El SIAF como Política de Estado para Uruguay

Transcripción

1 El SIAF como Política de Estado para Uruguay Definición de Indicadores y/o Reportes para el monitoreo de la gestión de un Gerente público 2015 Noviembre IV Jornadas MEF-CGN

2 Contenido Introducción El SIIF 2 como Política de Estado El SIIF 2 y su relación con la Economía Descripción del Marco Conceptual del trabajo Indicadores/Reportes de Gestión para Gerentes del sector Público Conclusiones 1

3 Introducción 2

4 Qué es una Política de Estado? Política de ESTADO a Son todas aquellas políticas que trascienden a un Gobierno en particular y sirve como base para introducir cambios incrementales Política de ESTADO Son todas aquellas políticas que no perduran ante un cambio del signo político o cuya permanencia se debe a su insignificancia o incumplimiento sistemático 3

5 El SIIF 2 es una Política de Estado? Características Es una Política Relevante Trasciende a un Gobierno Tiene potencial de introducir cambios incrementales en base a lo generado Cumple a a a 4

6 El SIIF 2 y su relación con la Economía CONFIANZA... GESTIÓN FINANCIERA PÚBLICA TOMA DE DECISIONES INFORMACIÓN 5

7 Marco Conceptual Comprender el estado del proyecto SIIF 2 Entender la relación entre distintos marcos de referencia Entender distintos conceptos Establecer un marco conceptual para el desarrollo del trabajo Delimitar el alcance del trabajo Utilizar solo fuentes publicas 6

8 Marco Conceptual GpR GFP PEFA SIAF KPIs GpR GFP PEFA SIAF KPIs 7

9 Consideraciones Previas Los procesos que generan información de desempeño incluyen procesos que no son financieros y la interacción con sistemas administrados por personas no vinculadas a la gestión financiera Los errores existentes en otras fuentes de información afectaran la calidad de los datos manejados por el SIAF. A mayor necesidad de información asociada al concepto de resultado final o medición del impacto final mayor será la cantidad y los recursos a vincular. 8

10 Consideraciones Previas Información sobre costos unitarios de bienes y servicios, como base para medir la eficiencia, requiere un esfuerzo importante para disponer de una oportuna registración, de las unidades físicas, y en el reconocimiento de los diferentes conceptos de los gastos incurridos. 9

11 Consideraciones Previas Es importante entender la necesidad de capacitar a las personas y gestionar el cambio. Para que los usuarios de la información demanden los datos y luego los utilicen en su propia actividad y gestión 10

12 KPIs / Reportes.para medir qué? Eficiencia y Productividad De RRHH Liquidez De Costos Solvencia Otros De Procesos 11

13 CONTABILIDAD REPORTABILIDAD Esquema Módulos y Reportabilidad conceptual - SIIF 2 del SIIF2 y los KPIs ESTRATÉGICA ANALÍTICA OPERATIVA DE BÚSQUEDA Qué queremos saber? Qué pregunta queremos responder? DEUDA Qué variable clave queremos medir? Qué riesgos estamos asumiendo? TESORERíA Qué estamos haciendo? Cómo? Eficiencia y Productividad PRESUPUESTO De RRHH De Costos Otros Liquidez Solvencia Fuente: Marco Conceptual SIIF 2 y Elaboración Propia De Procesos 12

14 KPIs / Reportes para Gerentes Públicos 13

15 Ejecución Presupuestal KPIs de Ejecución Presupuestal Ejecución Presupuestal Global 30% 40% 50% 60% 70% Visualizar la Ejecución Presupuestal Global 10% 20% 80% 90% 50% 89% 90% 35% 68% Poder visualizar la Ejecución por Programa/Servicio Prog. 1 Prog. 2 Prog. 3 Fuente: Elaboración Propia 14

