKALIZAZIO-EMAITZEN TXOSTENARI JARRITAKO ALEGAZIOAK HKEE-REN TESTUA III. Barne-kontrolerako sistemei eta kudeaketa-prozedurei buruzko kontsiderazioak Kontabilitatea eta informazioa Urteko Kontuen oroitidazkian Ekitaldiaren itxieran, "Beste pasibo finantzario batzuen" saldoak ez du enpresa bati partaidetzamailegu bat emateko Eusko Jaurlaritzaren eskutik jasotako 10 milioi euroko mailegua barne hartzen, aipatu den zorra kobratzeko zailtasunagatik, eta aintzat hartuta Eusko Jaurlaritzarekin sinatutako mailegu-kontratuaren zazpigarren klausula (ikus: A.8). Komenigarria litzateke irizpide hori SOCADEren kontuen oroitidazkian jasota geratzea. ALEGAZIOA 2014ko ekitaldiaren itxierako Urteko Kontuetan azalduko da irizpide hori. HKEE-REN TESTUA Gipuzkoako Foru Aldundiak 2013an egindako ekarpena, 3,1 milioi eurokoa, kontabilitatean erregistratuta geratu da Arabako Foru Aldundiarekin sinatutako hitzarmenaren kontu korrontean (ikus A.9). ALEGAZIOA Errore hori jasota geratu da 2014ko ekitaldiaren itxierako Urteko Kontuetan. HKEE-REN TESTUA 2013ko ekitaldiko Urteko Kontuen oroitidazkian informazio hauek daude jasota: - Finantzen Euskal Institutuarekin sinatutako lankidetzarako hitzarmena, finantziazioko arazoak dituzten enpresetan proiektu estrategikoak finantzatzeko; hori horrela, gehienez ere 40 milioi euroko zenbatekoa jarri da SOCADE, SAren eskura (ikus A.2). Hitzarmen horri dagokionez, ez da informaziorik eman Finantzen Euskal Institutuak emandako funtsei buruz, 23,6 milioi eurokoa 2012an eta 7,4 milioi eurokoa 2013an. Zenbateko horiek jasota geratu dira Herri Administrazioekin edukitako kontu korronteen saldoan (ikus A.9) - Gipuzkoako Foru Aldundiarekin sinatutako hitzarmena, enpresa gipuzkoarrei emandako laguntza finantzarioak kudeatzeko erakunde partaideekin adostutako ekimenen markoan. Hitzarmen horri dagokionez, kontuetako saldoak 7,7 milioi euroko zenbatekoa barne hartzen du, programa horri euro bakarrik badagozkio ere, eta gainontzekoa, hots, 7,6 milioi euro, Finantzen Euskal Institutuarekin eta Gipuzkoako Foru Aldundiarekin sinatutako hitzarmenei dagokie (oroitidazkian ez dira aipatzen horiek ere).

