AUTORIZACIÓN LEGAL PARA EL EJERCICIO. Entre los profesionales que conforman el grupo de apoyo se encuentran:

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2 La Administradora de Fondos de Empleados, Tu Fondo SAS; es una empresa de servicios, especializada en la administración integral de Fondos de Empleados y otras entidades del sector de la Economía Solidaria. Contamos con un excelente grupo de profesionales en las áreas Administrativas, Comunicacional, Tecnológica, Comercial y Operacional y un eficaz software de manejo de información. Nuestra empresa surge como una propuesta innovadora, propuesta para fomentar la creación de fondos de empleados, así, como alternativa eficiente en la solución de situaciones que se presentan en la administración y desarrollo de los ya existentes. El talento humano incorporado a nuestra compañía, posee experiencia de más de 15 años en la administración exitosa de este tipo de entidades. La aceptación que ha tenido nuestra propuesta en el sector de economía solidaria durante el tiempo de operación, nos posiciona como la única entidad que desarrolla este enfoque de negocio en la actualidad. Nuestro principal objetivo, es brindar sostenibilidad con el mejor manejo de recursos, de ahí, que nos comprometamos en la creación de soluciones globales para aquellas empresas de todos los sectores que deseen crear un fondo de empleados orientado a trasladar beneficios a sus empleados y requieran una administración activa, eficiente, rentable y con amplia experiencia en el desarrollo de estas labores. Adicionalmente, al ingresar al conglomerado de los fondos administrados por nuestra empresa, sus asociados y familias encuentran un amplio portafolio de bienes y servicios qué está diseñado y convenido con compañías de primer nivel en los sectores de los seguros, la salud, el hogar, la cultura, la recreación; entre otros, comercialización que se da bajo las mejores condiciones de precio, calidad y respaldo.

3 Satisfacer las necesidades y expectativas de nuestros clientes, en materia de administración de Fondos de Empleados, con una labor eficiente mediante el trabajo en equipo de un excelente grupo de profesionales y el respaldo tecnológico preciso, para el buen funcionamiento de las entidades, garantizando así, un mejor futuro para todos. Ser en el año 2013 una empresa aspiracional y referente en los temas relacionados con administración y prestación de servicios en Fondos de Empleados, que se caracterice, identifique y reconozca por su conocimiento especializado, excelencia operacional y un servicio con los más altos niveles de calidad.

4 AUTORIZACIÓN LEGAL PARA EL EJERCICIO Tu Fondo, se encuentra debidamente autorizada para prestar el Servicio de Revisoría Fiscal, por el artículo 42 de la Ley 79/88, y por la Junta Central de Contadores quien autorizó el registro de los profesionales en contaduría pública que están vinculados a la empresa. PERSONAL DE PLANTA Las labores propias de la Revisoría Fiscal en la entidad, son adelantadas por profesionales en el área de la Contaduría Pública, quienes cuentan con una amplia experiencia en el sector financiero de la economía, en áreas de control y seguimiento que se encuentran en proceso de capacitación permanente, buscando ofrecer un servicio de excelente calidad y que reúne los conceptos modernos del ejercicio de una labor integral. PERSONAL DE APOYO Mediante la modalidad de contrato de prestación de servicios de asesoría, se tiene vinculado un equipo multidisciplinario el cual contribuye con la asesoría al equipo de trabajo en la atención a nuestros usuarios, y eventualmente dependiendo de la necesidad, se les sugiere para adelantar trabajos específicos no relacionados con el objeto de nuestro contrato. Entre los profesionales que conforman el grupo de apoyo se encuentran: CONTADORES Expertos en Derecho Tributario ABOGADOS Especialistas en Derecho Solidario, Societario, Tributario y Laboral. INGENIEROS DE SISTEMAS Con amplio conocimiento del sector cooperativo especializados en el manejo de software contable y financiero. Cuando la entidad requiere un concepto especializado, tramita con el equipo de apoyo la consulta y posteriormente la remite al usuario, como mecanismo para garantizar una atención integral a nuestros beneficiarios.

