GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE SAN CARLOS Segunda Sección de la Provincia Ichilo

Transcripción

1 UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA DEL GAMSC RESUMEN EJECUTIVO Unidad Auditada : Gobierno Autónomo Municipal de San Carlos Referencia : INFORME DE AUDITORIA OPERACIONAL A LA UTILIZACIÓN Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH), GESTION Informe Nº : AUD INT/ IDH No 1/ ANTECEDENTES En cumplimiento al Programa Operativo de Actividades de la gestión 2014, de la Unidad de de Auditoría Interna del Gobierno Autónomo Municipal de San Carlos, se realizó la Auditoria Operativa sobre la Utilización de los Recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos - IDH por la gestión OBJETIVO El objetivo la presente auditoría es emitir una opinión independiente sobre: a) La eficacia de los sistemas de administración y Control Interno en la utilización de los recursos del IDH. b) Eficacia de la utilización de los recursos del IDH. c) Si los recursos del IDH, fueron destinados en las competencias establecidas en el Decreto Supremo 28421, articulo 2 parágrafo II y demás normativas que amplio las mismas. 3. OBJETO El objeto del examen consistió en la revisión de la documentación Administrativa, contable y presupuestaria que respalda los Ingresos y Gastos ejecutados por el Gobierno Autónomo Municipal de San Carlos, con recursos provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos IDH, durante la gestión 2013, siendo estos los siguientes: a. Programa de Operaciones Anual. b. Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos. c. Informe de la ejecución física de los proyectos con fuente de financiamiento del IDH. d. Extractos Mensuales de la cuenta y libreta Bancaria de los recursos del IDH. e. Registros contables con la documentación de respaldo de los programas y proyectos financiados con recursos de IDH. f. Carpetas con documentación de respaldo sobre de procesos de Contratación y Ejecución g. Reporte de Transferencias del TGN al Gobierno Autónomo Municipal de San Carlos, publicada oficialmente por el Ministerio de Economía y Finanzas Publicas respecto a las transferencias de recursos del IDH (coparticipación, compensación y nivelación). h. Otra documentación e información relacionada al objeto de la Auditoria. 4. ALCANCE Nuestra evaluación se realizó de acuerdo con lo establecido en las Normas de Auditoria Gubernamental Código NE/CE-013, Nos. 231 a 235, aplicables a una Auditoria Operacional, aprobados mediante Resolución Nº CGE/094/2012, del 27 de agosto de 2012 y comprendió el análisis de la información y 1

2 documentación de los programas y proyectos financiados con recursos provenientes del IDH, en la gestión El alcance comprende: Al 100% para el rubro de ingresos percibidos por concepto de IDH, para verificar la integridad de la percepción, registros presupuestarios y contables. Al 100% del total ejecutado (devengado) en los proyectos financiados con recursos del IDH, en el marco de lo establecido en las disposiciones legales antes citadas. 5. METODOLOGÍA La metodología aplicada en el examen consistió en aplicar procedimientos de cumplimiento, revisión de documentación, solicitud de confirmación de información, entrevistas e indagaciones a los servidores públicos, verificación de indicadores y otros procedimientos de acuerdo a las circunstancias. 6. RESULTADOS DEL EXAMEN Consideraciones generales: Como resultado del examen realizado en relación a los objetivos de la auditoría se identificaron los siguientes aspectos de cumplimiento y deficiencias, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas: a) Eficacia de los sistemas de administración y control interno en la utilización de los recursos del IDH Las deficiencias que se han identificado son: - Falta claridad en los indicadores de desempeño para uso de los recursos provenientes del IDH. - No se cumple con regularidad el cronograma de ejecución de los proyectos/obras en el Plan Operativo Anual. - Ausencia de Manual de Procedimientos de la Dirección de Obras Públicas para seguimiento en la ejecución (Supervisión y Fiscalización) de obras y servicios. - Los informes de supervisión de obras no contienen los aspectos y elementos suficientes para acreditar la calidad de las obras y cumplimiento de normas de construcción y seguridad industrial. - Ausencia de algunas Firmas de Aprobación en registros de ejecución de gastos. Al respecto el Articulo 28 de la ley 1178 menciona; Todo servidor público responderá de los resultados emergentes del desempeño de sus funciones, deberes y atribuciones asignados a su cargo. El articulo 10 de la Norma Basica del sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada aprobado por Resolucion suprema No en fecha 04 de marzo de 2005 señala: a) Registrar todas las transacciones presupuestarias, financieras y patrimoniales que se producen en las entidades públicas. b) Facilitar que todo servidor público que reciba pague ocustodie fondos, valores o bienes del estado rinda cuentas de la administración a su cargo. 2

