de las ciudades Carlos Morales Schechinger La perspectiva tributaria

Transcripción

1 Reflexiones sobre el financiamiento de las ciudades Carlos Morales Schechinger La perspectiva tributaria

2 La distribución de recursos y responsabilidades entre diversos niveles de gobierno El nivel local (municipal) viene enfrentado presiones para que asuma funciones altamente visibles en términos políticos y para los cuales se requieren cantidades considerables de recursos de los que no necesariamente dispone

3 Esto ha sucedido con -La operación de los servicios - Cada vez más con la realización de las inversiones necesarias para esos servicios También han surgido empresas privadas que han asumido algunas inversiones y su operación, en algunas ciudades más que en otras

4 Y los recursos?

5 Configuración de la estructura financiero fiscal de los países Los ingresos provenientes de flujos económicos (comercio y los ingresos de familias y empresas (renta) se han ido especializando a lo largo de siglo y medio como fuentes de recursos manejados por los gobiernos nacionales la razón? La movilidad espacial de las bases gravables

6 Configuración de la estructura financiero fiscal de los países Según Morales en un futuro estas fuentes serán empujadas a niveles de agregación aun mayores: la apertura internacional al flujo de los capitales, de las mercancías ( del trabajo?), obligarán a una centralización creciente de su operación

7 Configuración de la estructura financiero fiscal de los países Las fuentes tributarias que no puedan migrar fácilmente, que se encuentran ancladas, tienden a estar a cargo de unidades territoriales sub-nacionales (más acotadas) Cobro de servicios locales, y tributos atados al territorio: sobre la propiedad y la actividad inmobiliaria

8 Configuración de la estructura financiero fiscal de los países El abanico creciente de funciones o responsabilidades a cargo de los gobiernos locales exige transferencias de recursos de niveles supramunicipales El problema del tipo de transferencias y las reglas de juego para su asignación Gasto nacional en territorios municipales

9 Configuración de la estructura financiero fiscal de los países Gobiernos locales gobiernos de las ciudades En las ciudades se concentra más la demanda por servicios públicos y además las presiones para satisfacerlos se hace más evidentes por la escala y la densidad de esa presión

10 Los gobiernos locales presionan cada vez más por la transferencia de recursos nacionales y los gobiernos nacionales presionan para que aquellos exploten cada vez más sus fuentes propias

11 Mezcla de fuentes locales y nacionales, construcción de nuevas formas de distribución y pugna por las fuentes

12 Las ciudades concentran la mayoría del producto bruto de un país, derivado de su producción industrial o de su actividad terciaria, por tanto los gobiernos locales sobre todo los más urbanos se encuentran en constante pugna con los gobiernos nacionales por gravar los flujos económicos que pasan por sus ciudades

13 Gobiernos locales que establecen impuestos sobre actividades profesionales y establecimientos fabriles y mercantiles e incluso impuestos directamente sobre el comercio

14 Gobiernos nacionales mantienen y se resisten a ceder impuestos sobre ganancias y patrimonios inmobiliarios que por su anclaje territorial son más idóneos para ser explotados localmente

15 Impuestos territoriales o prediales Inamovilidad de la base lo convierte en el impuesto por excelencia para financiar a los gobiernos locales. Los gobiernos locales por su naturaleza, están circunscritos a un territorio del cual podrían escapar otras fuentes tributarias menos la inmobiliaria.

16 Impuestos territoriales o prediales Esta inamovilidad se da esencialmente respecto del suelo las inversiones inmobiliarias provenientes de la movilidad del capital y del trabajo, tienen independencia de ubicación hasta antes del momento justo de la decisión de anclarse al suelo, es decir de convertirse en urbanización o edificios.

17 La industria de la construcción puede optar por una u otra jurisdicción y cuenta con esa libertad al menos transitoriamente; En cambio el propietario del suelo simplemente no lo puede hacer

18 Por eso una parte del debate sobre el impuesto predial se centra en distinguir los efectos de gravar el valor del suelo o el valor del suelo más la construcción Y por eso cobra importancia la adopción de mecanismos para que parte de los precios del suelo se movilicen hacia objetivos sociales o ambientales

19 También la inamovilidad de una base suelo es relativa: si se calcula a partir de algún tipo de valor económico, sea el precio o la renta del mismo El terreno objeto del impuesto, es fijo, pero la renta que el terreno genera, base del impuesto, es móvil. El precio del suelo depende de la demanda, si la demanda, es espacialmente móvil, la formación de la renta también es móvil.

20 Diversas modalidades de los tributos territoriales (sobre el suelo o el foncier ) Sobre el flujo del mercado inmobiliario, como son los impuestos a las ganancias ocasionales, sobre la enajenación y la adquisición de inmuebles y sobre el arrendamiento Otros gravan las mejoras hechas sobre el suelo, como la obra pública, el fraccionamiento y la urbanización, la construcción y todo tipo de mejoras.

