ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA O BALANCE GENERAL

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA O BALANCE GENERAL CONCEPTO. El Balance general es un estado financiero que muestra los recursos de que dispone la entidad para la realización de sus fines (activo) y las fuentes externas e internas de dichos recursos (pasivo más capital contable), a una fecha determinada. De su análisis e interpretaciones podemos conocer, entre otros aspectos, la situación financiera y económica, la liquidez y rentabilidad de una entidad. El Estado de Situación Financiera o Balance General, es un documento financiero que muestra el monto del activo, pasivo y capital, en una fecha específica, en otras palabras dicho estado financiero muestra los recursos que posee el negocio (activo), las deudas (pasivo) y el capital aportado por los socios. La situación financiera de la empresa no solo le interesa conocerla al propietario, socios o accionistas, existen otras personas, principalmente el Estado por lo siguiente: A los propietarios socios o accionistas, para saber si los recursos invertidos en ella han sido bien administrados y si han producido resultado satisfactorios. Al Estado, o sea, al gobierno, para saber si el pago de los impuestos respectivos ha sido determinado correctamente. A los acreedores (instituciones de crédito, particulares que otorgan préstamos y proveedores que conceden crédito), para conceder el crédito que alcancen a garantizar ampliamente los recursos de la empresa. DATOS QUE DEBE CONTENER EL BALANCE GENERAL. Encabezado 1. Nombre de la empresa o del propietario. 2. Nombre del documento que se prepara. 3. Fecha de formulación. Cuerpo 1. Nombre y valor de las cuentas de activo. 2. Nombre y valor de las cuentas de pasivo. 3. Nombre y valor de las cuentas de capital. 1. Elaborado por (Contador) Firmas 2. Revisado por (Administrador) 3. Autorizado por (Gerente o dueño del negocio). Lic. Carlos Palacios Página 1

FORMAS DE PRESENTACIÓN DEL BALANCE. El Balance General puede presentarse en dos formas: 1. Balance en forma de cuenta. 2. Balance en forma de reporte. Balance en forma de cuenta: en el Balance en forma de cuenta se utilizan dos páginas, en la página de la izquierda se anota el activo en forma clasificada y en la página de la derecha el pasivo y el capital contable. El Balance en forma de cuenta hace uso de la fórmula: A = P + C Lic. Carlos Palacios Página 2

ALMACENES UNIDOS S.A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 ACTIVO 1 2 3 PASIVO 1 2 Activo Corriente Pasivo a corto plazo Efectivo en caja C$ 2,000.00 Cuentas por pagar C$ 30,000.00 Fondo de caja chica 1,000.00 Préstamos bancarios 45,000.00 Efectivo en bancos 7,000.00 Documentos por pagar 35,000.00 Inversiones temporales 15,000.00 Retenciones por pagar 15,000.00 Cuentas por cobrar C$ 15,000.00 Intereses por pagar 10,000.00 Menos: estimación para Gastos Ac. Por pagar 5,000.00 Cuentas incobrables (2,000.00) 13,000.00 Dividendos por pagar 12,000.00 Documentos por cobrar 20,000.00 Anticipo de clientes 8,000.00 Inventario de mercancías 50,000.00 Total pasivo a corto plazo C$ 160,000.00 Anticipo a proveedores 2,000.00 Impuesto pag. Por anticipado 3,000.00 Pasivo a largo plazo Rentas pag. Por anticipado 2,000.00 Hipoteca por pagar 30,000.00 Total de activos corrientes C$ 115,000.00 Préstamo a bancario L/P 50,000.00 Activo No Corriente Documento por pagar L/P 20,000.00 Inmueble, planta y equipo Total pasivo a largo plazo 100,000.00 Terrenos 100,000.00 TOTAL PASIVO 260,000.00 Edificios 60,000.00 Menos: Depreciación acumulada (12,000.00) 48,000.00 CAPITAL CONTABLE Mobiliario y equipo de oficina 50,000.00 Capital Contribuido Menos: Depreciación acumulada (10,000.00) 40,000.00 188,000.00 Capital social 75,000.00 Intangibles Aportes adicionales 10,000.00 Franquicias 2,000.00 Total capital contribuido 85,000.00 Patentes 8,000.00 Gastos de Instalación 60,000.00 Capital Ganado Menos: Amortización acumulada (15,000.00) 45,000.00 55,000.00 Utilidades retenidas 20,000.00 Otros activos Utilidad del ejercicio 10,000.00 Depósitos en garantía 4,000.00 Reserva legal 7,000.00 Inversiones a largo plazo 20,000.00 24,000.00 Total capital ganado 37,000.00 Total activos no corrientes 267,000.00 TOTAL CAPITAL CONTABLE 122,000.00 TOTAL ACTIVO C$ 382,000.00 TOTAL PASIVO + CAPITAL C$ 382,000.00 LAS NOTAS QUE SE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO. Elaborado por Revisado por Autorizado por Lic. Carlos Palacios Página 3

