SISTEMA DE PENSIONES PRIVADO Y PUBLICO: SU TRATAMIENTO EN EL CONTEXTO DE CUENTAS NACIONALES

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1 Seminario Latinoamericano de Cuentas Nacionales 2003 SISTEMA DE PENSIONES PRIVADO Y PUBLICO: SU TRATAMIENTO EN EL CONTEXTO DE CUENTAS NACIONALES INEGI - México CEPAL - Banco Central del Uruguay Uruguay, Montevideo, 28 al 31 de octubre de CONTENIDO 1. TRATAMIENTO DE LOS FONDOS DE PENSIONES EN EL SCN GRUPOS DE DISCUSION ELECTRONICA PARA LA DISCUSION DEL TRATAMIENTO DE LOS SISTEMAS DE PENSION EN LAS ESTADISTICAS MACROECONOMICAS 3. EVOLUCION DEL SISTEMA DE PENSIONES EN MEXICO 4. SISTEMAS DE PENSIONES EN ALGUNOS PAISES INDUSTRIA- LIZADOS 1

2 SISTEMAS DE PENSIONES EXISTENTES: SISTEMAS DE SEGURIDAD SOCIAL DEL GOBIERNO Y SISTEMAS NO BASADOS EN FONDOS ESPECIALES SISTEMAS PRIVADOS DE SEGUROS SOCIALES BASADOS EN FONDOS ESPECIALES CONSTITUIDOS NO CONSTITUIDOS SISTEMAS DE SEGURIDAD SOCIAL DEL GOBIERNO AUTONOMOS NO AUTONOMOS SISTEMAS PRIVADOS DE PENSIONES BASADOS EN FONDOS ESPECIALES SISTEMAS NO BASADOS EN FONDOS ESPECIALES GESTIONADOS POR EMPLEADORES 2

3 GRUPO DE DISCUSION ELECTRONICA EN EL SNA. NEWS No.15 SE DEFINIO QUE HAY DIFERENCIAS ENTRE LOS SISTEMAS DE SEGURIDAD SOCIAL, LOS SISTEMAS DE LOS EMPLEADORES Y LOS NO BASADOS EN FONDOS ESPECIALES, EN VIRTUD DE QUE ALGUNOS DE ELLOS NO CONDUCEN AL RECONOCIMIENTO DE ACTIVOS/PASIVOS FINANCIEROS. EL MANUAL DE ESTADISTICAS FINANCIERAS DEL GOBIERNO 2001 (MEFG. 2001), RECOMIENDA QUE LAS CONTRIBUCIONES Y PRESTACIONES DEL GOBIERNO SE REGISTREN SOLAMENTE COMO TRANSACCIONES FINANCIERAS. GRUPO DE DISCUSION ELECTRONICA EN ESTA DISERTACION SE CONSIDERAN VARIOS PUNTOS: IMPORTANCIA DE LA DIFERENCIA ENTRE SISTEMAS BASADOS Y NO BASADOS EN FONDOS ESPECIALES; RECONOCIMIENTO DE LA OBLIGACION DE LAS PENSIONES COMO PASIVOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL Y OTROS SISTEMAS DE ASISTENCIA SOCIAL; REGISTRO DE CONTRIBUCIONES REALES E IMPUTADAS; RECONCILIACION ENTRE EL SCN.93 Y EL MEFG.2001; REGLAS DE VALUACION PARA LOS PASIVOS POR PENSIONES Y PARA EL INGRESO DE LA PROPIEDAD; ARMONIZACION DE LOS SISTEMAS ESTADISTICO Y CONTABLE DE LAS PENSIONES. 3

4 EL GRUPO DE DISCUSION ELECTRONICA PREPARO UN REPORTE INTERINO CON FECHA DEL 23 DE SEPTIEMBRE DE 2003, EN DONDE SE PRESENTA UN RESUMEN DE LAS CONTRIBUCIONES DE 27 PARTICIPANTES SE ESTABLECE QUE LAS CONCLUSIONES SERAN DADAS AL GRUPO INTERSECRETARIAL DE TRABAJO SOBRE CUENTAS NACIONALES, EN EL PROCESO DE REVISION DEL SCN.93 EVOLUCION DEL SISTEMA DE PENSIONES EN MEXICO SEGURIDAD SOCIAL PUBLICA ADMINISTRACION PRIVADA ADMINISTRADORES Y EMPLEADORES NO AUTONOMOS SISTEMA PUBLICO SISTEMA PRIVADO AUTONOMO EMPLEADOR PUBLICO EMPLEADOR PRIVADO ISSSTE ISSFAM SAR FONDOS DE EMPLEADORES BANCA DE DESARROLLO ENTIDADES FINANCIERAS 4