3 c) Procesar y producir información presupuestaria, patrimonial y financiera útil y beneficiosa, con característica de oportunidad, razonabilidad y confiabilidad para la toma de decisiones por los responsables de la gestión financiera pública y para terceros interesados en la misma. d) Presentar la información contable y la respectiva documentación sustentatoria, ordenada de tal forma que facilite las tareas de control interno y externo posterior. Estos hechos se produjeron debido a la inobservancia de las disposiciones legales y la inexistencia de políticas o procedimientos claramente definidos por la institución, que permita un adecuado procedimiento de funcionalidad entre los responsables del manejo operativo y los funcionarios en general. Recomendación: Al honorable Alcalde Municipal, instruir a la Secretaría Municipal, y al director Administrativo Financiero efectuar las gestiones correspondientes, a fin de subsanar las observaciones, y realizar coordinaciones con los responsables de área, para poder efectuar la elaboración de manuales de funciones que contenga los elementos necesarios acorde a las necesidades del municipio. Excepto por las observaciones descritas en los puntos anteriores, los sistemas de administración y control interno en la utilización de los recursos IDH fueron eficaces en un 90%. b) Eficacia de la utilización de los recursos del IDH Ejecución de Recursos: Los recursos percibidos por la fuente de financiamiento 41 y organismo financiador 119 por concepto de Transferencias T.G.N Impuesto Directo a los Hidrocarburos IDH en la gestión 2013 se han registrado en los extractos y libreta bancaria de la cuenta de IDH que alcanzó una percepción de la suma de Bs que representa el 100% de lo estimado que el mismo se demuestra en el cuadro siguiente de forma detallado: (Expresado en Bolivianos) Fte. /Org. / Rubros Descripción del recurso Transferencias T.G.N. - IDH Por Subsidios o Subvenciones Por Coparticipación Tributaria Disminución de Caja y Bancos Techo presup inicial al 01/01/2013 Presup. Adicional Techo Presup. Final al 31/12/2013 Saldos Caja y bancos Gest. Anterior Total Percibido Porcentaje ejecución % % % Ejecución de Gastos: En relación al gasto con recursos del IDH, tanto en actividades de Inversión y Proyectos de Inversión Pública alcanzó un 71 % (incluye Renta Dignidad y Fondo de Fomento a la Educación Cívico Patriótica) en relación a los recursos percibidos mas saldos de caja y bancos de la gestión anterior; por cuanto los recursos se utilizaron eficazmente. Los programas proyectos y actividades municipales que se han presupuestado y ejecutado con recursos de IDH durante la gestión 2013 son los siguientes: 3