21 Otros gravan la tenencia con frecuencia medida en términos de la renta que producen manifestada como tal o a través de su capitalización en un precio objetivo o supuesto, como el impuesto predial

22 Tributos recurrentes, estables, pronosticables, confiables. Base inamovible Tributos sujetos a la movilidad espacial

23 Un gobierno local aplica sus recursos dentro de su territorio Ingreso por impuesto predial es aplicado dentro del territorio donde se recauda, beneficiando a los propietarios de los predios tributarios.

24 Los predios de una jurisdicción que tributa un impuesto predial alto contarán con una mayor inversión y mejor operación de la infraestructura y los servicios que lo pone en mejor posición respecto de otras jurisdicciones con un impuesto bajo.

25 Es decir que la demanda y el flujo de capital y trabajo hacia la jurisdicción con impuesto alto serán mayores, ello se reflejará en un precio o una renta más alta del suelo, es decir una base gravable mayor, lo que se produce es una espiral ascendente de enriquecimiento de la jurisdicción

26 En las jurisdicciones donde el impuesto es bajo el efecto será contrario, se producirá una espiral descendente de empobrecimiento de la jurisdicción

27 En jurisdicciones con impuesto predial bajo, el propietario del suelo mantiene para sí una renta del suelo más alta, esa renta puede ser reinvertida en la misma jurisdicción en consumo privado, pero también puede ser llevada a otra jurisdicción; los segundo es más probable toda vez que la infraestructura pobre de la jurisdicción pobre resulta poco atractiva para la reinversión de la renta

28 Acompañando este fenómeno se encuentra la frase votando con los pies, introducido por Tiebout en la década de los 50 s en Estados Unidos

29 La frase significa que las familias eligen entre varias jurisdicciones aquella que les ofrezca los mejores servicios públicos al menor pago de impuesto predial. ( a cuál realidad corresponde?) El concepto sirve esencialmente para describir la presión que tienen los gobiernos locales para actuar eficientemente.

30 También sirve para explicar las estrategias que siguen los gobiernos locales: cuando autorizan usos del suelo más rentables pero que demanden menos servicios; y cuando autorizan fraccionamientos de alta calidad para atraer población de mayor ingreso que prefiere el consumo de servicios privados en lugar de servicios públicos

31 Efectos sobre la estructura de las ciudades Desde la perspectiva fiscal las disparidades inter jurisdiccionales que esto genera justifican que los gobiernos locales se financien también con transferencias de gobiernos regionales y/o nacionales que frenen espirales de enriquecimiento y empobrecimiento que el voto con los pies puede provocar

32 Desde esta perspectiva Municipio empresa que ofrece servicios urbanos a un precio vía un impuesto Empresas y familias compran municipio -Pugnas fiscales, guerras zonificadoras, secesión urbana

33 AAlternativas Visión que considera al impuesto predial casi exclusivamente como fuente de financiamiento Criterio central: Eficiencia Pero este impuesto pueda ser aplicado con un sentido de redistribución de la riqueza, servir para inducir ciertas conductas o para recuperar plusvalías

34 Modelo ortodoxo Base del tributo el precio que el inmueble, incluido el suelo y la construcción, alcanzaría en el mercado, es decir según el máximo y mejor uso que pueda albergar, sea en el presente o en el futuro, aún cuando no corresponda al uso corriente

35 Modelo oxtodoxo Una tarifa o tasa, homogénea para todos los inmuebles, bajo el argumento de que las variaciones del valor de la base y no la tarifa son las que hacen que el impuesto sea progresivo; y, las exenciones, descuentos o sobrecargas mínimas

36 Alternativas de política Base del impuesto predial en función del valor del mercado vs. el valor de reposición o aún más importante definir el valor del mercado en función del uso expectante o en función del uso corriente del suelo.

37 Alternativas de política El valor del uso expectante supone que el propietario está dispuesto a vender su terreno siempre y cuando le paguen por lo que se puede hacer con él, es decir no tanto en función de lo que hoy ya se hace con él sino lo que se puede hacer en el futuro.

38 El impuesto al suelo, vuelve a la autoridad que lo cobra en un socio de las utilidades del suelo, lo vuelve el socio silencioso que le permite cobrar vía el impuesto el rendimiento proveniente de las ventajas de localización que la colectividad a quien representa le ha conferido a este recurso

39 Mientras más alto el impuesto, mayor será la participación de la autoridad en el negocio de hacer ciudad, es decir de producir ventajas de localización, y menor será la participación del propietario que poco ha hecho por que el precio del suelo alcance el nivel que alcanza en el mercado

40 La cantidad de dinero que el usuario desembolse será la misma y si no existe impuesto el pago irá en su totalidad al propietario. Cada peso que se deje de pagar al gobierno por concepto de impuesto al suelo acabará por pagarse al propietario por concepto de renta, o precio, del suelo

41 A mayor impuesto a la propiedad que cobre el gobierno local menor será la ganancia del propietario, por consecuencia menor será el impuesto que pagará al gobierno nacional por concepto de impuesto a los ingresos del propietario, en el caso de que arriende el terreno, o por concepto de ingresos extraordinarios (ganancias ocasionales), en el caso de que venda el terreno

42 Un impuesto predial alto reduce los precios de suelo para discutir..