5 REGISTRO DUAL ESTABLECIDO EN EL SCN 93 CUANDO LAS OBLIGACIONES SON RECONOCIDAS COMO ESQUEMAS CONSTITUIDOS, LAS CONTRIBUCIONES POR PENSIONES Y LOS BENEFICIOS SON REGISTRADOS COMO TRANSACCIONES FINANCIERAS ASI COMO EN LA DISTRIBUCION DEL INGRESO, SIENDO NECESARIA UNA PARTIDA DE AJUSTE. LA SEGURIDAD SOCIAL Y LOS FONDOS DE PENSIONES NO CONSTITUIDOS, NO LLEVAN AL RECONOCIMIENTO DE OBLIGACIONES EN LA CONTABILIDAD DE QUIEN FINANCIA EL PLAN. TALES PLANES NO FUERON CONCEBIDOS EN EL SCN COMO FIGURAS QUE CONTRIBUYEN AL AHORRO DE LOS HOGARES. ADMINISTRACION POR INSTITUCIONES DE SEGURIDAD SOCIAL EN MEXICO, EL MAS ANTIGUO FUE EL INSTITUTO DE SEGURIDAD SOCIAL PARA LAS FUERZAS ARMADAS (ISSFAM), CREADO EN 1926 EN BASE A LA PRIMERA LEY DE RETIROS Y PENSIONES DEL EJERCITO Y ARMADA. EN 1944 FUE CREADO EL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL (IMSS). EN 1959, EL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES PARA LOS TRABAJADORES DEL ESTADO (ISSSTE). EN 1995 EL SISTEMA DE PENSIONES QUE CONFORMABAN LAS TRES CAJAS FUE MODIFICADO. A PARTIR DE JULIO DE 1997 SE PRIVATIZO LA ADMINISTRACION DEL SISTEMA CORRESPONDIENTE AL IMSS. 5

6 ADMINISTRACION INDEPENDIENTE ABARCA: PLANES DE PENSIONES OPERADOS POR ASEGURADORAS PRIVADAS, PARA INDIVIDUOS QUE HACEN USO DE ELLOS EN FORMA UNILATERAL Y VOLUNTARIA. AL QUEDAR DENTRO DE LAS COMPAÑIAS DE SEGUROS, SU REGISTRO ES DUAL, DENTRO DE LAS CUENTAS POR SECTORES INSTITUCIONALES. PLANES DE PENSIONES ESTABLECIDOS POR EMPLEADORES O MEDIANTE CONTRATOS COLECTIVOS DE TRABAJO. LAS TRANSACCIONES SE EVIDENCIAN EN LA INFORMACION CONTABLE DE LAS ENTIDADES. PLANES DE PENSIONES QUE ALCANZARON LA MADUREZ NECESARIA PARA SER CONSIDERADOS AUTOGESTIVOS, ES DECIR CAJAS DE PENSIONES AUTONOMAS. LOS REGISTRA LA COMISION NACIONAL DE LOS SISTEMAS DE AHORRO PARA EL RETIRO (CONSAR). FONDOS DE PENSIONES NO AUTONOMOS SON SISTEMAS DE PENSIONES QUE MANEJAN ALGUNOS EMPLEADORES PUBLICOS. AL ESTAR INCORPORADOS DENTRO DE LOS REGISTROS DEL EMPLEADOR SE SIGUEN MANEJANDO COMO LOS SISTEMAS DE SEGURIDAD SOCIAL (NO SE CONSIDERA EL REGISTRO DUAL). EL SCN.93 DICE QUE LAS ANOTACIONES SE REGISTREN SOLO EN LAS CUENTAS CORRIENTES, COMO CONTRIBUCIONES A PAGAR Y BENEFICIOS A COBRAR. SI SE TUVIERAN TODOS LOS DATOS EN MEXICO, LO MAS CONVENIENTE SERIA COMPLETAR UNA OPCION DE REGISTRO DUAL. 6

7 OTROS FONDOS DE PENSIONES PRIVADOS: SON FONDOS NO AUTONOMOS, GESTIONADOS POR EMPLEADORES PRIVADOS. OTROS FONDOS DE PENSIONES DE EMPRESAS PUBLICAS: FONDOS NO AUTONOMOS, GESTIONADOS POR EMPLEADORES PUBLICOS. ADMINISTRACION PRIVADA DE PENSION EL SISTEMA DE AHORRO PARA EL RETIRO (SAR), SE ESTABLECIO EN 1992 COMO UN ESQUEMA OBLIGATORIO, COMPLEMENTARIO A LOS PROGRAMAS EXISTENTES PARA LOS TRABAJADORES AFILIADOS AL IMSS O AL ISSSTE, QUE SIRVIERA PARA AMPLIAR AL SISTEMA PUBLICO DE REPARTO. ES UN SISTEMA DE APORTACIONES PREDEFINIDAS, CAPITALIZABLES Y BASADO EN CUENTAS INDIVIDUALES. PARA LOS TRABAJADORES DE EMPRESAS PRIVADAS ACTUA COMO UN SISTEMA DE APORTACIONES TRIPARTITAS A CARGO DE LOS EMPLEADORES, LOS EMPLEADOS Y EL GOBIERNO. 7

