GUIA DOCENTE FICHA DESCRIPTIVA DE LA ASIGNATURA GRADO : FINANZAS Y CONTABILIDAD ASIGNATURA:SISTEMAS FISCALES Curso Académico 2011/2012 Módulo Materia Créditos Ubicación Carácter de la asignatura Descripción Requisitos previos Departamento Coordinador Profesores Sistemas Fiscales Sistemas Fiscales 6 créditos ECTS Curso:2º Cuatrimestre: primero Asignaturas que se recomiendan tener superadas: Ninguna obligatoria Descripción general del contenido El Sistema Fiscal Español constituye una "parte especial" aplicada de la Hacienda Pública, en la que se pueden aplicar conocimientos generales de Hacienda y específicos de la Teoría de la Imposición (aspectos de incidencia y eficiencia, efectos incentivo de los impuestos, etc.) al estudio de concretos sistemas fiscales. Con esta asignatura se pretende realizar un análisis y valoración económicos - es decir, con una metodología económica, que se ocupa de los aspectos de eficiencia y equidad- del sistema fiscal español, además de aprender la regulación que afecta a los diferentes impuestos que integran dicho sistema. Interés profesional y académico: Sea cual sea la actividad, pública o privada, que vaya a desarrollar el estudiante de economía al término de su preparación universitaria, constantemente tendrá que hacer frente a problemas y decisiones relacionados con la fiscalidad. Pero es que, además, funcionario o profesional, el titulado es también ciudadano, y, como tal, sujeto pasivo de múltiples relaciones jurídicotributarias. Ninguno Economía Aplicada (Hacienda Pública) Carmina Ordóñez de Haro Nombre: Carmina Ordóñez de Haro Correo electrónico: mdordonez@uma.es Tutorías: Lunes de 11:30 a 13:00, Martes de 16:00 a 19:00 y Viernes de 10:00 a 11:30. Grupo: A y B
Tipo de asignatura Tipo I, por nivel de experimentalidad OBJETIVOS, COMPETENCIAS Y CONTENIDOS TEMÁTICOS Objetivos: Suministrar los conocimientos necesarios para que el alumno esté en condiciones de abordar, en cualquier momento de su futura vida profesional y no sólo en el estrecho marco de un curso académico, el estudio de los problemas relacionados con el fenómeno de la fiscalidad. Ello requiere fijar muy precisamente los conceptos y relaciones tributarios básicos, y conocer y saber manejar los textos normativos y doctrinales fundamentales. CÓDIGO 3.24.1 COMPETENCIA Adquirir conocimientos sobre intervención del sector público. Competencias a desarrollar en la asignatura : 3.24.2 3.24.3 Adquirir conocimientos sobre presupuesto público, federalismo fiscal y seguridad social. Adquirir conocimientos sobre tributos básicos y sistema fiscal. 3.24.4 Búsqueda y selección de información sobre el Sector Público. Contenidos temáticos: TEMA I. CONCEPTO Y CLASIFICACION DE LOS INGRESOS PUBLICOS. LOS TRIBUTOS. 1. Concepto de ingreso público. 2. Criterios de clasificación de los ingresos públicos y sus diferentes funciones. 3. Ingresos públicos de naturaleza tributaria: concepto y clasificación. 4. Tasas y precios públicos. 5. Las contribuciones especiales. TEMA II. LOS IMPUESTOS. 1. Concepto de impuesto. Sistemas Fiscales 2
2. Elementos del impuestos. 3.Clasificación de los impuestos. TEMA III. LOS PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓN: CUESTIONES DE EFICIENCIA Y EQUIDAD. 1. Impuestos y eficiencia económica. 2. La equidad de los impuestos. 3. Criterios adicionales para el diseño de un sistema tributario óptimo. TEMA IV. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS. (I) 1. Definición, características principales del impuesto y conceptos básicos 2. El sujeto pasivo. 2.1. El problema de la elección de la unidad contribuyente. 2.2. Soluciones posibles 3. La base imponible. La renta fiscal 4. Los tipos impositivos. TEMA V. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS.(II) 1. El tratamiento fiscal de las ganancias de capital. 2. Las rentas irregulares. 3. La inflación y el Impuesto sobre la renta. 4. Valoración del impuesto TEMA VI. LA IMPOSICIÓN SOBRE LA RIQUEZA. 1. Clasificación de los impuestos sobre la Riqueza. 2. El impuesto personal sobre el Patrimonio neto: características y estructura. 3. La imposición sobre Sucesiones y Donaciones: distintas figuras impositivas y su estructura. 4. El impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. 5. El impuesto sobre la propiedad. TEMA VII. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES. 1. Definición y características del impuesto. 2. La controvertida justificación del impuesto. 3. La determinación de la base imponible. 4. La integración con el IRPF. 5. Los incentivos fiscales a la inversión en el impuesto de sociedades. TEMA VIII. LOS IMPUESTOS SOBRE EL VOLUMEN DE VENTAS. 1. Definición y características de los impuestos sobre el volumen de ventas. 2. Clases de impuestos sobre ventas : los impuestos monofásicos, y los impuestos multifásicos. 3. Una comparación de su mecánica de aplicación y de sus efectos económicos. TEMA IX. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. 1. Definición y características del impuesto sobre el valor añadido. 2. Modalidades de IVA. 3. Determinación de la base imponible. 4. El mecanismo de las deducciones. La regla de la prorrata. Sistemas Fiscales 3
5. Relaciones con otras figuras impositivas. TEMA X. LA IMPOSICIÓN SOBRE CONSUMOS ESPECÍFICOS. 1. Definición y clasificación de los impuestos sobre consumos específicos. 2. Efectos económicos que producen. TEMA XI. LA FINANCIACIÓN DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. 1. Introducción al modelo autonómico español. 2. Los recursos de la Hacienda Autonómica. 3. La fiscalidad de la Hacienda Autonómica. 4. Las Hacienda Forales. TEMA XII. LA FINANCIACIÓN DE LAS CORPORACIONES LOCALES. 1. Introducción a la Administración Local española. 2. Los recursos de las Haciendas Locales. 3. La fiscalidad municipal. 4. La fiscalidad provincial. Sistemas Fiscales 4
MATERIALES Y RECURSOS: Básicos: Complementarios: Fuentes Bibliográficas: Recursos electrónicos: Otros recursos: Fuentes Bibliográficas: Recursos electrónicos: Otros recursos: ALBI, E., GONZÁLEZ PÁRAMO, J.M., ZUBIRI, I (2009): Economía Pública II. Edit: Ariel. COSTA M., DURAN J.M., ESPASA M., ESTELLER A. y MORA A. (2005): Teoría Básica de los Impuestos: Un enfoque económico. Edit.: Thomson Civitas. Apuntes de clase Recursos electrónicos: documentos oficiales sobre la materia, documentos de trabajo de centros e instituciones de prestigio: Ministerios y Consejerías relacionados, Organismos internacionales (UE, Eurostat, FMI, OCDE, BM, OIT, OMS ), Banco de España, Congreso y Senado, CES, Institutos oficiales de estadística, FBBVA, Fedea, etc. Sistemas Fiscales 5
SISTEMAS DE EVALUACIÓN: Procedimiento Participación en clase Examen final activa Trabajos individuales Criterios Resolución de tareas en clase (resolución de ejercicios, otros..) Será una prueba escrita. Es objeto de este examen la totalidad del temario de la asignatura. Se realizará un trabajo individual relacionado con la asignatura siguiendo las recomendaciones dadas por el Competencias a evaluar (indicar código) 3.25.1 3.25.2 3.25.4 3.25.1 3.25.2 3.25.1 3.25.2 3.25.4 Ponderación (% sobre la calificación total) Actividades recuperables (De las indicadas en la columna Procedimiento ) (*) profesor. (*) De las actividades no recuperables, en la segunda convocatoria ordinaria y para la convocatoria extraordinaria del siguiente curso académico, se mantendrá la calificación obtenida para la primera convocatoria ordinaria. RECOMENDACIONES PARA PREPARAR LA ASIGNATURA: Es recomendable seguir la asignatura con los apuntes de clase así como realizar las tareas, ejercicios y trabajos que se proponen. METODOLOGÍA: Se combinan las técnicas docentes tradicionales, basadas en sesiones académicas teóricas y prácticas, con otras cuyos objetivos principales son la participación activa del estudiante, el fomento de su capacidad de aprendizaje autónomo y el uso de las tecnologías de la información y de las comunicaciones. Las actividades formativas y la metodología de enseñanza y aprendizaje están relacionadas con las competencias que el estudiante debe adquirir en este módulo. 10% 70% 20% Sistemas Fiscales 6
CONTENIDOS TEMÁTICOS OBJETIVOS COMPETENCIALES MATERIALES Y RECURSOS SEMANA 1 Tema 1 y 2 SEMANA 2 Tema 3 3.25.1, 3.25.2, SEMANA 3 Tema 3 SEMANA 4 Tema 3 y prácticas temas 1, 2 y 3. SEMANA 5 Tema 4 SEMANA 6 Tema 4 y prácticas temas 3 y 4. SEMANA 7 Tema 5 SEMANA 8 Tema 6 y prácticas temas 4 y 5. SEMANA 9 Tema 7 SEMANA 10 Tema 8 y prácticas tema 6 y 7. SEMANA 11 Tema 9 Sistemas Fiscales 7
SEMANA 12 Tema 10 y prácticas temas 8, 9 y 10 SEMANA 13 Tema 11 SEMANA 14 Tema 12 y prácticas temas 11 y 12. SEMANA 15 Repaso Sistemas Fiscales 8