SÍLABO DEL CURSO DE AUDITORIA II I.INFORMACIÓN GENERAL: 1.1 Facultad: Negocios 1.2 Carrera Profesional: Contabilidad y Finanzas 1.3 Departamento: ----------------- 1.4 Requisito: Auditoría I 1.5 Periodo Lectivo: 2014-1 1.6 Ciclo de Estudios: 8 1.7 Inicio Término:. de Marzo. de Julio 2014 1.8 Extensión Horaria: 9 horas totales (6HC-3HNP) 1.9 Créditos: 5 II.SUMILLA: El curso es de naturaleza teórico práctico, tiene como propósito que el estudiante desarrolle sus habilidades y competencias para realizar el proceso de auditoría financiera en una empresa y determine la razonabilidad y consistencia de sus Estados Financieros, en aplicación de las normas y procedimientos de auditoría. Los temas principales son: La auditoría financiera independiente y las Sociedades de Auditoría, Fases de la auditoría financiera, El trabajo de campo, Pruebas de Saldos de Estados Financieros e Informe de la auditoría financiera. III.LOGRO DEL CURSO: Al término del ciclo, el estudiante sustenta un informe sobre la ejecución de un programa de auditoría financiera en una empresa, aplicando las normas y procedimientos de auditoría, evidenciando dominio del tema y del negocio, coherencia y claridad en la comunicación de los resultados, en el marco de un estricto sentido ético y de responsabilidad social. IV.UNIDADES DE APRENDIZAJE:
Nombre de Unidad I: La auditoría financiera independiente y las Sociedades de Auditoría Logro de Unidad: Al término de la Unidad, el estudiante, sustenta un informe en el que explica las funciones de la auditoría financiera externa independiente, los aspectos relacionados a las Sociedades de Auditoría externa y la importancia del uso de herramientas tecnológicas en la labor de auditoría, empleando las normas y procedimientos de auditoría; evidenciando dominio del tema. Contenidos Actividades de Aprendizaje Evaluación Saberes Básicos Horas No Recursos (criterios de Horas Presenciales 1 2 La Auditoría Financiera Externa Independiente y sus objetivos La sociedades de auditoría externa Principales sociedades de auditoría del mundo Uso de herramientas tecnológicas en auditoría Principios básicos del auditor Responsabilidad del auditor independiente La planificación en la Auditoría Financiera Independiente y el conocimiento del cliente. 1.1.Expone sobre la auditoría financiera y principales sociedades de auditoría. 1.2.Participa en el debate en clase orientado por el 1.3. Realiza aplicación práctica con uso del 2.1.Expone sobre principios del auditor externo. 2.2.Participa en el debate en clase orientado por el 2.3.Realiza aplicación Presenciales 1.4.Desarrolla un trabajo de sobre las principales sociedades de auditoría externa del mundo y sus representantes en nuestro país. 2.4.Desarrolla un trabajo de investigación sobre el Principios básicos del auditor externo independiente y sobre las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). relacionados, s, bibliográfico; s, COSO evaluación) 1.1.Claridad y dominio del tema en la exposición. 1.2.Participación 1.3.Dominio de las opciones aplicadas del. 1.4.Calidad del contenido del trabajo y de su 2.1.Claridad y dominio del tema en la exposición. 2.2.Participación 2.3.Dominio de las opciones aplicadas del. 2.4.Calidad del contenido del trabajo y de su Nombre de Unidad II: Fases de la auditoría financiera externa Logro de Unidad: Al término de la Unidad, el estudiante, sustenta un informe en el que explica las actividades que comprenden las siete primeras fases de la auditoría financiera externa realizada por sociedades de auditoría independientes, empleando las normas y procedimientos de auditoría; evidenciando dominio del tema. 3 Saberes Básicos Las once fases de la Auditoría Financiera