Manual de Normas y Procedimientos de Contabilidad

Transcripción

1 FONATUR-BMO, S.A. DE C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y Subdirección de Administración y Finanzas AC TU AL I Z AC I ÓN D EL AC ER VO N OR MATI VO Manual de Normas y Procedimientos de Contabilidad Noviembre de 2004

2 Í n d i c e Página I. Presentación... 4 II. Objetivos... 5 III. Marco jurídico... 6 Políticas de contabilidad... 7 IV. Disposiciones Generales... 7 V. Control de cuentas contables... 7 VI. Registro de ingresos estimados y facturados... 7 VII. Depreciación... 8 VIII. Emisión de pólizas... 9 IX. Prorrateo de gasto corriente... 9 X. Registro de impuestos y elaboración de conciliaciones...10 XI. Registro de movimientos entre el Corporativo y Sucursales...10 XII. Registro de pasivos y activos...11 XII.1 Pasivo...11 XII.2 Activo...12 XIII. Control del inventario...12 XIII.1 Inventario de Obra en Cuenca de México...13 XIV. Control por contrato...14 XV. Control de cuentas contables...15 XVI. Depreciación...19 XVII. Elaboración de Estados Financieros...21 XVIII. Emisión de balanzas de comprobación mensuales...28 XIX. Emisión de pólizas...31 XX. Prorrateo de gasto corriente...35 XXI. Registro de costo y gasto

3 XXII. Procedimiento de inventario...41 Formatos de Contabilidad...47 XXIII. Cédula de depreciaciones...48 XXIV. Pólizas...51 XXV. Prorrateo de gasto corriente...53 XXVI. Movimientos de matriz y sucursales...55 XXVII. Relación de compromisos...57 XXVIII. Movimientos de almacén...59 XXIX. Analiticas por antigüedad..63 XXX. Análisis de IVA...63 XXXI. Estado de Situacion Financiera 70 XXXII. Estado de Resultados XXXIII. Estado de Resultados Comparativo.. 76 XXXIV.Estado de Origen y aplicación de recursos XXXV. Cedulas Analiticas..81 XXXVI. Cedula Integración de Cuentas por Cobrar...83 XXXVII. Conciliación de Percepciones

4 I. Presentación FONATUR-BMO S.A. de C.V., es una entidad de participación estatal mayoritaria sujeta a las Leyes y Reglamentos aplicables a las entidades paraestatales, por lo que se emiten los siguientes lineamientos y procedimientos, los cuales sirven como base para determinar la forma en la que se aplicará la normatividad gubernamental a la operación de esta entidad. El presente manual determina la forma en que se debe realizar el registro contable de las operaciones de la entidad y los requisitos que debe contener la documentación soporte, así como los criterios específicos de registro que no están establecidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental del Sector Paraestatal. 4

5 II. Objetivo Emitir información financiera de la Entidad para la toma de decisiones, que cumpla con las características de utilidad, confiabilidad, imparcialidad y objetividad, atendiendo el marco normativo vigente. 5

6 III. Marco jurídico Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Ley Orgánica de la Administración Pública Federal Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos Ley Federal de las Entidades Paraestatales Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal Ley General de Deuda Pública Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito Ley General de Sociedades Mercantiles Ley del Impuesto Sobre la Renta Ley del Impuesto al Valor Agregado Ley de Servicio de Tesorería de la Federación y su Reglamento Código Fiscal de la Federación Código Civil Federal Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal Manual de Organización de FONATUR-BMO, S.A. de C.V. Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales Acta Constitutiva No de FONATUR-BMO, S.A. de C.V., de fecha 21 de julio de Acta No. 24,646 de fecha 16 de octubre de 1985, en lo que se transformó a Sociedad Anónima de Capital Variable. Acta No. 10,572 de fecha 26 de marzo de 1992, en lo que se modificó la cláusula vigésima quinta de los estatutos. Acta No. 73,170 de fecha 28 de agosto de 1995, en la que se reformó la cláusula quinta de los estatutos. (Inclusión de la Administración Portuaria Integral). Acta No. 95,404 de fecha 26 de octubre de 2000, en la que se reformó la cláusula cuarta de los estatutos. Acta No. 98,485 de fecha 11 de diciembre de 2002, mediante la cual se cambió la denominación a FONATUR-BMO Acuerdo por el que se emite el Clasificador por Objeto del Gasto Manual de Contabilidad Gubernamental del Sector Paraestatal Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados 6

7 Políticas de contabilidad IV. Disposiciones Generales 1. Para los efectos de estas Normas y Políticas se denominará: I. "FONATUR-BMO", a FON ATUR-BMO, S.A. de C.V. II. III. Sucursales, a las Sucursales de Cancún, Huatulco, Ixtapa, Los Cabos, Loreto, México, API Cabo San Lucas, API Huatulco y cualquier otra unidad de negocio de FONATUR-BMO. SHCP, a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. V. Control de cuentas contables MN-F-DC El control de las cuentas contables de FONATUR-BMO se llevará conforme al instructivo de manejo de cuentas y la guía contabilizadora de FONATUR-BMO, identificando en subcuentas cada uno de los contratos. 3. El control de las altas, bajas y modificaciones de las cuentas estará a cargo de la Gerencia de Control Financiero y del Departamento de Contabilidad del Corporativo. 4. El sistema de cómputo que se utilice para la contabilidad manejará los niveles de cuentas, en un máximo de seis y según la naturaleza deudora o acreedora de la cuenta. 5. Posteriormente a la obtención de la balanza definitiva, aquellas cuentas del último nivel que al cierre del ejercicio estén en ceros y no hayan tenido movimiento, se darán de baja del archivo del Catálogo de cuentas de cada Sucursal, en su caso. 6. El Gerente de Control Financiero y el Jefe del Departamento de Contabilidad serán los servidores públicos que podrán autorizar las bajas y altas en el Catálogo de Cuentas, previa autorización de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. VI. Registro de ingresos estimados y facturados MN-F-DC La suma de los saldos de las cuentas de Ingresos Facturados e Ingresos Estimados debe ser igual al importe del Avance Acumulado de Obra del mes correspondiente, menos el importe de las deductivas registradas en el año. 7

