Los totales acumulados en el Patrimonio al 31 de diciembre del 2012 y el año 2011, se expresan a continuación; Cuadro #1

Transcripción

1 NOTA #1 TOTAL PATRIMONIO. Los totales acumulados en el Patrimonio al 31 de diciembre del 2012 y el año 2011, se expresan a continuación; Montos expresados en colones Detalle de cuentas Cuadro # Ajuste Patrimonio periodos anteriores , ,97 Superávit por Revaluación de Activos , ,05 Resultados Acumulados de Periodos Anteriores , ,66 TOTAL PATRIMONIO AL 31 DICIEMBRE 2012/ , ,36 Los componentes del Patrimonio, al mes de Diciembre 2013 y 2012, son los siguientes; Cuadro #2 Expresados en colones Componentes del Patrimonio Saldo al 31 de Diciembre, , ,36 Excedente o Déficit de Revaluación de Bienes Duraderos Superávit o Déficit por revaluación de activos ,68 0,00 Superávit o Déficit en revaluación de Inversiones Donaciones Efectivo y Especie Ajuste de Patrimonio Periodo Anterior , ,70 Ganancias y Pérdidas Netas No Reconocidas Superávit (Déficit) neto del periodo , ,03 Saldos al 31 de Diciembre 2013/ , ,03

2 NOTA #2 CONTABILIDAD NACIONAL CAMBIOS EN LA POLITICA CONTABLE. Las políticas contables son los principios específicos, bases, acuerdos, reglas y procedimientos adoptados por la entidad en la elaboración y presentación de los estados financieros, cuando se de un cambio en las políticas contables, que conlleve a la realización de ajustes, esto deberá revelarse. Por este concepto no se presenta ningún movimiento para el periodo en estudio. NOTA #3 EL EXCEDENTE O DÉFICIT DE REVALUACIONES DE BIENES DURADEROS. Comprende el resultado positivo o negativo proveniente de la reasignación de valores a los bienes duraderos mediante un avalúo, efectuados mediante la aplicación de técnicas conocidas y aprobadas por las normas contables vigentes, por este concepto el estado no presenta ningún movimiento en el periodo en estudio. NOTA #4 SUPERÁVIT O DÉFICIT EN REVALUACIÓN DE PROPIEDAD. La naturaleza de la cuenta Superávit por revaluación de Activos es contener el resultado de la reasignación de valores a la propiedad mediante un avalúo, a continuación se presenta el saldo actual; REVALUACIÓN Montos expresados en colones Detalle de cuentas Cuenta Superávit Revaluación activos al 31/12/ , Saldo de la cuenta Superávit Revaluación activos al 31/12/ ,37 Total ajustes realizados en el periodo 2013: ,68

3 El total de ,68 colones, está conformado por los siguientes detalles; Diciembre Diciembre Diciembre Diciembre Mes Detalle Montos En el mes de Julio del 2013, se da de baja a varios terrenos, esto genera un ajuste que se origina en la proporción de revaluación, previamente registrada en periodos anteriores de esos terrenos ,96 Se realiza un ajuste a la revaluación de terrenos efectuada en periodos anteriores, basados en informe de Órgano Fiscalizador ,88 Ajustes a la revaluación efectuada en periodos anteriores, correspondiente a terrenos de Parques Nacionales ,34 Registro del traslado de terrenos previamente revaluados en periodos anteriores al Sistema Nacional Áreas de Conservación (SINAC) ,18 TOTAL ,68 NOTA #5 SUPERÁVIT O DÉFICIT EN REVALUACIÓN DE INVERSIONES. Consiste en la reasignación de valores a las inversiones de propiedad del ente público, mediante el respectivo estudio o avalúo; por este concepto no se presenta ninguna variación para el periodo en estudio. NOTA#6 DONACIONES EN EFECTIVO Y ESPECIE. Esta cuenta se utiliza en caso de que la Entidad no tenga adecuadamente registrados bienes recibidos en donación de periodos anteriores al vigente, esto se da como consecuencia de no haber sido correctamente afectado el resultado económico de esos ejercicios en los que se recibieron esas donaciones. Por este concepto no se presenta ningún movimiento para el periodo en estudio.