Independiente Desarrollo de las primeras siete fases: Relación con clientes potenciales Invitación a sociedades de auditoría. Contenidos Actividades de Aprendizaje Horas No Horas Presenciales Presenciales 3.1.Elabora y sustenta 3.4.Desarrolla un cuadros sinópticos sobre las trabajo de fases de auditoría financiera. investigación 3.2.Participa en el debate en sobre las fases clase orientado por el de auditoría 3.3.Expone las fases financiera 1 y 2 de auditoría externa y su financiera. aplicación a casos prácticos. Recursos relacionados, bibliográfico. Evaluación (criterios de evaluación) 3.1.Claridad y calidad del cuadro sinóptico. 3.2.Participación 3.3.Calidad y dominio del tema en la exposición. 3.4.Calidad del contenido del trabajo y de su presentación
4 Evaluación de las operaciones de la empresa con la finalidad de presentar una propuesta de servicios profesionales. Propuesta de servicios profesionales. 4.1.Expone las fases 3 y 4 de auditoría financiera externa. 4.2.Participa en el debate en clase orientado por el 4.3.Realiza aplicación práctica con uso de 4.4.Desarrolla su proyecto del Trabajo de Aplicada (TIA) sobre la aplicación de auditoría empresa real. bibliográfico. s, COSO 4.1.Calidad y dominio del tema en la exposición. 4.2.Participación 4.3.Dominio de las opciones aplicadas del. 4.4.Calidad del contenido del proyecto del TIA y de su Evaluación: (T1): Evaluación de la unidad (peso 20%): trabajo práctico (peso 10%) informe y sustentación (peso 10%) 5 Aceptación de la propuesta Carta compromiso de auditoría Memorando de planeamiento 5.1.Expone las fases 5, 6 y 7 de auditoría financiera externa. 5.2.Participa en el debate en clase orientado por el 5.3.Realiza aplicación - COSO 5.4.Desarrolla el primer avance del Trabajo de Aplicada (TIA) sobre la aplicación de auditoría empresa real. relacionados, s, 5.1.Calidad y dominio del 5.2.Participación activa y calidad de 5.3.Dominio de las. 5.4.Calidad del contenido del primer avance del TIA y de su Nombre de Unidad III: Fases de la Auditoría Financiera externa relacionadas con el trabajo de campo. Logro de Unidad: Al término de la Unidad, el estudiante, sustenta un informe en el que explica los procedimientos y actividades a realizar en las fases ocho y nueve de auditoría financiera independiente, desde la planificación hasta labores de trabajo de campo en la empresa auditada, empleando las normas y procedimientos de auditoría, evidenciando dominio del tema. 6 7 Saberes Básicos Desarrollo de las fases ocho y nueve de la auditoría financiera independiente: Visita de planificación: Revisión analítica de los estados financieros Entendimiento y comprensión de los controles Conformación del archivo permanente Evaluación del control interno Presentación del Plan de trabajo de auditoría Contenidos Actividades de Aprendizaje Horas Presenciales Horas No Presenciales 6.1.Expone la fase 8 de 6.4.Elabora un auditoría financiera Trabajo de externa referente a la aplicación práctica primera visita sobre de la actividad de revisión de estados auditoría financieros y comprensión financiera externa del control interno. sobre revisión 6.2.Participa en el debate analítica de los en clase orientado por el estados financieros. 6.3.Realiza aplicación - COSO 7.1.Expone la segunda parte de la fase 8 de auditoría financiera referente a la evaluación preliminar del control interno y plan de auditoría. 7.2.Debate en clase entre los estudiantes con asesoría del profesor. 7.3. Aplicación práctica con uso del - COSO 7.4.Desarrolla el segundo avance del Trabajo de Aplicada (TIA) sobre la aplicación de auditoría empresa real. Recursos relacionados, Evaluación (criterios de evaluación) 6.1.Calidad y dominio del 6.2.Participación activa y calidad de 6.3.Dominio de las. 6.4.Calidad del contenido del trabajo y de su 7.1.Calidad y dominio del 7.2.Participación activa y calidad de 7.3.Dominio de las. 7.4.Calidad del contenido del segundo avance del TIA y de su
