PROCESO INTEGRAL DE LA ACTIVIDAD COMERCIAL. TEMA 10

Transcripción

1 EJERCICIO NÚM. 1 EMITIDA POR: NORTE, S.A. FACTURA Nº 456 C/ Alondra, Madrid NIF: A DESTINARIO Comercial Ruiz, S.A. C/ Camarena, 64 Pedido nº Madrid Albarán nº Envío por Medios propios NIF: A-28,742,501 Forma de pago: Observaciones Madrid, 2 de octubre de 2015 CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCIÓN PRECIO IMPORTE Camisas, modelo X 33, , Camisas, modelo A 40, , Camisas, modelo Z 28, ,00 Importe bruto 2.050,00 Dto. Comercial 5-102,50 Importe líquido 1.947,50 Descuento p/p 3-58,43 Importe líquido 1.889,07 Portes 72,00 Seguro 53, ,07 IMPORTE IMPUESTO , ,07 422,96 422,96 TOTAL FACTURA 2.437,03

2 CALCULO DEL COSTE DE ADQUISICIÓN CAMISAS, MODELO X CAMISAS, MODELO A CAMISAS, MODELO Z CALCULO DEL COSTE DE ADQUISICIÓN X ,07 X = 324, X ,07 X = 589, X ,07 X = 1.100,37 324,22 / 10 = 32,42 589,48 / 15 = 39, ,37 / 40 = 27,51 CONTABILIZACIÓN DE LA FACTURA POR EL VENDEDOR Fecha: 2 de octubre de , Comercial Ruiz Ventas de mercaderías 2.014, Hda. Pca. reperc ,96 Vamos a suponer que el mismo día se produce el cobro 2.437, Bancos, c/c Comercial Ruiz 2.437,03

3 EJERCICIO 2 EMITIDA POR: NAVARRO, S.A. FACTURA Nº 512 C/ Alcalá, Madrid NIF: A DESTINARIO Dª Carmen Gómez López C/ Gaviota, 16 Pedido nº Zaragoza Albarán nº Envío por: medios propios NIF: M Forma de pago: al contado Observaciones Madrid, 15 de enero de 2015 CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCIÓN PRECIO IMPORTE 30 Pantalones, modelo Y 40, , ,00 25 Pantalones, modelo B 39, ,20 975,00 10 Pantalones, modelo C 45, ,20 450,00 Importe bruto 2.625,00 Dto. Comercial 3-78,75 Importe líquido 2.546,25 Descuento p/p 1-25,46 Importe líquido 2.520,79 Portes 60, ,79 IMPORTE IMPUESTO 21 5, , , ,79 541,97 134,20 676,17 TOTAL FACTURA 3.256,96

4 CALCULO DEL COSTE DE ADQUISICIÓN PANTALONES, MODELO Y PANTALONES, MODELO B PANTALONES, MODELO C CALCULO DEL COSTE DE ADQUISICIÓN X ,79 X = 1.179, X ,79 X = 958, X ,79 X = 442, ,79 / 30 = 39,33 958,58 / 25 = 38,34 442,42 / 10 = 44,24 CONTABILIZACIÓN DE LA FACTURA POR PARTE DEL VENDEDOR Fecha: 15 de enero de , Carmen Gómez Ventas de mercaderías 2.580, Hda. Pca. reperc , Hda. Pca. reperc. 5,20 134,20 Vamos a suponer que el mismo día se produce el cobro 3.256, Bancos, c/c Carmen Gómez 3.256,96

5 EJERCICIO 3 EMITIDA POR: MOTORA, S.A. FACTURA Nº C/ Goya, Nº Cáceres NIF: A DESTINARIO D. Antonio Romero López C/ Amapola Nº 25 Pedido nº Pozuelo de Alarcón (Madrid) Albarán nº Envío por NIF: F Forma de pago: Observaciones Cáceres, 18 de junio de 2015 CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCIÓN PRECIO IMPORTE 100 Tabletas de chocolate con leche El terror 0, ,40 69, Paquetes de galletas La Concha Alegre 0, ,40 120,00 relenas de chocolate 600 Botellas de zumos variados La Jugosa 0, ,40 270,00 Importe bruto 459,00 Dto. Comercial 2-9,18 Importe líquido 449,82 Portes y seguros 75,13 524,95 IMPORTE IMPUESTO 10 1,40 524,95 524,95 524,95 52,50 7,35 59,85 TOTAL FACTURA 584,80

6 CÁLCULO DEL COSTE DE ADQUISICIÓN TABLETAS DE CHOCOLATE PAQUETAS DE GALLETAS BOTELLAS DE ZUMO CALCULO DEL COSTE DE ADQUISICIÓN X ,95 X = 78, X ,95 X = 137, X ,95 X = 308,79 78,91 / 100 = 0,79 137,24 / 200 = 0,69 308,79 / 600 = 0,51 CONTABILIZACIÓN DE LA FACTURA POR PARTE DEL VENDEDOR Fecha: 15 de enero de , Antonio Romero Ventas de mercaderías 524, Hda. Pca. reperc , Hda. Pca. reperc. 1,40 7,35 Vamos a suponer que el mismo día se produce el cobro 584, Bancos, c/c Antonio Romero 584,80