20 20 ALEGAZIOA Informazioa emango da 2014ko ekitaldiko itxieraren Urteko Kontuetan. HKEE-REN TESTUA ko azaroaren 19ko Gobernu Batzordearen akordioa; horren bidez, baimena ematen da CTV Centro de Transportes de Vitoria, S.A enpresarekin partaidetzamailegu bat sinatzeko, 2,4 milioi eurokoa, Proiektu Estrategikoen Funtsean dauden gaineratikoen kargura. - Gobernu Batzordearen 2013ko urriaren 22ko akordioa; horren bidez, erabaki da SPRILUR, S.A Sozietateari 5 milioi euro ematea, Proiektu Estrategikoen Funtsetik, Balmasedako Arla industriagunean eraikin bat altxatzeko, behin eraiki denean enpresa baten eskura jar dezan, alokairu-kontratua sinatuta urtera arte erosketa-aukerarekin. ALEGAZIOA Urteko Kontuetan 2014ko ekitaldiaren itxieraren berri emango da, eta gauzatzeko dauden Gobernu Batzordearen akordioen berri ere bai. HKEE-REN TESTUA Maileguak Gainera, Eusko Jaurlaritzaren eta SOCADE,SA Sozietatearen arteko partaidetzamaileguaren baldintzetan jasota bazegoen ere sozietateak ez zuela onurarik ez galerarik edukiko eragiketa horiei zegokienez, euroko irekiera-komisioa ez da Eusko Jaurlaritzara transferitu, eta, aldiz, galeren eta irabazien kontuan erregistratu da. ALEGAZIOA SOCADEren eta Eusko Jaurlaritzaren artean sinatutako kontratua aintzat hartuta, zazpigarren klausulak honela dio hitzez hitz: "Zazpigarrena: maileguaren diru-itzultzea. Eusko Jaurlaritzak akordio honen markoan emandako finantza-tresnen ondorioz SOCADEk jasotako diru-kopurua, ohiko edo atzerapeneko interesen ordainketa edo nagusiaren amortizazio kontzeptuan bada ere, Eusko Jaurlaritzari itzuliko zaio, bi hileko epean, SOCADEk jasotzen duenetik, E-tik beherako kopuruen kasuan, eta hilabeteko epean kopuru berdinen edo handiagoen kasuan". Arrazoi horrengatik, Irekiera Komisioaren itzulerari erreferentzia espresik egiten ez zaionez, uste dugu SOCADEri dagozkiola zenbateko horiek.

21 21 ABREVIATURAS ACG ARASUR CAE DFA DFB DFG FES FIE FPE GV IIC IVF Plan 3R SA SAU Acuerdo de Consejo de Gobierno Araba Logística, SA Comunidad Autónoma de Euskadi Diputación Foral de Álava Diputación Foral de Bizkaia Diputación Foral de Gipuzkoa Fondo Estratégico del Suelo Fondo de Inversiones Estratégicas Fondo de Proyectos Estratégicos Gobierno Vasco Instrucciones Internas de Contratación Ente público de derecho privado Instituto Vasco de Finanzas- Finantzen Euskal Institutua Planes de Formación, Relanzamiento y Reestructuración Industrial Sociedad Anónima Sociedad Anónima Unipersonal S. Coop. Sociedad Cooperativa SL SGECR, SA SOCADE, SA SPE Sociedad Limitada Sociedad de Gestión de Capital Riesgo del País Vasco, SGECR, SA Sociedad de Capital Desarrollo de Euskadi-Garapenerako Euskadiko Kapital Sozietatea, SA Sociedad de Promoción de Empresas SPRI, SA, STCLS, SA Sociedad para la Transformación Competitiva-Eraldaketa Lehiakorrerako Sozietatea, SA (hasta 6 de junio de 2011 Sociedad para la Promoción y Reconversión Industrial, SA) SPRILUR, SA Sociedad de Promoción y Gestión de Suelo Industrial, SA TRLCSP TVCP Texto Refundido de la Ley de Contratos del Sector Publico Tribunal Vasco de Cuentas Públicas / Herri-Kontuen Euskal Epaitegia

22 22

23 23 I. INTRODUCCIÓN El Tribunal Vasco de Cuentas Públicas (TVCP), de acuerdo con lo establecido en la Ley 1/1988, de 5 de febrero, ha incluido en su Programa de Trabajo la fiscalización de la Sociedad de Capital Desarrollo de Euskadi (SOCADE, SA) - Garapenerako Euskadiko Kapital Sozietatea (en adelante la Sociedad) correspondiente al ejercicio Mediante Decreto 364/1992, de 30 de diciembre, se autoriza a la Administración de la Comunidad Autónoma del País Vasco a la creación de la Sociedad y el 17 de febrero de 1993 se constituye la misma. A 31 de diciembre de 2013, el capital social asciende a 30 millones de euros y está formado por acciones nominativas