Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. consultoría actuarial

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1 Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. consultoría actuarial Saltillo, Coahuila a 27 de Enero de 215 Lic. Blas José Flores Dávila. Rector. Universidad Autónoma de Coahuila. Ciudad. Estimado Lic. Flores: Adjunto a la presente se servirá encontrar el reporte de la Valuación Actuarial de las Obligaciones por el régimen de Seguridad Social del personal de la Universidad Autónoma de Coahuila, correspondiente al año 214. En su elaboración se observó la Norma de Información Financiera D3 emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, AC (CINIF). También se dio cumplimiento en todas sus partes al Boletín de Observancia Obligatoria para la Evaluación Actuarial de Pasivos Contingentes y a la Guía Actuarial No.- 1, publicados por el Colegio Nacional de Actuarios, A.C. y por la Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. Quedamos a sus órdenes para las aclaraciones que juzgue pertinentes y aprovechamos este conducto para agradecer la confianza que han depositado en nosotros. Atentamente, Act. Francisco Miguel Aguirre Farías. CEDULA PROF Actuario Certificado en Pasivos Contingentes No.15. CNSAR/VJ/DGNC/RA/41/21/R-212 Oficinas en: México, D. F. San Luis Potosí, S. L. P. Guadalajara, Jal. Blvd. Galerías #2 Col. Villa Olímpica Ote. Saltillo, Coah. C.P Tels.: 1 (844) ó valactsc@actuariales.com.mx

2 Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. consultoría actuarial ANTECEDENTES. Las Instituciones de Educación Superior Públicas del país, han venido realizando evaluaciones actuariales anuales para valuar el pasivo contingente que generan sus planes de pensiones y/o prestaciones contingentes de acuerdo con lineamientos establecidos por la Secretaría de Educación Pública. Este estudio actuarial con el que actualmente cuentan las Universidades realizado con el método de Prima Media General complementada con el método de Primas Óptimas de Liquidez les ha permitido conocer e informar a sus trabajadores la problemática a la que, con el tiempo, se van a enfrentar y gracias a esa información la gran mayoría ha logrado reformar sus planes de pensiones y/o prestaciones contingentes para lograr una mayor viabilidad financiera del plan y en consecuencia de la propia Universidad. Este estudio actuarial contempla una metodología diferente a la que se han venido realizando las evaluaciones actuariales anuales, ya que la especificada por la NIF D3 es la de Crédito Unitario Proyectado que tiene como objetivo registrar contablemente los pasivos contingentes. Lo anterior cumple con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. I. NOTAS ACLARATORIAS AL PRESENTE ESTUDIO. La UA de C está afiliada a la Dirección de Pensiones de los Trabajadores de la Educación desde la creación de esta última. Sin embargo, sus trabajadores siempre tuvieron la opción de afiliarse al IMSS para recibir su seguridad social, A partir del año 1994, se estableció la obligación de afiliar a todos los nuevos trabajadores al IMSS, quedando cerrado el grupo de afiliados a la DIPETRE, por lo que la principal reforma al sistema de pensiones se concretó en ese año. No obstante, esta situación hace que la población aportante a al Dirección de Pensiones disminuya año con año, mientras que el número de jubilados y pensionados sigan en constante crecimiento A la fecha existen 1,489 trabajadores en la DIPETRE, mismos que irán decreciendo, y 4,449 en el IMSS, que se incrementarán con el paso del tiempo. En 1999 se reformó la ley que rige a la DIPETRE para las nuevas generaciones de trabajadores. El cambio más importante se dio en el tipo de sistema, ya que pasó de beneficio definido a mixto de cuentas individuales con pensión garantizada. Sin embargo esta modificación no aplica para la UA de C, pues sus nuevas generaciones se afilian al IMSS.

3 Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. consultoría actuarial La reforma también separó los fondos de cada una de las instituciones afiliadas, por lo que la UA de C cuenta con su propio fondo institucional dentro de la DIPETRE, bajo su responsabilidad total. Cabe aclarar que los estudios actuariales anteriores se elaboraron bajo el supuesto de que los trabajadores que sustituirían a los afiliados a la DIPETRE quedarían amparados por esa institución, cuando la realidad es que se afilian al IMSS, sin mayor responsabilidad para la universidad que el pago de las aportaciones. Además, en dichos estudios, solo se consideró al personal afiliado a la DIPETRE, dejando fuera al personal que, a la fecha de corte, se encontraba amparado por el IMSS, que ya representan un menor costo para la universidad. Por lo anterior, los estudios arrojaron como resultado un ahorro de pasivos contingentes mucho menor que el real que ahora reportan las nuevas evaluaciones. II. OTROS ACUERDOS. Además de la afiliación obligatoria al IMSS de todos los nuevos ingresantes a partir de 1994, la UA de C y el grupo cerrado de trabajadores afiliados a la DIPETRE han convenido lo siguiente para disminuir los pasivos contingentes y los déficits actuariales: Integración de la Cuenta Institucional de la UA de C para atender en forma directa la administración de sus jubilados y pensionados, así como administrar su patrimonio económico. Separación del patrimonio económico para entregar la Cuenta Institucional sus recursos en el año 21. Decreto para modificar la Ley de Pensiones de los Trabajadores de la Educación en el año 21. Integración de la representación sindical en la Cuenta Institucional para la vigilancia, junto con el patrón del otorgamiento de la pensiones y del patrimonio económico. Aportación del 1.5% adicional por los trabajadores en el año 22. Aportación del 2.% adicional por el patrón en el año 22. Aportación del 2.% del SAR por el patrón en el año 22 ahora al fondo de pensiones.