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6 Las funciones de la Revisoría Fiscal, establecidas en el Código de Comercio y la ley 43 de 1990 y que desarrollaríamos, se agrupan de la siguiente manera: 1. CONTROL Y ANÁLISIS PERMANENTE PARA GARANTIZAR: Que el patrimonio sea adecuadamente protegido, conservado y utilizado. Que las operaciones se ejecuten con máxima eficiencia. 2. VIGILANCIA PERMANENTE A LOS ACTOS DE LOS ADMINISTRADORES PARA: Velar que al momento de su celebración y ejecución se ajusten al objeto social, a las normas legales, estatutarias y reglamentarias vigentes. Evitar que se cometan irregularidades en detrimento de asociados, terceros y del Fondo. 3. INSPECCIÓN CONSTANTE DE LIBROS DE CONTABILIDAD, ACTAS, DOCUMENTOS CONTABLES Y ARCHIVO EN GENERAL, PARA: Asegurar que los registros son correctos y cumplen los requisitos legales. Garantizar que se conservan adecuadamente. 4. EMISIÓN DE CERTIFICADOS E INFORMES SOBRE: Razonabilidad de los Estados Financieros Contabilidad conforme a normas de contabilidad generalmente aceptadas. Situación financiera y resultados de las operaciones reflejada en los Estados Financieros. 5. COLABORACIÓN CON LAS ENTIDADES DE VIGILANCIA Y CONTROL.

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8 2. COBERTURA TOTAL El trabajo de Revisoría Fiscal propuesto cumplirá con las siguientes características: Todos los aspectos o áreas de operación del Fondo, todas las operaciones o actos de la entidad y todos sus bienes son objeto de la inspección y vigilancia del Revisor Fiscal. Para el caso particular de su Fondo, el cubrimiento será sobre la Junta Directiva, Gerencia General, y demás áreas operativas. Igualmente velará porque las Asambleas Generales se realicen de conformidad con las normas legales y estatutarias. No obstante, el énfasis de la Revisoría Fiscal, se centrará en las áreas y operaciones más relevantes del Fondo, de acuerdo al análisis de riesgos y a la importancia relativa, determinadas en la etapa de Planeación. 1. PERMANENTE El trabajo de Revisoría Fiscal cubrirá las operaciones de la entidad en las fases de preparación, celebración y ejecución. Dado el volumen de operaciones del respectivo Fondo, en la etapa de planeación se determinarán las operaciones de mayor riesgo sobre las cuales se ejercerá control preventivo.

9 3. INDEPENDENCIA DE ACCIÓN Y CRITERIOS El cumplimiento de las responsabilidades asignadas por la ley y el estatuto del Fondo, se hará con criterio personal basado en normas legales, conciencia social y capacidad profesional, libre de conflictos de interés y ajeno a subordinación respecto de los administradores. 4. FUNCIÓN PREVENTIVA La Revisoría Fiscal informará oportunamente de los hallazgos, así como de los cambios legales que puedan afectar al Fondo, para minimizar la ocurrencia de irregularidades o se persista en conductas ilícitas o contrarias a las órdenes superiores.

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11 1. IMPARTIR INSTRUCCIONES El Revisor Fiscal podrá señalar a la administración cómo debe ser el control permanente de los bienes y valores sociales, métodos y procedimientos, así como indicar las acciones a seguir, tendientes a hacer lo adecuado y oportuno, especialmente en lo relacionado con el cumplimiento de normas legales. 2. COLABORAR CON LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES Además de los informes establecidos por la Superintendencia de Economía Solidaria y demás entes de control y vigilancia, la Revisoría Fiscal enviará aquellos que le sean requeridos, así como aquellos que considere convenientes porque trascienden el interés privado del Fondo y sus asociados, teniendo relevancia en el ámbito social e incidencia en el orden público económico. 3. PREPARAR PAPELES DE TRABAJO La Revisoría Fiscal preparará los papeles de trabajo, de acuerdo con la técnica de interventoría de cuentas que sean necesarios tanto para el examen de las operaciones como para sustentar el dictamen de los estados financieros, los cuales estarán a disposición de las entidades de vigilancia y control cuando le sean requeridos.

