Condiciones para obtener la autorización e incorporarse al SEE-Del contribuyente

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1 Contenido actualidad y aplicación práctica Condiciones para obtener la autorización e incorporarse al SEE-Del contribuyente I-1 Distribución de utilidades: sobre resultados contables o resultados tributarios? (Parte II) I-7 Alcances sobre el procedimiento de cobranza coactiva tramitado bajo la ley N : Gobiernos locales y su distinción de lo regulado en el I-11 Código Tributario Reorganización de empresas I-14 Generación de archivos para libros electrónicos (Parte l) I-18 Operaciones de transferencia de créditos I-21 Nos preguntan y contestamos Análisis Jurisprudencial Es obligatorio llevar el libro de matrícula de acciones? I-23 Jurisprudencia al día Depreciación I-25 GLOSARIO TRIBUTARIO I-25 INDICADORES TRIBUTARIOS I-26 Área Tributaria I Ficha Técnica Autora : Dra. Liz Vanessa Luque Livón Condiciones para obtener la autorización e incorporarse al SEE-Del contribuyente Título : Condiciones para obtener la autorización e incorporarse al SEE-Del contribuyente Fuente : Actualidad Empresarial N.º Primera Quincena de Mayo 2016 b. Se deberá marcar los documentos por el cual se solicita la autorización. Se permitirá marcar solo factura o boleta y factura; no se permite marcar solamente boleta. Además, si está afiliado a la factura portal, se le solicitará la confirmación de su desafiliación. 1. Sobre el proceso de autorización para ser emisor electrónico Una de las condiciones para emitir un documento electrónico desde los SEE-Del Contribuyente, conforme lo señala el artículo 10, numeral 10.2, de la Resolución de Superintendencia N.º /SUNAT, es tener la calidad de emisor electrónico, es decir, que haya pasado satisfactoriamente el proceso de homologación respectiva. En ese sentido deberá primero presentarse la solicitud de autorización y segundo pasar el proceso de homologación y set de pruebas Cómo generar la solicitud de autorización? a. Para generar la solicitud deberá ingresar a través de la siguiente ruta: Sunat Virtual ( Operaciones en Línea-Comprobantes de pago-factura electrónica-grandes Emisores-Generar solicitud-generar solicitud. c. Se deberá registrar la dirección de correo electrónico y persona de contacto para el proceso de homologación. Actualidad Empresarial I-1

2 d. Registro de la declaración jurada a. Ingresar el certificado digital a través de la opción Certificado Digital/Actualización de Certificado digital. e. Asignación del set de pruebas. Se deberá marcar las opciones adicionales en la medida que realice tales operaciones. De lo contrario, no marca ninguna opción. b. Una vez que registre la solicitud, se le enviará al referido correo electrónico, un mensaje con un código de confirmación. Una vez recibido el código de confirmación se deberá ingresar a la opción actualización de correo electrónico del Menú SOL, e ingresar dicho código. f. Luego se genera la solicitud. c. Luego de ingresarse y validarse dicho código, se confirmará la dirección de correo electrónico Proceso de homologación Es parte del proceso de autorización para ser emisor electrónico y se inicia luego de haber registrado la solicitud a través del portal de la Sunat. Este proceso permite verificar a manera de ensayo si los documentos generados por el contribuyente son enviados cuando corresponda, a través del servicio web y si cumplirán con lo requerido para tener la calidad de comprobantes de pago electrónica. El proceso de homologación, conforme lo señala el artículo 6 de la Resolución de Superintendencia N.º /SUNAT, deberá ser efectuado dentro de los veinticinco (25) días calendario siguientes contados desde la presentación de la solicitud. En caso no se cumpliera con el mismo en el citado lapso por causas imputables al contribuyente, se dará por no cumplida dicha condición. Para cumplir con el proceso de homologación se deberá realizar lo siguiente: d. Se deberá habilitar usuario secundario, esto quiere decir que el contribuyente puede generar una clave secundaria para que solo sea utilizado para el envío de documentos electrónicos. I-2 Instituto Pacífico

3 Área Tributaria I 2. Sobre la descarga del comprobante electrónico Cómo procedo a descargar mi comprobante electrónico a través de la página web del emisor electrónico? a. Ingreso a la página web de mi proveedor (en este caso Hipermercados Tottus SA) y busco a la opción que me permita la descarga tanto del archivo en formato XML y del documento en PDF. En el ejemplo, la opción puesta a disposición por el emisor electrónico para la descarga es Mis Comprobantes Electrónicos. e. A continuación se muestran los casos que le han sido asignados en el set de pruebas. Para poder pasar a la siguiente etapa todos los casos deben contar con el estado aprobado. b. Al darle clic a Mis Comprobantes Electrónicos, se despliegan tres opciones para la consulta de los documentos electrónicos. En el ejemplo se opta por consulta de comprobante. c. Luego se selecciona el tipo de documento y se ingresa el número de serie, correlativo, la fecha de emisión y el monto. f. La Sunat notificará al contribuyente, a través del buzón electrónico, la resolución que resuelve la solicitud de autorización para incorporarse al sistema en el plazo de 30 días calendario contado desde la presentación de dicha solicitud. Vencido este sin notificarse la resolución correspondiente, opera el silencio administrativo negativo. d. Finalmente, doy clic en Ver documento. Actualidad Empresarial I-3