Balance en forma de reporte: esta forma cosiste en anotar calificadamente el activo y el pasivo en una sola página, de tal manera que a la suma del activo se le pueda restar verticalmente la suma del pasivo para obtener el capital contable por diferencia. En el balance en forma de reporte se hace uso de la fórmula: C = A - P ALMACENES UNIDOS S.A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 ACTIVO 1 2 3 Activo Corriente Efectivo en caja C$ 2,000.00 Fondo de caja chica 1,000.00 Efectivo en bancos 7,000.00 Inversiones temporales 15,000.00 Cuentas por cobrar C$ 15,000.00 Menos: estimación para Cuentas incobrables (2,000.00) 13,000.00 Documentos por cobrar 20,000.00 Inventario de mercancías 50,000.00 Anticipo a proveedores 2,000.00 Impuesto pag. Por anticipado 3,000.00 Rentas pag. Por anticipado 2,000.00 Total de activos corrientes C$ 115,000.00 Activo No Corriente Inmueble, planta y equipo Terrenos 100,000.00 Edificios 60,000.00 Menos: Depreciación acumulada (12,000.00) 48,000.00 Mobiliario y equipo de oficina 50,000.00 Menos: Depreciación acumulada (10,000.00) 40,000.00 188,000.00 Intangibles Franquicias 2,000.00 Patentes 8,000.00 Gastos de Instalación 60,000.00 Menos: Amortización acumulada (15,000.00) 45,000.00 55,000.00 Otros activos Depósitos en garantía 4,000.00 Inversiones a largo plazo 20,000.00 24,000.00 Lic. Carlos Palacios 4

Total activos no corrientes 267,000.00 TOTAL ACTIVO C$ 382,000.00 PASIVO Pasivo a corto plazo Cuentas por pagar C$ 30,000.00 Préstamos bancarios 45,000.00 Documentos por pagar 35,000.00 Retenciones por pagar 15,000.00 Intereses por pagar 10,000.00 Gastos Ac. Por pagar 5,000.00 Dividendos por pagar 12,000.00 Anticipo de clientes 8,000.00 Total pasivo a corto plazo C$ 160,000.00 Obligaciones a largo plazo Hipoteca por pagar 30,000.00 Préstamo a bancario L/P 50,000.00 Documento por pagar L/P 20,000.00 Total de obligaciones a Largo plazo 100,000.00 TOTAL PASIVO 260,000.00 CAPITAL CONTABLE Capital Contribuido Capital social 75,000.00 Aportes adicionales 10,000.00 Total capital contribuido 85,000.00 Capital Ganado Utilidades retenidas 20,000.00 Utilidad del ejercicio 10,000.00 Reserva legal 7,000.00 Total capital ganado 37,000.00 TOTAL CAPITAL CONTABLE 122,000.00 TOTAL PASIVO + CAPITAL C$ 382,000.00 LAS NOTAS QUE SE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO. Elaborado por Revisado por Autorizado por Lic. Carlos Palacios 5