de 601,01 euros cada una, totalmente suscritas y desembolsadas, gozando de los mismos derechos políticos y económicos. Su composición es: ENTIDAD Importe Participac. Comunidad Autónoma del País Vasco ,0% Diputación Foral de Bizkaia ,2% Diputación Foral de Gipuzkoa ,8% Diputación Foral de Álava ,0% TOTAL ,0% El objeto social de la Sociedad es la promoción o fomento, mediante la dotación de recursos financieros, de todo tipo de sociedades o empresas, así como la actuación como entidad colaboradora en la gestión de subvenciones y ayudas de las Administraciones Públicas. La Sociedad tiene su domicilio social en Bilbao. SOCADE, SA gestiona varios programas de ayudas del Gobierno Vasco (ver A.2): - Fondo de Inversiones Estratégicas (FIE), - Fondo de Promoción Económica, que incluye los programas Gauzatu Industria, Gauzatu Implantaciones Exteriores, Gauzatu Turismo, Bideratu y el Fondo de Proyectos Estratégicos (FPE), - programa de ayudas Ikerketa orientado a empresas agroalimentarias. Además, SOCADE, SA gestiona las ayudas de los siguientes programas (ver A.2): - apoyos financieros a las empresas guipuzcoanas en el marco del Plan Anticrisis, promovido por la DFG, - financiación de proyectos estratégicos en empresas alavesas promovido por la DFA, - financiación de proyectos estratégicos en empresas con problemas de financiación, promovido por el IVF, - apoyos financieros a las empresas guipuzcoanas en el marco de las iniciativas que se acuerden por las instituciones partícipes, promovido por la DFG.

24 24 SOCADE, SA tiene firmado un contrato de colaboración con la Sociedad de Gestión de Capital Riesgo del País Vasco, SGECR, SA (sociedad participada por STCLS, SA en un 73%, a 31 de diciembre de 2013), por el que esta última administra el patrimonio de SOCADE, SA. Como contraprestación, se ha establecido una comisión fija del 1,5% anual, a calcular diariamente sobre el valor patrimonial de SOCADE, SA en cada momento, y una comisión variable calculada sobre el 10% del beneficio antes de impuestos (ver A.2). Objetivo de la fiscalización El objetivo del trabajo es la fiscalización de las Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2013, en el que se expondrán las conclusiones obtenidas en relación a: - Cumplimiento de la normativa legal que regula la actividad económico-financiera. - Análisis sobre la conformidad de las Cuentas Anuales de 2013 de la Sociedad con los principios contables que resultan de aplicación y si expresan, en todos los aspectos significativos, la actividad económica del ejercicio 2013, la imagen fiel del patrimonio y la situación financiera al 31 de diciembre de El alcance del trabajo no incluye un análisis sobre la eficacia y eficiencia del gasto. No obstante, las deficiencias detectadas se detallan en el epígrafe Consideraciones sobre los sistemas de control interno y procedimientos de gestión, junto a las recomendaciones para su mejora. - Análisis de la situación financiera de SOCADE, SA. Para la realización del trabajo se ha utilizado el informe de auditoría de las Cuentas Anuales del ejercicio 2013, realizado por auditores externos, revisando los papeles de trabajo soporte de dicho informe y realizando las pruebas de auditoría adicionales que se han considerado necesarias. Asimismo, se ha obtenido y revisado el trabajo realizado por el servicio de auditoría interna de la Oficina de Control Económico del GV, relativo a la verificación del cumplimiento de las funciones de SOCADE, SA, como entidad colaboradora en los diferentes programas. Las Cuentas Anuales correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2013, fueron formuladas por el Consejo de Administración de la Sociedad, el 23 de junio de 2014, y aprobadas por la Junta General de Accionistas de la Sociedad el 20 de octubre de 2014.