4 NOTA#7 AJUSTE AL PATRIMONIO PERIODOS ANTERIORES A continuación se presenta el detalle de ajustes realizados en la cuenta Ajuste al Patrimonio Periodos Anteriores acumulada a Diciembre del 2013 y comparativa con el periodo anterior: Cuadro #3 Expresados en colones Montos expresados en colones CONCEPTO (a) Registro de las sumas pagadas de más , ,07 (b) Conciliaciones, reclasificaciones y ajustes de cuentas contables , ,37 (c) Asientos contables realizado por Ministerios , ,96 (d) Deuda CCSS , ,20 (e) Ajuste por concepto de Bienes , ,55 (f) Banco Popular , ,07 (g) Comisión depuración cuentas contables , ,44 (h) Ajuste CxC INCOFER , ,72 (i) Ajuste CxC AGROPAL ,38 0,00 (j) Prescripción de Títulos 0, ,00 TOTAL AJUSTES , ,70 A continuación se detallan los conceptos representativos del periodo actual 2013; 1 (a) Registro de sumas pagadas demás: La suma pagada de más se da cuando un funcionario o ex funcionario público percibe un pago por concepto salarial o pensión y posteriormente se determina que no le correspondía parte o la totalidad. Por lo que es necesaria la recuperación de esos montos. Los motivos por los cuales se pueden generar son por ejemplo; suspensiones, destituciones, ceses, renuncia, fallecimiento, contrato de estudio, permiso sin goce de salario, incapacidades no rebajadas en su oportunidad en el caso de ex funcionarios. 1 El detalle de los conceptos del año 2012 se pueden visualizar ampliamente en las notas emitidas para ese periodo.

5 Mes registro Monto Descripción Enero ,85 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios" Febrero ,25 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios" Marzo ,25 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios" Abril ,49 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios" Mayo ,73 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios" Junio ,25 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios" Julio ,36 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios" Agosto ,82 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios" Setiembre ,71 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios" Octubre ,47 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios" Noviembre ,34 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios" Diciembre ,19 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios" Total ,71 (b) Conciliaciones, reclasificaciones y ajustes en cuentas contables: Se realizan diferentes movimientos correspondientes a conciliaciones, reclasificaciones y otros ajustes en cuentas contables; Mes registro Monto Descripción Febrero ,00 1) "Superávit libre" de la Contraloría General de la República Marzo ,90 2) Garantías Consejo Nacional de Rehabilitación Marzo ,00 2) Garantías Centro Nacional de Música Marzo ,40 2) Garantías Museo Nacional Marzo ,59 3) Recuperación de provisión cuenta por cobrar al INS Marzo ,63 4) Reclasificación de impuesto "Contribución Parafiscal" del periodo ) , y Consejo Nacional de Rehabilitación Abril ,00 y Educación Especial y Garantías Museo Nacional. Abril ,86 5) Reclasificación "Timbres Consulares" Mayo ,00 6) Devolución por parte del Movimiento Libertario CCSS Junio ,62 7) Ajuste en la cuenta Órdenes de Pago del Poder Judicial Junio ,00 8) Ajuste por anulación de extracto bancario Agosto ,00 9) Tribunal Fiscal Administrativo: casos terminados corresp. Periodo anterior Octubre ,67 10)Reclasifica ingreso Reintegro intereses PL-480 Ley 9103 Cta