8 9 Revisión de avances del Trabajo de Aplicada. EXAMEN PARCIAL Visita Interina Actualización de los controles internos Arqueos 8.1.Sustenta los avances de su Trabajo de aplicada (TIA). 8.2.Rinde el examen Parcial del curso. 9.1.Expone la fase 9 de la auditoría financiera externa respecto a la visita interina sobre arqueos. 9.2.Participa en el debate en clase orientado por el 9.3.Realiza aplicación - COSO 8.3.Revisa, analiza, estudia y practica los temas que comprende el examen parcial. 9.4.Desarrolla un Trabajo de aplicación práctica sobre arqueos de efectivo y valores. Material del curso y bibliográfico. 8.1.Calidad y dominio del tema en la sustentación del avance del TIA. 8.2. y 8.3. Calidad de las respuestas a las preguntas formuladas en el examen parcial escrito. 9.1.Calidad y dominio del 9.2.Participación activa y calidad de 9.3.Dominio de las. 9.4.Calidad del contenido del trabajo de aplicación y de su 10 Confirmación de saldos de bancos, clientes, proveedores, empresas de seguros y abogados. Terceros que pudieran tener bienes en custodia, garantías o consignación. Observación del inventario físico de existencias y activo fijo. 10.1.Expone la segunda parte de la fase 9 de auditoría financiera respecto a confirmación de saldos e inventarios. 10.2. Participa en el debate en clase orientado por el 10.3.Realiza aplicación - COSO 10.4.Elabora un trabajo de aplicación práctica sobre confirmaciones bancarias y validación de inventarios. relacionados, 10.1.Calidad y dominio del 10.2.Participación activa y calidad de 10.3.Dominio de las. 10.4.Calidad del contenido del trabajo y de su Nombre de Unidad IV: Pruebas de Saldos de Estados Financieros e Informes de Auditoría financiera externa. Logro de Unidad: Al término de la Unidad, el estudiante, sustenta un informe en el que explica los procedimientos para realizar las pruebas de saldos de las diferentes partidas de los estados financieros y la elaboración de los informes de auditoría financiera externa, empleando las normas y procedimientos de auditoría financiera, evidenciando dominio del tema. 11 Saberes Básicos Pruebas de saldos relacionados con la revisión de las cuentas del balance general y del estado de ganancias y pérdidas (revisión preliminar a fecha interina). Carta de recomendaciones para mejorar el control interno. Contenidos Actividades de Aprendizaje Horas Presenciales Horas No Presenciales 11.1.Expone la tercera 11.4.Desarrolla el parte de la fase 9 de tercer avance de su auditoría financiera Trabajo de referente a las validaciones de saldos Aplicada (TIA) contables preliminares y sobre la aplicación elaboración de carta de de auditoría control interno. 11.2.Participa en el empresa real. debate en clase orientado por el 11.3.Realiza aplicación - Recursos, Evaluación (criterios de evaluación) 11.1.Calidad y dominio del tema en la exposición. 11.2.Participación 11.3.Dominio de las. 11.4.Calidad del contenido del tercer avance del TIA y de su