25 25 II. OPINIÓN II.1 OPINIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LA LEGALIDAD En opinión de este Tribunal, SOCADE, SA ha cumplido razonablemente la normativa legal que regula su actividad económico-financiera en el ejercicio II.2 OPINIÓN SOBRE LAS CUENTAS ANUALES La Sociedad ha recibido mediante diversas escrituras de cesión gratuita determinados terrenos y construcciones adscritos al FIE que mantiene registrados a valor nulo en sus Cuentas Anuales. Según principios de contabilidad generalmente aceptados, los bienes adquiridos a título gratuito deben ser registrados contablemente por su valor razonable. A la fecha actual, no hemos podido disponer de estudios técnicos que permitan obtener el valor venal de estos terrenos y construcciones, por lo que no ha sido posible determinar en qué medida podría verse afectado el balance a 31 de diciembre de 2013 en sus epígrafes de Inmovilizado material y Subvenciones, donaciones y legados recibidos (ver A.3). En opinión de este Tribunal, excepto por la salvedad descrita en el párrafo anterior, las Cuentas Anuales del ejercicio 2013 expresan en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de SOCADE, SA a 31 de diciembre de 2013, así como de los resultados de sus operaciones y de sus flujos de efectivo, correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo.

26 26 III. CONSIDERACIONES SOBRE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN En este apartado se señalan tanto deficiencias que no afectan de manera relevante al cumplimiento de los principios que rigen la actividad económico-financiera, como aspectos procedimentales que se ponen de manifiesto para la mejora de la gestión. Convenios con Administraciones Públicas - En varios de los acuerdos de colaboración formalizados entre SOCADE, SA y las administraciones, por los cuales la Sociedad asume la gestión y administración de programas de ayudas, se establece que dichas funciones las realizará la Sociedad de forma directa, sin posibilidad de delegación. Debido a que la Sociedad carece de personal y de acuerdo al contrato de colaboración suscrito con SGECR, SA, es esta última la que gestiona y ejecuta todos los programas de ayudas en los que la Sociedad actúa como entidad colaboradora de la Administración General de la CAE. Los convenios de colaboración en los que no está prevista la delegación son: el FIE formalizado en 1994, el FPE formalizado en 2001, el programa Bideratu formalizado en 2001, y las diferentes ayudas relacionadas con el programa denominado Gauzatu Turismo(ver A.2). - Con cargo a los remanentes del FPE y mediante sendos acuerdos de Consejo de Gobierno de 2013, se ha autorizado de forma directa la suscripción de dos préstamos participativos y la concesión de un anticipo reintegrable por importes de 1,6, 2,4 y 5 millones de euros, respectivamente. Sin embargo en dichos acuerdos no se determinan las condiciones y demás requisitos relativos al seguimiento y justificación de la utilización de los remanentes con cargo al FPE, que SOCADE, SA ha de llevar a cabo. - En la suscripción del préstamo participativo por importe de 1,6 millones de euros, SOCADE, SA ha actuado en nombre propio y ha establecido de forma unilateral las condiciones del interés variable participativo, sin que estuviera facultado para ello, de acuerdo con lo establecido en el convenio de colaboración existente entre GV y SOCADE, SA y en el acuerdo del Consejo de Gobierno por el que se autorizaba la concesión del préstamo. Esta misma situación se ha producido en la escritura de préstamo que con fecha 25 de marzo de 2014, se ha realizado para el préstamo participativo autorizado por importe de 2,4 millones de euros, derivado del acuerdo de Consejo de Gobierno del 19 de noviembre de Contabilidad e información en la memoria de las Cuentas Anuales - Al cierre del ejercicio, el saldo de Otros pasivos financieros no incluye el préstamo recibido del GV, por importe de 10 millones de euros, para la concesión de un préstamo participativo a una empresa, debido a la dificultad de cobro de la citada deuda y teniendo en cuenta la cláusula séptima del contrato de préstamo suscrito con el GV (ver