6 Octubre ,00 11) Incorporación superávit Ley 9103 Asamblea Legislativa Noviembre ,00 9) Tribunal Fiscal Administrativo: casos terminados corresp. Periodo anterior Noviembre ,29 12) Ajuste cuenta CXC Cobros Judiciales Diciembre ,47 7) Ajuste en la cuenta Órdenes de Pago del Poder Judicial Diciembre ,00 13) Ajuste cuenta Instituto Nacional Vivienda y Urbanismo Diciembre ,81 14) Intereses devengados de "Títulos en garantía" 2012 cuenta Diciembre ,19 15) Devolución préstamo BID 1377/OC-CR Diciembre ,82 16) Ajuste en la cuenta CxC Acueductos y Alcantarillados Diciembre ,93 17) Ajuste realizado en cuenta SUTEL Diciembre ,00 9) Tribunal Fiscal Administrativo: casos terminados otras causas 18) Ajuste de eliminación estimación incobrable en las cuentas y Diciembre , Diciembre ,76 19) Inclusión de la cuenta por cobrar Préstamo CR - P4 (Cuenta ) Diciembre ,15 20) Registro en la cuenta CxP Devolución Impuestos. Diciembre ,00 21) Registro de Cuenta por Pagar al CONAVI Diciembre ,00 Total ,68 22) Ajuste realizado contra la cuenta "Ordenes de pago generales periodo actual" (1) En el mes de Febrero se realiza un ajuste en la cuenta Recursos por presupuestar, en la subcuenta Superávit Contraloría General de la República ya que dicho monto fue incorporado en el periodo 2013, por medio de la ley 9103 del 14 de Diciembre del 2012, el destino de ese monto es la modernización de los elevadores de dicha institución. (2) Reclasificación por concepto de garantías: Los montos ,90, ,00 y ,40 colones, ingresaron el año anterior y se habían trasladado al fondo general en dicho momento, sin un detalle especifico, en Marzo del 2013 se recibe la información de la clasificación de esos montos como garantías y se procede a afectar las cuentas correspondientes a saber; Garantías Consejo Nacional de Rehabilitación, Garantías Centro Nacional de Música, y Garantías Museo Nacional. Por este mismo concepto en el mes de Abril, se reclasifican un monto de ,00 colones distribuidos entre las cuentas , y , las dos primeras a nombre del Consejo Nacional de Rehabilitación y Educación Especial y Garantías Museo Nacional.

7 (3) Recuperación de provisión cuenta por cobrar al INS: En Diciembre del 2012, se registro en la cuenta Estimación cuentas dudosas del Instituto Nacional de Seguros (INS), un monto de ,59 colones, por concepto de provisión sobre la cuenta por cobrar, por suma retenida de la Comisión por Recaudación del Impuesto a la Propiedad de Vehículos periodo 2010, según oficio TN , la misma fue saldada 13 de Marzo del (4) Reclasificación de impuesto "Contribución Parafiscal" del periodo 2012: De acuerdo al oficio recibido de la Subdirección de Declaraciones, Pagos y Entidades Colaboradoras (Dirección General de Tributación del Ministerio de Hacienda) número SDEC , del 13 de Marzo del 2013, en el que se detalla que el BAC San José y el Banco Davivienda liquidaron por SIMPE erróneamente en el periodo 2012 impuestos por concepto de Impuesto Solidario y Impuesto de Ventas, siendo lo correcto Contribución Parafiscal, se procede a realizar un asiento de reclasificación por un monto total de ,63 colones. (Ver Anexo No.1) 5) Reclasificación de "Timbres Consulares". En el periodo 2012, se registraron impuestos por timbres consulares por un monto de ,86 colones, sin embargo dicha clasificación era incorrecta, por lo que se procede a realizar el asiento correctamente en las cuentas Migración Correos, CONAGEBIO, y SINAC. 6) Devolución por parte del Movimiento Libertario (CCSS): En el mes de Mayo 2013, se realiza una devolución al Fondo General, por parte del Partido Movimiento Libertario, corresponde a una retención que se llevo a cabo en el año anterior por un monto de ,00 colones, el mismo debía ser transferido a la CCSS, sin embargo la Tesorería Nacional pago el 20/04/2012 al partido (Oficio TN ) sin rebajar el monto correspondiente, por lo que se realiza la devolución en este periodo.

8 7) Ajuste en la cuenta Órdenes de Pago del Poder Judicial: Se realiza un ajuste por medio del asiento contable , del 28/06/2013, por un monto de ,62, colones, este ajuste corresponde a retenciones de renta del Poder Judicial, ya que dicha institución remitió esa información vía SINPE a la Tesorería Nacional y dicho movimiento no se reportó a la Contabilidad Nacional, corresponden a periodos 2012 y parte del Se realiza en el mes de Diciembre por el mismo concepto anotado anteriormente, un monto de ,47 colones, por el periodo de Enero a Octubre del ) Anulación de extracto bancario: Se realiza un ajuste por un monto de colones, asiento , del 28/06/2013, para ajustar la cuenta , ya que en el periodo 2012 se anuló por error un extracto bancario. (9) Tribunal Fiscal Administrativo: Por concepto Fallos del Tribunal Fiscal Administrativo por aquellos casos dados de baja o terminados sin gestión, correspondientes a periodos anteriores, se registran; Agosto ,00 casos terminados correspondientes periodo anterior Noviembre ,00 casos terminados correspondientes periodo anterior Diciembre ,00 casos terminados otras causas Total ,00 (10) Reclasifica ingreso Reintegro intereses PL-480: Se realiza el asiento No , por un monto de ,67, en la cuenta , sub-cuenta , por concepto Ingresos PL 480, en cumplimiento con la ley 9166 Primer Extraordinario, publicado en la gaceta 180, del 19/09/2013, alcance 124. (11) Incorporación superávit Ley 9103 Asamblea Legislativa: Se recibe el oficio TN , de la Tesorería Nacional, de acuerdo al mismo se procede a registrar un monto de ,00 colones, como ingreso en la partida presupuestaria I por concepto de Superávit Asamblea Legislativa, el cual se sustenta en la ley 9103.

