Los conceptos en los asientos contables

Transcripción

1 Los conceptos en los asientos contables

2 Cómo son los asientos? 1. La subcuenta a la que anotamos 2. El Concepto que define el asiento. 3. El importe, ya sea al Debe o al Haber

3 Antes de entrar a explicar los conceptos, una pregunta... A que dedicamos nuestro tiempo los contables? 1. A introducir asientos 2. A comprobar la contabilidad Los errores en contabilidad son normales, no detonan ineficiencia, sino, probablemente todo lo contrario. Por lo tanto, si nos aseguramos de detectar de una forma rápida y clara los errores, como mínimo vamos a ahorrar muchas horas de trabajo.

4 Los conceptos: Definen el asiento: resumimos en unas pocas palabras, números y abreviaturas el soporte contable que ha originado ese asiento. Explicamos el asiento. Con la introducción clara de conceptos podremos comprobar la contabilidad a través de los mayores de una forma rápida y segura.

5 FORMATO GENERAL DE LOS CONCEPTOS: -Tipo de documento que genera el asiento - Número del documento -A quién le hacemos o quien nos hace ese documento.

6 DOCUMENTO QUE GENERA EL ASIENTO: Los asientos los realizamos a partir de los denominados soportes o documentos contables, en resumen: papeles, documentos. Tendremos: -Facturas -Nóminas -Recibos -Cheques -Documentos bancarios -TC1

7 NÚMERO DEL DOCUMENTO: -La mayor parte de los soportes contables tienen un número de referencia, las facturas de ventas, el número de la factura, las facturas de nuestros proveedores, su número, los cheques tienen también un número. -Hay soportes que no tienen número: las nóminas, los TC1. En estos soportes pondremos la fecha.

8 A QUIÉN HACEMOS O QUIÉN NOS HACE EL DOCUMENTO DE REFERENCIA: -Las facturas de ventas se las hacemos a nuestros clientes. -Las nóminas a los trabajadores -Las facturas de compras nos las hacen nuestros proveedores -Las facturas de gastos nos las hacen nuestros acreedores

9 POR LO TANTO: Caso de concepto de asiento de una la factura número 435 de ventas realizada a nuestro cliente Sr. Manuel Lopez Andrade: N/Fra. 435 Lopez Hemos puesto: -Documento que genera el asiento: una factura, por lo tanto : Fra. -Número de documento: el de la factura: 435 -A quién hacemos o quién nos hace: López

10 COMPRAS FACTURA DE COMPRAS: CONCEPTO DEL ASIENTO - Nuestro proveedor El Corte Ingles S.A nos envía la factura CONCEPTO DEL ASIENTO: Su Fra. 562 Corty Cuando hay muchos números, ponemos unicamente los 3 últimos.

11 CONCEPTO EN ASIENTO DE GASTOS Recibimos la factura de Iberdrola por la luz Su Fra 990 Iberdrola Tipo de documento Número del documento A quién hacemos o quién nos hace el documento.

12 CONCEPTO PARA ASIENTO DE NÓMINA Nómina del mes de diciembre del trabajador Jose Maria Perez Nom. Dic. Pérez Las nóminas no tienen número, ponemos el mes, es mejor puesto que la referencia es mas exacta.

13 CONCEPTO PARA SEGUROS SOCIALES Tenemos el TC1 del mes de Diciembre TC1 Diciembre Es obvio a quien le hacemos siempre los seguros sociales: a la seguridad social, por lo tanto no lo ponemos. OJO: no lo ponemos porque es imposible realizar este tipo de documento a otra persona o entidad.

14 CONCEPTO PARA CHEQUES Nuestro cliente López nos entrega el cheque en pago a la factura 432 que le hicimos T/ López

15 CONCEPTO PARA CHEQUES (2) Entregamos nuestro cheque al Corte Ingles en pago de la factura que le debemos T/ 984 Corty

16 Nuesto cliente López nos paga en dinerin contante y sonante la factura que nos debía. Cobro Fra. Nº López

17 CONCEPTO CAJA Pagamos por caja un ticket del restaurante Los Manolos referente a unos almuerzos del gerente con unos clientes. Tk. Manolos 24/12 Caja El ticket es mas bien un papelito que no se ve nada, por lo que ponemos la fecha con el que lo pagamos. AQUÍ HEMOS AÑADIDO UN NUEVO CONCEPTO: Hemos puesto al final como pagamos, esto nos da una mejor información.

18 CONCEPTO CAJA (3) Tenemos mucho dinero en la caja, por lo que lo llevamos al banco. TRASPASO De Caja a Banco UNICA EXCEPCIÓN A TODO LO QUE HEMOS EXPLICADO DE LOS CONCEPTOS. Cuando llevamos dinero de Caja al Banco: ponemos eso: de Caja al Banco Si sacamos dinero del banco para llevarlo a la caja: DE BANCO A CAJA.

19 Y para qué nos sirve todo esto? -Si realizamos los asientos introduciendo los conceptos como se ha explicado, lo primero es que vamos a ahorrar tiempo en la introducción de asientos: al tener muy claro el concepto de cada asiento, es mas rápido escribirlo. -Pero lo mas importante es que vamos a poder comprobar toda la contabilidad de un vistazo a los mayores.

20 Este es el Mayor de nuestro cliente López. De un vistazo comprobamos que hay algo mal, aparece por ahí un tal Martinez. Es un error común: Martinez es otro cliente, tiene un código de cuenta parecido al de nuestro cliente López, obviamente al teclear el asiento nos hemos equivocado de numero de subcuenta.

21 Es muy dificil equivocarse en el Concepto, tenemos el documento delante, el error puede ser tipografico, ejemplo podemos poner Lipez en lugar de Lopez, esto se entiende. Para comprobar la contabilidad miramos los mayores, nos preparamos un boligrafo y una hoja en blanco para ir anotando los errores, aquí anotaremos lo siguiente: Asiento 8 cambiar subcuenta de Martinez.

22 Mayor de Caja, aquí hay otro error

23 Quitando los errores conceptuales, por ejemplo, no sabemos como hacer un asiento de compras, para lo cual no hay mas remedio que estudiar contabilidad o utilizar nuestro servicio de asistencia, quitando estos errores, los 2 errores contables mas habituales son: -Error involuntario en codigo subcuenta: es lo que hemos visto anteriormente un ejemplo y de cómo ver este error y subsanarlo rapido -Error involuntario en Debe Haber. Hemos puesto al Debe lo que es al Haber, de forma involuntaria.

24 El restaurante de enfrente, Manolos, nunca nos paga nada, al contrario, nosotros le pagamos los almuerzos, carajillos y demas que nos tomamos alli, por lo tanto nunca puede verse en el mayor de Caja el concepto Tk Manolos con importe al Debe. En nuesto folio anotamos: Asiento 9 importe al Haber