7 EJERCICIO 4 EMITIDA POR: INDUSTRIAS LÓPEZ, S.A. FACTURA Nº Salamanca NIF: A DESTINARIO MOTORA, S.A. C/ Goya, Nº 38 Pedido nº Cáceres Albarán nº Envío por NIF: A Forma de pago: L/ a 30 y 60 días Observaciones Salamanca, 23 de abril de 2015 CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCIÓN PRECIO IMPORTE 400 Artículo AB 7, ,00 Dto. Comercial 6-173,04 Importe líquido 2.710,96 Embalajes 70,00 Portes 90,00 Seguros 16,00 (10 ) 2.886, Artículo BC 4, ,00 Dto. Comercial 2-67,34 Importe líquido 3.299,66 Embalajes 70,00 Portes 90,00 Seguros 16,00 (21 ) 3.475, Artículo DE 10, ,00 Dto. Comercial 8-519,36 Importe líquido 5.972,64 Embalajes 70,00 Portes 90,00 Seguros 16,00 (4 ) 6.148,64 IMPORTE IMPUESTO , , , ,26 288,70 729,89 245, ,54 TOTAL FACTURA ,80

8 CÁLCULO DEL COSTE DE ADQUISICIÓN ARTÍCULO AB 2.886,96 / 400 = 7,22 ARTÍCULO BC 3.475,66 / 700 = 4,97 ARTÍCULO DE 6.148,64 / 600 = 10,25 CONTABILIZACIÓN DE LA FACTURA POR PARTE DEL VENDEDOR Fecha: 23 de abril de , Motora, S.A Ventas de mercaderías 2.886, Hda. Pca. repercutido , Ventas de mercaderías 3.475, Hda. Pca. repercutido , Ventas de mercaderías 6.148, Hda. Pca. repercutido 4 245,95 Vencimientos: 30 y 60 días Vamos a suponer que el mismo día se produce el cobro , Efectos com. en cartera Motora, S.A ,80

9 EJERCICIO 5 EMITIDA POR: MERCA-BURGOS, S.L. FACTURA Nº 158 C/ Almirante, Burgos NIF: B DESTINARIO ALIMENTOS OCHOA, S.A. C/ Arenal, 92 Pedido nº Madrid Albarán nº Envío por NIF: A Forma de pago: En efectivo Observaciones Burgos, 7 de enero de 2015 CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCIÓN PRECIO IMPORTE 50 Producto "A" 6, ,50 40 Producto "B" 3, ,40 Importe bruto 444,90 Dto. Comercial 10-44,49 Importe líquido 400,41 Seguros 60,00 Portes 45,00 (21 ) 505,41 20 Producto "C" 3, ,20 30 Producto "D" 1, ,00 Importe bruto 96,20 Dto. Comercial 10-9,62 Importe líquido 86,58 Seguros 60,00 Portes 45,00 (10 ) 191,58 IMPORTE IMPUESTO ,41 191,58 696,99 106,14 19,16 125,30 TOTAL FACTURA 822,29

10 CÁLCULO DEL COSTE DE ADQUISICIÓN PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C PRODUCTO D CALCULO DEL COSTE DE ADQUISICIÓN 300, ,90 X ,41 X = 341,37 144, ,90 X ,41 X = 164,04 60, ,20 X ,58 X = 119, ,20 X ,58 X = 71,69 341,37 / 50 = 6,83 164,04 / 40 = 4,10 119,89 / 20 = 5,99 71,69 / 30 = 2,39 CONTABILIZACIÓN DE LA FACTURA POR PARTE DEL VENDEDOR Fecha: 7 de enero , Alimentos Ochoa, S.A. Cobro de la factura en efectivo 822, Caja, Ventas de mercaderías 505, Hda. Pca. repercutido , Ventas de mercaderías 191, Hda. Pca. repercutido 10 19, Alimentos Ochoa, S.A. 822,29

11 EJERCICIO 6 FACTURA DE RECTIFICACIÓN EMITIDA POR: DESTINATARIO PRODUCTOS ROMAN, ALMACENES TRITÓN, S.A. C/ Apiladora, 33 C/ La Llave, CIUDAD REAL CUENCA NIF: A NIF: X FACTURA DE RECTIFICACIÓN Nº 23 Ciudad Real, 15 de abril de 2015 CANTIDAD DESCRIPCION Rectificación de nuestra factura 237 de fecha 12 de abril de 2013 IMPORTE 20 Art. BF a 15,03 /unidad ,60 Descuento 5-15,03 Importe líquido 285,57 Envases 24,00 309,57 Cuota de 21 65,01 TOTAL RECTIFICACIÓN 374,58 CONTABILIZACIÓN POR PARTE DEL VENDEDOR 15 de abril de , Devoluc. ventas y oper. Sim. 65, Hda. Pca. repercutido Almacenes Tritón 374,58

12 EJERCICIO 7 A. Nº FRA. DTO. EXPED. REAL. DESTINATARIO NIF IMPON. CUOTAS REPERC 13 01/03 01/03 D. Almaraz 2.644, , /03 01/03 A. Rueda 258, ,20 67, /03 02/03 Conte, S.A. 691, , /03 02/03 Ros S. Coop , , /03 02/03 J. Antón 1.562, ,40 178,14 B. Nº FRA. DTO. EXPED. REALI. DESTINATARIO NIF IMPONI. CUOTAS REPERC /04 09/04 J. Ansón 186, /04 09/04 A. Nuñez 300, /04 09/04 R. Menchen 400, /04 10/04 F. Sinieso 1.129, /04 10/04 R. Cerro 126, /04 11/04 F. Sánchez 570, , , , , , ,20 21,24 34,26 45,70 296,03 33,07 149,59

13 C. Nº REC. EXPED. REAL. EXPEDIDOR NIF CUOTAS SOPOR /03 03/03 Valeo 2.199, , /03 03/03 Ford 327, , /03 04/03 Citroen 570, , /03 05/03 Opel 303, , /03 05/03 Jaeger 5.469, ,53 D. Nº REC. EXPEDI. REALIZ. EXPEDIDOR NIF CUOTAS SOPOR /05 01/05 Philips 282, , /05 01/05 J.V.C. 204, , /05 04/05 Toshiba 246, , /05 04/05 Tecnics 270, , /05 04/05 Scout 315, ,26