9 (12) Ajuste cuenta CXC Cobros Judiciales: Se realiza en el mes de Noviembre del 2013, el asiento contable # , por un monto de ,29 colones, para los efectos de conciliar el saldo de la cuenta CxC Cobros Judiciales, en concordancia con certificación remitida por el Departamento de Cobros Judiciales, División Adeudos Estatales, del Ministerio de Hacienda. (13) Ajuste cuenta Instituto Nacional Vivienda y Urbanismo: Se realiza un ajuste en la cuenta INVU, por un monto de , 00 colones, por concepto de ajuste diferencial cambiario, relacionado con el asiento del 31 de Diciembre del 2012, ya que el mismo se ajustó en ese momento directamente en la cuenta y lo correcto era hacerlo por proceso automático. (14) Intereses devengados por "Títulos en garantía" en el 2012: En el periodo 2012, en la cuenta se imputaron montos por concepto de intereses devengados de títulos dados en garantía al Gobierno, sin embargo se determina que no correspondía realizar esos movimientos, por lo que se realiza el ajuste correspondiente, el monto del ajuste asciende a ,81 colones. (15) Devolución al préstamo BID 1377/OC-CR: Se realiza el asiento No , por el concepto Devolución al préstamo BID 1377/OC-CR por un monto de $ equivalente a ,19 colones. (16) Ajuste en la cuenta CxC Acueductos y Alcantarillados (AyA): Por medio del asiento No , se realiza un ajuste en la cuenta por cobrar No CxC A y A sobre prestamos L/P por un monto total de ,82 colones, dicho asiento se realiza para conciliar los saldos que presenta el sistema SIGADE de Crédito Público y la cuenta registrada en el Poder Ejecutivo, al 31/12/2012. (17) Ajuste realizado en cuenta SUTEL: Por medio del asiento No , se realiza un ajuste en la cuenta por pagar No C.P Impuestos Sutel por un monto total de ,93 colones, dicho asiento se realiza para presentar saldos razonables y equivalentes a los que mantiene la Tesorería Nacional, adicionalmente se determinó que las diferencias entre saldos se generaron en los periodos 2010,2011 y 2012.

10 (18) Ajuste de eliminación estimación incobrable en las cuentas y : En el periodo 2012, se realizó el cálculo de la estimación de incobrabilidad para las cuentas CxC Ordenes de Pago Anuladas CP y Órdenes de Pago Anuladas LP, sin embargo los saldos de las cuentas mencionadas fueron eliminados de acuerdo al Oficio UFC (Comisión de Depuración Cuentas Contables), por lo que se procede a la eliminación de la estimación previamente registrada en el periodo anterior, el monto asciende a ,11 colones. (19) Inclusión de la cuenta por cobrar Préstamo CR - P4 (Cuenta ): Por medio del asiento No , se realiza una inclusión del préstamo CR-P4 por un monto de ,76 colones, en la cuenta por cobrar No CxC sobre prestamos C/P, ya que el mismo data de periodos anteriores y no se había registrado. (20) Registro en la cuenta CxP por Devolución Impuestos: Por medio del asiento , se registra el pasivo en la cuenta CxP por Devolución Impuestos, correspondiente a los periodos 2010, 2011 y 2012 respectivamente, el monto del asiento asciende a ,15 colones. (21) Registro de Cuenta por Pagar al CONAVI: Se reconoce una cuenta por pagar al Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI) cuenta contable , por un monto de ,00 colones, Registro No / , la misma tiene su origen en periodos anteriores y corresponde al reconocimiento de destinos específicos sobre Ingresos de Impuestos Propiedad de Vehículos y el Impuesto sobre los combustibles, y su porcentaje correspondiente, según ley 7798, 7088 y (22) Ajuste realizado contra la cuenta "Ordenes de pago generales periodo actual" Se registra un monto de colones, cuya naturaleza radica en la anulación de facturas registradas en el periodo 2010 en la caja única, se realiza el ajuste porque dicho monto se reintegra en el presupuesto del 2013, por medio de decreto No H, Crédito BIRF No CR Opción de Desembolso Diferido Ante el Riesgo de Catástrofe (CAT-DDO), según ley No