4 Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. consultoría actuarial Incremento gradual de las aportaciones del trabajador en.5% anual a partir del año 22 y hasta el 212, año que se establecerá la aportación en 11.5% del salario base y de la prima de antigüedad. Incremento gradual de las aportaciones de la Universidad en.5% anual a partir del año 22 y hasta el 212, año que se establecerá la aportación en 29.% del salario base. Se elevó de 3 a 5 años el promedio de los sueldos de las categorías desempeñadas para otorgar la pensión en el año 22. Aumento en la edad y antigüedad para la jubilación anticipada por vejez, de 55 y 15 a 6 y 2 respectivamente, en el año 23. Incremento en los años de servicios a los activos, en el caso de las mujeres de 28 a 32 y en los hombres de 3 a 34, en el año 23. Se instala el bono de permanencia para pagar el 25% de sus percepciones a quien habiendo cumplido los requisitos para el retiro continúe laborando mientras la capacidad física se lo permita, en el año 23. Aumento de 5 a 6 años en el promedio de las categorías desempeñadas como base para el cálculo de la pensión, en el año 23. Creación del esquema de préstamos de mediano plazo para los trabajadores y pensionados, que permite utilizar parte de las reservas económicas con tasas de interés por encima del sistema financiero y que tiene garantizada su recuperación con descuentos vía nómina. Adicionalmente, durante el 27, las autoridades universitarias convienen con el personal afiliado a la DIPETRE en realizar las aportaciones sobre el salario incluyendo la prima de antigüedad, ya que se venía cotizando sobre el salario base. Esta cotización sustituye al pago de la prima de antigüedad de los pensionados que hacia la Universidad en forma directa. El impacto de esta medida es de aproximadamente $ 1,37 mil pesos mensuales, arrojando un financiamiento extra de $ millones de pesos en un año. Por otro lado se acuerda establecer una base mínima de aportaciones a la DIPETRE por parte de la Universidad, debido a que las aportaciones se efectúan sobre los salarios de los trabajadores en activo mismos que tienden a desaparecer.

5 Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. consultoría actuarial La base mínima será el máximo entre las aportaciones como porcentaje del sueldo integrado con prima de antigüedad y la aportación que la Universidad haya efectuado en el año 27 con su respectivo incremento salarial. Se estima que esta base mínima de cotización seguirá en operación hasta el año 247. III. CARACTERÍSTICAS DE LAS PRESTACIONES EVALUADAS. Generación actual. Sueldo Integrado: Cuotas y aportaciones: El salario base más el concepto de prima de antigüedad. Las cuotas y aportaciones serán crecientes sobre salario integrado de acuerdo con la siguiente tabla: Año Cuota del trabajador Aportación del patrón 26 8.% 25.5% % 26.% 28 9.% 26.5% % 27.% 21 1.% 27.5% % 28.% % 28.5% 213 en adelante 11.5% 29.% Incremento a pensiones: Aguinaldo: Todas las pensiones se incrementarán al mismo tiempo y en la misma proporción que se incremente el salario de los trabajadores en activo- Los pensionistas tienen derecho a recibir 4 días de pensión Gastos de Funeral Requisito Monto : Fallecer siendo pensionado : Cuatro meses de sueldo de un inspector de escuelas primarias en categoría inicial.

6 Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. consultoría actuarial Prima de antigüedad La prima de antigüedad se calcula sobre el salario base y de acuerdo con la siguiente tabla: Años de servicio Administrativos y manuales Académicos Confianza 5 9.% 1.% 7.5% 6 1.8% 12.% 9.% % 14.% 1.5% % 16.% 12.% % 18.% 13.5% 1 18.% 2.% 15.% % 22.% 16.5% % 24.% 18.% % 26.% 19.5% % 28.% 21.% % 3.% 22.5% % 32.% 24.% % 34.% 25.5% % 36.% 27.% % 38.% 28.5% 2 36.% 4.% 3.% % 42.5% 32.% % 45.% 34.% % 47.5% 36.% % 5.% 38.% % 52.5% 4.% % 55.% 42.% % 57.5% 44.% % 6.% 46.% % 62.5% 48.% 3 ó más 59.% 65.% 5.% Estímulo a la permanencia. Requisito Monto : Permanecer voluntariamente en activo habiendo cumplido el requisito de antigüedad para jubilarse y que la universidad acepte otorgarlo. : 25% del salario integrado, sin que forme parte del sueldo para efectos del cálculo de la pensión.