27 27 A.8). Sería conveniente que este criterio se hubiera expuesto en la memoria de las cuentas de SOCADE. - La aportación de la DFG realizada en 2013, por importe de 3,1 millones de euros se ha registrado contablemente en la cuenta corriente del convenio con DFA (ver A.9). - Al cierre del ejercicio no se realizan conciliaciones entre el saldo que figura en el balance de situación y los saldos de las liquidaciones correspondientes a los programas FIE y FPE. - En la memoria de las Cuentas Anuales del ejercicio 2013, no se informa sobre: - El convenio de colaboración con el IVF para facilitar la financiación de proyectos estratégicos en empresas con problemas de financiación y por el cual se pone a disposición de SOCADE, SA un importe máximo de 40 millones de euros (ver A.2). En relación con este convenio, tampoco se informa sobre los fondos aportados por el IVF, 23,6 millones de euros en 2012 y 7,4 millones de euros en Dichos importes se incluyen en el saldo de las cuentas corrientes con Administraciones Públicas (ver A.9). - El convenio con la DFG para la gestión de apoyos financieros a empresas guipuzcoanas en el marco de las iniciativas que se acuerden por las instituciones partícipes. En relación con este convenio, el saldo de las cuentas incluye un importe de 7,7 millones de euros, cuando a dicho programa únicamente corresponden euros y el resto, 7,6 millones de euros, son del convenio con el IVF y con la DFG, que tampoco se menciona en la memoria. - El acuerdo de Consejo de Gobierno de fecha 19 de noviembre de 2013, por el que se autoriza la suscripción de un préstamo participativo con la empresa CTV Centro de Transportes de Vitoria, SA por importe de 2,4 millones de euros con cargo a los remanentes existentes en el FPE. - El acuerdo de Consejo de Gobierno de 22 de octubre de 2013, por el que se establece destinar a SPRILUR, SA el importe de 5 millones de euros provenientes del FPE, para la construcción de un edificio en el polígono Arla, en Balmaseda, para que una vez construido lo ponga a disposición de una empresa mediante la suscripción de un contrato de arrendamiento con opción de compra hasta el año Préstamos - En el préstamo participativo de 10 millones de euros recibido del GV y destinado a la coinversión con Ekarpen SPE, SA en proyectos de carácter estratégico (ver A.8), el GV se reservaba expresamente, en exclusiva, la decisión sobre la selección del beneficiario con quien SOCADE, SA debía suscribir el préstamo correspondiente. No existe documentación escrita y expresa en la que conste esta decisión. Asimismo, el contrato firmado con el GV faculta a SOCADE, SA a actuar en nombre propio, lo que no se corresponde con la configuración legal de entidad colaboradora.

28 28 - En la formalización del préstamo participativo de 10 millones de euros que SOCADE, SA concede a una empresa para financiar el desarrollo de un proceso de reestructuración (ver A.5), no se señala que la Sociedad actúa en nombre propio pero por cuenta del GV y que el préstamo participativo concedido corresponde a una operación a cofinanciar entre SOCADE, SA y Ekarpen SPE, SA. Además, aunque en las condiciones del préstamo participativo entre GV y SOCADE, SA se señalaba que la Sociedad no obtendría beneficio ni pérdida alguna en relación con estas operaciones, la comisión de apertura, por importe de euros, no ha sido traspasada al GV, sino que ha sido registrada en la cuenta de pérdidas y ganancias. - El exceso de provisión por la dotación de incobrabilidad, registrada por SOCADE, SA anulando la cuenta a pagar al GV por el préstamo recibido, se ha realizado sin que el GV haya reconocido, de forma expresa, la incobrabilidad del préstamo concedido a SOCADE, SA como consecuencia de la imposibilidad de cobro de ésta a la empresa beneficiaria. Otros - El contrato de colaboración firmado en 1993 con SGECR, SA para la gestión de SOCADE, SA (ver A.2), no ha sido objeto de nueva adjudicación y además no ha sido actualizado desde la fecha de formalización, habiendo transcurrido 21 años. Debido a esta situación el contrato no contempla algunas de las actuaciones llevadas a cabo durante este periodo tales como: la ampliación del objeto social de SOCADE, SA, la variación del capital social desde la constitución, la gestión de diversos programas de ayudas o apoyo, tanto del GV como de otras Administraciones Públicas, no incluidos en el contrato inicial. El importe registrado en 2013 por la comisión de gestión asciende a euros (ver A.10). - SOCADE, SA se configura como una entidad del sector público distinta a los poderes adjudicadores, por lo que de acuerdo a los arts. 53 y 192 del TRLCSP, debiera elaborar su perfil de contratante y sus IIC. - La formulación de las Cuentas Anuales ha superado el plazo de 3 meses establecido por la legislación y su aprobación se ha realizado el 20 de octubre de 2014.

