MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
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- José Manuel Belmonte Venegas
- hace 9 años
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1 Código: CO-CONT.05 Revisión N : 01 Vigencia: Agosto-08 Página: 1 de 5 1. OBJETIVO: El objetivo de la presente cartilla operativa es realizar la presentación de las declaraciones y pagos de tributos según las fechas y cronogramas establecidos por los entes recaudadores. 2. ALCANCE: Esta cartilla operativa se aplica a las Unidades de Cartera de Clientes, Recursos Humanos y Contabilidad. 3. DEFINICIONES Y ABREVIATURAS: SUNASS: Superintendencia Nacional de Servicios de Saneamiento PDT 621: Programa de Declaración Telemática (IGV - RENTA) PDT 617: Programa de Declaración Telemática (Retenciones a no domiciliados) PDT 601: Programa de Declaración Telemática (Planillas Electrónicas) AFP : Administradoras de Fondo de Pensiones. EV : Egresos Varios 4. REFERENCIAS: Ley del IGV y su reglamento Ley del Impuesto a la renta y su reglamento D.L 728: Ley de promoción Ley de SUNASS y su reglamento 5. RESPONSABLES: Jefe de Unidad de Contabilidad: Garantiza que se cumplan con los lineamientos indicados en la presente cartilla. Jefe de Unidad de Cartera de Clientes: Garantiza que se cumplan con los lineamientos indicados en la presente cartilla. Jefe de Unidad de Recursos Humanos: Garantiza que se cumplan con los lineamientos indicados en la presente cartilla. Asistente Contable: Cumple con lo establecido en la presente cartilla Tesorero: Cumple con lo establecido en la presente cartilla.
2 Código: CO-CONT.05 Revisión N : 01 Vigencia: Agosto-08 Página: 2 de 5 6. DESCRIPCION: 6.1. El Jefe de Unidad de Contabilidad: Recibe el Registro de Ventas de la Unidad de Cartera de Clientes Elabora la declaración jurada SUNASS, la cual debe presentarse el 10 mo día de cada mes Deriva el Registro de Ventas al Asistente Contable 6.2. El Asistente Contable prepara Declaración Jurada de Impuestos a SUNAT: Importa información del Registro de Compras, por el sistema Toma la información del Registro de Ventas Llena el PDT 621 y entrega al Jefe de la Unidad de Contabilidad Llena el PDT 617 con la información de facturas de proveedores del exterior y realiza el cálculo de la retención del impuesto a la renta, e IGV y llena la Guía Para Pagos Varios Ingresa en el PDT 601 todos los recibos por honorarios emitidos durante el mes que se declara El Jefe de la Unidad de Contabilidad: Recibe el PDT 617 y 621 del Asistente Contable, el que se declara y/o paga, según cronograma de SUNAT Recibe de la Unidad de Recursos Humanos el PDT 601, el que se declara y/o paga, según cronograma de SUNAT Recibe las Planillas de AFP de la Unidad de Recursos Humanos, las que se declaran y/o pagan el quinto día hábil de cada mes, Deriva a tesorería las declaraciones El Tesorero: Elabora la orden de egresos varios Gira los de cheque según fechas y cronogramas Hace firmar las ordenes de egresos varios y los cheques Realiza el pago de los tributos y/o contribuciones oportunamente Archiva expedientes, las originales en el archivador de tributos y las copias en el archivo general. 7. REGISTROS Y ANEXOS: Anexo I: Diagrama de Flujo Pago de Tributos Anexo II: CCBE 8. ARCHIVOS:
3 Código: CO-CONT.05 Revisión N : 01 Vigencia: Agosto-08 Página: 3 de 5 Nombre Responsable Lugar Duración CCBE Tesorero Tesorería Indeterminado 9. LISTA DE DISTRIBUCION: Este documento es utilizado por: Jefe Contable Asistente Contable Tesorería Gerente de Administración
4 Código: CO-CONT.05 Revisión N : 01 Vigencia: Agosto-08 Página: 4 de 5 ANEXO I: Diagrama de Flujo Pago de Tributos Pago de Tributos Recepción de Registro de Ventas del Área de Facturación y Cobranzas Elaboración del Registro de Compras por el Asistente Contable Recepción de la Información del Área de Recursos Humanos Elaboración de la Declaración a SUNASS Elaboración del PDT 621 IGV- RENTA PDT 600 Remuneraciones Planillas de AFPs Tesorería Tesorería Tesorería Tesorería Declaración o Pago 10 mo día de cada mes Cronograma establecido por SUNAT Cronograma establecido por SUNAT 5 to día de cada mes
5 Código: CO-CONT.05 Revisión N : 01 Vigencia: Agosto-08 Página: 5 de 5 ANEXO II: COMPROBANTE CAJA BANCOS EGRESOS (CCBE) Hemos recibido de la Entidad Prestadora de Servicio de Saneamiento AGUAS DE TUMBES por concepto de: Girado A : Son (S/.) : CHEQUE: CTA BANCO EPS ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO AGUAS DE TUMBES RUC COMPROBANTE DE CAJA BANCOS EGRESOS Nº Fecha: NOMBRE DE LA CUENTA CODIGO DESCRIPCIÓN ANALÍTICO IMPORTE DEBE (HABER) Elaborado por Revisado por Aprobado por
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