7 Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. consultoría actuarial Pensión por antigüedad Requisito : Cumplir con la antigüedad mínima para jubilarse de acuerdo con la siguiente tabla, misma que dependerá de los años de servicio con que contase el trabajador a diciembre de 23: Antigüedad a Diciembre de 23 Antigüedad mínima para jubilarse Antigüedad a Diciembre de 23 Antigüedad mínima para jubilarse Hombres Mujeres Hombres Mujeres Monto Plazo : El último salario integrado, que incluye la prima de antigüedad. : Vitalicia con transmisión a beneficiarios, considerando el 1% el primer año, disminuyendo un 1% cada año durante los siguientes años hasta alcanzar en el 5% del monto de la pensión.

8 Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. consultoría actuarial Pensión por edad avanzada: Requisito Monto : Contar con al menos 6 años de edad y 2 años de antigüedad : Un porcentaje del último salario integrado de acuerdo con la siguiente tabla, salvo cuando se cambia de categoría, en cuyo caso se promediaran los últimos seis años de salarios integrados percibidos. : Antigüedad Hombres Mujeres 2 7.% 7.% % 73.% % 76.% % 79.% % 82.% % 85.% % 88.% % 91.% % 1.% % 1.% 3 ó más 1.% 1.% Plazo : Vitalicia con transmisión a beneficiarios, considerando el 1% el primer año, disminuyendo un 1% cada año durante los siguientes años hasta alcanzar en el 5% del monto de la pensión.

9 Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. consultoría actuarial Pensión por Invalidez (por cualquier causa): Requisito : Invalidarse cualquiera que sea la causa y contar con al menos 1 año de antigüedad. Monto : Un porcentaje del último salario integrado de acuerdo con la siguiente tabla: Antigüedad Porcentaje Antigüedad Porcentaje 1 25.% % 2 25.% % 3 25.% % 4 25.% % 5 35.% 2 7.% 6 35.% % 7 35.% % 8 35.% % 9 35.% % 1 45.% % % % % % % % % % % 3 ó más 1.% Plazo : Vitalicia con transmisión a beneficiarios, considerando el 1% el primer año, disminuyendo un 1% cada año durante los siguientes años hasta alcanzar en el 5% del monto de la pensión.

10 Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. consultoría actuarial Pensión por Muerte del Trabajador (por cualquier causa): Requisito Monto Plazo : Fallecer por cualquier causa y contar con al menos 1 año de antigüedad : Un porcentaje del último salario integrado de acuerdo con la tabla mencionada en el punto anterior. : Vitalicia con transmisión a beneficiarios, considerando el 1% el primer año, disminuyendo un 1% cada año durante los siguientes años hasta alcanzar en el 5% del monto de la pensión. Nuevas Generaciones Las nuevas generaciones están siendo afiliadas al I.M.S.S. desde el año 21 y tendrán derecho únicamente a las prestaciones que ofrece esa institución. IV. ANALISIS DE LA INFORMACIÓN Para llevar a cabo la valuación actuarial, tomamos como base la siguiente información de cada empleado, misma que nos fue proporcionada por la Institución: - Registro Federal de Contribuyentes - Fecha de Ingreso a la Institución - Sueldo Antes de llevar a cabo la valuación se analizó la información para detectar y, en su caso, corregir las siguientes incongruencias posibles: - Sueldos menores al sueldo mínimo - Edades de ingreso a la Institución menores a 15 años o mayores a la edad actual - Edades actuales negativas o mayores a 8

11 Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. consultoría actuarial V. HIPÓTESIS ACTUARIALES A continuación se muestran las hipótesis utilizadas en este estudio, que coinciden con las señalas en los términos de referencia, considerando un escenario financiero del: 1) Tasa real de rendimiento: 5. % anual compuesto. 2) Tasa de inflación: 4.% 3) Tasa nominal: 9.2% anual compuesto. Para las prestaciones estáticas se utilizó un 6% como tasa de descuento. NOTA: En este caso la rotación de la Institución evaluada es equivalente a dos veces la rotación del ISSSTE federal.

12 Hipótesis Biométricas Financieras Fallecimiento Hijos Probabilidad Edad Correlativa Tasa inc. Tasa de inc. al salario Edad Hombres Mujeres Jubilados Inválidos Invalidez Rotación Promedio de Casado Hombres Mujeres Año Poblacional Minimo de cotización

13 Hipótesis Biométricas Financieras Fallecimiento Hijos Probabilidad Edad Correlativa Tasa inc. Tasa de inc. al salario Edad Hombres Mujeres Jubilados Inválidos Invalidez Rotación Promedio de Casado Hombres Mujeres Año Poblacional Minimo de cotización Factor de incapacidad por riesgos de trabajo.975 Factor de fallecimiento por riesgos de trabajo.291 Nota: Los factores anteriores son los aplicados por el IMSS al 75% debido a que el riesgo de los burócratas y de los maestros teóricamente es menor que el de los afiliados al IMSS que en su mayoría son obreros.

