Recaudaciones Tributarias. Departamento Técnico Marzo 2011

Transcripción

1 Recaudaciones Tributarias Departamento Técnico Marzo 2011

2 Panorama Tributario Este documento pone a consideración de los Afiliados a la Cámara de Industrias de Guayaquil, información estadística sobre las recaudaciones tributarias, referidas al período En este lapso, las recaudaciones totales de tributos, pasaron de USD millones, a USD millones; es decir que crecieron 74,3 por ciento. El mayor incremento se registró en el impuesto a la renta: 80,4%. Entre 2006 y 2010, el PIB pasó de USD millones a USD millones; es decir que se incrementó 36,7%, un poco menos de la mitad del crecimiento de las recaudaciones tributarias registradas en el primero y el último año considerado. La actividad industrial se ubicó en el año 2010, como la segunda con mayor participación en las recaudaciones tributarias, después del comercio. Además, de las 100 empresas que pagaron impuesto a la renta en el año 2009, 28 pertenecieron al sector industrial, siendo 11 de ellas afiliadas a la Cámara de Industrias de Guayaquil. En términos de carga tributaria obtenida de la división entre el total de tributos recaudados y el PIB- ésta pasó del 10,84% en 2006 a 13,83% en Sin embargo, cabe indicar que en este cálculo únicamente se incluyen los tributos recaudados por el SRI; no se consideran otros, como los impuestos municipales y demás tributos o tasas locales, que tienen un importante significado en la estructura de tributación que deben satisfacer las empresas. Pero además, en el caso del impuesto a la renta, no se considera que el 15% de las utilidades destinadas a ser distribuidas entre los trabajadores de las empresas, constituye en última instancia una forma de tributo que genera una reducción de las utilidades del empresario del 36,25%(1). En general, cabe indicar que el incremento de las recaudaciones tributarias en alto grado se explica por la acción administrativa del SRI. Esto, constituye un buen mensaje para las actividades productivas formales, pues no sufrirán la competencia desleal por parte de quienes actúan en la informalidad. Pero también permite formular dos observaciones: (1) que los inversionistas prefieren un entorno tributario transparente y predecible, que no esté sujeto a continuas revisiones para subir impuestos a los primeros síntomas de crisis en la caja fiscal; y (2) que en la medida que la administración pública sea eficiente y cree una imagen de honestidad en el manejo de los recursos públicos, los contribuyentes tendrán mayor predisposición a satisfacer los tributos. (1) José Salgado Defranc: Los impuestos en el mundo: una visión general página 78. Facultad de Ciencias Económicas y Negocios. Universidad Tecnológica Equinoccial-UTE, Quito, 2010.

3 INDICE GENERAL 1. Recaudaciones tributarias 1 2. Participación de las recaudaciones tributarias 2 3. Recaudaciones por impuestos directos e indirectos 3 4. Evolución de la participación de las recaudaciones tributarias 4 5. Recaudaciones tributarias por tipo de impuesto 5 6. Impuesto a la renta global 6 7. Impuesto al valor agregado 7 8. Impuesto a los consumos especiales 8 9. Impuesto a la salida de divisas Carga tributaria Recaudaciones totales por actividades económicas Ranking de las 100 mayores empresas por impuesto a la renta causado 12 Página I

4 1. Recaudaciones Tributarias Totales Gráfico 1 (Millones de dólares) En 2010, el Servicio de Rentas Internas, (SRI), recaudó 18% más por concepto de tributos que en 2009; es decir que el Gobierno recibió USD millones más que en

5 2. Participación de las Recaudaciones Tributarias Cuadro 1 (millones de dólares) 2

6 3. Recaudaciones por Impuestos Directos e Indirectos Gráfico 2 43% Impuestos directos USD millones 56% Impuestos indirectos USD millones 1% Otros USD 81 millones 3