8 CON LAS REFORMAS A LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN 1995 SE DESVINCULO DEL SAR LA OPERACION CORRESPONDIENTE AL IMSS, PARA SER ADMINISTRADO POR ENTIDADES FINANCIERAS PRIVADAS, DENOMINADAS ADMINISTRADORAS DE FONDOS PARA EL RETIRO (AFORES). ENTRARON EN VIGOR EN ACTUALMENTE EXISTEN 12 AFORES, QUE OPERAN MEDIANTE FONDOS DE INVERSION DENOMINADOS SOCIEDADES DE INVERSION ESPECIALIZADAS EN FONDOS PARA EL RETIRO (SIEFORES). EN 2003 EXISTEN 15 SIEFORES. LA COMISION NACIONAL DEL SISTEMA DE AHORRO PARA EL RETIRO (CONSAR), ES LA ENTIDAD QUE REGULA, SUPERVISA Y COORDINA A LAS PARTICIPANTES DEL SAR. EL IMSS SIGUE SIENDO RESPONSABLE DE LA RECAUDACION DE TODAS LAS APORTACIONES QUE HACEN LOS EMPLEADOS DEL SECTOR PRIVADO. CONDICIONES PARA PERCIBIR LAS PENSIONES EL TRABAJADOR DEBE TENER 65 AÑOS DE EDAD Y 60 LAS MUJERES; EN CASO DE CESANTIA EN EDAD AVANZADA, ESTA SE REDUCE A LOS 60 AÑOS; LOS BENEFICIOS DEPENDEN DE LAS APORTACIONES ACUMULADAS DURANTE LA VIDA LABORAL, MAS EL RENDIMIENTO, MENOS LAS COMISIONES PAGADAS; SE PUEDE ELEGIR ENTRE DOS OPCIONES: ADQUIRIR UNA RENTA VITALICIA O RECIBIR PRESTAMOS PROGRAMADOS DE LA AFORE; EL GOBIERNO GARANTIZA UNA PENSION MINIMA IGUAL AL SALARIO MINIMO GENERAL; EN CASO DE DESEMPLEO, EL TRABAJADOR PUEDE RETIRAR EL 10% DEL SALDO ACUMULADO EN SU CUENTA. 8

9 ADMINISTRACION PRIVADA DE FONDOS DE EMPLEADORES EL INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS, A TRAVES DE LA COMISION DE PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD, DIO A CONOCER EN 1993 LAS NORMAS APLICABLES A LAS OBLIGACIONES LABORALES. ASI QUEDO FORMALIZADO EL ESQUEMA DE PROVISIONES DE LAS EMPRESAS PRIVADAS PARA LA CONSTITUCION DE OBLIGACIONES PARA EL RETIRO DE SUS EMPLEADOS. DESDE ENTONCES, LAS EMPRESAS COMENZARON A REGISTRAR CONTABLEMENTE EL COSTO FINANCIERO DEL RETIRO DE SUS EMPLEADOS, TANTO EN SUS GASTOS CORRIENTES COMO EN SUS ACTIVOS Y PASIVOS. ADMINISTRACION PRIVADA DE FONDOS DE EMPLEADORES ESTA A CARGO DE COMPAÑIAS DE SEGUROS, PUDIENDO ADOPTAR TRES FORMAS DE ACCION: OFRECIENDO SERVICIOS INDIVIDUALES DE PENSIONES A PERSONAS; ADMINISTRANDO FONDOS DE PENSIONES AUTONOMOS NO CONSTITUIDOS COMO CAJAS; PRESTANDO SERVICIOS A CAJAS DE PENSIONES INDEPENDIENTES, QUE AL SEPARARSE DE LA ENTIDAD QUE LAS CONSTITUYO, REQUIEREN DE ASESORIA Y APOYO EN SU ADMINISTRACION. 9

10 ADMINISTRACION PRIVADA DE FONDOS DE EMPLEADORES PARA QUE LOS PLANES DE PENSIONES ALCANCEN SU AUTONOMIA, LA CONSAR LES SOLICITA CONSTITUIR EL FONDO DE LA SIGUIENTE MANERA: QUE SE OTORGUE EN FORMA GENERAL A TODOS LOS EMPLEADOS; QUE SUS BENEFICIOS ALCANCEN A TODOS LOS TRABAJADORES INCORPORADOS AL PLAN; QUE LAS RESERVAS SEAN DICTAMINADAS POR ACTUARIO. EN MEXICO, SE REGISTRARON 11 PLANES DE PENSION DE ESTE TIPO, A JUNIO DE

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