11 (c) Movimientos contables realizados por Ministerios: Se registran movimientos por concepto de facturas anuladas o eliminación de partidas abiertas, correspondientes a periodos anteriores; Mes registro Monto Descripción Enero ,00 Eliminación de Factura Viáticos Perú (Relaciones Exteriores) Enero 5.150,00 Eliminación documento período anterior ( M. Hacienda) Enero ,39 Eliminación de factura abierta ( Comercio Exterior) Febrero ,13 Eliminación de factura abierta ( Seguridad Pública) Eliminación partidas abiertas, asientos No por ,00, No. Febrero , por ,00 (Gobernación y Policía). Marzo ,00 Eliminación partida abierta ( Planificación Nacional) Abril ,52 Eliminación partida abierta ( Educación Pública) Abril ,32 Eliminación de factura abierta ( Justicia y Gracia) Agosto ,76 Eliminación partidas arrastradas año 2012 ( Gobernación y Policía) Diciembre -0,05 Ajuste por diferencia ctas corriente viáticos BCR (Ministerio Hacienda) Total ,07 (d) Caja Costarricense de Seguro Social. Se realizan asientos relacionados con las obligaciones contraídas por el Gobierno con la Caja Costarricense de Seguro Social. Mes registro Monto Descripción Reconoce deuda CCSS según adendum #2 entre MDEH y la CCSS (Unidad Ejecutora del Programa de Regularización del Catastro y Marzo ,00 Registro). Reconoce deuda CCSS según adendum #2 Intereses entre MDEH y la CCSS (Unidad Ejecutora del Programa de Regularización del Marzo ,00 Catastro y Registro). Noviembre ,00 Ajusta diferencia interés a C/P Deuda con CCSS Adendun convenio de pago entre la CCSS y el Ministerio de Hacienda (Cuotas Obrero Patronales de la Unidad Ejecutora del Programa de Regularización del Catastro y Registro) Firmado en Diciembre ,00 Noviembre Total ,00

12 (e) Ajuste por concepto de Bienes Se realizan diversos movimientos los cuales están basados en la información suministrada por la Dirección General de Administración de Bienes Contratación Administrativa, así como también relacionados con disposiciones de los informes de Órganos Fiscalizadores: Mes registro Monto Descripción Abril Mayo Junio Agosto Agosto ,20 Octubre ,67 Ajustes por depreciación, donaciones, inventario inicial de bienes ,66 Ajustes por depreciación, donaciones, compras, inventario inicial de bienes ,15 Ajustes por depreciación, donaciones, compras, inventario inicial de bienes ,34 Ajustes por depreciación, donaciones, compras, inventario inicial de bienes MINAE: Registra Modificación Valor de Compra inventario Inicial Terrenos Periodo anterior ,37 Ajustes por depreciación, donaciones, compras, inventario inicial de bienes Noviembre ,28 Ajustes por depreciación, donaciones, compras, inventario inicial de bienes Ajustes por depreciación, donaciones, compras, inventario inicial de bienes, modificación valor de compra inventario inicial, compras periodo anterior, registros Diciembre ,48 por concepto de semovientes. Diciembre ,12 Ajuste realizada a la Revaluación de Terrenos. Diciembre ,34 Ajusta Revaluación Terrenos Parques Nacionales Total ,53 (f) Banco Popular: Registro de obligaciones en las que incurre el Gobierno con el Banco Popular, dentro de estos compromisos se encuentran pagos por conceptos de Aportes Laborales, Patronales Laborales y Patrimoniales: Mes registro Monto Descripción Mayo ,59 Ajuste deuda Banco Popular a Enero 2013 Junio ,00 Ajuste deuda Banco Popular a Febrero 2013 Agosto ,00 Ajuste deuda Banco Popular a Abril 2013 Noviembre ,00 Ajuste deuda Banco Popular a Agosto 2013 Diciembre 4.630,00 Ajuste deuda Banco Popular a setiembre 2013 Total ,59