8 VII. Depreciación MN-F-DC La en el Corporativo o las Gerencias Administrativas en Sucursales, calcularán mensualmente la depreciación de los bienes muebles e inmuebles que sean parte del activo fijo de FONATUR-BMO, con la finalidad de distribuir de una manera sistemática y razonable el costo de los activos fijos tangibles, durante la vida útil estimada de éstos. Dejando evidencia en la cédula de depreciaciones. F-DC-EF La depreciación de bienes inmuebles, maquinaria y equipo se llevará a cabo de acuerdo a su naturaleza en las siguientes cuentas contables, respetando la clasificación establecida en el catálogo de cuentas, contra las subcuentas de costo y gasto que el corporativo designe. 144 Inmuebles 146 Depreciación acumulada de inmuebles 152 Equipo de oficina 154 Depreciación acumulada de equipo de oficina 156 Maquinaria y equipo 158 Depreciación acumulada de maquinaria y equipo 160 Equipo de transporte 162 Depreciación acumulada de equipo de transporte 164 Equipo de cómputo 166 Depreciación acumulada de equipo de cómputo 168 Muebles y enseres 170 Depreciación acumulada de muebles y enseres 10. El registro de la depreciación iniciará al siguiente mes en que el bien sea utilizado por primera vez, sólo se podrá suspender la depreciación con autorización de la Gerencia de Control Financiero, y siempre que se cumplan los requisitos establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 11. Los porcentajes de depreciación para cada cuenta serán los que correspondan a la vida útil del bien, el cual será determinado por la Subdirección de Operaciones, debiendo las Sucursales confirmar este dato y la cuenta contable a afectar con la Gerencia de Control Financiero. 8

9 VIII. Emisión de pólizas MN-F-DC Las operaciones de ingresos, egresos y movimientos virtuales de FONATUR-BMO, deberán ser registrados en la contabilidad, con los documentos de soporte debidamente autorizados. 13. Las pólizas no se podrán corregir ni borrar cuando se hubiese realizado el cierre del mes, para corregir su efecto será necesario elaborar una póliza de ajuste o reclasificación, según corresponda, en el mes siguiente o en el momento que se detecte el error. 14. Las pólizas deberán ser numeradas en forma progresiva y archivadas con los documentos originales de respaldo que sustenten la operación efectuada, a excepción de la compra de bienes muebles e inmuebles que formen parte del activo fijo, en cuyo caso serán copias autorizadas por el área de Control de Bienes, quien conservará los comprobantes originales de estos bienes. En el caso de impuestos y seguros se anexarán copias en las pólizas, conservando los originales en expedientes por separado, las áreas de Impuestos y seguros, respectivamente. F-DC-EF Las pólizas deberán estar firmadas tanto por el responsable de su elaboración como por el responsable de la supervisión de su correcta aplicación. 16. Previo al pago a proveedores o prestadores de servicios se deberán provisionar con póliza de diario, dicho registro deberá efectuarse en el mes en que se devengue la operación. 17. Para registrar una póliza, será necesario contar con la documentación soporte que consta de; en el caso de póliza de cheque: solicitud de cheque, factura original, fianza en los casos que proceda, pedido y toda aquella documentación que a juicio del área responsable de la compra, ampare la adquisición del bien o servicio; en el caso de pólizas de ingreso: ficha de depósito, documentación soporte de lo que se está cobrando y en pólizas de diario: documentación que soporte el movimiento registrado. IX. Prorrateo de gasto corriente MN-F-DC El gasto de administración del Corporativo será cargado al presupuesto de recursos fiscales hasta por el monto que se tenga autorizado, en el sistema de agua potable de Bahías de Huatulco se cargará la parte proporcional considerando como base de prorrateo los ingresos menos el indirecto, es decir el costo directo, el resto del resultado del corporativo será presentado en el estado de resultados de recursos propios después de la suma de los resultados locales de todas las sucursales. 9

10 F-DC-EF De acuerdo a lo anterior, la presentación de estado de resultados de la entidad estará integrado de la siguiente forma: Recursos fiscales, el estado de resultados incluirá el cargo del corporativo, hasta por el monto que se tiene autorizado en el presupuesto de la entidad y se presentará por sucursal. Recursos propios, el estado de resultados contendrá el cargo de administración corporativo después de sumar los resultados locales de todas las sucursales, es decir, sólo se presentará en el consolidado de la entidad, excepto en el sistema de agua potable de Bahías de Huatulco, en el que se manejará conforme al numeral anterior. X. Registro de impuestos y elaboración de conciliaciones 20. El registro del Impuesto al Valor Agregado y los demás impuestos, serán determinados por el corporativo cada vez que se modifiquen las disposiciones fiscales. 21. Mensualmente se deben elaborar las conciliaciones contable-presupuestal y contablenomina, incluyendo descuentos a empleados e impuestos, conciliaciones bancarias y de cuenta por cobrar. F-DC-EF Una vez elaboradas las conciliaciones se deben realizar los ajustes y reclasificaciones que se requieran, dejando en conciliación únicamente los movimientos que por su naturaleza deban permanecer en dicho estado, como es el caso de los cheques pendientes de cobro en las conciliaciones bancarias y el devengado no pagado en la conciliación contable presupuestal. XI. Registro de movimientos entre el Corporativo y Sucursales MN-F-DC Los movimientos entre el Corporativo y Sucursales deben registrarse a través de la cuenta Matri z y Sucursales. 24. Cada viernes será enviado el listado de los movimientos por la sucursal que los genera al corporativo y viceversa, a efecto de que se cuente con los soportes necesarios para realizar la afectación contable correspondiente. Debiendo anexar las pólizas y soportes. F-DC-EF En caso de que el cierre del mes no coincida con los de cada fin de semana, los movimientos generados en los últimos días deben ser enviados por fax o de forma electrónica junto con su soporte. 10