29 29 IV. ANÁLISIS DE LAS VARIACIONES DE MAGNITUDES SIGNIFICATIVAS La evolución de las principales magnitudes del balance y la cuenta de pérdidas y ganancias de la Sociedad en los tres últimos ejercicios se detalla en el siguiente cuadro: ANÁLISIS MAGNITUDES Variación % Año Año 2011(*) 2012(*) ACTIVO NO CORRIENTE ,0 (31,0) Inversiones financieras a largo plazo ,0 (31,0) Instrumentos de patrimonio (9,1) (27,6) Créditos a terceros ,6 (32,2) ACTIVO CORRIENTE (1,1) 4,0 Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar ,8 53,5 Inversiones financieras a corto plazo (86,5) 437,7 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes ,7 (17,8) TOTAL ACTIVO ,0 (14,2) PATRIMONIO NETO ,3 0,8 Fondos propios ,3 0,8 Subvenciones, donaciones y legados recibidos PASIVO NO CORRIENTE ,4 (26,8) Deudas a largo plazo ,4 (26,8) PASIVO CORRIENTE (82,4) 308,0 Provisiones a corto plazo Deudas a corto plazo (87,4) 469,2 Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar ,1 (63,2) TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO ,0 (14,2) OPERACIONES CONTINUADAS Otros ingresos de explotación ,6 (26,3) Otros gastos de explotación... (779) (1.142) (766) 46,6 (32,9) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (212) (118) (11) 44,3 90,7 Ingresos financieros (64,4) 95,1 Gastos financieros... (323) (305) (449) (5,6) 47,2 Deterioro y resultado enajenac. instrum. financ (100,0) RESULTADO FINANCIERO ,4 (67,0) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS ,4 (64,0) RESULTADO DEL EJERCICIO ,4 (64,0) (*) Datos no fiscalizados por el TVCP.

30 30 VARIACIONES EN EL PERIODO BALANCE Y CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Balance Activo no corriente: La variación en 2013 respecto a 2011, ha sido de un aumento del 27%, si bien la evolución no ha sido uniforme en el periodo analizado, ya que en 2012, aumentó un 84% y en 2013, ha disminuido en un 31%. Las principales variaciones han sido las siguientes: - Instrumentos de patrimonio: la disminución del 34,2% en el periodo analizado, es consecuencia del mayor importe registrado en 2013 por correcciones valorativas de las participaciones a largo plazo de SOCADE, SA y principalmente, por la de la sociedad Mondragón Promoción Empresarial SPE, SA (ver A.4). - Créditos a terceros: a pesar de que en 2013, han disminuido respecto a 2012 en un 32,2%, la variación en el periodo , ha sido de un incremento del 96,4%. Esta evolución es consecuencia, básicamente, del importe de los créditos concedidos en 2012 dentro del acuerdo de colaboración con la DFA para facilitar la financiación de proyectos estratégicos en empresas alavesas, por importe de 35,6 millones de euros y los créditos concedidos en 2013 de diversos programas por importe de 22,1 millones de euros (ver A.5). Activo corriente: La variación en el periodo analizado ha sido un aumento del 2,8%, como consecuencia del incremento en un 17,3% del saldo de las cuentas de efectivo y otros activos líquidos equivalentes, y la disminución del saldo de inversiones financieras a corto plazo en un 27,3%. Patrimonio neto: En 2013 ha aumentado en un 3,2% respecto a 2011, como consecuencia de los resultados obtenidos por la Sociedad en el periodo, derivados del beneficio obtenido durante el ejercicio 2012 de la venta de participaciones no afectas a programas y de las comisiones de apertura por los préstamos participativos concedidos en el ejercicio Pasivo no corriente: A pesar de que en 2013 han disminuido respecto a 2012 en un 26,8%, la variación en el periodo ha sido de un incremento del 25,5%. Esta evolución es consecuencia, básicamente, de