13 (g)comisión depuración de cuentas contables: La comisión de depuración de cuentas de la Contabilidad Nacional, se formó en el año 2009, entre sus tareas destacan estudios especiales en diversas cuentas, con el objetivo de realizar depuraciones, para la presentación de saldos contables correctos; Mes registro Monto Descripción Julio ,70 Depuración cuenta Órdenes de Pago Tribunal Supremo Elecciones Agosto ,00 Depuración cuenta : Indemnización INS M. Presidencia, oficio UFC Agosto ,00 Depuración cuenta : Remate vehículos usados, oficio UFC / Agosto ,26 Depuración cuenta : Programa Comedores Escolar, oficio UFC Dep Cta :Régimen Devolutivo Derecho Obligaciones C/P (Periodo 2011)- Setiembre ,23 CDCC Dep Cta : Régimen Devolutivo Derecho Obligaciones C/P (periodo 2012) CDCC- Setiembre , Dep Cta :Régimen Devolutivo Derecho Obligaciones C/P (DÚAS 2012) CDCC- Setiembre , Dep Cta : Obligaciones Asignaciones Familiares (Agosto a Diciembre 2011) Setiembre ,00 CDCC Noviembre ,93 Depuración cta Recursos por presupuestar (oficio UFC ) Diciembre ,88 Depur.Cta Deuda Interna Irredimible (UFC ) Diciembre ,25 Depur.Ctas / CxC órdenes pago anuladas Cp/Lp. (UFC ) Depuración en cta : "Convenio Donación No TF CR-Ley 8640 / Diciembre ,56 Subcta: " Total ,18 MES REGIS. (h) Ajuste cuenta por cobrar INCOFER : La cuenta CxC al INCOFER, nace producto del préstamo externo; Protocolo Francés 306-1A1, del cual se ha hecho cargo el Gobierno de Costa Rica como garante del INCOFER. EUROS EQUIVALENTE COLONES DETALLE Agosto 70, ,62 (1) Ajuste CxC Intereses INCOFER Agosto 4.039, ,97 (1) Ajuste CxC Amortización INCOFER Agosto 9.940, ,54 (2) Ajuste CxC Intereses Moratorios INCOFER Diciembre , ,00 (3) Actualización saldo por concepto intereses moratorios INCOFER Total , ,13

14 (1) Se recibe oficio TN de la Tesorería Nacional por medio del cual se detalla el pago realizado por el Ministerio de Hacienda en el mes de Junio 2013, al Natexis Banques de Francia por concepto pago de préstamo Protocolo Francés 306-1A1, amortización por un monto de EUR 4.039,29 (equivalente a ,97 colones) e intereses por EUR (Equivalente a ,62 colones) (2) Con base al oficio mencionado anteriormente, se registra un monto de EUR equivalente a ,54 colones, por concepto de actualización de saldo correspondiente a intereses moratorios. (3) Se registra por medio del asiento , un monto de ,91 EUR, equivalentes a ,00 colones, basado en información remitida por la Tesorería Nacional y para actualizar el saldo de los intereses moratorios adeudados por el INCOFER. (i) Cuenta Cooperativa Agropal: MES REGIS. MONTO DETALLE Diciembre ,38 Reversión intereses devengados por firma nuevo convenio Mayo 2013 Total ,38 Por medio del asiento No , se reversan intereses devengados, los cuales fueron registrados en Diciembre del 2012, ya que según Nuevo Convenio firmado entre Cooperativa Agroindustrial de Productores de Palma Aceitera Responsabilidad Limitada (COOPEAGROPAL) y el Ministerio de Hacienda, se acuerda una readecuación de la deuda otorgando un periodo de gracia para reanudar los pagos de principal e intereses. NOTA#8 GANANCIAS Y PÉRDIDAS NETAS NO RECONOCIDAS EN EL ESTADO DE RESULTADOS. Esta cuenta se utiliza en caso de que partidas no presupuestarias generen pérdidas o ganancias, en caso de que así sea y que pertenezcan a periodos anteriores se afectará esta cuenta. Para el periodo en estudio no existen movimientos en esta cuenta.