11 26. Mensualmente se elaborará la conciliación de Matriz y Sucursales, debiendo quedar en cero, en caso de quedar movimientos en conciliación se evaluará la importancia relativa de estos, para realizar el asiento de corrección en el mes que corresponda o en el mes siguiente. 27. Todos los movimientos deben hacerse a través del Corporativo, en ningún caso se realizarán movimientos directamente entre Sucursales. 28. No se corresponderá ningún movimiento sin tener la póliza que lo origina y los soportes correspondientes. 29. En caso de que quien deba corresponder los movimientos no cuente con la póliza o los soportes antes citados, deberá solicitarlos inmediatamente a quien origine el movimiento, a fin de mantener una adecuada correspondencia de todos los movimientos. XII. Registro de pasivos y activos XII.1 Pasivo MN-F-DC Cuando se adquiera cualquier compromiso, independientemente de la fecha que se tenga programado pagar, la Gerencia de Administración en el Corporativo y las áreas de adquisiciones en las Sucursales deben notificar a la en el Corporativo o a las Gerencias Administrativas en Sucursales, a fin de que estén en posibilidades de provisionar el pasivo; entregando copia de la factura o en su defecto del pedido, desglosando los impuestos que cause e indicando cual será el destino de los bienes o servicios adquiridos. 31. A más tardar el primer día hábil de cada mes la Gerencia de Administración en el Corporativo y las áreas de adquisiciones en las Sucursales entregarán a las áreas de Contabilidad una relación de todos los compromisos adquiridos en el mes anterior. La relación correspondiente a los compromisos del mes de diciembre se deberá entregar a más tardar el día 3 de enero del año siguiente. F-DC-EF En el mes de enero de cada ejercicio fiscal la Gerencia de Administración en el Corporativo o las Gerencias Administrativas en Sucursales deben entregar a las áreas de Contabilidad el cálculo del aguinaldo estimado para el ejercicio tanto del personal administrativo como del operativo clasificado por contrato. Cuando se modifique el salario o las cláusulas contractuales deben entregar el nuevo cálculo para ajustar la provisión. 11

12 33. En cualquier otro caso que surgiera, se deberá notificar a la Gerencia de Control Financiero en el Corporativo o a las Gerencias Administrativas en Sucursales a fin de que se realicen las provisiones correspondientes. 34. La en el Corporativo o las Gerencias Administrativas en Sucursales realizarán las provisiones con los datos recibidos y en caso de no contar con los elementos suficientes, solicitarán mayor información a la Gerencia de Administración en el Corporativo o a las áreas de adquisiciones en las Sucursales. XII.2 Activo 35. En los casos en que la Entidad reciba donaciones o transferencia de bienes de otras dependencias o entidades del Gobierno Federal, la Gerencia de Administración en el Corporativo y las áreas de adquisiciones en las Sucursales deberán notificarlo a las áreas de Contabilidad, entregando copia de la documentación del bien recibido. 36. La en el Corporativo o las Gerencias Administrativas en Sucursales deben registrar los activos recibidos en donación, incluso cuando este ya no tenga vida útil depreciable, con un valor de un peso. En caso de que el bien tenga vida útil depreciable se registrará con un valor estimado que se solicitará a la dependencia o entidad que realizó la donación. En caso de no obtener el valor del bien se estimará o se solicitará a la Gerencia de Administración del Corporativo realizar las gestiones necesarias para su valuación. 37. La Gerencia de Administración en el Corporativo y las áreas de adquisiciones en las Sucursales atenderán de forma inmediata las solicitudes de información que les requiera la en el Corporativo y las Gerencia Administrativa de cada Sucursal. XIII. Control del inventario MN-F-DC El control de inventarios se realizará a través del sistema de últimas entradas primeras salidas (UEPS), registrando la totalidad de las compras con cargo al almacén y las salidas con abono a la misma cuenta. 39. El registro de las entradas se debe realizar al momento de que entran los bienes al almacén, al crear pasivos con los proveedores se debe cargar a la cuenta de mercancías en tránsito, respetando en ambos casos la partida presupuestal asignada por el área de presupuesto en la requisición de compra. La documentación soporte será la que se establece en este manual para la creación de pasivos. 12

13 40. El registro de las salidas se debe realizar mediante reportes diarios que entregará el área de almacén al área de contabilidad, identificando las salidas por contrato, por tipo de bien y por partida presupuestal, la cual deberá corresponder con la asignada en el registro de entrada. F-DC-EF En el control del almacén, los materiales se identificarán por tipo de bien y por partida presupuestal, en contabilidad se agruparán por partida presupuestal. 42. Al cierre de cada semestre se debe efectuar un inventario físico, en el que realizarán las correcciones procedentes, identificando las variaciones por contrato. 43. Las existencias mínimas en almacén se deben establecer entre el área operativa y la Gerencia General de la Sucursal de que se trate. 44. El control del inventario se debe mantener en todo momento, separando los bienes correspondientes a recursos propios de los bienes adquiridos a través de recursos fiscales, toda vez que la comprobación del gasto ante las instancias fiscalizadoras se realizará mediante las facturas de las adquisiciones. XIII.1 Inventario de Obra en Cuenca de México 45. Los materiales que se requieran para una obra en particular se clasificarán por separado del almacén de la sucursal Cuenca de México y podrán ser adquiridos de la siguiente forma: Materiales adquiridos mediante el procedimiento de adquisiciones Materiales adquiridos por fondo revolvente, sin rebasar los montos autorizados en el Manual de Normas y Procedimientos de Tesorería 46. La totalidad de las compras se cargará a una cuenta de inventario de la obra, con el detalle que se indica en este manual. 47. Las salidas de materiales se registrarán semanalmente y al cierre del mes con el reporte de salidas que se establece en este manual. 48. Los sobrantes de las obras se traspasarán a otras obras en caso de que se utilicen materiales similares y sólo cuando dichos sobrantes no sean requeridos en otra obra se concentrarán en el almacén de la sucursal Cuenca de México. 13

14 XIV. Control por contrato 49. La totalidad de los costos operativos e ingresos se deben registrar por contrato, en congruencia con lo establecido en el catálogo de cuentas contable y en el estado de resultados por contrato. El estado de resultados por contrato es responsabilidad de los servidores públicos de cada sucursal, por lo que se deben elaborar notas acerca de las variaciones en el resultado bruto respecto del proyectado cierre de cada mes y presentarse al corporativo junto con el paquete de estados financieros. 14

