CARTERA Y PROVEEDORES DETERIORO DE CARTERA. Edna Fernanda Correa Alzate. Asesor certificado ContaPyme. InSoft Ingeniería de Software.

Transcripción

1 DETERIORO DE CARTERA Edna Fernanda Correa Alzate. Asesor certificado ContaPyme. InSoft Ingeniería de Software.

2 Objetivo Explicar las configuraciones y manejo del deterioro de cartera.

3 Contenido 1 QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA? 4 OPERACIÓN DE DETERIORO DE CARTERA 2 CARACTERÍSTICAS DEL DETERIORO DE CARTERA 5 RECÁLCULO DEL DETERIORO EN LA OPERACIÓN DE ABONO A CUENTA POR COBRAR 3 CONFIGURACIONES PARA EL DETERIORO DE CARTERA 6 REVERSIÓN MANUAL DEL DETERIORO

4 Contenido 1 QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA?

5 Qué es deterioro de cartera? El deterioro de cartera es la pérdida del valor de la cartera por el no pago de la misma. El deterioro de cartera se rige por la normatividad de la NIC 39, Sección 11, NIIF 9. Relacionada con los instrumentos financieros. El deterioro de cartera se aplica cuando hay evidencia objetiva de deterioro.

6 Contenido 2 CARACTERÍSTICAS DEL DETERIORO DE CARTERA

7 Características del deterioro de cartera ContaPyme sólo deteriora cartera vencida. Se deben configurar los días de vencimiento y porcentajes de probabilidad de deterioro sobre cada cuenta de cartera. Manejo de deterioro por costo amortizado.

8 Características del deterioro de cartera El deterioro de cartera se realiza sobre cada cuenta o factura. Por medio de la operación de abono a cuentas por cobrar, se recalcula el deterioro de las cuentas ya deterioradas. Aplicación de deterioro y reversión de deterioro manual.

9 Características del deterioro de cartera Las operaciones de deterioro y reversión de deterioro de cartera se incluye en el módulo de cartera y proveedores. Contabilización local y contabilización NIIF. Manejo de cuenta puente.

10 Contenido 3 CONFIGURACIONES PARA EL DETERIORO DE CARTERA

11 Configuraciones para el deterioro de cartera Métodos para el deterioro de cartera Método de deterioro por probabilidad de no pago Valor en libros x %PNP Método de deterioro por cálculo de flujos futuros n VP=VF/(1+i%) Método de deterioro por cálculo de costo amortizado Valor actualizado de la deuda Se debe configurar en las cuentas de cartera, los días de vencimientos y los porcentajes de probabilidad de no pago. Se debe activar el manejo de flujos futuros en la cuenta de cartera y en la operación indicar los flujos futuros y la tasa de interés efectiva a aplicar. Se debe activar el manejo de costo amortizado y en las cuentas de cartera indicar la tasa efectiva o nominal a utilizar.

12 Contenido 4 OPERACIÓN DE DETERIORO DE CARTERA

13 Operación de deterioro de cartera

14 Ejercicio 1 Método probabilidad de no pago Se tiene una cuenta vencida con la señora Nancy García Peña desde el 31/07/2015, por valor de $ El día 31 de agosto se deben presentar informes, por lo que debemos aplicar deterioro de cartera. Días en mora: %PNP: 31 días 10% Operación de deterioro de cartera Valor en libros * %PNP $ * 10% $ Valor deterioro: $

15 Ejercicio 1 Método probabilidad de no pago Se tiene una cuenta vencida con la señora Nancy García Peña desde el 31/07/2015, por valor de $ El día 31 de agosto se deben presentar informes, por lo que debemos aplicar deterioro de cartera. Registro contable: Código cuenta Operación de deterioro de cartera Nombre cuenta Débito Crédito Deterioro clientes $ Días en mora: %PNP: 31 días 10% Deterioro deudores $

16 Ejercicio 2 Método de flujos de efectivo Se tiene una cuenta vencida con la señora Yenny Espinosa desde el 25/07/2015 por valor de $ Según la conversación que se ha sostenido con ella, estima que nos podrá pagar toda la deuda el 31/03/2016. El día 31 de agosto se deben presentar informes, por lo que debemos aplicar deterioro de cartera. Tasa interés efectivo: 10% Tasa nominal diaria: 0,02612% Plazo para pago: 31/03/2016 Días a deteriorar: 213 días VP=VF/(1+i%) Operación de deterioro de cartera n VP= $ /(1+0,02612%) VP= $ ,22 $ $ ,22 Valor deterioro: $ ,78 213

17 Ejercicio 2 Método de flujos de efectivo Se tiene una cuenta vencida con la señora Yenny Espinosa desde el 25/07/2015 por valor de $ Según la conversación que se ha sostenido con ella, estima que nos podrá pagar toda la deuda el 31/03/2016. El día 31 de agosto se deben presentar informes, por lo que debemos aplicar deterioro de cartera. Registro contable: Código cuenta Operación de deterioro de cartera Nombre cuenta Débito Crédito Deterioro clientes $ , Deterioro deudores $ ,78 Tasa interés efectivo: 10% Tasa nominal diaria: 0,02612% Plazo para pago: 31/03/2016 Días a deteriorar: 213 días