12 Desarrollo de las fases diez y once de la auditoría financiera independiente: Visita Final Actualización del archivo permanente 12.1.Expone la fase 10 de auditoría financiera externa respecto a la visita final del trabajo de campo. 12.2.Participa en el debate en clase orientado por el 12.3.Realiza aplicación - COSO 12.4.Elabora un trabajo de aplicación sobre la documentación que se requiere antes de iniciar la visita final de auditoría financiera. bibliográfico., 12.1.Calidad y dominio del tema en la exposición. 12.2.Participación 12.3.Dominio de las. 12.4.Calidad del contenido del trabajo de aplicación y de su Evaluación: (T2): Evaluación de la unidad (peso 35%): trabajo práctico (peso 20%) informe y sustentación (peso 15%) 13 14 15 Pruebas de saldos relacionados con la revisión de las cuentas del balance general y del estado de ganancias y pérdidas (revisión final). Informe de auditoría en borrador Discusión del informe con el cliente Término de la Auditoría Carta de gerencia Informe final de Auditoría Financiera. 13.1.Expone la segunda parte de la fase 10 de auditoría financiera externa respecto a las pruebas de saldos de estados financieros finales. 13.2.Participa en el debate con orientación del 13.3.Realiza aplicación - COSO 14.1.Expone la tercera parte de la fase 10 de auditoría financiera externa, respecto a la preparación del informe de auditoría en borrador. 14.2.Sustenta su Trabajo de Aplicada (T.I.A.). 14.3.Participa en el debate en clase orientado por el 14.4.Realiza aplicación - COSO 15.1.Expone la fase 11 de auditoría financiera externa respecto al término de la auditoría financiera. 15.2.Sustenta su Trabajo de Aplicada (T.I.A.). 15.3.Participa en el debate en clase con orientación del 15.4.Realiza aplicación - COSO 13.4.Desarrolla el cuarto y último avance de su Trabajo de Aplicada (TIA) sobre la aplicación de auditoría empresa real. 14.5.Desarrolla un trabajo de investigación respecto a las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) relacionadas con los informes y dictamen del auditor sobre los estados financieros. 15.5.Desarrolla un trabajo de investigación sobre informes de auditoría a empresas reales de nuestro país. relacionados, multimedia. 13.1.Calidad y dominio del 13.2.Participación activa y calidad de 13.3.Dominio de las. 13.4.Calidad del contenido del cuarto avance del TIA y de su 14.1.Calidad y dominio del 14.2.Calidad de la sustentación del TIA y calidad de respuestas a preguntas del docente y de sus compañeros de clase. 14.3.Participación activa y calidad de 14.4.Dominio de las. 14.5.Calidad del contenido del trabajo y de su. 15.1.Calidad y dominio del 15.2.Calidad de la sustentación del TIA y calidad de sus respuestas. 15.3.Participación activa y calidad de 15.4.Dominio de las. 15.5.Calidad del contenido del trabajo de investigación y de su Evaluación (T3): Evaluación de la unidad (peso 45%): Trabajo de Aplicada (peso 30%), sustentación TIA (peso 15%) 16 EXAMEN FINAL 17 EXAMEN SUSTITUTORIO
V.ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS: La metodología del curso se basará en discusión permanente, exposición de ideas, presentación de experiencias prácticas del docente, exposición de trabajos grupales, desarrollo de casos prácticos a modo de talleres, con la finalidad que el estudiante se familiarice con la actividad de la auditoria, buscando desarrollar sus habilidades en esta materia. Se aplicarán métodos de aprendizaje activo, principalmente con el uso de: -Aprendizaje basado en problemas -Estudio de casos -Aprendizaje basado en proyectos -Aprendizaje colaborativo VI.SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CURSO: El cronograma de la evaluación continua del curso es el siguiente: ESPECIFICACIÓN DE ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN CONTINUA EN EL CURSO T Descripción T1 Evaluación unidad I y II 4 T2 Evaluación unidad III 12 T3 Evaluación unidad IV 15 El peso de cada nota T es: EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL T1 20 2,4 T2 35 4,2 T3 45 5,4 TOTAL 100% 12 Los pesos ponderados de los resultados de evaluación son los siguientes: EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL PARCIAL 20 4 CONTINUA (Ts) 60 12 FINAL 20 4 TOTAL 100% 20
