Fiscalidad e Industrias Extractivas en Latinoamérica RODOLFO BEJARANO

Transcripción

1 Fiscalidad e Industrias Extractivas en Latinoamérica RODOLFO BEJARANO Tegucigalpa, 25 de mayo de 2016

2 El problema: Desigualdad y sistemas fiscales regresivos

3 Estructura tributaria ALyC y OCDE, 2013 Sistema regresivo en la región: el mayor peso está en los impuestos indirectos (50%)

4 Presión tributaria en ALyC y OCDE, La región ha alcanzado un ratio de 21.7% en el 2014, aun muy por debajo del promedio de los países de la OCDE.

5 OXFAM: desigualdad en América Latina

6 Empresas transnacionales gozan de incentivos tributarios y además eluden impuestos

7 Grandes beneficios tributarios para operar en la región Los gobiernos de América Latina y el Caribe han otorgado una serie de beneficios tributarios a manera de incentivos para atraer la inversión extranjera Esta política se basa en que se puede sacrificar los recursos tributarios a cambio de generación de empleo y bienestar general que la inversión trae. Sobre todo en el sector extractivo: Genera pocos empleos Alta conflictividad socio-ambiental

8 Incentivos tributarios Beneficios directos (exenciones y reducciones a las tasas impositivas a la renta, regalías, al valor agregado y al consumo), Depreciación acelerada de activos, Deducciones por pagos de regalías y otros gravámenes, Eliminación impuestos a las remesas de utilidades, Arancel cero, Zonas francas y régimen de maquila, Descuentos de intereses por créditos internacionales, etc. Contratos de estabilidad tributaria Acuerdos internacionales - Tratados Bilaterales de Inversión. - Tratados de Libre Comercio (capítulo de inversiones) - Acuerdos para Evitar la Doble Tributación

9 y además no pagan impuestos Diversos medios de prensa, estudios e informes han demostrado que: Hay una sistemática práctica de elusión tributaria por parte de las empresas transnacionales (utilización de la planificación tributaria) Se valen de estándares tributarios obsoletos e inadecuados para trasladar sus beneficios fuera de los territorios donde operan La opacidad contable y financiera y la poca cooperación para el intercambio de información tributaria entre los gobiernos permite a las empresas transnacionales trasladar sus ganancias a un territorio opaco (denominado comúnmente paraíso fiscal) FUGA DE RECURSOS

10 EVASIÓN CEPAL: El costo de la evasión fiscal (6.3% PIB) es mayor que el gasto público para inversión (4.5% PIB).

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12 Estimados conservadores Algunas cifras del Problema (GFI) América Latina pierde US $ 1.4 billones de dólares por FFI (década). Los flujos que salen de ALC se han incrementado a un promedio de 8% anual 88% de este monto está relacionado al comercio Quién pierde más? Mexico (3ero del mundo con 528 millones); Brazil (6to) (CEPAL) la evasión fiscal alcanzó al 6.3% del PIB => 320 mil millones. La evasion del impuesto al ingreso fue 200 mil millones (4.1% of GDP). (GFI+Banco Mundial) En 2013, los flujos fueron: Más altos que el gasto público en salud en 8 países de la región Más altos que el gasto público en educacion en 6 países Más altos que el la IED en 14 países Más altos que la Ayuda Oficial al desarrollo en TODOS los países (excepto Haiti).

13 América latina: FFI en 2013 Country. FFI IFF to GDP FDI to GDP ODA to GDP Public Spending on Education to GDP Public Spending on Health to GDP Mexico 77, Brazil 28, Costa Rica 21, Argentina 17, Chile 9, Venezuela 9, Peru 7, Honduras 5, Nicaragua 4, Paraguay 4, Guatemala 2, Panama 2, Bolivia 2, Dominican Republic 2, Ecuador 1, El Salvador 1, Uruguay 1, Colombia 1, Haiti Belize El ratio de flujos ilícitos financieros fue más grande que Inversión extranjera Directa (IED) 14 countries Ayuda offcial aficial al desarrollo (AOD) en todos los países excepto Haiti. Gasto Público en educación 6 países Gasto Público en Salud 8 países Elaboración propia en base a datos de GFI

14 Estructura financiera global

15 Paraísos Fiscales Un Paraíso Fiscal, también conocido como guaridas fiscales o jurisdicciones de opacidad financiera, son lugares donde se provee poca o nula tributación y el mayor secretismo para permitir: Planificación tributaria para el no pago de impuestos Ocultar información financiera y empresarial Evasión de regulaciones financieras Evasión de leyes penales

16 Cómo operan? Creación de compañías offshore fantasmas, con directorios falsos para facilitar actividades ficticias FTC: 70% del dinero sucio que transita alrededor del mundo lo hace a través de compañías anónimas fantasma: shell companies. La banca global es uno de los facilitadores de estos esquemas.

17 Quienes los usan? En las islas Vírgenes Británicas, hay compañías registradas y solo habitantes

18 Mecanismos de elusión tributaria Valiéndose de esta falta de transparencia, las compañías utilizan ciertas técnicas para reducir el pago de impuestos en los territorios donde generan sus ingresos: 1. Multiplicación artificial de empresas subsidiarias para actuar como los dueños finales de marcas y activos en jurisdicciones opacas. 2. Treaty shopping: aprovechar las fallas generadas por los tratados de doble imposición entre países para no pagar impuestos en ningunos de ellos: la doble no imposición. 3. Préstamos intra grupo, cuando una subsidiaria del grupo emite un préstamo a otra para deducir los intereses de sus ganancias y disminuir sus impuestos. 4. Manipulación de los precios de transferencia: subvaluación de exportaciones y sobrevaloración de importaciones.

19 Los Panamá Papers

20 Los Panamá Papers

21 Índice de Secreto Financiero RANKING FSI El problema no solo es Panamá. El Índice se Secreto Financiero identifica como principales paraísos fiscales a: Suiza, Hong Kong, USA, Singapure e Islas Caimán.

22 Casos relevantes

23 Perú: Minera de oro Yanacocha - Yanacocha: una de las auríferas más grandes del mundo, con grandes cuestionamientos sociales y ambientales. - El IFC es uno de los dueños de la empresa. Ha otorgado préstamos para financiar las inversiones.

24 Hallazgos del estudio 20 años: Yanacocha ha declarado menores utilidades que hubieran correspondido a una mina de similares características. Solo $5,700 millones de beneficios declarados en lugar de $8,800 millones de no haber sido por la inflación artificial de costos. Los impuestos dejados de pagar ascienden a $1,186 millones.

25 El caso de la banana

26 El caso del oro OXFAM: Comparativo de exportaciones de oro de ALyC a la UE (Euros/Kg)

27 Argentina: el sector de la soja Cefid-Ar: manipulation de precios de las empresas más grandes, Valor de exportaciones

28 Propuestas

29 Reforma del sistema fiscal Mayor transparencia: Reporte país por país de carácter público. Registros públicos de beneficiario efectivo. Cooperación internacional: Intercambio automático de información. Coordinación de medidas a nivel regional. Nueva gobernanza global: cuerpo intergubernamental sobre asuntos fiscales. A nivel nacional Mayor control y regulación: norma anti elusiva y sobre empresas offshore Eliminación de privilegios tributarios

30 GRACIAS