14 Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. consultoría actuarial V. OBJETIVOS DE EVALUACIÓN Dentro de los principales objetivos de la evaluación se encuentran los siguientes: a) Calcular los pasivos contingentes por servicios de las prestaciones evaluadas. b) Determinar la información requerida por la Norma de Información Financiera D3 emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, AC (CINIF) para el registro contable de los pasivos laborales. VI. TRATAMIENTO CONTABLE Dado que el pasivo por prestaciones contingentes no se generan al momento de la separación, sino durante la vida activa del trabajador, así como dichos costos pueden ser razonablemente estimados por la técnica actuarial, estos deben contabilizarse durante los periodos que el trabajador prestó sus servicios, y no al momento de presentarse la reclamación, afectando las utilidades de un solo ejercicio. El no reconocer oportunamente el pasivo generado por estas prestaciones, coloca a la Institución en un proceso de descapitalización. El Boletín-D3 del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. y ahora la Norma de Información Financiera D3 emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, AC (CINIF) expiden con carácter de disposición fundamental y por lo tanto normativa, el reconocimiento y registro contable de los pasivos por prestaciones contingentes. Crédito unitario, definiciones y operaciones del NIF D-3 Para determinar el costo neto del año se utilizó el método de costeo conocido como crédito unitario proyectado, descrito en el Boletín-D3, mismo que sigue vigente para el NIF D-3, el cual tiene el siguiente procedimiento esquemático: - Método de valuación Con base en las hipótesis demográficas, se proyectó el número de casos anuales de fallecimiento, invalidez, despido y separación voluntaria entre la fecha de valuación y la fecha supuesta de retiro del empleado más joven.

15 Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. consultoría actuarial Con base en la hipótesis actuarial de incremento de sueldos, y considerando los años de servicio del personal a la fecha de valuación, se cuantificó el monto de egresos anuales que para la Institución representarían los casos mencionados en el punto anterior. Con base en la hipótesis actuarial de rendimiento del fondo se calculó el valor presente de los egresos anuales por concepto de beneficios por retiro, mencionando en el párrafo anterior. Este concepto se denomina Obligación por Beneficios Definidos. - Costo laboral del Servicio Actual Es el valor presente actuarial al final de año de los beneficios atribuibles al año de servicio prestado por el participante. - Costo Financiero Este costo representa el incremento en la Obligación por los Beneficios Proyectados por el hecho de que la fecha de pago de los beneficios se encuentre un año más cerca. - Rendimiento de los activos del plan Las inversiones de los activos en plan se determinan evaluando dichas inversiones conforme a los principios de contabilidad al inicio y al final del año, previo ajuste de las contribuciones y pagos del año. - Amortización de obligación transitoria La Obligación por beneficios definidos calculada al inicio del año en el que por primera vez se aplican los principios establecidos en el Boletín D-3 menos los activos del plan, es igual a la Obligación Transitoria. La obligación transitoria se define en los mismos términos en la NIF D-3. Dicha obligación se ha congelado a la fecha mencionada y se financia con aportaciones anuales durante un plazo igual a la vida activa esperada promedio de los trabajadores en la Institución. A partir de la entrada en vigor del NIF D-3, la amortización deberá ser en un plazo resultante del mínimo entre la vida laboral remanente y 5 años.

16 Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. consultoría actuarial - Variaciones en supuestos y ajustes por experiencia Los ajustes por experiencia surgen cuando las hipótesis actuariales no se cumplen, resultando una pérdida o una ganancia actuarial. Las variaciones en supuestos, consisten en cambiar las hipótesis actuariales empleadas en el cálculo anterior. Como consecuencia de ello el monto estimado de las obligaciones es diferente antes y después del cambio. La ganancia o pérdida y la diferencia generadas en un año se acumulan en la cuenta Partidas Pendientes de Amortizar, subcuenta Variaciones en Supuestos y Ajustes por Experiencia. Cuando el monto acumulado en esta subcuenta alcanza el 1% de la cantidad mayor entre el activo del plan y la Obligación por Beneficios Definidos, se inicia la amortización en un plazo igual a la vida activa esperada promedio de los trabajadores en la Institución. A partir de la entrada en vigor del NIF D-3, la amortización deberá ser en el año que se generen para los beneficios por terminación y para los beneficios al retiro la Institución tendrá la opción de amortizarlos de inmediato o seguir bajo la metodología que marcaba el Boletín D-3. VII. RESULTADOS DE LA EVALUACION ACTUARIAL i) DATOS Y PROMEDIOS GENERALES. Los siguientes cuadros muestran los promedios de edades de ingreso, edades actuales, antigüedades, y sueldos, así como las nóminas mensuales del personal evaluado.

17 Universidad Autónoma de Coahuila Promedios y datos generales Personal activo administrativo Hombres Mujeres Totales Número de trabajadores : Edad promedio actual : Edad promedio de ingreso : Antigüedad promedio : Conceptos mensuales promedio a).- Sueldo base : 5, , ,364.2 b).- Prima de antigüedad : 2, , , c).- Sueldo integrado : 7, , , Montos mensuales a).- Sueldo base : 793, , ,566,345.7 b).- Prima de antigüedad : 422, , ,95.41 c).- Sueldo integrado : 1,215, ,163, ,379,25.48

18 Universidad Autónoma de Coahuila Promedios y datos generales Personal activo de confianza Hombres Mujeres Totales Número de trabajadores : Edad promedio actual : Edad promedio de ingreso : Antigüedad promedio : Conceptos mensuales promedio a).- Sueldo base : 87, , ,61.94 b).- Prima de antigüedad : 48, , ,71.7 c).- Sueldo integrado : 136, , ,682.1 Montos mensuales a).- Sueldo base : 1,735, ,792, ,527, b).- Prima de antigüedad : 5,948, ,51, ,449, c).- Sueldo integrado : 16,683, ,293, ,977,137.82