PREGUNTAS DE REPASO 1. Explique el concepto de Balance General? 2. A qué personas además de los propietarios, les interesa conocer la situación financiera del negocio? Explique 3. Cuáles son los grupos de cuentas que integran el Balance General? 4. Qué datos debe contener el Balance General? 5. Dentro del cuerpo del Balance General, Qué es lo que se detalla? 6. Cuáles son las formas de presentación del Balance General? 7. Si una empresa posee activos totales valorados en C$ 450,000, y pasivos totales por C$ 200,000, Cuál sería el importe del capital? 8. Una empresa tiene las siguientes cuentas: Edificios C$ 500,000. y Depreciación acumulada de edificios C$ 80,000. Indique cual sería la correcta ubicación de estas cuentas en el Balance General. 9. Cuál es la característica que debe cumplir un activo para que pueda clasificarse como activo circulante y propiedad, planta y equipo? 10. Cuál es la característica que debe cumplir una deuda u obligación para que puede clasificarse como pasivo a largo plazo o fijo? EJERCICIOS En cada uno de los siguientes ejercicios prepare el Balance General en forma de cuenta y en forma de reporte. Ejercicio No. 1 Nombre del Negocio: DISTRIBUIDORA LA LUNA Periodo Contable: Del 1 al 31 de enero de 20 Caja C$ 26,000.00 Depósitos en garantía 2,000.00 Bancos 28,000.00 Cuentas por pagar 37,000.00 Inversiones temporales 15,000.00 Documentos por pagar 10,000.00 Cuentas por cobrar 10,000.00 Gastos acumulados por pagar 6,000.00 Estimación p/ ctas. incobrables 1,000.00 Rentas cob. Por anticipado 7,000.00 Inventario 88,000.00 Intereses cob. Por anticipado 8,000.00 Seguros pag., x ant. 4,000.00 Hipotecas por pagar 40,000.00 Papelería y útiles 4,000.00 Documentos por pagar L/P 15,000.00 Equipo de oficina 6,000.00 Capital social 80,000.00 Dep. Ac. Equipo de oficina 1,500.00 Aportaciones de capital 20,000.00 Patentes 50,000.00 Utilidades acumuladas 10,000.00 Derechos de autor 10,000.00 Utilidad del ejercicio 7,500.00 Lic. Carlos Palacios 6

Ejercicio No. 2 Nombre del Negocio: TERCERO COMERCIAL S.A. Periodo contable: Del 1 al 30 de junio de 20 Bancos 25,000.00 Franquicias 2,000.00 Cuentas por cobrar 50,000.00 Deposito en garantía 2,500.00 Estimaciones p/ ctas. Incob. 5,000.00 Cuentas por pagar 15,000.00 Doctos. Por cobrar 15,000.00 Documentos por pagar 20,000.00 Inventarios 80,000.00 Rentas cobradas por anticipado 2,500.00 Imp. Paga. Por anticipado 1,800.00 Intereses cob. Por anticipado 5,000.00 Rentas pag. Por anticipado 2,000.00 Acreedores varios 15,000.00 Papelería y útiles 4,000.00 Bonos hipotecarios 50,000.00 Deudores varios 10,000.00 Documentos por pagar L/P 20,000.00 Edificio 120,000.00 Capital social 200,000.00 Dep. Ac. Edificios 20,000.00 Utilidades acumuladas 7,500.00 Equipo de entrega 80,000.00 Utilidad del ejercicio 9,800.00 Dep. Ac. De equipo de entrega 10,000.00 Reserva legal 12,500.00 Ejercicio No. 3 Nombre del Negocio: FERRETERÍA SILVA INTERNACIONAL S.A. Período Contable: Del 1 al 30 de abril de 20 Caja chica 5,000.00 Equipo de reparto 70,000.00 Bancos 15,000.00 Dep. Ac. Equipo de reparto 6,000.00 Inversiones temporales 25,000.00 Patente 15,000.00 Cuentas por cobrar 5,700.00 Franquicias 10,000.00 Estima. p/ ctas. Incob. 1,200.00 Marcas de fábrica 24,500.00 Documentos por cobrar 6,000.00 Gastos de instilación 30,000.00 Inventario 80,000.00 Amortización Gtos. De insta. 1,500.00 Anticipo de proveedores 10,000.00 Depósitos en garantía 30,000 Rentas pag. Por anticipado 4,000.00 Cuentas por pagar 5,600.00 Impuestos pag. Por anti. 1,800.00 Préstamos bancarios 15,000.00 Intereses pag. Por anti. 2,500.00 Retenciones por pagar 3,000.00 Primas de seguros 5,000.00 Impuestos por pagar 12,000.00 Papelería y útiles 1,500.00 Anticipo de clientes 15,000.00 Deudores varios 1,000.00 Gastos Ac. Por pagar 6,000.00 Terrenos 95,000.00 Rentas cob. Por anti. 1,600.00 Edificio 80,000.00 Intereses cob. Por antic. 5,400.00 Dep. Ac. edificio 12,000.00 Acreedores diversos 2,000.00 Mobiliario 20,000.00 Documentos por pagar L/P 40,000 Dep. Ac. De mobiliario 1,000.00 Hipotecas 50,000.00 Lic. Carlos Palacios 7