15 NOTA #9 SUPERÀVIT (DÉFICIT) NETO DEL EJERCICIO El Superávit o Déficit Neto del Ejercicio representa el resultado acumulado por la diferencia entre gastos e ingresos y está compuesto por: DÉFICIT O SUPERÁVIT NETO DEL PERIODO Montos expresados en colones Cuadro #4 Expresados en colones DETALLE Total Ingresos Corrientes , ,27 Total Gastos Corrientes , ,28 Total Otros Ingresos , ,60 Total Otros Gastos , ,62 DÉFICIT NETO DEL PERIODO , ,03 La composición de cada uno de los totales incluidos en el cuadro anterior está conformada de la siguiente forma:

16 Cuadro #5 Detalle de los Ingresos y Gastos Expresado en colones INGRESOS Y GASTOS DETALLE Ingresos Tributarios , ,31 Ingresos No Tributarios , ,42 Transferencias , ,89 Donación de Capital 0, ,00 Contribuciones Sociales , ,65 INGRESOS CORRIENTES , ,27 Diferencias Positivas Tipo de Cambio , ,44 Liquidación Pasivo deuda CCSS , ,59 Otros Ingresos No Presupuestarios , ,57 OTROS INGRESOS , ,60 Gastos por Remuneraciones , ,93 Gastos por Servicios , ,26 Gastos por Materiales y Suministros , ,04 Gastos por Transferencias , ,46 Gastos por CATS , ,13 Gastos por Intereses, Multas y Comisiones , ,97 Gastos por Cuentas Especiales , ,49 GASTOS CORRIENTES , ,28 Gastos de Depreciación y Agotamiento , ,71 Gastos perdida por venta o baja de activo , ,50 Gastos por servicios personales cuota CCSS-Estatales , ,83 Gastos por intereses CCSS- Estatales , ,24 Diferencias Negativas Tipo de Cambio , ,10 Gastos por Intereses, Multas y Comisiones , ,04 Otros Gastos No Presupuestarios , ,90 Pérdidas por Cuentas Incobrables , ,30 OTROS GASTOS , ,62 SUPERÁVIT O DÉFICIT , ,03

17 En el periodo 2013, la cuenta Otros Ingresos No Presupuestarios, está compuesta por;

18 (a) Cuenta Ingresos por intereses sobre inversiones: registra los siguientes ingresos por concepto de intereses percibidos; El monto de ,74 colones, cuyo equivalente en dólares es por la suma de $ corresponde intereses de cupón 001, recibidos por concepto de inversión realizada en el Banco Nacional de Costa Rica certificado # , el día 24 de Diciembre del 2012, a un mes plazo y con una tasa bruta de 2.72%. En febrero se percibe un monto de ,96 colones, cuyo equivalente en dólares es por la suma de $ corresponde a intereses recibidos por concepto de inversión realizada en el Banco Popular certificado # del 15/01/2013, titulo desmaterializado por $ , plazo 36 días, tasa bruta 3.24%, tasa neta 3%. En el mes de Marzo se percibe un monto de ,75 colones cuyo equivalente en dólares asciende al monto de $ , por concepto de intereses ganados, provenientes de la reinversión a corto plazo de Certificado del BNCR, dicho certificado se reinvierte nuevamente hasta el 15 de Mayo del En el mes de Abril se percibe un monto de ,15, colones, cuyo equivalente en dólares es de $ ,50, por concepto de reinversión con el Banco Popular # Para el mes de Mayo, los movimientos más sobresalientes son: Un monto de $86.933,33, equivalente a ,66 colones, por concepto de ingreso por inversión con el Banco Popular. Un monto de $ ,00, equivalente a ,46 colones, por concepto de reinversión a corto plazo con el Banco Nacional de Costa Rica. Un monto de $58.734,34, equivalente a ,62 colones, por concepto de intereses recibidos con inversión en el Banco Popular. En Julio se reciben ,80 colones, equivalente a $ ,00, correspondiente a intereses percibidos por concepto de un certificado de $ , con el Banco Nacional de Costa Rica. Para el mes de Setiembre se registra un ingreso de ,81 (equivalente a $ ,00) correspondiente a intereses recibidos por inversión mantenida con el Banco Nacional de Costa Rica. (Certificado por un monto de $ )

