Universidad Central Del Este U.C.E. Facultad de Ciencias Administrativas y de Sistemas Escuela de Contabilidad

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1 Universidad Central Del Este U.C.E. Facultad de Ciencias Administrativas y de Sistemas Escuela de Contabilidad Programa de la asignatura: CON-504 Auditoría Interna Descripción General: Total de Créditos: 4 Teórico: 3 Práctico: 2 Prerrequisitos: CON-503 Correquisitos: ******** En el contenido de este programa se tratan los conceptos de auditoría interna Vs. Auditoría externa, desglosando el concepto de la primera sobre la base de los procedimientos de control interno y la elaboración de los programas de verificación y comprobación para evaluar la eficiencia y transparencia en la aplicación de tales controles Objetivo(s) General(es): Proporcionar a los estudiantes de término del área contable, las herramientas necesarias para evaluar las estructuras organizacionales y plantear planes y programas de fiscalización y control adecuados a la naturaleza de las actividades, que garanticen el cumplimiento de las normas, reglas y procedimientos establecidos y facilite el análisis financiero de los resultados operacionales y el desempeño de los empleados. Sistema de Evaluación: 15 % Calificación Acumulada: Hasta la 6ta Semana 15 % Calificación Acumulada: Desde la 7ma hasta 11va Semana 30 % Calificación Acumulada: Trabajos Prácticos 40 % Calificación: 15ta - 16ta Semana (Evaluación Final)

2 Bibliografía Básica Alexander Hamilton Institute Incorporated. Clave Del Mejoramiento Financiero Y Operativo Enrique Benjamín Franklin F. (2001), Auditoria Administrativa. McGraw-Hill. Bibliografía Complementaria Mc Graw Hill (1997), Auditoria y Control Interno Artur W. Holmes. Auditoria Manuel García de la Barbolla. Guía de Control Interno y Objetivo de cada Control. Editorial Trillas. Arthur W. Holmes. Principios Básicos de Auditoria Juan Manuel Lazcano Seres, Manejos de las Organizaciones, Su Auditoria y Control.

3 I (5 horas) -Exponer y explicar las normas ASPECTOS GENERALES DE AUDITORIA -Análisis general del generales que rigen la INTERNA tema organización, ejecusión y -Definición dirección de la auditoría -Objetivos -Control de lectura interna. -Organización Jerárquica Individual y en -Independencia de auditoría interna. equipo. -Exposiciones de Conclusiones. -Material de apoyo -Normas internacionales de auditoría. -Libro de texto -Exposiciones -Participación en exposiciones individuales y grupales. -Prácticas individuales en el aula. -Pruebas escritas Observación directa en el salón de clases. -Describir los procesos de la auditoría de acuerdo al tipo de operación que se verifique y se analice dentro de un esquema empresarial. II (8 horas) DE LOS CONTROLES INTERNOS Y POLÍTICAS ADMINISTRATIVAS -Clasificación y definición de la auditoría interna por conceptos -Auditoría financiera -Auditoría operativa -Auditoría administrativa -Diferentes métodos de evaluación -Método de cuestionario -Método narrativo -Caso práctico -Resumen de introducción del docente. -Control de lectura Individual. -Discusión de los temas por grupos. -Material de apoyo sobre exponencias presentadas en congresos internacionales. -Normas internacionales de auditoría. -Libro de texto -Trabajos de investigación de las universidades. -Participación en exposiciones individuales. -Participación en discusiones por grupo. -Cuestionario práctico en el aula de clases.