Ejercicio No. 4 NOMBRE DE LA ENTIDAD: El Macondo S.A. PERIODO CONTABLE: Del 1 al 31 de Julio del 20 Fondo de caja chica C$ 15,000.00 Cuentas por pagar C$ 12,000.00 Bancos 25,000.00 Prestamos por pagar 7,000.00 Inversiones temporales 20,000.00 Acreedores varios 10,000.00 Cuentas por cobrar 20,000.00 Documentos por pagar 8,000.00 Estimación para cuentas incobrables 2,000.00 Anticipo de clientes 9,000.00 Inventarios 40,000.00 Retenciones por pagar 7,000.00 Papelería y útiles 5,000.00 IVA por pagar 3,000.00 Primas de seguros 6,000.00 Acreedores hipotecarios 10,000.00 Intereses pagados por anticipado 7,000.00 Documentos por pagar L/P 11,000.00 Terrenos 50,000.00 Capital social 90,000.00 Derechos de autor 2,000.00 Utilidades acumuladas 20,000.00 Patentes 5,000.00 Utilidad neta del ejercicio 8,000.00 Crédito mercantil 4,000.00 Reserva legal 2,000.00 Ejercicio No. 5 NOMBRE DE LA ENTIDAD: La Odisea S.A. PERIODO CONTABLE: Del 1 al 31 de Agosto del 20 Caja C$ 14,200.00 Amortización acumulada de C$ 6,040.00 gastos de organización Fondo fijo de caja chica 6,000.00 Gastos de instalación 10,500.00 Bancos 334,814.00 Amortización acumulada de 500.00 gastos de instalación Inversiones temporales 18,400.00 Cuentas por pagar 146,893.00 Cuentas por cobrar 52,241.00 Documentos por pagar 121,896.00 Estimación para cuentas incobrables 3,000.00 Préstamos bancarios 40,206.00 Documentos por cobrar 52,121.00 Anticipo de clientes 52,000.00 Inventarios 12,234.00 Impuestos por pagar 49,720.00 Anticipo a proveedores 16,000.00 Retenciones por pagar 12,430.00 Papelería y útiles 7,000.00 Gastos acumulados por pagar 4,180.00 Seguros pagados por anticipado 8,129.00 Acreedores varios 20,346.00 Intereses pagados por anticipado 6,431.00 Intereses cobrados por 4,309.00 anticipados Terrenos 210,125.00 Rentas cobradas por anticipado 48,000.00 Edificios 561,462.00 Hipotecas por pagar 12,000.00 Depreciación acumulada de edificios 51,042.00 Documentos por pagar largo plazo 63,200.00 Lic. Carlos Palacios 8

Mobiliario y equipo 175,380.00 Préstamos bancarios a largo plazo 210,000.00 Depreciación acumulada de 29,230.00 Capital social 400,000.00 mobiliario y equipo Equipo de reparto 136,928.00 Utilidades acumuladas 380,000.00 Depreciación acumulada de equipo 12,448.00 Reserva legal 62,150.00 de reparto Gastos de organización 126,840.00 Utilidad neta del ejercicio 19,215.00 Ejercicio No. 6 NOMBRE DE LA ENTIDAD: Ferretería El Mexicano S.A. PERIODO CONTABLE: Del 1 al 30 de Septiembre del 20 Caja C$ 10,670.00 Amortización de gastos de C$ 6,530.00 organización Fondo de caja chica 8,000.00 Gastos de instalación 40,312.00 Bancos 511,617.00 Amortización acumulada de 2,450.00 gastos de instalación Inversiones temporales 24,392.00 Cuentas por pagar 229,401.00 Cuentas por cobrar 41,881.00 Documentos por pagar 198,520.00 Estimación para cuentas incobrables 5,640.00 Retenciones por pagar 9,104.00 Documentos por cobrar 24,000.00 Impuestos por pagar 19,258.00 Inventarios 96,790.00 Acreedores varios 69,486.00 Intereses pagados por anticipado 11,214.00 Préstamos bancarios 56,248.00 Terrenos 210,125.00 Hipotecas por pagar 12,000.00 Edificios 528,132.00 Documentos por pagar L/P 40,000.00 Depreciación acumulada de edificios 48,012.00 Prestamos por pagar L/P 210,000.00 Mobiliario y equipo 180,000.00 Capital social 450,000.00 Depreciación acumulada de 30,000.00 Aportaciones de capital 101,181.00 mobiliario y equipo Equipo de reparto 123,200.00 Utilidades acumuladas 443,351.00 Depreciación acumulada de equipo 13,200.00 Perdida del ejercicio (19,240.00) de reparto Gastos de organización 137,130.00 Reserva legal 22,322.00 Lic. Carlos Palacios 9