Eventos UPN Live (dirigido a docentes y estudiantes) EVENTO World Leadership Forum (México) World Innovation Forum (New York) World Business Forum (New York) FECHA 09 y 10 de abril 04 y 05 de junio 07 y 08 de octubre VII.BIBLIOGRAFÍA: 1.Bibliografía Básica Nº CÓDIGO AUTOR TITULO AÑO 1 657.45 VERG Vergara Barreto, Mario Guía de Auditoría 2005 2.Bibliografía Complementaria Nº CÓDIGO AUTOR TITULO AÑO 1 657.45 VIZC Vizcarra Moscoso, Auditoría financiera : riesgos, control 2007 Jaime Ernesto interno, gobiernos corporativos y NIIF / 2 657.45 Alberto de la Peña Auditoría: un enfoque práctico 2008 PEÑA Gutierrez 3 658.4038 Soy Aumatell, Cristina Auditoría de la información: análisis de 2003 SOY la información generada en la empresa / 4 657.45 WHIT Whittington, O. Ray Auditoría, un enfoque integral / 2000 5 657.458 Mantilla Blanco, Control interno : informe COSO / 2005 COSO Samuel Alberto, tr. 6 658.402 Vidal Arizabaleta, Diagnóstico organizacional : evaluación 2004 VIDA Elizabeth sistémica del desempeño empresarial en la era digital / 7 658.155 Lara Haro, Alfonso de Medición y control de riesgos 2005 LARA 2003 financieros / 8 657.45 Instituto mexicano de Modelos de dictámenes y otras 1996 IMCP/M contadores públicos opiniones e informes del auditor : guía para la preparación de dictamen / 9 657.450218 Instituto mexicano de Normas internacionales de auditoría. 1997 INST contadores públicos Emitidas por el comité internacional de prácticas de auditoría / 10 657.45 BLAN Blanco Luna, Yanel Normas y procedimientos de la 2003 auditoría integral 11 657.45 ESTU Estupiñán Gaitán, Papeles de trabajo en la auditoría 2004 Rodrigo financiera /
12 657.45 WHIT Whittington, O. Ray Principios de auditoría / 2005 2005 3.Páginas Web para consultar en Internet N AUTOR TITULO LINK AÑO 1 Web Contraloría General de la ------- http://www.contraloria.gob. ----- República del Perú pe 2 3 Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB) ------- http://www.ifac.org/es/audi ting-assurance/about-iaasb ----- Web Instituto de Auditores Internos del Perú ------- http://www.iaiperu.org/ ----- 4 Instituto Mexicano de Auditores Internos, A.C. ------- ---- http://www.imai.org.mx/ ----- 4.Revistas Especializadas N CÓDIGO AUTOR TITULO AÑO 1 -------------- Actualidad Revistas quincenales Referencia: 2011 Empresarial área Auditoría en adelante -------------- Caballero Revistas quincenales Referencia: 2011 2 Bustamante sección Auditoría en adelante VIII. ANEXOS 1. Liderazgo Competencias 2. Trabajo en Equipo 3. Comunicación Efectiva 4. Responsabilidad Social 5. Pensamiento Crítico Competencias Generales UPN Descripción Inspira confianza en un grupo, lo guía hacia el logro de una visión compartida y genera en ese proceso desarrollo personal y social. Trabaja en cooperación con otros de manera coordinada, supera conflictos y utiliza sus habilidades en favor de objetivos comunes. Intercambia información a través de diversas formas de expresión y asegura la comprensión mutua del mensaje. Asegura que sus acciones producirán un impacto general positivo en la sociedad y en la promoción y protección de los derechos humanos. Analiza e Interpreta, en contextos específicos, argumentos o proposiciones. Evalúa y argumenta juicios de valor.
6. Aprendizaje Autónomo 7. Capacidad para Resolver Problemas 8. Emprendimiento Busca, identifica, evalúa, extrae y utiliza eficazmente información contenida en diferentes fuentes para satisfacer una necesidad personal de nuevo conocimiento. Reconoce y comprende un problema, diseña e implementa un proceso de solución y evalúa su impacto. Transforma ideas en oportunidades y acciones concretas de creación de valor para la organización y la sociedad.