16 Reporte de Inversiones Reporte Inversiones m as Significativas del Inciso/Unidad Ejecutora Moneda: miles de UYU COSTO GRADO DE AVANCE DESVIO DE COSTOS RANKING NOMBRE DE INVERSION BREVE DESCRIPCIÓN Compra Real Físico Monetario Monto % 1 Inversión % 1% % 2 Inversión % 89% % 3 Inversión % 102% -44-2% 4 Inversión % 100% 0 0% 8 Inversión % 108% -98-8% 5 Inversión % 50% % 6 Inversión % 88% % 7 Inversión % 300% % 9 Inversión % 99% 2 1% 10 Inversión % 180% -80-0,8 Fuente: Elaboración Propia Prioridades? Cuánto? Desvíos? En Qué? Cómo vamos? 15

17 Disposición Recursos por Programa / Servicio Ranking de Disposición de Recursos EJECUCIÓN COSTO UNITARIO RANKING PROGRAMA/SERVICIO DESCRIPCIÓN Presupuestado Real % Monto % Prom. Real 1 Prog / Serv % % 1,48 2 Prog / Serv % % 7,25 3 Prog / Serv % -99-4% 701,50 4 Prog / Serv % 196 9% 502,50 5 Prog / Serv % % 1,08 6 Prog / Serv % -64-8% 3,47 7 Prog / Serv % 0 0% 3,38 8 Prog / Serv % 0 0 0,72 9 Prog / Serv % 2 2% 1,04 10 Prog / Serv % % 230,67 Fuente: Elaboración Propia MONTO DESVIO DE COSTO PRESUPUESTADO Prioridades? En Qué? Ejecución Presupuestal? Desvío Presupuestal Costo Unitario? 16

18 Reporte de Cantidad de Proveedores Existe Concentración de Proveedores por servicio/producto? Cuántos proveedores por Producto / Servicio? 17

19 Ranking Proveedores Inciso / Unidad Ejecutora Rankings de Proveedores del Inciso/Unidad Ejecutora COSTO UNITARIO RANKING NOMBRE PROVEEDOR PROD./ SERV. BRINDADO Com pra Real Monto % Prom. Real 1 Prov % 2,84 2 Prov % 9,50 3 Prov % 2.806,00 4 Prov % 1.005,00 5 Prov % 1,68 6 Prov % 1,70 7 Prov % 3,38 8 Prov ,00 9 Prov % 0,52 10 Prov % 8,65 Fuente: Elaboración Propia MONTO DESVIO DE COSTO DE COMPRA Proveedores más importantes? Qué me abastecen? Cuánto? Desvíos? Costo Unitario? 18

20 Evolución de Proveedores Evolución de Principales Proveedores NOMBRE PROVEEDOR Acum Acum. Período Prom. Anual Prov Prov Prov Prov Prov Prov Prov Prov Prov Prov Prov TOTAL Fuente: Elaboración Propia EVOLUCIÓN A Quien? Evolución anual de compras? Cuánto en Total? Promedio anual? 19

21 Reporte de Concentración de Compras Qué dependencia tengo con mis proveedores? Existe Concentración? 20

22 Tendencia de Desvíos de Costos Tendencia de Desvío en los Costos de Adquisición PROVEEDOR Desvío Prom. Prov. 1 0,5% Prov. 2 2% Prov. 3-15% Prov. 4-35% Prov. 5 7,0% R eferencias: A ho rro Significativo Ahorro Leve Cuál es el comportamiento de mis proveedores? Fuente: Elaboración Propia P recio Estimado So breprecio Leve Tendencia de Desvío en los Costos de Adquisición TENDENCIA PROVEEDOR Prov. 1 Prov. 2 Prov. 3 Prov. 4 Prov. 5 So breprecio Significativo R eferencias: A ho rro Significativo Ahorro Leve P recio Estimado So breprecio Leve TENDENCIA So breprecio Significativo 21