4 Apertura Programática (Expresado en Bolivianos) Descripción Presup. Vig. Devengado Porcen. Ejec. Saldo Deveng CONST. SISTEMA AGUA POTABLE VILLA IMPERIAL , ,00 96% 800, CONST. TANQUE ELEVADO SISTEMA AGUA POTABLE EL JOCHI , ,91 100% 0, CONST. SIST. AGUA POTABLE LA CUARTA (SAN CARLOS) , ,00 100% 0, AMPL. MEJ. SIST. AGUA POTABLE ANTOFAGASTA (SAN CARLOS) , ,00 100% 0, Mantenimiento Infraestructura Vial Urbana , ,20 60% , MEJ. CALLES CON RIPIO SANTA FE , ,08 99% 2.196, CONST. CANAL DE DRENAJE BARRIO LOS ANGELES SANTA FE SANTA FE , ,68 97% 6.114, CONST. ALAMEDA VIRGILIO SERRATE EN SAN CARLOS , ,64 41% , MEJ. C/ ADOQUINADO DE CALLES DISTRITO SAN CARLOS 0,00 0,00 0% 0, MEJ. CALLES CON RIPIO ANTOFAGASTA , ,84 99% 533, MEJ. CALLE CON ADOQUINADO DISTRITO BUEN RETIRO , ,00 12% , CONST. PAVIMENTO RIGIDO CALLES DISTRITO SAN CARLOS , ,60 100% 0, CONST. PAVIMENTO RIGIDO CALLES DISTRITO BUEN RETIRO , ,20 100% 0, CONST. ALCANT. CIRCULARES EN ZONAS URBANAS MUNICIPIO SAN CARLOS , ,90 95% 6.810, CONST. PLAZA PRINCIPAL EN BUEN RETIRO , ,10 69% , MEJ. CALLES CON ADOQUINADO EN DISTRITO SAN CARLOS , ,53 40% , Mantenimiento Caminos Vecinales , ,18 99% 953, CONST. EMPEDRADO CAMINO SURUTU - MATARACU SECTOR LA CUMBRE , ,40 99% 844, Seguro de Salud Para el Adulto Mayor - SSPAM , ,00 100% 0, Apoyo al Funcionamiento Red de Servicios de Salud , ,78 96% , Mantenimiento Infraestructuras y Equipos Sector Salud , ,84 87% 4.390, Apoyo funcionamiento de Servicios de Educación , ,55 98% 5.090, Mantenimiento de Infraestructura y Equipos del Sector Educación , ,25 80% , Dotación de Equipo Educacional y Mobiliario a Unidad Educativas , ,00 18% , Apoyo al Funcionamiento y Mantenimiento Centro Internado Villa Imperial , ,46 92% 1.242, CONST. MODULO UNIDAD EDUCATIVA CENTRAL SANTA FE , ,00 100% 0, CONST. MODULO EDUCATIVO SANTA CRUZ EN SANTA FE , ,00 21% , CONST. AULA DE U.E. VILLA IMPERIAL DISTRITO DE SURUTU ,00 0,00 0% , CONST. ENMALLADO PERIMETRAL U.E. 2 DE AGOSTO ANTOFAGASTA , ,24 96% 2.172, CONST. ENMALLADO PERIMETRAL UE. BUEN RETIRO EN ANTOFAGASTA , ,77 98% 1.424, CONST. ENMALLADO PERIMETRAL U. ED. JUAN LORENZO BUEN RETIRO , ,49 100% 157, CONST. ENMALLADO PERIMETRAL UE. AURELIO SERRATE NOGALES , ,06 97% 1.014,94 4

5 Apertura Programática Descripción Presup. Vig. Devengado Porcen. Ejec. Saldo Deveng CONST. BAOS U.E. JUAN LORENZO CAMPERO A DISTRITO DE BUEN RETIRO ,00 0,00 0% , CONST. COCINA U ED. CENTRAL ANTOFAGASTA , ,85 100% 2, CONST. MODULO EDUCATIVO U.E. 6 DE AGOSTO RAMON COWEL , ,00 93% 3.024, CONST. AULA UE. SANTA CRUZ EN SANTA FE , ,63 100% 0, CONST. MODULO EDUCATIVO VILLA IMPERIAL ,00 0,00 0% , CONST. CANCHA POLIFUNCIONAL COMUNIDAD LA LIDIA , ,00 100% 0, CONST. ENMALLADO PERIMETRAL CANCHA POLIF. B. SAN JUAN SANTA FE , ,00 100% 0, CONST. GRADERIAS ESTADIO 4 DE NOVIEMBRE SAN CARLOS , ,00 100% 0, Apoyo Municipal a Servicios de Seguridad Ciudadana , ,68 41% , Seguridad Ciudadana - Recursos Adicionales , ,90 58% , CONST. MODULO POLICIAL BUEN RETIRO DISTRITO DE BUEN RETIRO , ,37 88% 5.864, Segundo Aguinaldo - Esfuerzo por Bolivia (Gastos Elegibles) , ,39 94% 5.683, Provisiones de Gastos de Capital ,00 0,00 0% , Provision para programas y proyectos de desarrollo ,00 0,00 0% , Renta Dignidad , ,93 100% 5.764, Fondo de Fomento a la Educación Cívico Partiótica , ,68 100% 33, Elaboración de proyectos contraparte GESPRO , ,00 100% 0, Deuda de Inversión , ,91 46% ,09 TOTALES , ,04 71% ,96 c) Si los recursos del IDH, fueron destinados en las competencias establecidas en el Decreto Supremo Nº 28421, y demás normativa que amplía las mismas. Producto del examen se ha identificado que los recursos del IDH durante la gestión 2013, fueron destinados en los siguientes programas municipales, con relación a las competencias establecidas para el uso de los recursos del IDH: (Expresado en Bolivianos) Cod. Programa Descripción Programado Ejecutado Referencia de la Norma 11 SANEAMIENTO BÁSICO CONST. SISTEMA AGUA POTABLE VILLA IMPERIAL , ,00 CONST. TANQUE ELEVADO SISTEMA AGUA POTABLE EL JOCHI , ,91 CONST. SIST. AGUA POTABLE LA CUARTA (SAN CARLOS) , ,00 AMPL. MEJ. SIST. AGUA POTABLE ANTOFAGASTA (SAN CARLOS) , ,00 17 INFRAESTRUCTURA URBANO Y RURAL Mantenimiento Infraestructura Vial Urbana , ,20 5