7 4.Evolución de la participación de las Recaudaciones Tributarias Gráfico 3 Otros Impuestos Indirectos Impuestos Directos 38% 42% 43% 61% 57% 56% 1% 1% 1% La participación de los impuestos directos se incrementó de 38% en 2008 a 43% en 2010; mientras que la participación de los impuestos indirectos decreció de 61% a 56% en el mismo periodo. 4

8 5. Recaudaciones Tributarias por Tipo de Impuesto Gráfico 4 (Millones de dólares) En el año 2010, el impuesto que más aportó a las recaudaciones tributarias fue el IVA, con 52,92%, seguido del impuesto a la renta global 34,25%, el impuesto a los consumos especiales 6,96%, otros 3,85% e impuesto a los vehículos motorizados 1,95% En conjunto el IVA e IR representan el 87,17% del total de recaudaciones tributarias. Impuesto a la Renta Global Impuesto a los Vehículos Motorizados Impuesto al Valor Agregado Impuesto a los Consumos Especiales Otros- Intereses por mora tributaria, multas tributarias fiscales, otros ingresos. 5

9 6. Total de Impuesto a la Renta Global El impuesto a la renta entre 2006 y 2010 creció 80,4% a una tasa anual promedio de 16%. En 2010 creció un modesto 6% con relación a Gráfico 5 (Millones de dólares) El anticipo del impuesto a la renta bajó de USD 376 millones en 2009 a 298 en 2010 (decrecimiento de 21%). Gráfico 6 (Millones de dólares) Anticipo del Impuesto a la Renta

10 7. Total de Impuesto al Valor Agregado Gráfico (Millones de dólares) Las recaudaciones del impuesto al valor agregado aumentaron 59% entre 2006 y En 2010 creció 22% con relación a 2009, superando la caída del 1% que tuvo en 2009, frente a El IVA tiene una tasa de crecimiento promedio anual de 13%. 7

11 8. Total de Recaudaciones ICE Gráfico 8 (Millones de dólares) ICE Armas de Fuego ICE Cuotas Membresías Clubes ICE Perfumes, Aguas de Tocador ICE Servicios Casino - Juegos Azar ICE Servicios Televisión Prepagada ICE Cigarrillos ICE Vehículos, 55 ICE Alcohol, 23 ICE Perfumes, Aguas de Tocador, 17 ICE Servicios Casino - Juegos Azar, 8 ICE Servicio de Televisión Pagada, 14 ICE Cerveza ICE Bebidas Gaseosas ICE Alcohol ICE Vehículos ICE Bebidas Gaseosas, 40 ICE Cigarrillos, 117 ICE Cerveza, 119 El monto total recaudado por el impuesto a los consumos especiales, (ICE) fue USD 549 millones. La cerveza tiene la mayor participación con el 22%, seguido de los cigarrillos con 21%. En conjunto -cerveza y cigarrillos- tiene una participación del 42% (USD 236 millones) sobre el total de los impuestos a los consumos especiales. 8

12 9. Total de Impuesto a la Salida de Divisas Gráfico 9 (Millones de dólares) 2008 (0,5%) 2009 (1%) 2010 (2%) Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre En 2010 las recaudaciones totales del impuesto a la salida de divisas, (ISD), fue USD 371 millones; un incremento de 97% con relación al mismo periodo del año anterior. El gobierno incrementó el impuesto a la salida de divisas en 2010, un punto porcentual con relación a 2009 con el objetivo de impedir la salida de capitales. Sin embargo, dado el aumento de las recaudaciones por concepto de este impuesto, parecería que no se ha alcanzado ese objetivo. 9

13 10. Carga Tributaria Periodo PIB Cuadro 2 (Millones de dólares) Recaudaciones Tributarias Carga Tributaria* ,84% ,30% ,43% ,87% ,83% - BCE * Obtenida de dividir el total de las recaudaciones de tributos entre el PIB, multiplicado por 100. No se incluye tributos locales como los que se pagan en los municipios (el 1.5 por mil de los activos, tasa de habilitación, impuestos a los predios urbanos; impuesto adicional para la educación básica; impuesto a los predios urbanos para el cuerpo de bomberos; impuesto de 2 por mil al capital en giro para el Hospital de la Universidad de Guayaquil, tasa de recolección de basura). Entre 2006 y 2010 el PIB creció 36,7%; las recaudaciones tributarias se incrementaron 74,3%; la carga tributaria creció 3 puntos porcentuales. En 2010 la carga tributaria se incrementó en un punto porcentual con respecto a