15 Procedimientos XV. Control de cuentas contables RESPONSABLE CONTADOR DE LA SUCURSAL O CORPORATIVO CONTADOR DE LA SUCURSAL O CORPORATIVO CONTADOR DE LA SUCURSAL O CORPORATIVO CONTADOR DE LA SUCURSAL O CORPORATIVO CONTADOR RESPONSABLE DE LA OPER ACIÓN DEL SISTEMA CONTADOR RESPONSABLE DE ESTADOS FINANCIEROS No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 1 Identifica la naturaleza de la cuenta y el nivel que le corresponde de acuerdo con el Manual de Contabilidad autorizado. 2 Verifica en el Catálogo de Cuentas si existe o no la cuenta, para en su caso crearla de acuerdo a la política interna Control de Cuentas Contables. 3 De no existir cuenta, verifica si existe otra similar que pueda ser usada en su lugar. 4 Captura el nombre de la cuenta en el nivel correspondiente en el sistema de cómputo, o bien si es una cuenta colectiva para que la registre en el catálogo de cuentas y se informa al contador responsable de la operación del Sistema. 5 Actualiza las condiciones de la estructura de los reportes que emite el Sistema de Cómputo Contable e informa al contador responsable de la emisión de los estados financieros. 6 Verifica el efecto de las cuentas dadas de alta en las pólizas generadas automáticamente (nómina, prorrateo, gastos de operación), en el reporte de avance presupuestal y en los estados financieros. 15

16 RESPONSABLE GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 7 Solicita a la Dirección General de Contabilidad Gubernamental de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la autorización del Catálogo de Cuentas, dentro de los cinco meses posteriores al cierre contable anual. 8 Distribuye anualmente, el Catálogo de Cuentas o sus modificaciones autorizadas a los Contadores encargados de la operación de la contabilidad y a las Sucursales (El Catálogo de Cuentas incluye: el propio Catálogo de Cuentas, la Guía Contabilizadora y el Instructivo de Cuentas). 16

17 CONTADOR SUCURSAL O CORPORATIVO CONTADOR RESPONSABL E DE LA OPERACIÓN DEL SIST EMA CONTADOR RESPONSABL E DE ESTADOS FI NA NCIEROS GERENCIA DE CONTROL FI NA NCIERO INICIO 1 Identifica la naturaleza de la cuenta y el nivel que le corresponde. 2 Verifica en el Catalogo de Cuentas si existe o no la cuenta. 3 De no existir cuenta, verifica si existe otra similar que pueda ser usada. 1 17

18 CONTADOR SUCURSAL O CORPORATIVO CONTADOR RESPONSABL E DE LA OPERACIÓN DEL SIST EMA CONTADOR RESPONSABL E DE ESTADOS FI NA NCIEROS GERENCIA DE CONTROL FI NA NCIERO Captura el nombre de la cuenta en el nivel correspondiente en el sistema de Computo Contable. Actualiza las condiciones de estructura de los reportes que emite el Sistema de Computo. Verifica el efecto de las cuentas dadas de alta en las pólizas generadas automáticamente en el reporte de Avance Presupuestal y en los Estados Financieros. Solicita autorización Catalogo Cuentas. la del de 8 Distribuye anualmente, el Catalogo de Cuentas o sus modificaciones autorizadas a los Contadores Encargados de la Operación de la Contabilidad. F I N 18

19 XVI. Depreciación RESPONSABLE DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 1 Identifica los saldos de las cuentas de bienes muebles, inmuebles y equipo con base en la información que genera la primer Balanza previa de Comprobación del mes en curso y los incorpora al cuadro de depreciación del activo fijo respectivo. 2 Procesa en el sistema la depreciación en sus partes proporcionales de acuerdo a la política establecida para cada cuenta contable de bienes muebles, inmuebles y equipo. 3 Obtiene del sistema, reporte de depreciación con datos actualizados al mes en curso. 4 Valida que lo que reporta el cuadro de depreciación esté contenido en los asientos contables, de existir inconsistencias, las analizan y aplican medidas correctivas en el archivo de cuentas contables del sistema de cómputo. 5 Obtienen del sistema la póliza definitiva de depreciación, integrando la información de la póliza en el archivo de Cuentas Contables, para generar la Balanza de Comprobación definitiva. 19

20 DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD INICIO 1 Identifica los saldos de las cuentas de bienes muebles, inmuebles y equipo con base en la información que genera la primer Balanza DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Valida que lo que reporta el cuadro de depreciación esté contenido en los asientos contables Procesa en el Sistema la Depreciación de acuerdo a la política establecida para cada cuenta contable. Obtienen del sistema la póliza definitiva de depreciación 3 F I N Obtiene del Sistema reporte de Depreciación. 20

21 XVII. Elaboración de Estados Financieros RESPONSABLE GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO GERENCIAS ADMINISTRATIVAS EN SUCURSALES No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 1 Procesa el sistema con base en la información que generaron las Balanzas de comprobación, la siguiente documentación en forma mensual, de acuerdo al instructivo de agrupación de cuentas para la elaboración de Estados Financieros, en cada caso: Balance de cada una de las Sucursales (Corporativo y Sucursales) Balance General de FONATUR- BMO (Corporativo) Balance General comparativo con diciembre del año anterior (Corporativo y Sucursales) Estado de Resultados de FONATUR-BMO (Corporativo) Estado de Resultados de cada una de las Sucursales (Corporativo y Sucursales) Estado de Resultados comparativo con el mismo período del año anterior (Corporativo y Sucursales) Cédulas analíticas (Corporativo y Sucursales) 21