19 En octubre se registra un ingreso de ,00 colones, este corresponde intereses de inversión con el Banco Nacional de Costa Rica. b) Cuenta sumas pagadas de más: muestra un saldo de ,49 colones. (c) Cuenta otros ingresos no presupuestarios: asciende a ,39 colones, formada por los siguientes conceptos; Mes Casos nuevos y terminados del Tribunal Fiscal Administrativo Ajustes sobre cuentas Bienes Devolución monto de más de cupones UDES Intereses devengados y convenios Cooperativa Agropal Febrero , ,58 0,00 0,00 Abril ,83 20,72 0,00 0,00 Mayo ,77-103,97 0,00 0,00 Junio ,49 81,44 0,00 0,00 Julio 0,00 0, ,13 0,00 Agosto , ,97 0, ,00 Setiembre ,35 0,00 0, ,66 Octubre 0,00-99,77 0, ,01 Noviembre ,21-12,42 0,00 0,00 Diciembre ,53-976,72 0, ,17 Total , , , ,50 (d) Cuenta Ingresos por títulos condonados : La naturaleza de esta cuenta descansa en la Ley 8299 Restructuración de la Deuda Pública, la cual permite a las instituciones públicas condonar una parte o la totalidad de sus inversiones en títulos valores emitidos por el Ministerio de Hacienda, en el mes de Abril se registra un monto de ,47 colones, por título de MIDEPLAN TPCERD #3375. En el mes de Agosto se registra un monto de ,31 colones, por concepto título MIDEPLAN TPCERD #3850. (e) Cuenta Otros Ingresos no presupuestarios donación de activos : presenta un monto de ,48 colones, sobresalen donaciones de equipos y mobiliario en el Ministerio de Educación Pública.

20 (f) Otros Ingresos no presupuestarios Inventario inicial ; El saldo de esta cuenta asciende a ,86 de colones, sobresale un asiento dentro de la partida de terrenos del Ministerio de Educación Pública. (g) Altas del Patronato de Construcciones, Instalaciones y Adquisición de Bienes; registra un monto de ,86 colones, en esta cuenta se registran movimientos por compras de equipo y mobiliario, maquinaria y equipo de construcción y equipos varios realizados por el Patronato, pero que pertenecen al Ministerio de Justicia. (h) Otros Ingresos no Presupuestarios Semovientes : registra un monto de ,17 colones. (i) Ingreso por traslado de Bienes : registra un monto por ,45 colones. (j) Recuperación de previsiones para deuda incobrable : esta cuenta registra las revalorizaciones por estimación de las cuentas por cobrar, muestra un saldo de ,21 colones. En el periodo 2013, la cuenta Otros Gastos No Presupuestarios, está compuesta por; Mes Sumas pagadas de más Enero ,94 Febrero ,64 Marzo ,34 Abril ,72 Mayo ,90 Junio ,36 Julio ,50 Agosto ,92 Setiembre ,34 Octubre ,14 Noviembre , Gastos no presupuestarios CXC CONAVI 2 Diciembre , ,00 Total , ,00 2 Se reconoce una cuenta por pagar al Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), la misma tiene su origen en periodos anteriores y corresponde al reconocimiento de destinos específicos sobre Ingresos de Impuestos Propiedad de Vehículos y el Impuesto sobre los combustibles, y su porcentaje correspondiente, según ley 7798 y 8114, porción correspondiente al 2013.

21 A continuación se presenta, el tipo de cambio de compra y venta, detalladas por mes, para el periodo actual: TIPO CAMBIO COMPRA FIN DE MES TIPO CAMBIO VENTA MES ENERO 503,13 503,63 FEBRERO 499,86 500,36 MARZO 499,75 500,25 ABRIL 500,82 501,32 MAYO 499,76 500,26 JUNIO 499,94 500,44 JULIO 499,87 500,37 AGOSTO 507,10 507,60 SETIEMBRE 502,61 503,11 OCTUBRE 501,46 501,96 NOVIEMBRE DICIEMBRE Fuente: Banco Central de Costa Rica. Sector Público no Bancario