12 4. EVALUAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO La base para determinar la extensión y oportunidad de las pruebas y procedimientos de auditoría a aplicar, es la evaluación de cada uno de los componentes del sistema de control interno del Fondo. Información y Comunicación: El análisis del sistema implementado por la Administración, servirá al Revisor Fiscal para determinar si las decisiones tomadas por la alta gerencia son conocidas por los demás funcionarios del Fondo para su correcta y oportuna ejecución. Ambiente de control: Actitud de la alta gerencia, valores y comportamientos éticos, Recurso Humano y Clima Organizacional, Cultura y Conciencia de Control y Estructura Organizacional, determinarán el grado de confianza que puede depositar el Revisor Fiscal en el personal directivo y operativo de la entidad. Supervisión y Monitoreo: El análisis de las labores de supervisión y monitoreo llevadas a cabo por los directivos y auditores internos del Fondo, serán la base para definir el grado de confianza en el trabajo desarrollado por la Auditoría del Fondo y determinar el alcance de las pruebas sustantivas a aplicar por la Revisoría Fiscal. Evaluación de Riesgos: Análisis de los riesgos inherentes del negocio y su valoración para definir las áreas que requieren una mayor atención. Actividades de Control: El análisis de los controles establecidos por la administración determinará la naturaleza y el alcance de las pruebas de auditoría que deberán llevarse a cabo por la Revisoría Fiscal. 5. OBTENER EVIDENCIA DEL TRABAJO La objetividad de los conceptos emitidos por el Revisor Fiscal deberán soportarse con evidencias técnicas, válidas y suficientes de la ejecución de su trabajo y de las labores que adelante por medio del análisis, inspección, observación, interrogación, confirmación y otros procedimientos de auditoría que considere necesarios.

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14 El enfoque del trabajo está basado sobre el entendimiento adquirido de las actividades del Fondo y el mercado en el cual opera la entidad, la estructura y los aspectos más relevantes de la metodología a seguir son los siguientes: 1. ACTIVIDADES PREVIAS Establecer los términos del contrato entre el Revisor Fiscal y el Fondo de Empleados, fijando los objetivos y alcance de la Revisoría Fiscal, el grado de responsabilidad que asume, la forma y periodicidad de los informes, la ayuda que se espera de la entidad con el objeto de minimizar riesgos y evitar duplicaciones, las fechas claves para el desarrollo del trabajo y los canales de comunicación que van a existir entre las partes. Actualizar la información legal de la entidad con el fin de asegurar el cumplimiento de la ley, el estatuto, reglamentos, y normas establecidas por los entes encargados del control y vigilancia de la entidad.

15 2. DISEÑO DEL PLAN DE REVISORÍA FISCAL Aspectos generales Con base en la información obtenida del Fondo, se actualizarán los conceptos sobre nuevos programas, presupuesto y proyectos para el periodo evaluado. Evaluación del sistema de Control Interno Se hará una evaluación del sistema de control interno así como del programa de Auditoría Interna con el fin de determinar el grado de confianza en: Actualización de la normatividad legal aplicable, teniendo en cuenta los cambios en la legislación cooperativa y tributaria. Actualización de los niveles de importancia relativa y las áreas de mayor interés para la Revisoría Fiscal, teniendo en cuenta tanto las nuevas normas legales como los cambios en la situación financiera de la entidad. Personal directivo Sistema de control interno Procedimientos operativos Sistema contable Procesamiento electrónico de datos Trabajo de la auditoría interna.

16 Definición de pruebas a aplicar Al diseñar el plan, se separarán los errores potenciales en dos categorías: ERROR POTENCIAL Con identificación de riesgos específicos Sin identificación de riesgos específicos GRADO DE CONFIANZA EN LOS CONTROLES Alto Mediano o bajo Alto Mediano o bajo TIPO DE PRUEBAS A APLICAR Cumplimiento de procedimientos de control y actividades de vigilancia. Sustantivas básicas (1) Sustantivas enfocadas (2) Cumplimiento de procedimientos de control y actividades de vigilancia. Sustantivas básicas Sustantivas intermedias (3) (1) Las pruebas sustantivas básicas consistirán en procedimientos analíticos que permitan detectar variaciones significativas frente a los resultados esperados. (3) Las pruebas sustantivas intermedias se harán aplicando procedimientos detallados para muestras representativas que permitan al revisor formarse un concepto sobre la confiabilidad de las cifras contenidas en la contabilidad. (2) Las pruebas sustantivas enfocadas consistirán en procedimientos detallados al 100% de la información objetivo.