14 11. Recaudaciones Totales por Actividad Económica Cuadro 3 ACTIVIDAD ENE-DIC 2009 USD millones ENE-DIC 2010 USD millones CRECIMIENTO% COMERCIO % INDUSTRIA Y MANUFACTURA % EXPLOTACION DE MINAS % INTERMEDIACION FINANCIERA % TRANSPORTE Y COMUNICACIONES ,4% ACTIVIDADES INMOVILIARIAS % ADMINISTRACION PÚBLICA % CONSTRUCCIÓN % ACT IVIDADES SOCIALES % AGRICULTURA Y GANADERIA % ENSEÑANZA % SERVICIOS BÁSICOS % SALUD % HOTELES Y RESTAURANTES % PESCA % OTROS 5 5 6% En 2010, la industria ecuatoriana registró un crecimiento de las recaudaciones de 18% con relación a 2009 y se ubica como la segunda actividad económica con mayor participación en las recaudaciones tributarias. 11

15 12. Ranking de las 100 mayores empresas por Impuesto a la Renta Causado año fiscal 2009* De las 100 empresas que pagan mayor impuesto a la renta, 28 pertenecen al sector industrial de las cuales 11 son afiliadas a la Cámara de Industrias de Guayaquil. Ranking 100 Empresas Industriales Ingresos USD millones IRC USD millones 5 HOLCIM ECUADOR S.A CERVECERIA NACIONAL CN S.A OMNIBUS BB TRANSPORTES S.A UNILEVER ANDINA ECUADOR S.A LAFARGE CEMENTOS S.A ACERIA DEL ECUADOR CA ADELCA COLGATE PALMOLIVE DEL ECUADOR SOCIEDAD ANONIMA INDUSTRIAL Y COMERCIAL YANBAL ECUADOR S.A ECUADOR BOTTLING COMPANY CORP LA FABRIL S.A NESTLE ECUADOR S.A AMANCO PLASTIGAMA S.A INDURAMA S.A KIMBERLY - CLARK ECUADOR S.A ACERIAS NACIONALES DEL ECUADOR SOCIEDAD ANONIMA A.N.D.E.C IPAC S.A IDEAL ALAMBREC SA CHAIDE Y CHAIDE S.A CARTONES NACIONALES S.A. I CARTOPEL TECNICA Y COMERCIO DE LA PESCA C.A. TECOPESCA SOCIEDAD AGRICOLA E INDUSTRIAL SAN CARLOS SA BRISTOL MYERS SQUIBB ECUADOR CIA. LTDA CEMENTO CHIMBORAZO CA LUBRICANTES Y TAMBORES DEL ECUADOR C.A INDUSTRIAL SURINDU S.A AYMESA S.A GRUPO TRANSBEL S.A CRISTALERIA DEL ECUADOR S.A. CRIDESA 37 2 TOTAL * A la fecha de elaboración de este informe todavía no se ha publicado información de las 100 empresas que pagan más impuesto a la renta año fiscal 2010 Cuadro 4 12

16 Mayores empresas por Impuesto a la Renta Causado año fiscal 2009* Gráfico 11 USD 694 millones USD 164 millones USD 92 millones Las empresas industriales representan 24% sobre el total de las empresas mientras que las empresas afiliadas representan 13% y 56% sobre el total de las empresas industriales. * A la fecha de elaboración de este informe todavía no se ha publicado información de las 100 empresas que pagan más impuesto a la renta año fiscal

17 Departamento Técnico Elaboración: Alberto Guerrero Revisión: Marco Ibarra Marzo, 2011