CURSO DE AUDITORIA FINANCIERA

Transcripción

1 CURSO DE AUDITORIA FINANCIERA Tema: PAPELES DE TRABAJO Expositor: Dr. C.P.C. Silvio Wilder Acuña Jara SWAJ 1

2 Qué son los Papeles de Trabajo? Evidencia documental del trabajo del auditor. Conjunto de cédulas y documentos conteniendo información n preparada u obtenida y conservada por el auditor. Base del informe del auditor y la prueba de la responsabilidad profesional correspondiente. SWAJ 2

3 NIA-230 Documentación del trabajo (papeles de trabajo) Expresa que el auditor debe documentar las materias que son importantes en la provisión de elementos de juicio para respaldar tanto la opinión del auditor como el debido cumplimiento de las normas de auditoria. Los papeles de trabajo pueden estar en forma de papeles propiamente dichos, películas, medios electrónicos u otro tipo de almacenamiento de datos. SWAJ 3

4 OBJETIVOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO Contribuye a la planificación y ejecución de la auditoria Fuente primordial para la redacción del informe y la evidencia del trabajo realizado. Facilitar la revisión y supervisión del trabajo de auditoria. Servir como antecedentes para futuras auditorias. SWAJ 4

5 IMPORTANCIA DE LOS PAPELES DE TRABAJO Proporcionar el sustento para el. informe Facilitan la conducción y supervisión de la auditoria. Permiten la revisión de la calidad. Como guía para auditorias subsecuentes de una misma empresa. SWAJ 5

6 Requisitos de los Papeles de Trabajo Completos y Exactos. Legibles y ordenados. Contener solo información relevante Información sobre cada fase de la auditoria. Claros, comprensibles y detallados SWAJ 6

7 TIPOS DE CEDULAS Se distinguen los siguientes tipos: Cédula Matriz. Cédulas Auxiliares. SWAJ 7

8 Consideraciones sobre la Elaboración de los Papeles de Trabajo Encabezamiento Parte Inferior Deben prepararse a lápiz o lapicero de color o tinta negra Su contenido debe ser conciso. SWAJ 8

9 Consideraciones sobre la Elaboración de los Papeles de Trabajo Contenido conciso mostrando relación directa con el trabajo realmente ejecutado. Indicar la fuente de información. Pulcritud y exactitud. Deben ser llenados sólo por el anverso. Un solo asunto por cédula SWAJ 9

10 Fallas comunes en la elaboración de los Papeles de Trabajo No existe evidencia de que se efectuó el estudio y evaluación del control interno. Listados informáticos sin ninguna marca de auditoria. Archivos llenos de fotocopias. No hay referencia Cruzada. Información insuficiente sobre un determinado hecho. Cédulas resúmenes incompletos. SWAJ 10

11 MARCAS DE AUDITORIA Signos elaborados para identificar y explicar. procedimientos de auditoria realizados. Indican la naturaleza y extensión de la verificación aplicada en cualquier etapa. También se les conoce como símbolos, claves, tildes. SWAJ 11

12 Marcas de auditoria Suma conforme Cotejado comprobado C Circularizado S Verificado la documentación sustentatoria W Verificado con balance de comprobación al Cálculo verificado conforme SWAJ 12

13 Marcas de auditoria Analizado el saldo y movimiento de la cuenta del cliente con documentación sustentatoria, conforme Φ Inspeccionado y recontado físicamente conforme No incluido en la depreciación del periodo סּ ^ Rastreado selectivamente a.. M Chequeado con el balance general al Verificado y revisado con documentación N Saldo determinado correctamente, coincide con libro mayor y balance general SWAJ 13

14 Reglas para la aplicación de las Marcas de Auditoria. Uso del lápiz o lapicero rojo El supervisor empleará lápiz o lapicero de color distinto. Su significado debe incluirse en la última hoja de cada rubro o área examinada, utilizando hojas de 14 columnas. No se deben registrar sin haberse efectuado el procedimiento. SWAJ 14

15 Organización de los Papeles de Trabajo Archivo permanente Archivo Corriente SWAJ 15

16 Clasificación de los Archivos de Papeles de Trabajo. Es la siguiente: I. Permanente. II. De Planificación. III. Auditoria Financiera. IV. Auditoria de Gestión. V. Examen Especial VI. Com. Hallazgos VII. Res. Auditoria VIII. Correspond. IX. Opcional X. Varios SWAJ 16

17 CONFIDENCIALIDAD Los papeles de trabajo son de naturaleza reservada y secreta; debiendo mantener dicha condición durante el transcurso de la auditoria e inclusive después de realizada ésta. Bajo ningún motivo o circunstancia, el auditor debe divulgar el contenido de los papeles de trabajo. SWAJ 17

18 PROPIEDAD Y CUSTODIA. Los papeles de trabajo son de propiedad de los órganos conformantes del Sistema Nacional de Control, y de las Sociedades de Auditoria. SWAJ 18

19 GRACIAS SWAJ 19

20

21 ERROR: syntaxerror OFFENDING COMMAND: --nostringval-- STACK: /Title () /Subject (D: ) /ModDate () /Keywords (PDFCreator Version 0.9.5) /Creator (D: ) /CreationDate (sacuna) /Author -mark-