22 GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO GERENCIAS ADMINISTRATIVAS EN SUCURSALES GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO GERENCIAS ADMINISTRATIVAS EN SUCURSALES GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO GERENCIAS ADMINISTRATIVAS EN SUCURSALES 2 Obtiene del sistema la siguiente documentación con carácter de definitiva: Balance de FONATUR-BMO (Corporativo) Balance de cada una de las Sucursales (Corporativo y Sucursales) Balance General comparativo con variaciones Estado de Resultados de FONATUR-BMO (Corporativo) Estado de Resultados de las Sucursales (Corporativo y Sucursales) Estado de Resultados comparativo con variaciones de Sucursales (Sucursales) Estado de Resultados por contrato (Sucursales) Estado de variaciones en el Capital Contable de FONATUR-BMO (Corporativo) 3 Obtiene del sistema el Balance General de FONATUR-BMO comparativo entre los saldos finales al 31 de diciembre del año anterior y determina variaciones tanto en importe como en porcentaje. 4 Efectúa comentarios a las variaciones mayores al 20 por ciento del Balance General de FONATUR-BMO y del Estado de resultados. Elabora carpetas con los Estados Financieros y anexos para distribuirlos de la siguiente manera: Subdirección de Administración y Finanzas 22

23 Expediente GERENCIAS ADMINISTRATIVAS EN SUCURSALES GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD 5 Elabora los estados de cambios de la situación financiera de FONATUR-BMO con base en la información de los Balances Generales comparativos. 6 Autoriza como definitivo el estado de cambios en la situación financiera y lo reproduce a efecto de ser integrados a la documentación obtenida anteriormente. 7 Elabora el Estado de Resultados comparativo entre los saldos del mes del año anterior que le es relativo al mes del año en curso, determinando la variación tanto en importe como en porcentaje. 8 Prepara carpetas de Estados Financieros Generales, integradas con la siguiente documentación: Balance General de FONATUR- BMO comparativo con variaciones Estado de Resultados de FONATUR-BMO Estado de Variaciones en el Capital Contable de FONATUR-BMO Estado de Cambios de la Situación Financiera Notas a los Estados Financieros. Balance General y Estado de Resultados por Sucursal. Balance General y Estado de Resultados por Corporativo. Cédulas analíticas 23

24 RESPONSABLE GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 9 Elabora carpetas con los Estados y carpetas Financieras para distribuirlas de la siguiente manera: Dirección General Subdirección de Administración y Finanzas Departamento de Contabilidad Departamento de Presupuesto FONATUR Expediente 24

25 GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO GERENCIAS ADMINISTRATIVAS EN SUCURSALES GERENCIAS ADMINISTRATIVAS EN SUCURSALES GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD INICIO 1 Procesa el sistema con base en la información que generaron las Balanzas de comprobación, para la elaboración de Estados Financieros. 2 Obtiene del sistema documentación con carácter de definitiva. 3 Obtiene del sistema el Balance General del año anterior y determina variaciones en importe y porcentaje 1 25

26 GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO GERENCIAS ADMINISTRATIVAS EN SUCURSALES GERENCIAS ADMINISTRATIVAS EN SUCURSALES GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD 1 4 Efectúa comentarios a las variaciones mayores al 20%. Elabora carpetas con los Estados Financieros y anexos. 5 Elabora los Estados de cambios con base en la información de los Balances Generales. 6 Autoriza como definitivo el Estado de Cambios en la Situación Financiera. 7 Elabora el Estado de Resultados comparativo entre los saldos del mes del año anterior, determina la variación tanto en importe como en porcentaje. 8 Prepara carpetas de Estados Financieros Generales. 2 26

27 GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO GERENCIAS ADMINISTRATIVAS EN SUCURSALES GERENCIAS ADMINISTRATIVAS EN SUCURSALES GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD 2 9 Elabora carpetas con l os Estados y carpetas Financieras. F I N 27

28 XVIII. Emisión de balanzas de comprobación mensuales RESPONSABLE CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO CONTADOR RESPONSABLE DE LA OPER ACIÓN DEL SISTEMA No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 1 Obtiene del Sistema de Cómputo la Balanza de comprobación previa y verifica si en la información contenida en sus respectivas balanzas existen inconsistencias; de ser así, las analiza y aplica medidas correctivas para cada caso. 2 Mediante el registro de pólizas (procedimiento interno Registro de Pólizas ) una vez corregidas las inconsistencias, lo informa al Departamento de Contabilidad para que autorice la emisión de balanzas de comprobación. 3 Obtiene del Sistema de Cómputo Contable las siguientes Balanzas de Comprobación definitivas para el archivo contable: Balanza de Comprobación con movimientos del mes, de: - La Entidad combinada - Corporativo - Sucursales Balanza de Comprobación de FONATUR-BMO con movimientos del mes en curso, en un tanto. Balanza de Comprobación de FONATUR-BMO a nivel de cuenta de mayor con movimientos del mes en curso. Balanza de Comprobación de FONATUR-BMO con movimientos acumulados del año, en un tanto. 28

29 RESPONSABLE CONTADOR RESPONSABLE DE LA OPER ACIÓN DEL SISTEMA No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 4 Genera los estados financieros básicos: Balance General, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Capital Contable y Estado de Cambios en la situación financiera para distribuirlos junto con los anexos que determine necesarios la Subdirección de Administración y Finanzas de la siguiente forma: Dirección General Subdirección de Administración y Finanzas FONATUR 29

30 CONTA DOR RESPONSA BL E SUC URSAL O CORPORATIVO CONTADOR RESPONSABLE DE LA OPERACIÓN DEL SISTEMA INICIO 1 3 Obtiene del Sistema de Computo la Balanza de comprobación previa y verifica que no existan inconsistencias. Obtiene del Sistema de Computo Contable las Balanzas de Comprobación definitivas para el archivo contable. Corrige las inconsistencias y lo informa al Departamento de Contabilidad para que autorice la emisión de balanzas de comprobación 2 4 Genera los Estados Financieros básicos, para distribuirlos junto con los anexos. F I N 30