19 Universidad Autónoma de Coahuila Promedios y datos generales Personal activo docente Hombres Mujeres Totales Número de trabajadores : Edad promedio actual : Edad promedio de ingreso : Antigüedad promedio : Conceptos mensuales promedio a).- Sueldo base : 15, , , b).- Prima de antigüedad : 8, , ,93.71 c).- Sueldo integrado : 24, , , Montos mensuales a).- Sueldo base : 1,735, ,792, ,527, b).- Prima de antigüedad : 5,948, ,51, ,449, c).- Sueldo integrado : 16,683, ,293, ,977,137.82

20 Universidad Autónoma de Coahuila Promedios y datos generales Personal activo Hombres Mujeres Totales Número de trabajadores : ,489 Edad promedio actual : Edad promedio de ingreso : Antigüedad promedio : Conceptos mensuales promedio a).- Sueldo base : 22, , ,98.24 b).- Prima de antigüedad : 12, , , c).- Sueldo integrado : 35, , ,83.58 Montos mensuales a).- Sueldo base : 22,263, ,357, ,621, b).- Prima de antigüedad : 12,318, ,393, ,712, c).- Sueldo integrado : 34,582, ,75, ,333,526.12

21 Universidad Autónoma de Coahuila Promedios y datos generales Personal pensionado, jubilado y beneficiarios Hombres Mujeres Totales Número de trabajadores : ,551 Edad promedio actual : Conceptos mensuales promedio a).- Sueldo base : 11, , , b).- Prima de antigüedad : c).- Sueldo integrado : 12, ,68.3 1, Montos mensuales a).- Sueldo base : 8,182,481. 7,15, ,197, b).- Prima de antigüedad : 342, , ,56.28 c).- Sueldo integrado : 8,525, ,36, ,885,253.53

22 Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. consultoría actuarial ii) MATRIZ DE NÚMERO DE TRABAJADORES POR ANTIGÜEDAD Y SEXO. Los siguientes cuadros muestran el número de trabajadores por antigüedad y sexo separados por tipo de personal.

23 Universidad Autónoma de Coahuila Trabajadores Activos por Antigüedad y Sexo Tipo de Personal Antigüedad Administrativo Hombres 1 48 Mujeres 4 Total 1 88 Confianza Hombres Mujeres Total Docente Hombres Mujeres Total Total Hombres Mujeres Total

24 Universidad Autónoma de Coahuila Trabajadores Activos por Antigüedad y Sexo Tipo de Personal Antigüedad Total Administrativo Hombres Mujeres Total Confianza Hombres Mujeres Total Docente Hombres Mujeres Total Total Hombres ,12 Mujeres Total ,76

25 Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. consultoría actuarial iii) MATRIZ DE SUELDOS PROMEDIO POR ANTIGÜEDAD Y SEXO. Los siguientes cuadros muestran los sueldos promedio por antigüedad y sexo separados por tipo de personal.

26 Universidad Autónoma de Coahuila Sueldos Promedio por Antigüedad y Sexo Tipo de Personal Antigüedad Administrativo Hombres... 4, ,816.7 Mujeres.... 7, Total... 4, ,29.11 Confianza Hombres.. 28, , , Mujeres 12, , , , Total 12, , , , Docente Hombres 1, , , , ,36.43 Mujeres. 9, , , ,747.6 Total 1, , , , , Total Hombres 1, , , , , Mujeres 12, , , , ,12.52 Total 5, , , , ,561.36

27 Universidad Autónoma de Coahuila Sueldo Promedios por Antigüedad y Sexo Tipo de Personal Antigüedad Total Administrativo Hombres 7, , , , , Mujeres 8, , , , , ,56.38 Total 8, ,57.5 7, , , , Confianza Hombres 24, , , , , Mujeres 18, , , , ,54.39 Total 21, , , , , Docente Hombres 24, , , , , ,36.54 Mujeres 29, , , ,37.52 Total 25, , , , , ,684.6 Total Hombres 22, , , , , ,92.5 Mujeres 19, , , , , ,43.34 Total 21, , , , , ,736.96

28 Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. consultoría actuarial iv) GRÁFICAS DE DISTRIBUCIÓN DE EDADES, ANTIGÜEDADES Y SUELDOS PROMEDIO. Las gráficas que a continuación se presentan muestran la distribución por edad, antigüedad y sueldos promedio del personal actualmente activo.

29 Edad Universidad Autónoma de Coahuila Distribución de trabajadores activos por edad Número de Trabajadores Hombres Mujeres

30 Antigüedad Universidad Autónoma de Coahuila Distribución de trabajadores activos por antigüedad Número de Trabajadores Hombres Mujeres

31 Antigüedad Universidad Autónoma de Coahuila Distribución de sueldos promedio por antigüedad , 5, 3, 1, 1, 3, 5, 7, 9, Sueldo Promedio Hombres Mujeres

32 Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. consultoría actuarial v) RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN ACTUARIAL Y DATOS PARA BOLETÍN D-3 DEL INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C. Los siguientes cuadros muestran los resultados de la evaluación actuarial que dan cumplimiento a lo estipulado en la Norma de Información Financiera D3 emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, AC (CINIF), en el Boletín de Observancia Obligatoria para la Evaluación Actuarial de Pasivos Contingentes y en la Guía Actuarial número 1, publicados por el Colegio Nacional de Actuarios, A.C. y por la Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C.