la variación del concepto de Cuentas corrientes de Administraciones Públicas por la gestión de programas de ayudas a empresas alavesas y a empresas guipuzcoanas que en 2012 y 2013 han recibido aportaciones de la DFA, la DFG y el IVF para la concesión de préstamos participativos por parte de SOCADE, SA (ver A.9). Pasivo corriente: Se produce una disminución en 2012 respecto al ejercicio anterior del 82,4% y un aumento en 2013 respecto a 2012 del 308%, siendo la cuenta de Deudas a corto plazo la que explica, básicamente, la variación de esta magnitud, como consecuencia del registro de los vencimientos a corto plazo del endeudamiento de la Sociedad (ver A.8). Cuenta de Pérdidas y Ganancias Otros ingresos de explotación: En este concepto se recoge el importe a recuperar de los diversos programas que gestiona SOCADE, SA (ver A.10), y por lo tanto, su variación se explica por la que experimentan los distintos conceptos de gastos.

31 31 Otros gastos de explotación: La variación en 2013 respecto a 2011 ha sido una disminución del 1,7%, si bien la evolución no ha sido uniforme en el periodo analizado, ya que en 2012 aumentaron un 46,6% y en 2013 han disminuido en un 32,9%. Los conceptos de gasto que han disminuido en 2013 respecto al ejercicio anterior han sido los gastos generados por la gestión de los inmuebles imputables al FIE y la comisión variable del contrato de SOCADE, SA con SGECR, SA. Resultado de explotación: Esta magnitud ha evolucionado favorablemente en el periodo analizado debido a la disminución de los gastos de explotación. Resultado financiero: La evolución durante el periodo ha sido una disminución del 57,6%, debido a que en el ejercicio 2012 se obtuvieron unos ingresos por la venta de una participación en una empresa, y por otra parte, en el ejercicio 2013 se producen mayores gastos financieros y menores ingresos financieros. Otras consideraciones Actividad: En virtud de los convenios de colaboración suscritos con las Administraciones, SOCADE, SA actúa en nombre y por cuenta de la Administración encomendante, (representación directa) como entidad colaboradora en la gestión de los fondos transferidos por las Administraciones. Además, en algunos supuestos, SOCADE, SA actúa en nombre propio pero por cuenta de la Administración (representación indirecta), si bien lo hace sobre bienes y fondos propios de la Administración mandante. Por tanto, y con independencia de la forma de gestión llevada a cabo por la Sociedad, los fondos recibidos, así como las inversiones (financieras o no) realizadas con cargo a dichos fondos, no pertenecen al patrimonio de SOCADE, SA, sino al de la Administración encomendante. Los inmuebles titularidad de SOCADE, SA transmitidos a título gratuito por el GV y derivados de los Planes de Promoción, Relanzamiento y Reestructuración industrial (3-R), forman parte del patrimonio de SOCADE, SA, pero se encuentran sujetos a las limitaciones establecidas en el acuerdo de transmisión de la propiedad fijadas por GV, de acuerdo con la regulación contenida en la legislación patrimonial. Endeudamiento (ver A.8): Al cierre del ejercicio 2013, el saldo de la cuenta Deudas a corto plazo incluye un importe de 7,2 millones de euros correspondiente a la cuenta de crédito obtenida en su día con objeto de financiar el préstamo concedido a Iparlat, SA. Dicho importe ha sido cancelado a la fecha de este informe. Asimismo y dentro del saldo de dicha cuenta, figura un importe de 1,6 millones de euros correspondientes al préstamo recibido de la STCLS, SA (SPRI) para la ampliación de capital realizada por Iparlat, SA.