31 XIX. Emisión de pólizas RESPONSABLE CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 1 Recibe de la Caja el Control diario de documentos enviados a Contabilidad, junto con los documentos de respaldo del movimiento y acusa de recibo en el original del Control diario. 2 Revisa los documentos para identificar el tipo de movimiento y crea la provisión con póliza de diario. 3 Determina la naturaleza del movimiento contable y consulta el Catálogo de Cuentas y la Guía Contabilizadora para identificar las cuentas y el registro que corresponda. De no existir una cuenta, la da de alta en el Catálogo (ver Procedimiento Control de Cuentas Contables ). 4 Elabora borradores de captura de registro contable y captura en el Sistema de Cómputo con número de póliza consecutiva. 5 Procesa y obtiene del Sistema de Cómputo Contable el reporte para la validación de pólizas y de no existir error en las pólizas, estas son firmadas por las personas responsables. 6 Verifica el registro contable, de existir errores, se turna al Contador responsable para las correcciones y se repite el paso 5. 31

32 RESPONSABLE CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD O GERENTE AD MINISTR ATIVO EN SUCURSALES CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 7 Envía las pólizas al Contador responsable de la Sucursal u Corporativo, según corresponda. 8 Recibe del Contador responsable de la operación del sistema las pólizas en original. 9 Firma las pólizas y las turna al Jefe de Departamento de Contabilidad en el Corporativo y al Gerente Administrativo en las Sucursales. 10 Verifica la póliza y de estar correcta la firma de autorizado. 11 Adiciona la póliza al consecutivo con los documentos originales de soporte, excepto los correspondientes a bienes muebles para su uso institucional, de conformidad con el punto 3 de la política interna Emisión de Pólizas. 32

33 GERENCIA OPERATIVA GERENCIAS ADMINIST RATIVAS DE SUCURSAL ES SUBDIRECCIÓN DE OPERACIONES GERENCIA DE CONTROL FI NA NCIERO INICIO 1 3 Recibe de la Caja el Control diario de documentos enviados a Contabilidad. Determina la naturaleza del movimiento contable, si no existe la cuenta la da de alta. 2 4 Identifica el tipo de movimientos y crea la provisión con póliza de diario. Elabora borradores de captura de registro contable. 5 Procesa y obtiene del Sistema de Computo Contable el reporte para la validación de pólizas. 1 33

34 GERENCIA OPERATIVA GERENCIAS ADMINIST RATIVAS DE SUCURSAL ES SUBDIRECCIÓN DE OPERACIONES GERENCIA DE CONTROL FI NA NCIERO Adiciona la póliza al consecutivo con los documentos originales. Verifica el registro contable. Recibe las pólizas en original. Firma las pólizas y las turna al Jefe de Departamento de Contabilidad. 7 Envía las pólizas al contador responsable. 10 Veri fi ca l as pólizas y la firma de autorizado. F I N 34

35 XX. Prorrateo de gasto corriente RESPONSABLE GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD GERENCIAS ADMINISTRATIVAS SUCURSALES AREAS DE CONTABILIDAD GERENCIAS ADMINISTRATIVAS SUCURSALES AREAS DE CONTABILIDAD GERENCIAS ADMINISTRATIVAS SUCURSALES AREAS DE CONTABILIDAD No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 1 Determina el resultado histórico del Corporativo de acuerdo a la política interna Prorrateo de Gasto Corriente. 2 Prorratea este resultado entre las Sucursales, tomando como base el presupuesto autorizado. Recursos fiscales. 3 Registra el resultado a prorratear en la cuenta Ingresos por Administración Corporativa, con cargo a Matriz y Sucursales. 4 Envía a las Sucursales la póliza con el documento del prorrateo como soporte. Solo para recursos fiscales. 5 Una vez recibida la documentación registra en su Gasto de Administración, el importe traspasado por el Corporativo con abono a Matri z y Sucursales. 6 Para recursos propios, prorratea sus cuentas de Gastos y Productos, entre todos los contratos vigentes con base en el ingreso total generado para efectos del estado de Resultados por contrato. 7 El prorrateo antes citado es sólo para efectos de presentación, por lo que no se realizará ningún registro por la parte proporcional que corresponda a cada contrato. 35

36 GERENCIA DE C ONT ROL FI NA NCIERO DEPARTAMENTO CONTABILIDAD GERENCIAS A DMI NIST RATIVAS SUCURSAL ES INICIO 1 Determina el resultado histórico de acuerdo a la política interna Prorrateo de Gasto Corriente. 2 Prorratea este resultado, tomando como base el presupuesto autorizado. 3 Registra el resultado a prorratear, con cargo a Matriz y Sucursales. 1 36

37 GERENCIA DE C ONT ROL FI NA NCIERO DEPARTAMENTO CONTABILIDAD GERENCIAS A DMI NIST RATIVAS SUCURSAL ES Envía a las Sucursales la póliza con el documento del prorrateo como soporte. Regi stra en su Gasto de Administración el importe traspasado. 6 Para recursos propios, prorratea sus cuentas de Gastos y Productos, entre todos los contratos vigentes con base en el ingreso total generado. 7 El prorrateo antes citado es sólo para efectos de presentación, por lo que no se realizará ningún registro por la parte proporcional que corresponda a cada contrato. F I N 37

38 XXI. Registro de costo y gasto RESPONSABLE CONTADOR DEL CORPORATIVO O SUCURSAL CONTADOR DEL CORPORATIVO O SUCURSAL CONTADOR DEL CORPORATIVO O SUCURSAL No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 1 El registro contable del costo y gasto se hará con base en el Clasificador por Objeto del Gasto de FONATUR-BMO, en las partidas en que se desagrega la clasificación es debido a necesidades de información, pero siempre bajo la clasificación del documento antes citado. 2 En lo posible se deben evitar los costos no deducibles o con comprobantes de gastos que no reúnan los requisitos que establece el Código Fiscal de la Federación y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público mediante Resoluciones de Carácter General. No obstante, en el caso de que se presente esta situación, se debe registrar el IVA pagado como parte del gasto en la cuenta de No Deducibles, identificando si es Costo de Operación o Gasto de Administración, es decir, no se realizarán afectaciones a la cuenta de IVA Acreditable. 3 Los registros contables se deberán realizar con estricto apego a la Clasificación por Objeto del Gasto para uso exclusivo de FONATUR-BMO, para el caso de subcuentas y a la Guía Contabilizadora y Manual del Catálogo de Cuentas. 38