23 Reporte de Composición / Tendencia 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 16% 12% % Composición y Tendencia 29% de Gastos de Funcionamiento % % % 2% 9% 16% 30% 19% 2% 9% 25% 28% 12% 29% 19% 2% 10% 25% 28% 29% 20% 2% 9% 32% Costo de Personal Costo Suministros de Personal 19% 2% 10% Seguridad Socialy Asistencia Financiera Total Gastos de Funcionamiento 8% 20% 2% 9% 32% Suministros Seguridad Socialy Asistencia Financiera Total Gastos de Funcionamiento Materiales y Servicios No Personales Materiales Subsidios y Servicios Otras transferencias No Personales Intereses y Comisiones Subsidios y Otras transferencias Tendencia de Gtos Operativos Intereses y Comisiones Tendencia de Gtos Operativos En qué se gastó? Cómo han evolucionado mis gastos? Cuál es la tendencia? Este caso se utilizó como ejemplo los Gastos de Funcionamiento, pero el reporte puede utilizarse para otros conceptos 22

24 Cantidad/Proporción de Pagos por Escala Cantidad /Proporción de Pagos por Escala de Monto Cantidad /Proporción de Pagos por Escala de Monto % 2014 Cantidad /Proporción de Pagos por Escala de Monto 8% 2% Cantidad 18% /Proporción 16% de Pagos 17% por Escala de Monto 27% 12% 8% 2% 18% 16% 17% 27% % 8% 2% 18% % 8% 2% 1% 8% 10% 0% 30% % 8% 10% 0% % 8% % 0% 30% 1% 8% 10% 0% 16% 17% 18% 16% 17% 22% 30% 22% % Cantidad de 22% Pagos 30% % Cantidad de 22% Pagos % Cantidad de Pagos % Cantidad de Pagos 27% 29% 27% 29% 29% 29% Están atomizados mis pagos? % 12% 3% 2% % 2% 12% 12% % 2% 2% 12% 3% 2% 3% 2% 31% 31% 31% 31% 29% 29% 29% 29% 22% 22% 22% 22% 0% 0% 20% 20% 40% 60% 60% 80% 80% 100% 100% 0% % % % % 60% 60% % % 100% 100% < a 100 < a 100 < a a a a a a a a a a a a > a a a > a

25 Plazo Promedio de Confección de OP (días) KPIs de Pagos Medidas de Plazo Plazo Promedio de Autorización de OP (días) Medidas de Montos (miles de UYU) Total de Pagos KPIs Proceso de Pagos Importe de Pago Promedio Min Monto Medidas de Plazo (días) Prom. Max Monto Media de Monto Monto Prom, de Sobregiro Bancario Plazo Promedio de Pago Medidas de Cantidades Min Plazo Cantidad Totales de Pagos Realizados Max Plazo Cantidad Prom. Mensual de Pagos Media Cantidad Plazo de Sobregiros Registrados Cantidad de Ordenes de Pago Anuladas Plazo Promedio de Sobregiro Otras Medidas Plazo Promedio de Confección de OP (días) 3 1 0, Cantidad Ord. de Pago Anuladas / Total OP (%) 6% 5% 4% 3% 1% 4% Plazo Promedio de Autorización de OP (días) Cantidad de OP Pendientes de Autorizar Fuente: Elaboración Propia Medidas de Montos (miles de UYU) Total de Pagos Cuánto tiempo para.? Cuál es la tendencia? Importe de Pago Promedio

26 Total de Pagos Max Plazo Importe de Pago Promedio Media Plazo Min Monto Plazo Promedio Sobregiro KPIs Max Monto Proceso de Pagos Plazo Promedio de Confección de OP (días) 3 1 0, Media de Monto KPIs de Pagos Medidas de Importes Plazo Monto Prom, Promedio de Sobregiro de Autorización Bancario de OP (días) Prom. 4 Medidas de de Cantidades Montos Plazo (días) (miles de UYU) Total Plazo Cantidad de Promedio Totales Pagos de de Pagos Pago Realizados Min Cantidad Plazo Prom. Mensual de Pagos Importe de Pago Promedio Max Cantidad Plazo de Sobregiros Registrados Min Monto Media Cantidad Plazo de Ordenes de Pago Anuladas Max Monto Plazo Otras Medidas Promedio de Sobregiro Media de Monto Plazo Cantidad Promedio Ord. de Pago de Confección Anuladas / Total de OP OP (%) (días) 6% 5% 3 4% 1 3% 0,5 1% 1 4% 2 2 Monto Prom, de Sobregiro Bancario Plazo Cantidad Promedio de OP Pendientes de Autorización de Autorizar de OP (días) Medidas Fuente: Elaboración Medidas de de Cantidades Propia Montos (miles de UYU) Cantidad Totales de Pagos Realizados Total de Pagos De qué montos estamos hablando.? Cantidad Importe de Prom. Pago Mensual Promedio de Pagos Cantidad Min Monto de Sobregiros Registrados Cantidad Max Monto de Ordenes de Pago Anuladas Otras Media de Medidas Monto Cuál es la tendencia? 25