6 Cod. Programa Descripción Programado Ejecutado MEJ. CALLES CON RIPIO SANTA FE , ,08 CONST. CANAL DE DRENAJE BARRIO LOS ANGELES SANTA FE SANTA FE , ,68 CONST. ALAMEDA VIRGILIO SERRATE EN SAN CARLOS , ,64 MEJ. C/ ADOQUINADO DE CALLES DISTRITO SAN CARLOS 0,00 0,00 MEJ. CALLES CON RIPIO ANTOFAGASTA , ,84 MEJ. CALLE CON ADOQUINADO DISTRITO BUEN RETIRO , ,00 CONST. PAVIMENTO RIGIDO CALLES DISTRITO SAN CARLOS , ,60 CONST. PAVIMENTO RIGIDO CALLES DISTRITO BUEN RETIRO , ,20 CONST. ALCANT. CIRCULARES EN ZONAS URBANAS MUNICIPIO SAN CARLOS , ,90 CONST. PLAZA PRINCIPAL EN BUEN RETIRO , ,10 MEJ. CALLES CON ADOQUINADO EN DISTRITO SAN CARLOS , ,53 18 CONSTRUCCIÓN Y MANTENIMIENTO DE CAMINOS VECINALES Mantenimiento Caminos Vecinales , ,18 CONST. EMPEDRADO CAMINO SURUTU - MATARACU SECTOR LA CUMBRE , ,40 20 SERVICIOS DE SALUD Seguro de Salud Para el Adulto Mayor - SSPAM , ,00 Apoyo al Funcionamiento Red de Servicios de Salud , ,78 Mantenimiento Infraestructuras y Equipos Sector Salud , ,84 21 SERVICIOS DE EDUCACIÓN Apoyo funcionamiento de Servicios de Educación , ,55 Mantenimiento de Infraestructura y Equipos del Sector Educación , ,25 Dotación de Equipo Educacional y Mobiliario a Unidad Educativas , ,00 Apoyo al Funcionamiento y Mantenimiento Centro Internado Villa Imperial , ,46 CONST. MODULO UNIDAD EDUCATIVA CENTRAL SANTA FE , ,00 CONST. MODULO EDUCATIVO SANTA CRUZ EN SANTA FE , ,00 CONST. AULA DE U.E. VILLA IMPERIAL DISTRITO DE SURUTU ,00 0,00 CONST. ENMALLADO PERIMETRAL U.E. 2 DE AGOSTO ANTOFAGASTA , ,24 CONST. ENMALLADO PERIMETRAL UE. BUEN RETIRO EN ANTOFAGASTA , ,77 CONST. ENMALLADO PERIMETRAL U. ED. JUAN LORENZO BUEN RETIRO , ,49 CONST. ENMALLADO PERIMETRAL UE. AURELIO SERRATE NOGALES , ,06 CONST. BAOS U.E. JUAN LORENZO CAMPERO A DISTRITO DE BUEN RETIRO ,00 0,00 CONST. COCINA U ED. CENTRAL ANTOFAGASTA , ,85 CONST. MODULO EDUCATIVO U.E. 6 DE AGOSTO RAMON COWEL , ,00 CONST. AULA UE. SANTA CRUZ EN SANTA FE , ,63 Referencia de la Norma 6