33 Universidad Autónoma de Coahuila Personal Total Resumen Ejecutivo Sistema de Pensiones Retiro Terminación Total Pasivo Neto Proyectado 213 3,534,915, ,623,73 4,331,539,351 Activo del plan + 1,231,95 94,274 11,136,224 Pagos Efectuados ,697,499 18,79,3 23,46,799 Reserva Total - Pagos Efectuados = 3,333,45,98 778,818,677 4,112,268,776 Costo Neto del Periodo ,48,793,954 (1,772,157) 1,38,21,797 Reserva Final 214 (Global) = 4,742,244,52 678,46,52 5,42,29,572 Obligaciones por Beneficios Definidos: 7,672,16, ,46,52 8,35,26,971 Activos del Plan (Fondo) - 1,231,95 94,274 11,136,224 Partidas Pendientes por Amortizar - 2,929,916,398 2,929,916,398 Pasivo/Activo Neto Proyectado 214 (Libros) = 4,732,12,13 677,142,246 5,49,154,348 Costo Neto Proyectado esperado 215 1,76,482,394 69,87,217 1,776,289,611

34 Universidad Autónoma de Coahuila Prima de Antigüedad Balance Actuarial Efectivo. NIF D3 al 31 de Diciembre de 214 Retiro Terminación Activo Activo Activo tangible Fondo segregado Retiro 1,231,95 Terminación 1,231,95 94,274 94,274 Pasivo/(activo) neto proyectado Retiro 3,323,218,148 Terminación 3,323,218, ,914,43 777,914,43 Costo neto del ejercicio Costo laboral Retiro 176,99,918 Terminación 7,237,968 Costo financiero Retiro 592,835,735 Terminación 74,258,681 Rendimiento esperado Retiro 2,416,656 Terminación (969,3) (Ganancia)/pérdida por extinción Amortización Servicios anteriores Obligación transitoria incluye carrera salarial -Retiro 492,13,567 -Terminación Pérdidas/(ganancias) actuariales. Retiro 144,42,78 Pérdidas/(ganancias) actuariales. Terminación 1,48,793,954 (181,299,57) (1,772,157) Partidas pendientes de amortizar Servicios anteriores Obligación transitoria incluye carrera salarial -Retiro 984,261,134 -Terminación Pérdidas/(ganancias) actuariales. Retiro 1,945,655,264 Pérdidas/(ganancias) actuariales. Terminación 2,929,916,398 Suma el activo 7,672,16, ,46,52 Pasivo Pasivo Obligación por beneficios proyectados Beneficios por Retiro OBD 2,514,173,272 OBA 5,157,987,179 7,672,16,451 Beneficios por Terminación OBD 45,424,93 OBA 632,622, ,46,52 Suma el pasivo 7,672,16, ,46,52 Pagos efectuados en el año 211,697,499 18,79,3 Cargo/(abono) adicional a resultados Act. Francisco Miguel Aguirre Farías CEDULA PROF Actuario Certificado en Pasivos Contingentes No.15 CNSAR/VJ/DGNC/RA/41/21/R-212

35 Universidad Autónoma de Coahuila Prima de Antigüedad Balance Actuarial Efectivo. NIF D3 al 31 de Diciembre de 214 Activo tangible Fondo segregado Retiro Terminación Pasivo/(activo) neto proyectado Retiro Terminación Costo neto del ejercicio Costo laboral Retiro Terminación Costo financiero Retiro Terminación Rendimiento esperado Retiro Terminación (Ganancia)/pérdida por extinción Amortización Servicios anteriores Obligación transitoria incluye carrera salarial -Retiro -Terminación Pérdidas/(ganancias) actuariales. Retiro Pérdidas/(ganancias) actuariales. Terminación Partidas pendientes de amortizar Servicios anteriores Obligación transitoria incluye carrera salarial -Retiro -Terminación Pérdidas/(ganancias) actuariales. Retiro Pérdidas/(ganancias) actuariales. Terminación Suma el activo Obligación por beneficios proyectados Beneficios por Retiro OBD OBA Beneficios por Terminación OBD OBA Suma el pasivo Pagos efectuados en el año Cargo/(abono) adicional a resultados 1,231,95 94,274 11,136,224 3,323,218, ,914,43 4,11,132, ,99,918 7,237, ,835,735 74,258,681 2,416,656 (969,3) Total Activo 492,13, ,42,78 (181,299,57) 1,38,21, ,261,134 1,945,655,264 2,929,916,398 8,35,26,971 Pasivo 2,514,173,272 5,157,987,179 7,672,16,451 45,424,93 632,622, ,46,52 8,35,26,971 23,46,799 Act. Francisco Miguel Aguirre Farías CEDULA PROF Actuario Certificado en Pasivos Contingentes No.15 CNSAR/VJ/DGNC/RA/41/21/R-212