18 Ejercicio 3 Método de costo amortizado Se tiene una cuenta vencida con el señor Damián Zapata desde el 17/08/2015 por valor de $ El día 31 de agosto se deben presentar informes, por lo que debemos aplicar deterioro de cartera. Tasa interés efectivo: 10% Tasa nominal diaria: 0,02612% Días a deteriorar: 14 días Operación de deterioro de cartera Este método se debe utilizar únicamente si se está llevando el costo amortizado en los activos financieros. Para este método se tiene en cuenta el valor actualizado de la deuda, la tasa de Para este ejemplo, el valor a deteriorar es de $2.929,93.

19 Ejercicio 3 Método de costo amortizado Se tiene una cuenta vencida con el señor Damián Zapata desde el 17/08/2015 por valor de $ El día 31 de agosto se deben presentar informes, por lo que debemos aplicar deterioro de cartera. Tasa interés efectivo: 10% Tasa nominal diaria: 0,02612% Días a deteriorar: 14 días Registro contable: Código cuenta Operación de deterioro de cartera Nombre cuenta Débito Crédito Deterioro clientes $2.929, Deterioro deudores $2.929,93

20 Ejercicio 4 Métodos combinados Se tiene una cuenta vencida con el cliente Casa Tecnológica SAS desde el 02/07/2015 por valor de $ Según la conversación que se ha sostenido con el cliente, estima que nos podrá pagar toda la deuda el 30/12/2015. El día 31 de agosto se deben presentar informes, por lo que debemos aplicar deterioro de cartera. VP=VF/(1+i%) Operación de deterioro de cartera n VP= $ /(1+0,02612%) VP= $ ,88 $ $ ,88 Valor deterioro: $93.306, Tasa interés efectivo: 10% Tasa nominal diaria: 0,02612% Plazo para pago: 30/12/2015 Días a deteriorar: 121 días

21 Ejercicio 4 Métodos combinados Se tiene una cuenta vencida con el cliente Casa Tecnológica SAS desde el 02/07/2015 por valor de $ Según la conversación que se ha sostenido con el cliente, estima que nos podrá pagar toda la deuda el 30/12/2015. El día 31 de agosto se deben presentar informes, por lo que debemos aplicar deterioro de cartera. Días en mora: %PNP: 60 días 10% Tasa interés efectivo: 10% Tasa nominal diaria: 0,02612% Plazo para pago: 30/12/2015 Días a deteriorar: 121 días Operación de deterioro de cartera Valor deterioro flujos de efectivo: $93.306,12 Valor flujos futuros * %PNP $ * 10% $ Valor deterioro: $

22 Operación de deterioro de cartera Ejercicio 4 Métodos combinados Se tiene una cuenta vencida con el cliente Casa Tecnológica SAS desde el 02/07/2015 por valor de $ Según la conversación que se ha sostenido con el cliente, estima que nos podrá pagar toda la deuda el 30/12/2015. El día 31 de agosto se deben presentar informes, por lo que debemos aplicar deterioro de cartera. Días en mora: %PNP: 60 días 10% Tasa interés efectivo: 10% Tasa nominal diaria: 0,02612% Plazo para pago: 30/12/2015 Días a deteriorar: 121 días Valor deterioro flujos de efectivo: $93.306,12 Valor deterioro por %PNP: $ Registro contable: Código cuenta Nombre cuenta Débito Crédito Deterioro clientes $93.306, Deterioro clientes $ Deterioro deudores $ ,12

23 Contenido 5 RECÁLCULO DEL DETERIORO EN LOS ABONOS A CUENTAS POR COBRAR

24 Recálculo del deterioro por abono CxC Abono a cuentas por cobrar

25 Ejercicio 1 Recálculo por abono a cuentas por cobrar El día 30 de noviembre, se recibe un abono por parte de la señora Nancy García Peña, por valor de $800,000. Realizar el abono y recalcular el nuevo deterioro. Recálculo del deterioro por abono CxC Valor en libros - abono $ $ * $ Días en mora: %PNP: 122 días (31+91) 30% Nuevo valor en libros: $ *30% Nuevo deterioro $60.000

26 Ejercicio 1 Recálculo por abono a cuentas por cobrar El día 30 de noviembre, se recibe un abono por parte de la señora Nancy García Peña, por valor de $800,000. Realizar el abono y recalcular el nuevo deterioro. Recálculo del deterioro por abono CxC Registro contable: Código cuenta Nombre cuenta Débito Crédito Deterioro clientes $ Días en mora: %PNP: 122 días (31+91) 30% Deterioro deudores $ Clientes nacionales $ Banco de Colombia $

27 Contenido 6 REVERSIÓN MANUAL DEL DETERIORO

28 Reversión manual del deterioro Reversión deterioro Cuentas ya deterioradas No exceder valor deterioro

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