4 (*) El artículo 25, numeral 25.2, de la Resolución de Superintendencia N.º /SUNAT señala que el emisor electrónico deberá definir una forma de autenticación que garantice que solo el adquirente o usuario podrá acceder a su información. Es menester señalar que el emisor electrónico deberá poner a disposición del adquirente o usuario, a través de una página web, los comprobantes de pago electrónicos y las notas electrónicas vinculadas a aquellos que le haya otorgado, por el plazo de un año, contado desde la emisión. Durante ese plazo el adquirente o usuario podrá leerlos, descargarlos e imprimirlos (artículo 25 de la Resolución de Superintendencia N.º /SUNAT). Finalmente, luego de ingresar la información solicitada se tendrá acceso al detalle del comprobante electrónico así como al archivo XML y el documento PDF para su descarga. Formato xml de la factura electrónica Reconocimiento de los campos en la estructura XML Formato en PDF e. Al darle clic a la opción XML, obtengo el formato XML de la factura electrónica I-4 Instituto Pacífico

5 Área Tributaria I Contenido de la factura electrónica (R. S /SUNAT) A) Factura electrónica (*) N Dato Nivel Condición informática (1) Tipo y longitud (2) Formato Datos de la factura electrónica 1 Versión del UBL Global M an..10 /Invoice/cbc:UBLVersionID 2 Versión de la estructura del documento Global M an..10 /Invoice/cbc:CustomizationID 3 Numeración, conformada por serie y número correlativo Global M an..13 F###-NNNNN- NNN /Invoice/cbc:ID 4 Fecha de emisión Global M an..10 YYYY-MM-DD /Invoice/cbc:IssueDate 5 Tipo de documento (factura) Global M /Invoice/cbc:InvoiceTypeCode (Tipo de documento - Catálogo No. 01) 6 Tipo de moneda en la cual se Global M /Invoice/cbc:DocumentCurrencyCode (Código de moneda - Catálogo No. 02) emite la factura electrónica 7 Firma Digital Global M an "/Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ ds:signature/invoice/ cac:signature" Datos del emisor 8 Número de RUC Global M n11 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cbc:CustomerAssignedAccountID (Número de RUC) n1 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cbc:AdditionalAccountID (Tipo de documento - Catálogo No. 06) 9 Nombre comercial Global C an..100 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyName/cbc:Name 10 Apellidos y nombres, denominación o razón social Tag ubl Global M an..100 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/ cbc:registrationname 11 Domicilio físcal Global C an6 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:ID (Código de ubigeo - Catálogo No. 13) an..100 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/ cbc:streetname (Dirección completa y detallada) an..25 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/ cbc:citysubdivisionname (Urbanización) an..30 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/ cbc:cityname (Provincia) an..30 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/ cbc:countrysubentity (Departamento) an..30 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/ cbc:district (Distrito) /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/ cac:country/cbc:identif cationcode (Código de país - Catálogo No. 04) Datos del cliente o receptor 12 Tipo y número de documento de identidad del adquirente o usuario 13 Apellidos y nombres, denominación o razón social del adquirente o usuario Documentos de referencia 14 "Tipo y número de la guía de remisión relacionada con la operación que se factura" 15 "Tipo y número de otro documento y código relacionado con la operación que se factura" Global M an..15 /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cbc:CustomerAssignedAccountID (Número de documento) an1 /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cbc:AdditionalAccountID (Tipo de documento - Catálogo No 6) Global M an..100 /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/ cbc:registration- Name Global C an..30 <Serie>-<Número> /Invoice/cac:DespatchDocumentReference/cbc:ID (Número de guía) /Invoice/cac:DespatchDocumentReference/cbc:DocumentTypeCode (Tipo de documento - Catálogo No. 01) Global C an..30 /Invoice/cac:AdditionalDocumentReference/cbc:ID (Número de documento relacionado /Invoice/cac:AdditionalDocumentReference/cbc:DocumentTypeCode (Tipo de documento - Catálogo No. 12) Datos del detalle o ítem de la factura 16 Número de orden del Ítem Ítem M n..3 /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:ID 17 Unidad de medida por ítem Ítem M an..3 /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:InvoicedQuantity/@unitCode (Unidad de medida - Catálogo No. 03) 18 Cantidad de unidades por Ítem M an..23 n(12,10) /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:InvoicedQuantity ítem 19 Código de producto Ítem C an..30 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:SellersItemIdentif cation/cbc:id 20 "Descripción detallada del Ítem M an..250 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cbc:Description servicio prestado, bien vendido o cedido en uso, indicando las características." 21 Valor unitario por ítem Ítem M an..23 n(12,10) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Price/cbc:PriceAmount/@currencyID 22 Precio de venta unitario por ítem y código Ítem M an..23 n(12,10) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/ cac:alternativeconditionprice/cbc:priceamount/@currencyid (Monto de precio de venta) "/Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/ cac:alternativeconditionprice/cbc:price- TypeCode (Código de tipo de precio - Catálogo No. 16)" 23 Afectación al IGV por ítem Ítem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Monto de IGV de la línea) an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@ currencyid (Monto de IGV de la línea) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/ cbc:taxexemption- ReasonCode (Afectación al IGV - Catálogo No. 07) cbc:id (Código de tributo - Catálogo No. 05) cbc:name (Nombre de tributo - Catálogo No. 05) cbc:taxtypecode (Código internacional tributo - Catálogo No. 05) 24 Sistema de ISC por ítem Ítem C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Monto de ISC de la línea) an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@ currencyid (Monto de ISC de la línea) Actualidad Empresarial I-5