4 III (8 horas) CONTROLES INTERNOS Y OBJETIVOS DE -Análisis de CADA CONTROL. estructuras. -Caja y banco -Inversiones -Organizacionales -Cuenta por cobrar establecidas. -Documentos por cobrar -Inventarios -Evaluación de -Activos fijos catálogos de cuentas -Terrenos y manual de -Edificios procedimientos. -Maquinarias, equipos y otros -Cuentas y documentos por apagar -Análisis de los -Capital formularios de control -Ventas Utilizados. -Proveedores -Nominas -Otros Controles internos. -Ilustrar el procedimiento de evaluación y análisis de los controles internos para luego planear los programas de auditoría de las diversas cuentas de operaciones. -Caso práctico implementando un sistema de control. -Catálogos de cuentas de empresas establecidas y sus manuales de operaciones. -Análisis del organigrama diseñado en la pizarra por el profesor. -Otros materiales de apoyo que se relacionen con el caso práctico escogido. -Trabajo práctico en grupo, visitando empresas establecidas. -Preguntas individuales en el curso sobre el trabajo practico en grupos. -Explicar el procedimiento para elaborar las pruebas de verificación y comprobación de las operaciones para conformar un plan de auditoría interna. IV (12 horas) PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA INTERNA POR TIPOS DE OPERACIONES. -Directrices generales para preparar un programa -Objetivos de l programa -Métodos de evaluación a emplear. -Desarrollo y especificaciones de los procedimientos a emplear. -Marcas y cotejos a emplear -Firma y fecha de los papeles de trabajo -Referenciacion de las cédulas o papeles de trabajo -Observaciones y comentarios sobre el área auditada -Explicar el procedimiento de acuerdo al tipo de auditoria, por parte del docente. -Se analizan las características específicas del tipo de compañía escogida. -Se distribuye toda la documentación de control del tipo de empresa escogida como son: a)catálogo de cuentas b) Manual de procedimientos. -Trabajo practico en grupo. -Discusiones entre grupos.

5 -Caso práctica -Programa para la función de caja -Se plantea mediante -Programa para ventas, facturación y cobros un caso práctico la -Programa para compras, control de inventarios y elaboración de un cuentas por pagar programa de -Programa para nóminas auditoría -Programa para activos fijos y depreciación. luego de escoger una -Programa para la función de producción e empresa específica. inventarios de productos terminados. - Casos prácticos a) Planeación operativa. b) Planeación financiera. c) Estatutos y reglamentos internos. d) Leyes que norman las actividades de la misma. e) Otros documentos relacionados. -Trabajo individual elaborando un procedimiento de Auditoría. -Estudiar y analizar los procedimientos de control aplicables a los programas automatizados de procesamiento de datos. V (12 horas) Y CONTROL DEL AREA DE INFORMACIÓN. -Evolución de los procedimientos de procesamientos de datos. -Evaluación de los controles de procesamiento electrónico de datos (EED) -Evaluación de la organización del departamento -Resumir y explicar las bases de los procesos automatizados de datos.

6 VI (12 horas) -Explicar la preparación de las PREPARCION DEL LEGAJO DE LOS PAPELES -Control de lectura cédulas de auditoría que son DE TRABAJO. sobre los temas de preliminares a los informes. -Numeración de cada cédula o papel de trabajo procesamiento -Referencia cruzada de las cédulas electrónico de datos. -Índice de las cedulas o papeles de trabajo -Archivo del legajo -Casos prácticos -Material de apoyo sobre el software. -Laboratorio de informática. -Trabajo práctico Individual y en grupo. -Práctica individual en el laboratorio de informática. -Explicar y diseñar la elaboración de los diferentes tipos de informes de auditoria interna. VII (8 horas) TIPO DE INFORMES Y SUS ARACTERÍSTICAS. -Informe oral -Informe formal -Informe oficioso -Elaborar un caso práctico que sirva como guía general para elaborar las cédulas. -Material de apoyo relacionado con el organigrama y descripción de puesto de una empresa establecida.. -Trabajo práctico en grupo. -Preguntas individuales -Explicar el procedimiento y formalidades que la auditoria interna debe disponer para colaborar con el trabajo de la auditoria externa. VIII (10 horas) TRABAJO DE APOYO A LA AUDITORIA EXTERNA. -Preparación previa de todas las cédulas a ser usadas por la auditoría externa - Asistir a la auditoria externa en: -Obtención de datos, documentos, comprobantes etc. -Supervisión de inventario, arquea de caja, corte de documentos -Confirmaciones de cuentas por cobrar y por pagar -Otro tipo de soporte -Explicar los pasos y plantear diversos formatos para cédulas de auditorías. -Planteamiento de casos para cada tipo de informe. -Explicación de los formatos para cada tipo de informe. -Explicación sobre la estructuración del informe. -Normas generales de auditoría (NIA) -Exposición de un caso en proyector. -Material de apoyo -Libro de texto -Exposición de casos y formatos en pizarra y en proyector. -Presentación de un formato de cédula de auditoría. -Un trabajo practico en grupo. -Un trabajo individual elaborando un formato de informe.