36 Universidad Autónoma de Coahuila Prima de Antigüedad Notas al Balance Actuarial Efectivo 31 de Diciembre de 214 Nota 1 Retiro Terminación Adopción de NIF D3 Obligación/(activo) transitoria Derechos adquiridos Derechos no adquiridos 1,476,391,72 Total 1,476,391,72 Año de inicio de la amortización Plazo de amortización 5 1 Nota 2 Pérdidas/(ganancias) actuariales 1,368,881,399 Saldo inicial 1,368,881,399 Amortización del año 144,42,78 Pérdida/(ganancia) del año Obligación por Beneficios Proyectados. Retiro Valor estimado 7,25,939,255 Valor efectivo 7,672,16, ,221,195 Obligación por Beneficios Proyectados. Terminación Valor estimado 87,351,363 Valor efectivo 678,46,52 (192,34,843) Saldo del fondo al Retiro Valor estimado 85,24,697 Valor efectivo 1,231,95 74,972,747 Saldo del fondo a la Terminación Valor estimado 11,99,611 Valor efectivo 94,274 11,5,336 Pasivo/(activo) neto proyectado Valor estimado 3,323,218, ,914,43 Valor efectivo 3,323,218, ,914,43 Saldo final. Pérdidas/(ganancias) actuariales 1,945,655,264 (181,299,57) Reclasificación 1,945,655,264 (181,299,57)

37 Universidad Autónoma de Coahuila Prima de Antigüedad Balance Actuarial Proforma. NIF D3 al 31 de Diciembre de 215 Retiro Terminación Activo Activo Activo tangible Fondo segregado Retiro (74,131) Terminación (74,131) 944, ,439 Pasivo/(activo) neto proyectado Retiro 4,473,24,712 Terminación 4,473,24, ,26, ,26,834 Costo neto del ejercicio Costo laboral Retiro 25,751,73 Terminación 7,51,13 Costo financiero Retiro 73,18,212 Terminación 62,337,251 Rendimiento esperado Retiro 1,972,81 Terminación (4,164) (Ganancia)/pérdida por extinción Amortización Servicios anteriores Obligación transitoria incluye carrera salarial -Retiro 492,13,567 -Terminación Pérdidas/(ganancias) actuariales. Retiro 294,69,85 Pérdidas/(ganancias) actuariales. Terminación 1,76,482,394 69,87,217 Partidas pendientes de amortizar Servicios anteriores Obligación transitoria incluye carrera salarial -Retiro 492,13,567 -Terminación Pérdidas/(ganancias) actuariales. Retiro 1,651,45,459 Pérdidas/(ganancias) actuariales. Terminación 2,143,176,26 Suma el activo 8,321,943,1 746,958,49 Pasivo Pasivo Obligación por beneficios proyectados Beneficios por Retiro OBD 2,552,99,536 OBA 5,768,952,465 8,321,943,1 Beneficios por Terminación OBD 5,13,35 OBA 696,855,14 746,958,49 Suma el pasivo 8,321,943,1 746,958,49 Pagos estimados en el año 258,987, ,411 Cargo/(abono) adicional a resultados Act. Francisco Miguel Aguirre Farías CEDULA PROF Actuario Certificado en Pasivos Contingentes No.15 CNSAR/VJ/DGNC/RA/41/21/R-212

38 Universidad Autónoma de Coahuila Prima de Antigüedad Balance Actuarial Proforma. NIF D3 al 31 de Diciembre de 215 Activo tangible Fondo segregado Retiro Terminación Pasivo/(activo) neto proyectado Retiro Terminación Costo neto del ejercicio Costo laboral Retiro Terminación Costo financiero Retiro Terminación Rendimiento esperado Retiro Terminación (Ganancia)/pérdida por extinción Amortización Servicios anteriores Obligación transitoria incluye carrera salarial -Retiro -Terminación Pérdidas/(ganancias) actuariales. Retiro Pérdidas/(ganancias) actuariales. Terminación Partidas pendientes de amortizar Servicios anteriores Obligación transitoria incluye carrera salarial -Retiro -Terminación Pérdidas/(ganancias) actuariales. Retiro Pérdidas/(ganancias) actuariales. Terminación Suma el activo Obligación por beneficios proyectados Beneficios por Retiro OBD OBA Beneficios por Terminación OBD OBA Suma el pasivo Pagos estimados en el año Cargo/(abono) adicional a resultados (74,131) 944,439 24,38 4,473,24, ,26,834 5,149,231,546 25,751,73 7,51,13 73,18,212 62,337,251 1,972,81 (4,164) Total Activo 492,13, ,69,85 1,776,289, ,13,567 1,651,45,459 2,143,176,26 9,68,91,491 Pasivo 2,552,99,536 5,768,952,465 8,321,943,1 5,13,35 696,855,14 746,958,49 9,68,91, ,922,82 Act. Francisco Miguel Aguirre Farías CEDULA PROF Actuario Certificado en Pasivos Contingentes No.15 CNSAR/VJ/DGNC/RA/41/21/R-212