39 RESPONSABLE CONTADOR DEL CORPORATIVO O SUCURSALES No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 4 a) Identificar si se trata de Gasto de Administración o Costo de Operación, en el segundo caso también se debe identificar el contrato correspondiente. b) Codificar conforme a Partida Presupuestal asignada por el Departamento de Presupuesto y verificar si existe clasificación contable adicional, para en su caso aplicarla. c) Identificar si se trata de un gasto deducible, para registrarlo en la cuenta de Costo o Gasto general o en No deducibles (incluyendo IVA). 39

40 CONTADOR DE SUCURSAL ES O CORPORATIVO CONTADOR DE SUCURSAL ES O CORPORATIVO INICIO 1 4 El registro contable del costo y gasto se hará con base en el Clasi fi cador por Objeto del Gasto de BMO 2 a) Identificar si se trata de Gasto de Administración o Costo de Operación. b) Codificar conforme a Partida Presupuestal asignada por el Departamento de Presupuesto. c) Identificar si se trata de un gasto deducible. En el caso de l os costos y gastos no deducibles se debe registrar el IVA en la cuenta de no deducibles, según corresponda. F I N 3 Los registros contables se deberán realizar con estricto apego a la Clasificación por Objeto del Gasto para uso exclusivo de BMO 40

41 XXII. Procedimiento de inventario RESPONSABLE Gerente General de sucursal y Responsable del área operativa Responsable del área operativa o Gerencias Administrativas en las Sucursales Alm acenis ta No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 1 Revisan y establecen semestralmente los Materiales que se deben mantener en inventario de forma constante, así como la cantidad que se debe mantener en el inventario de acuerdo al formato establecido. 2 Con base en la rotación observada de cada material, programa las fechas en las que requerirá realizar las compras, de acuerdo a lo establecido en el Manual de Normas sobre Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de FONATUR-BMO y el Manual de Normas y Procedimientos de Presupuesto. 3 Al crear la provisión del pasivo con proveedores se debe realizar el cargo al almacén, siempre que se tenga evidencia de la recepción en el almacén. En caso contrario se registrará en la cuenta de mercancías en tránsito. 4 El control del inventario se realizará por el método de UEPS que consiste en registrar en el costo la salida de los materiales que más recientemente entraron al almacén y conservando como valor en inventario, el equivalente al de los materiales más antiguos. 5 Diariamente entregará al área de contabilidad, relación de los bienes que entran y salen del almacén en el formato establecido para tal fin, cuidando de no dejar ningún campo sin llenar. 41

42 RESPONSABLE o Gerencias Administrativas en las Sucursales Responsable del área operativa No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 6 Con la relación entregada por el almacenista realizará el traspaso de las mercancías que se encontraban pendientes de entrega y se recibieron ese día, de la cuenta mercancías en tránsito a la cuenta de almacén. Asimismo, registrará las salidas del almacén realizando los cargos al contrato y centro de costo que en cada caso corresponda. 7 El 31 de julio y el 31 de diciembre de cada ejercicio realizará un inventario físico de los materiales existentes en el almacén. Identificando junto con el almacenista las diferencias que en un momento dado pudieran existir. 8 Faltantes Cuando exista una justificación para los faltantes, turna al área de contabilidad la relación de ajustes que se deben realizar al inventario, junto con los soportes de las diferencias, para aplicar las diferencias al centro de costo correspondientes. Cuando no exista justificación para los faltantes, se cargará a la cuenta de deudores diversos con cargo al almacenista. 9 Sobrantes Se identificará el origen de los materiales sobrantes, realizando el abono al centro de costo correspondiente. 42

43 RESPONSABLE o Gerencias Administrativas en las Sucursales Gerente General Gerentes Generales o Gerencias Administrativas en las Sucursales No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 10 Con la cédula de diferencias, autorizada por el responsable del área operativa y el Gerente General, y de acuerdo a los comprobantes presentados por el responsable del área operativa, realiza los movimientos a las cuentas de Almacén. 11 Al realizar los ajustes debe cuidar que no se dupliquen registros entre las cuentas de Almacén y mercancías en tránsito. 12 Después de realizar los inventarios semestrales, enviará relación de materiales de lento movimiento a las otras sucursales para determinar si se pueden utilizar en otro destino. 13 Con las relaciones de materiales de lento movimiento determinará la viabilidad de trasladar los bienes que requiere su sucursal y solicitará a la sucursal que los tiene, el envío. 14 De acuerdo a los lineamientos establecidos en este manual, el traspaso se realizará a través de corporativo, los gastos del traslado se realizará con cargo a la sucursal que recibe los materiales. 43

44 Gerente General de Sucursal y Responsable del Área Operativa Responsable del Área Operativa Gerencia de Control Financiero o Gerencias Administrativas en las Sucursales Almacenista INICIO Revisan y establecen semestral mente l os Materiales, así como la cantidad que se debe mantener en el inventario. Programa las fechas en las que requerirá realizar las compras. Al crear la provisión del pasivo con proveedores se debe realizar el cargo al almacén. El control del inventario se realizará por el método de UEPS El 31 de julio y el 31 de diciembre de cada ejercicio realizará un inventario físico de los materiales existentes en el almacén. Realizará el traspaso de las mercancías que se encontraban pendientes de entrega y se recibieron ese día. Diariamente entregará al área de contabilidad, relación de los bienes que entran y salen del almacén. 1 44

45 Gerente General de Sucursal y Responsable del Área Operativa Responsable del Área Operativa Gerencia de Control Financiero o Gerencias Administrativas en las Sucursales Gerentes Generales Cuando exista una justificación para los faltantes, turna al área de contabilidad la relación de ajustes que se deben realizar al inventario. Con la cédula de diferencias, autorizada realiza los movimientos a l as cuentas de Almacén. Después de realizar los inventarios semestral es, envi ará relación de materiales de lento movimiento a las otras Sucursales Se identificará el origen de los materiales sobrantes. Al realizar los ajustes debe cuidar que no se dupliquen registros entre las cuentas de Almacén y mercancías en tránsito. Con las relaciones de materiales de lento movimiento determinará la viabilidad de trasladar los bienes. 2 45