7 Cod. Programa Descripción Programado Ejecutado CONST. MODULO EDUCATIVO VILLA IMPERIAL ,00 0,00 Referencia de la Norma 22 DESARROLLO Y PROMOCIÓN DEL DEPORTE CONST. CANCHA POLIFUNCIONAL COMUNIDAD LA LIDIA , ,00 CONST. ENMALLADO PERIMETRAL CANCHA POLIF. B. SAN JUAN SANTA FE , ,00 CONST. GRADERIAS ESTADIO 4 DE NOVIEMBRE SAN CARLOS , ,00 33 SERVICIOS DE SEGURIDAD CIUDADANA Apoyo Municipal a Servicios de Seguridad Ciudadana , ,68 Seguridad Ciudadana - Recursos Adicionales , ,90 CONST. MODULO POLICIAL BUEN RETIRO DISTRITO DE BUEN RETIRO , ,37 34 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 97 Segundo Aguinaldo - Esfuerzo por Bolivia (Gastos Elegibles) , ,39 PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS ACTIVOS FINANCIEROS (Incluye la provisiones para gasto de capital y grupo 50000) Provisiones de Gastos de Capital ,00 0,00 DS R.MIN 774/ Provision para programas y proyectos de desarrollo ,00 PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS OTRAS TRANSFERENCIAS (Incluye las transferencias al comité de vigilancia y control social) (Grupo 70000) Renta Dignidad , ,93 Fondo de Fomento a la Educación Cívico Partiótica , ,68 Elaboración de proyectos contraparte GESPRO , ,00 PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS DEUDAS (Grupo 60000) Deuda de Inversión , ,91 TOTALES , ,04 Observaciones: Se ha identificado que durante la gestión 2013, se ha destinado recursos adicionales del IDH en el programa 22 Desarrollo y Promoción del Deporte, habiendo recibido la explicación de la Dirección administrativa y Financiera, que tales infraestructuras están destinados directamente al uso de las unidades educativas de las comunidades de La Lidia, Santa Fé y San Carlos, pero en predios fuera de las Unidades Educativas con recursos adicionales, considerando el numeral 2 Inc. viii del DS Asimismo se ha identificado que se realizaron traspasos presupuestarios con recursos del IDH al programa 34 Fortalecimiento Institucional para el pago de Segundo Aguinaldo - Esfuerzo por Bolivia (Gastos Elegibles) cuyo presupuesto para el pago de consultores de línea y personal eventual contratados en programas y proyectos de inversión durante la gestión 2013, que fue explicado por el Director Administrativo y Financiero. Al Respecto La ley 3058 de Hidrocarburos Art. 57, el Decreto Supremo Articulo 2 inc. b) y Decreto Supremo Art. 2), establecen lineamientos sobre el destino de los ingresos provenientes 7

8 del IDH para los Municipios, a los sectores de: educación, Salud, Fomento al desarrollo económico local y promoción de empleo. Esta observación surge a partir de una apropiación incorrecta de los recursos de IDH, que si bien los proyectos observados tienen característica de utilidad escolar y social que apoyan al fomento al deporte, ocurre que por desorientación e interpretación inadecuada de la normativa, habría dado lugar a la programación de estos proyectos y posterior ejecución de los mismos. Así mismo mencionar que el art. 33, de la ley 1178, menciona, no exista responsabilidad administrativa ni civil cuando se pruebe que la decisión hubiese en procura de mayor beneficio y en resguardo de los bienes de la entidad, dentro de los riesgos propios de operaciones y las circunstancias imperantes al momento de la decisión, o cuando situaciones de fuerza mayor originaron la decisión o incidieron en el resultado final de la operación. Recomendación: Al señor Alcalde Municipal, Instruir a la Secretaría Municipal, y Director Administrativo Financiero, realizar un análisis minucioso de la normativa en cuanto a competencias de recursos del IDH, para realizar programaciones de proyectos, que sean beneficiosas para el municipio que cumplan el orden legitimo de los recursos a ser asignados. 7 CONCLUSIÓN En el presente informe de Auditoría Operativa a la gestión 2013 sobre la utilización y destino de los recursos provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH), se concluye que el Gobierno Autónomo Municipal de San Carlos, excepto por las observaciones que fueron recomendadas, ha utilizado y destinado los recursos provenientes del IDH percibidos en la gestión 2013 con eficacia, eficiencia y economía en observancia de la normativa vigente. San Carlos, 27 de febrero de