39 Universidad Autónoma de Coahuila Prima de Antigüedad Conceptos a Revelar Proforma al 31 de Diciembre de 215 Retiro Terminación A) Obligación por beneficios definidos OBD al inicio de año Retiro 7,672,16, ,46,52 Terminación 7,672,16, ,46,52 Costo laboral del servicio actual + Retiro 25,751,73 Terminación 25,751,73 7,51,13 7,51,13 Costo financiero + Retiro 73,18,212 Terminación 73,18,212 62,337,251 62,337,251 Pagos al personal - 258,987, ,411 Pérdida o (ganancia) actuarial +/- Reducción o liquidación de obligaciones - Costo laboral del servicio pasado + Adquisición de negocios + OBD al final de año 8,321,943,1 746,958,49 B) Activos del plan Activos al inicio del año 1,231,95 94,274 Rendimiento + (1,972,81) 4,164 Aportaciones hechas por la Empresa + Aportaciones hechas por los participantes + Pagos a participantes, con cargo al activo - (Pérdida) o ganancia actuarial +/- Adquisición de negocios + Liquidación anticipada de obligaciones - Activos al final del año (74,131) 944,439 C) Pasivo / (activo) neto proyectado. Obligación por Beneficios Definidos Retiro 8,321,943,1 746,958,49 Terminación 8,321,943,1 746,958,49 Partidas pendientes de amortizar - Retiro 2,143,176,26 Terminación 2,143,176,26 Fondo segregado - (74,131) 944,439 6,179,57,16 746,14,51 D) Pasivo / (activo) neto proyectado Pasivo / (activo) neto proyectado inicial Retiro 4,473,24, ,26,834 Terminación 4,473,24, ,26,834 Costo neto del periodo + Retiro 1,76,482,394 Terminación 1,76,482,394 69,87,217 69,87,217 Aportación al fondo - Pagos a participantes, con cargo al pasivo - Pasivo / (activo) neto proyectado final 6,179,57,16 746,14,51

40 Universidad Autónoma de Coahuila Prima de Antigüedad Conceptos a Revelar Proforma al 31 de Diciembre de 215 Total A) Obligación por beneficios definidos OBD al inicio de año Retiro Terminación Costo laboral del servicio actual + Retiro Terminación Costo financiero + Retiro Terminación Pagos al personal - Pérdida o (ganancia) actuarial +/- Reducción o liquidación de obligaciones - Costo laboral del servicio pasado + Adquisición de negocios + OBD al final de año B) Activos del plan Activos al inicio del año Rendimiento + Aportaciones hechas por la Empresa + Aportaciones hechas por los participantes + Pagos a participantes, con cargo al activo - (Pérdida) o ganancia actuarial +/- Adquisición de negocios + Liquidación anticipada de obligaciones - Activos al final del año C) Pasivo / (activo) neto proyectado. Obligación por Beneficios Definidos Retiro Terminación Partidas pendientes de amortizar - Retiro Terminación Fondo segregado - D) Pasivo / (activo) neto proyectado Pasivo / (activo) neto proyectado inicial Retiro Terminación Costo neto del periodo + Retiro Terminación Aportación al fondo - Pagos a participantes, con cargo al pasivo - Pasivo / (activo) neto proyectado final 8,35,26,971 8,35,26,971 25,751,73 7,51,13 213,261,86 73,18,212 62,337, ,355, ,922,82 9,68,91,491 11,136,224 (1,931,916) 24,38 9,68,91,491 9,68,91,491 2,143,176,26 2,143,176,26 24,38 6,925,521,157 5,149,231,546 5,149,231,546 1,76,482,394 69,87,217 1,776,289,611 6,925,521,157

41 Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. consultoría actuarial VIII. CONCLUSIONES De los cálculos actuariales se concluye que los saldos a los que la Institución deberá contar en sus estados financieros al cierre del ejercicio 214 son los siguientes: Sistema de Pensiones Retiro Terminación Total Obligaciones por Beneficios Definidos: 7,672,16, ,46,52 8,35,26,971 Partidas Pendientes por Amortizar - 2,929,916,398 2,929,916,398 Activos del Plan - 1,231,95 94,274 11,136,224 Pasivo/Activo Neto Proyectado = 4,732,12,13 677,142,246 5,49,154,348 Activos del Plan + Pasivo/Activo Neto Proyectado Costo Neto Proyectado esperado 215 4,742,244,52 678,46,52 5,42,29,572 1,76,482,394 69,87,217 1,776,289,611 La Universidad deberá tener en un pasivo por obligaciones laborales la cantidad de $5,49,154,348. (cinco mil cuatrocientos nueve millones ciento cincuenta y cuatro mil trescientos cuarenta y ocho pesos /1 m.n.) separado en subcuentas de Retiro y Terminación tal como lo muestra el cuadro anterior. Adicionalmente, de acuerdo con proyecciones esperadas de egresos e ingresos futuros, el periodo de suficiencia es en el año 216. Agradecemos la confianza depositada en este despacho para la elaboración de éste trabajo. A T E N T A M E N T E Act. Fco. Miguel Aguirre Farías CEDULA PROF Actuario Certificado en Pasivos Contingentes No.15. CNSAR/VJ/DGNC/RA/41/21/R-212