6 N Dato Nivel 25 "Valor referencial unitario por ítem en operaciones no onerosas y código" Condición informática (1) Tipo y longitud (2) Formato Tag ubl /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/ cbc:tierrange (Tipo de sistema de ISC - Catálogo No. 08) cbc:id (Código de tributo - Catálogo No. 05) cbc:name (Nombre de tributo - Catálogo No. 05) cbc:taxtypecode (Código internacional tributo - Catálogo No. 05) Ítem C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/ cac:alternativeconditionprice/cbc:priceamount/@currencyid (Monto de valor referencial unitario) "/Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/ cac:alternativeconditionprice/cbc:price- TypeCode (Código de tipo de precio - Catálogo No. 16)" 26 Descuentos por ítem Ítem C an5 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Allowancecharge/cbc:ChargeIndicator (Indicador de descuento, colocar false) an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Allowancecharge/cbc:Amount (Monto del descuento) 27 Valor de venta por ítem Ítem M an..23 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:LineExtensionAmount/@currencyID Totales de la factura 28 Total valor de venta-operaciones gravadas 29 Total valor de venta-operaciones inafectas 30 Total valor de venta-operaciones exoneradas 31 Total valor de venta-operaciones gratuitas Global M n(12,2) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:id an..15 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:payableamount Global M n(12,2) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:id an..15 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:payableamount Global M n(12,2) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:id an..15 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:payableamount Global C /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:id (Código del tipo de elemento - Catálogo No. 14) an 18 n(15,2) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:payableamount (Total Valor Venta Operaciones gratuitas) 32 Total descuentos Global C /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:id an..15 n(12,2) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:payableamount 33 Sumatoria IGV Global c an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de IGV) an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de IGV) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/ cbc:id (Código de tributo - Catálogo No. 05) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/ cbc:name (Nombre de tributo - Catálogo No. 05) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/ cbc:taxtypecode (Código internacional tributo - Catálogo No. 05) 34 Sumatoria ISC Global C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de ISC) an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de ISC) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/ cbc:id (Código de tributo - Catálogo No. 05) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/ cbc:name (Nombre de tributo - Catálogo No. 05) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/ cbc:taxtypecode (Código internacional tributo - Catálogo No. 05) 35 Sumatoria otros tributos Global C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria Otros Tributos) an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria Otros Tributos) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/ cbc:id (Código de tributo - Catálogo No. 05) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/ cbc:name (Nombre de tributo - Catálogo No. 05) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/ cbc:taxtypecode (Código internacional tributo - Catálogo No. 05) 36 Descuentos Globales Global C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:AllowanceTotalAmount (Monto del descuento) 37 Sumatoria otros Cargos Global C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:ChargeTotalAmount/@currencyID 38 Importe total de la venta, cesión en uso o del servicio prestado Global M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:PayableAmount/@currencyID Nota (*) En caso el emisor electrónico opte por consignar en la factura electrónica cualquier otro dato no consigando en el presente anexo, se deberá utilizar el estandar UBL versión 2.0 al que se refiere la R. S. N.º / SUNAT. (1) La columna condición informática puede tener los valores M cuando el dato debe consignarse siempre, y C Condicional, cuando el campo debe consignarse de acuerdo a lo indicado en los anexos. (2) La columna tipo y longitud define el tipo de dato y el tamaño que debe cumplir. La codificación sigue el siguiente formato: a carácter alfabético n carácter numérico an carácter alfanumérico a3 3 caracteres alfabéticos de longitud fija n3 3 caracteres numéricos de longitud fija 3 caracteres alfa-numéricos de longitud fija a..3 hasta 3 caracteres alfabéticos n..3 hasta 3 caracteres numéricos an..3 hasta 3 caracteres alfa-numéricos Tener en cuenta lo siguiente: - La serie de la factura electrónica desde el SEE-Del Contribuyente debe ser alfanumérica de cuatro (4) caracteres, siendo el primer carácter de la izquierda la letra F, como por ejemplo: F001, FZZ1, F002, FMM3). El número correlativo podrá tener hasta ocho (8) caracteres y se iniciará en uno (1). - La serie de la boleta electrónica desde el SEE-Del Contribuyente debe ser alfanumérica de cuatro (4) caracteres, siendo el primer carácter de la izquierda la letra B, como por ejemplo: BA52, BME4, B00U. El número correlativo podrá tener hasta ocho (8) caracteres y se iniciará en uno (1). I-6 Instituto Pacífico