46 Gerente General de Sucursal y Responsable del Área Operativa Responsable del Área Operativa Gerencia de Control Financiero o Gerencias Administrativas en las Sucursales Gerentes Generales 2 14 El traspaso se realizará a través de corporativo, los gastos del traslado se realizará con cargo a la sucursal que recibe los materiales. F I N 46

47 Formatos de Contabilidad Noviembre de

48 XXIII. Cédula de depreciaciones F- DC- EF Nombre de Sucursal 2. Especificación del equipo que se deprecia 3. Fecha de adquisición del equipo 4. Descripción del equipo 5. Monto Original de Inversión 6. Porcentaje de depreciación 7. Monto de la depreciación histórica anual 8. Monto de la depreciación histórica mensual 9. Índice Nacional de Precios al Consumidor de la fecha de adquisición 10. Factor de Actualización 11. Monto de la Depreciación acumulada 12. Saldo por depreciar al inicio del ejercicio actualizado 13. Meses de depreciación total 14. Años de depreciación 15. Mes inicial de depreciación 16. Mes final de depreciación 17. Depreciación acumulada a 18. Suma del Monto Original de Inversión 19. Suma del monto de depreciación histórica anual 48

49 F- DC- EF Suma del monto de Depreciación histórica mensual 21. Suma del monto de Depreciación actualizada 22. Suma del monto de saldo por Depreciación al inicio del ejercicio actualizado 23. Suma del monto de mes de Depreciación total 24. Suma del monto de Depreciación acumulada 49

50 F- DC- EF-01 1 SUCURSAL HUATULCO EQUIPO DE OFICINA (HUATULCO) 2 INPC Saldo por Fecha Descripción M.O.I. % Dep n Dep n fecha Factor Dep n. Dep. al Meses Años Mes inicial Mes final de Dep n Historica Historica de de Actualiz. inic. del ej. de dpn. de depn. de deprec de deprec Adq. a nua l m ensual A dq. Actualiz. ac tua lizado Tota l

51 XXIV. Pólizas F- DC- EF Razón social de la empresa 2. Número de póliza 3. Número de hojas que comprende la póliza 4. Fecha y hora de impresión de póliza 5. Ejercicio al que corresponde la póliza 6. Especificación del tipo de póliza Diario, Ingresos o Egresos 7. Día de elaboración de póliza 8. Concepto de la póliza 9. Número de las cuentas a registrar 10. Descripción de la cuenta 11. Concepto del gasto 12. Registro de los cargos en el Debe 13. Registro de los cargos en el Haber 14. Suma del debe 15. Suma del Haber 16. Firma de la persona que hizo la póliza 17. Firma de la persona que revisa la póliza 18. Firma de la persona que autoriza la póliza 51

52 [1] AC Corporativo Fonatur BMO, S.A. de C.V. Página: 1 F-DC-ED-02 Pólizas Capturadas Hora: El rango de fechas 5 Fecha: 4 3 Tipo P oliza Fecha Poliza Descr ipción de la Poliza 2 7 Cuenta 9 Descripción Cuenta 10 Descripción Movimiento 11 Cargos Abonos Fe TIPO POLiZA 6 CONCEPTO P OLIZA 8 Totales de la Pol iza: 3, , Elaboró Revisó Autorizó

53 XXV. Prorrateo de gasto corriente F- DC- EF Titulo del reporte a emitir 2. Tipo de base 3. Especificación del ejercicio al que corresponde 4. Importe hasta por el monte del presupuesto 5. Esta área se separa plenamente e incluye únicamente a las API S 6. Monto total a prorratear 7. Ingresos por sucursales 8. Factor 9. Total acumulado al cierre del mes 10. Total acumulado al cierre del mes anterior 11. Diferencia entre el acumulado del mes y el acumulado del mes anterior resultando el importe del mes actual 53

54 F-DC -EF-03 PRORRATEO DEL RESULTADO CONTABLE DE LA ADMINISTRACION CORPORATIVA HISTORICO MES 1 BASE:INGRESOS 2 EJERCICIO 3 GASTO CORPORATIVO TOTAL RECURSOS FISCALES 4 COMERCIALIZAC ION 5 TOTAL A PRORRATEAR INGRESOS POR SUCURSAL 7 FACTOR SUCU RSALES APIS TOTAL ACUM ULAD O ACU MULAD O AL C IERR E MES ACTUAL DEL MES ANTERIOR

55 XXVI. Movimientos de matriz y sucursales F-DC- EF Razón social de la empresa 2. Registro del número de semana que se envía 3. Lugar y Fecha de emisión 4. Título y objetivo del reporte que se emite 5. Registro del nombre a quien se envía el reporte 6. Sucursal a la que se envía 7. Registro del nombre de quien envía el reporte 8. Sucursal de donde se envía el reporte 9. Periodo del reporte 10. Fecha de la póliza 11. Número de póliza 12. Concepto de la póliza 13. Registro de los cargos de la póliza 14. Registro de los abonos de la póliza 15. Suma total de los cargos de la póliza 16. Suma total de los abonos de la póliza 55

56 F- DC- EF-04 1 FONATUR-BMO, S.A. DE C.V. 1/ FECHA: MEXICO, D.F., A DE JUNIO DE SE ENVIAN MOVIMIENTOS DE LA CUENTA DE MATRIZ Y SUCURSALES PARA SER CORRESPONDIDOS POR LA SUCURSAL 4 PARA: SUCURSAL : 5 6 DE: OFICINA CENTRAL PERIODO DEL AL DE JUNIO DE Fecha Poliza Concepto Cargos Abonos

57 XXVII. Relación de compromisos F- DC- EF Título del reporte que se emite 2. Nombre de la Sucursal 3. Semana de registro de cuentas del reporte 4. Fecha de adquisición del bien o servicio 5. Fecha de pago del bien o servicio 6. Fecha de emisión de la factura 7. Número de factura 8. Concepto de la factura 9. Nombre o Razón social del Proveedor 10. Registro del importe de la factura 11. Número de partida presupuestal 12. Suma total de los importes de Materiales y Suministros 13. Suma total de los importes de Servicios Generales 14. Suma total de los importes de Servicios Generales y Materiales y Suministros 57