ESTADÍSTICAS TRIBUTARIAS EN AMÉRICA LATINA

Transcripción

1 ESTADÍSTICAS TRIBUTARIAS EN AMÉRICA LATINA Christian Daude Centro de Desarrollo de la OCDE

2

3 Principales temas abordados Tendencias tributarias Estructuras tributarias Ingresos fiscales provenientes de recursos naturales no renovables

4 Principales temas abordados Tendencias tributarias Estructuras tributarias Ingresos fiscales provenientes de recursos naturales no renovables

5 La brecha en la recaudación en relación al PIB entre ALC y los países OCDE se ha ido reduciendo constantemente desde Diferencia (A-B) AL1 (A) OCDE (34)2 (B)

6 Los niveles de recaudación de impuestos en porcentaje del PIB son heterogéneos entre los países de América Latina Argentina Brazil Uruguay Bolivia Costa Rica Chile Ecuador Mexico Colombia Nicaragua Panama Peru Paraguay Honduras El Salvador Venezuela Dominican Republic Guatemala LAC (18) OECD (34)

7 2012 En general, se dio un incremento en la relación ingresos tributarios PIB en los países de ALC en las últimas décadas ARG BRA BOL URU 20 ECU COL PER NIC CRI CHL MEX 15 PRY DOM SLV PAN HON VEN 10 GTM

8 2012 La mayor parte de este crecimiento ha sido en la última década ARG BRA BOL URU ECU SLV COL PER PRY HON DOM VEN GTM CRI MEX CHL PAN NIC

9 2000 La mayor parte de este crecimiento ha sido en la última década 30 BRA 25 ARG URU 20 CRI CHL 15 PRY BOL COL PER PAN MEX HON NIC DOM GTM SLV VEN 10 ECU

10 Principales temas abordados Tendencias tributarias Estructuras tributarias Ingresos fiscales provenientes de recursos naturales no renovables

11 En promedio los países OCDE han mantenido una estructura impositiva estable, mientras que los países de América Latina han pasado de una concentración en impuestos sobre bienes y servicios, a impuesto sobre los ingresos 60 LAC 60 OCDE

12 Existen diferencias significativas entre los paises LAC y OCDE en la aplicación de impuestos directos y indirectos Impuestos sobre la renta y las utilidades Impuestos generales sobre el consumo Otros impuestos Contribuciones a la seguridad social Impuestos específicos sobre el consumo 6,2 9,3 17,7 25,4 10,7 33,5 20,3 16,9 33,8 26,2 AL (18) OCDE (34)

13 Los impuestos indirectos son un componente significativo de los ingresos tributarios en la mayoría de los países de América Latina Argentina Bolivia Brazil Chile Colombia Costa Rica Dominican Republic Ecuador El Salvador Guatemala Honduras Mexico Nicaragua Panama Paraguay Peru Uruguay Venezuela 1000 Income and profits/ingreso y utilidades 2000 Social security/seguridad social 3000 Payroll/Nómina 4000 Property/Propiedad 5000 Goods and services/bienes y servicios 6000 Other/Otros LAC (18) OECD (34)

14 Las estructuras impositivas están centralizadas. La mayoría de los países de América Latina y el Caribe depende de impuestos pagados directamente al Gobierno Central. Central government Gobierno central Local government Gobierno local State or Regional government Gobierno estatal o regional Social-Security Funds Fondos de seguridad social Argentina Bolivia Brazil Chile Colombia Costa Rica Dominican Republic Ecuador El Salvador Guatemala Honduras Mexico Nicaragua Panama Paraguay Peru Uruguay Venezuela OECD

15 Principales temas abordados Tendencias tributarias Estructuras tributarias Ingresos fiscales provenientes de recursos naturales no renovables

16 Los recursos naturales son una fuente importante de ingresos tributarios para muchos países de América Latina Como % del PIB México PEMEX 7.7 Brasil 2.2 Venezuela (R.B.) 9.8 Colombia 4.4 Argentina 2.8 Ecuador 14.7 Chile 3.1 Peru 3.3 Bolivia (E.P.)

17 Contribución de los recursos naturales no renovables creció durante la última década, pero ha sido volátil

18 Recuperación rápida de ingresos petroleros contrasta con la trayectoria de minerales y metales Minerales y metales (5 países) Hidrocarburos (7 países)

19 Parte importante del aumento en los ingresos fiscales de recursos naturales no renovables, se debe al alza de precios de estos recursos 600 Producción del petróleo crudo (ALC) Precio de petróleo crudo Producción de cobre (Chile, Perú) Precio de cobre

20 Ingresos por actividades mineras son afectados por los reducidos márgenes de beneficios por aumento en los costos de producción Caso de CODELCO 20 Ingresos Costo de ventas

21 Participación de los ingresos por recursos no renovables en el total de recaudación Argentina Brasil Bolivia (E.P.) Chile Colombia Ecuador México Perú Venezuela (R.B.)

22 Conclusiones Además de incrementos de precios, recientes reformas fiscales han incrementado el nivel de recursos que perciben los Estados por concepto de impuestos sobre los recursos naturales. Mayoría de los cambios legales que tienen como objetivo asegurar el control público de los recursos naturales no-renovables se enfocaron en el sector de hidrocarburos (Venezuela 2005 y 2007, Bolivia 2006, Ecuador 2010, Argentina 2012) Traducir los períodos de bonanza provenientes de la explotación de recursos naturales en procesos de desarrollo económico de largo plazo sigue siendo un reto. Se requieren mejores políticas anticíclicas.

23