27 Importe de Pago Promedio KPIs de Pagos Medidas de Cantidad y Otras Min Monto Max KPIs Monto Proceso de Pagos Media de Monto Monto Prom, de Sobregiro Bancario Prom. 75 Medidas de Cantidades Plazo (días) Cantidad Plazo Promedio Totales de de Pagos Realizados Cantidad Min Plazo Prom. Mensual de Pagos Cantidad Max Plazo de Sobregiros Registrados Cantidad Media Plazo de Ordenes de Pago Anuladas Otras Plazo Promedio Medidas de Sobregiro Cantidad Plazo Promedio Ord. de de Pago Confección Anuladas de / OP Total (días) OP (%) 6% 3 5% 1 4% 0,5 3% 1 1% 2 4% 2 Cantidad Plazo Promedio de OP de Pendientes Autorización de Autorizar de OP (días) Fuente: Elaboración Propia Medidas de Montos (miles de UYU) Total de Pagos De qué volumen de transacciones estamos hablando.? Importe de Pago Promedio Cuál es la tendencia?

28 KPIs Medidas Plazo, Importe, Cantidad y Otras Las medidas (KPIs) expuestas anteriormente pueden ser extrapoladas y replicadas para otros procesos clave de los Organismos (Ej. Compras, transferencias, entre otros) 27

29 Reporte de Riesgo Fiscal Reporte Riesgo Fiscal PASIVOS CONTINGENTES Explícitos Base Legal Entidad Vinculada Criterio de Estimación Estimado anual Millones de UYU Estimado % PBI Total Garantía de Crédito Contrato de Crédito ANCAP Análisis 100 0,01% ,08% Garantía de Depósitos Bancarios Ley N xx COPAB Exposición máxima 318 0,02% ,23% Demandas Pendientes de resolución n.a MVOTMA Estimado 450 0,03% ,18% Subtotal 868 0,06% ,48% Implícitos n.a n.a. n.a n.a n.a n.a n.a n.a Subtotal 0 0% 0 0% % PBI TOTAL 868 0,06% ,48% Fuente: Dirección de Presupuestos del Ministerio de Hacienda Gobierno de Chile y Elaboración Propia Existen transacciones contingentes? Existen operaciones Off Budget? Qué son? Quién es Responsable? Existe una estimación? Cuánto pesan? 28

30 Reporte de Riesgo de Moneda Exposición al Riesgo de Moneda Fecha Análisis: 30/06/2015 Posiciones Monetarias MONEDA DE ORIGEN Equiv. USD ARG UI EURO UYU UYU Total UYU Total de Activos Monetarios Total de Pasivos Monetarios Posición Neta Act / (Pas) (9.477) (4.384) (9) ( ) ( ) Análisis de Sensibilidad RESULTADO EN PESOS Variación Tipo de Cam bio USD ARG REAL EURO Incremento 10% (26.083) (5.042) (27) Disminución 10% Resultado opuesto al caso anterior Fuente: Elaboración Propia y EECC ANCAP

31 Resumen El SIIF 2 es una Política de Estado relevante y silenciosa Un SIAF tiene impactos positivos en la economía y la percepción que se genera del País Es importante generar mediciones/reportes que faciliten el desempeño y permitan medir la gestión de un Gerente. Se deben generar KPIs/Reportes con visión histórica y prospectiva Es importante investigar y seguir profundizando en temas y soluciones vinculadas a la gestión pública 30

32 Muchas Gracias! IV Jornadas MEF-CGN