17 3. EJECUCIÓN DEL PLAN DE REVISORÍA FISCAL Definición del cronograma de actividades Se tendrá en cuenta para la elaboración del Cronograma de actividades de la Revisoría Fiscal los siguientes aspectos: Reuniones de la Junta y Comités inter-administrativos Plan de pruebas diseñado Plan de Obligaciones Tributarias Evaluación de Estados Financieros Presentación de Informes internos y externos Aspectos que requieren pronunciamiento expreso del Revisor Fiscal Otros aspectos que se consideren relevantes. Para la ejecución del plan trazado por la Revisoría Fiscal, se tendrán en cuenta las normas de auditoría generalmente aceptadas, para obtener la evidencia amplia y suficiente que permita concluir si el Fondo se ajusta en todas sus actuaciones a la normatividad legal y estatutaria vigentes, si los estados financieros reflejan la situación económica de Fondo, si la gestión de los administradores es eficiente y si el sistema de control interno implementado es adecuado para el tamaño y volumen de operaciones del Fondo. 4. CONCLUSIONES E INFORMES Con la evidencia obtenida se determinarán las conclusiones del caso y se emitirán cartas de recomendación o comunicaciones de control interno, periódicamente; se presentará informe a la Junta Directiva, se expedirán las certificaciones que se requieran, así, como los informes a entidades de inspección y vigilancia, además del Dictamen e informe final que se presentará a la Asamblea General de Delegados y/o asociados.

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19 El enfoque del trabajo de la Revisoría Fiscal, será el de una Auditoría Integral, con el siguiente alcance: 1. AUDITORÍA FINANCIERA Se aplicarán procedimientos especiales para el análisis de las cuentas con el propósito de verificar las aseveraciones de existencia u ocurrencia, integridad, derechos y obligaciones, valuación, corte y presentación y revelación. Se trabajará en permanente comunicación con el departamento de contabilidad con el fin de ejercer una labor preventiva, dando las instrucciones que sean pertinentes para obtener una información confiable y ajustada a la ley. 2. AUDITORÍA DE CUMPLIMENTO Se evaluará el cumplimiento de las normas legales generales en materia tributaria, financiera, laboral, comercial y civil, así como las específicas emitidas por la Superintendencia de Economía Solidaria, lo cual servirá de base para la expedición de certificados e Informes. 3. AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO Se evaluará periódicamente el control interno en cuanto a la salvaguarda de los ACTIVOS en general, políticas y procedimientos establecidos, sistema contable, procesamiento electrónico de datos y el trabajo de la auditoría interna, emitiendo los memorandos inmediatos con las recomendaciones de Control Interno. 4. AUDITORÍA DE GESTIÓN Se aplicarán y analizarán indicadores que permitan evaluar la gestión de los administradores frente a ejecución presupuestal, planeación estratégica, cumplimiento de metas y objetivos. Igualmente se evaluará la administración de riesgos del Fondo y la evolución económica del mismo.

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21 Para el desarrollo del plan de trabajo definido y garantizar el cumplimiento de las funciones, hará presencia el tiempo mensual requerido; adicionalmente, se asistirá en cuanto sea posible- a las reuniones de la Junta Directiva a las que seamos oportunamente invitados. Con una periodicidad, mínimo mensual, se enviarán cartas-informe que contengan las recomendaciones que ayuden a mejorar los procedimientos contables y controles internos para una mejor protección de los activos de la entidad.

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23 (Ver hojas de vida adjuntas) Para el efecto proponemos el nombre de las siguientes profesionales de la Contaduría Pública: PRINCIPAL C.P. MARIA CLAUDIA GARZON CIFUENTES Contador Público T.P T SUPLENTE C.P. MARTHA INES MORENO MEDEL Contador Público T.P T

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25 El valor de los servicios de Revisoría Fiscal se han calculado teniendo en cuenta la complejidad y el volumen de las operaciones del Fondo, el equipo de trabajo, la dedicación requerida, la experiencia del equipo en el desempeño de las labores así como la responsabilidad implícita en las funciones de la Revisoría Fiscal. Con base en lo anteriormente expuesto, se han considerado unos Honorarios Profesionales mensuales, registrados en la carta de presentación dirigida a su Fondo de Empleados, los cuales se causarán a partir de la fecha de nuestro nombramiento. Estos honorarios no generan relación laboral alguna y constituyen el único costo que la entidad asume por la prestación del servicio de Revisoría Fiscal. Si al vencerse el tiempo para el cual fue elegido el Revisor Fiscal, la Asamblea General Ordinaria del Fondo, no nombra al Revisor Fiscal, el acuerdo se prorrogará automáticamente hasta la fecha en que se efectúe la nueva inscripción ante los órganos de control correspondientes.

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