Ejercicio de contabilidad Ayudantía Contabilidad El señor Perico Los Palotes inicia actividades comerciales el 01 de marzo de 2015, con los aportes de bienes y obligaciones: Dinero en efectivo $4.550.000 3 Letras por pagar $ 150.000 c/u Muebles $ 700.000 Saldo cuenta corriente traspasada a la empresa y será cancelada en 45 días con 5% de interés) Mercaderías $ 800.000 adeudadas en un 50% Clientes $ 400.000 $5.200.000 (Saldo incluye Préstamo bancario de $750.000, la deuda es Durante el año 2015 se realizan las siguientes transacciones 15/03 Compra vehículo nuevo en $4.690.000 total; 45% al contado con cheque y la diferencia en con préstamos bancario a 60 días sin interés. 13/05 Se venden el total de mercaderías en $1.350.000.- neto, en efectivo. En la misma fecha se compra en mercaderías 1.450.000 neto, 70% en efectivo y 30% con crédito a 60 días. 18/05 Se devuelve el 20% de mercaderías en mal estado, la empresa reintegra el valor con cheque. Se emite nota de crédito.. 11/06 Se pagan compromisos iniciales por mercaderías adeudadas y las letras por pagar con cheque. 20/07 Se pagan sueldos del primer semestre $1.500.000 con cheque.- 19/08 Se compran muebles por $800.000 neto, se paga el 20% en efectivo, 40% con cheque y la diferencia con letra a 30 días. 21/09 Se cancela $700.000 total en publicidad con dinero en efectivo. En la misma fecha se venden mercaderías en $2.000.000 total en efectivo, cuyo costo fue de $975.000.-. 26/10 Los clientes cancelan la totalidad de las deudas. 07/11 Se cancelan gastos generales por $350.000 total en efectivo.- 28/12 Se paga arriendo anual por $1.800.000 con dinero de caja.- SE PIDE: a) Llibro diario, b) Libro mayor, c) Balance General y d) Estados de resultados. Página 1 de 7
A) LIBRO DIARIO Ayudantía Contabilidad 01/03 ---------------- 01 ---------------- Debe($) Haber($) Caja 4.550.000 Muebles 700.000 Banco 5.200.000 Mercaderías 800.000 Clientes 400.000 LxP 450.000 Préstamo 750.000 Bancario Proveedores 400.000 Capital 10.050.000 Glosa: Iniciación de actividades 15/03 ---------------- 02 ---------------- Debe($) Haber($) Vehículos 3.941.176 ICF 748.824 Banco 2.110.500 PréstamoBanc. 2.579.500 Glosa: Compra de vehículos 15/04 ---------------- 03 ---------------- Debe($) Haber($) PréstamoBanc. 750.000 InteresesPagados 37.500 Caja 787.500 Glosa: Pago préstamo bancario + intereses 13/05 ---------------- 04 ---------------- Debe($) Haber($) Caja 1.606.500 IngresosXventa 1.350.000 IDF 256.500 ---------------- 05 ---------------- Debe($) Haber($) CostoXventa 800.000 Mercaderías 800.000 Glosa: Venta de mercaderías ---------------- 06 ---------------- Debe($) Haber($) Mercaderia 1.450.000 ICF 275.500 Caja 1.207.850 Proveedores 517.650 Glosa: Compra de mercaderías Página 2 de 7
15/05 ---------------- 07 ---------------- Debe($) Haber($) PrestamosBanc. 2.579.500 Caja 2.579.500 Glosa: Pago de préstamos bancario 15-03 18/05 ---------------- 08 ---------------- Debe($) Haber($) IngresosXventa 270.000 IDF 51.300 Banco 321.300 ---------------- 09 ---------------- Debe($) Haber($) Mercaderías 160.000 CostoXventa 160.000 Glosa: Nota de crédito, devolución del 20% mercadería 11/06 ---------------- 10 ---------------- Debe($) Haber($) Proveedores 400.000 LxP 450.000 Banco 850.000 Glosa: Pago de deuda inicial a proveedores y letras por pagar 13/06 ---------------- 11 ---------------- Debe($) Haber($) Proveedores. 517.650 Caja 517.650 Glosa: Pago crédito con proveedores(13-05) 20/07 ---------------- 12 ---------------- Debe($) Haber($) Sueldos 1.500.000 Banco 1.500.000 Glosa: Pago de sueldos 19-08 ---------------- 13 ---------------- Debe($) Haber($) Muebles 800.000 ICF 152.000 Caja 190.400 Banco 380.800 LxP 380.800 Glosa: Compra de muebles 18/09 ---------------- 14 ---------------- Debe($) Haber($) LxP 380.800 Caja 380.800 Glosa: Pago de LxP por muebles Página 3 de 7
21/09 ---------------- 15 ---------------- Debe($) Haber($) Publicidad 588.235 ICF 111.765 Caja 700.000 Glosa: Pago por publicidad ---------------- 16 ---------------- Debe($) Haber($) Caja 2.000.000 IngresosXventa 1.680.672 IDF 319.328 ---------------- 17 ---------------- Debe($) Haber($) CostoXventa 975.000 Mercaderías 975.000 Glosa: Venta de mercaderías 26/10 ---------------- 18 ---------------- Debe($) Haber($) Caja 400.000 Clientes 400.000 Glosa: Clientes pagan sus deudas 07/11 ---------------- 19 ---------------- Debe($) Haber($) GastosGrles 294.118 ICF 55.882 Caja 350.000 Glosa: Pago de gastos generales 20/07 ---------------- 20 ---------------- Debe($) Haber($) Arriendo 1.800.000 Caja 1.800.000 Glosa: Pago de arriendo anual Página 4 de 7
B) LIBRO MAYOR Ayudantía Contabilidad D Caja H D Banco H 4.550.000 787.500 5.200.000 2.110.500 1.606.500 1.207.850 321.300 2.000.000 2.579.500 850.000 400.000 517.650 1.500.000 190.400 380.800 380.800 700.000 350.000 1.800.000 8.556.500 8.513.700 5.200.000 5.162.600 Saldo Deudor 42.800 Saldo Deudor 37.400 D Mercaderías H D Muebles H 800.000 800.000 700.000 0 1.450.000 975.000 800.000 160.000 2.410.000 1.775.000 1.500.000 0 Saldo Deudor 635.000 Saldo Deudor 1.500.000 D Clientes H D Vehículos H 400.000 400.000 3.941.176 0 400.000 400.000 3.941.176 0 Cuenta Saldada Saldo Deudor 3.941.176 D ICF H D LxP H 748.824 0 450.000 450.000 275.500 380.800 380.800 152.000 111.765 55.882 1.343.971 0 830.800 830.800 Saldo Deudor 1.343.971 Cuenta Saldada Página 5 de 7
D PrestamoBancario H D Proveedores H 750.000 750.000 400.000 400.000 2.579.500 2.579.500 517.650 517.650 3.329.500 3.329.500 917.650 917.650 Cuenta Saldada Cuenta Saldada D IDF H D Capital H 51.300 256.500 0 10.050.000 319.328 51.300 575.828 0 10.050.000 524.528 Saldo Acreedor 10.050.000 Saldo Acreedor D IngresosXVenta H D InteresesPagados H 270.000 1.350.000 37.500 0 1.680.672 270.000 3.030.672 37.500 0 2.760.672 Saldo Acreedor Saldo Deudor 37.500 D CostoXVenta H D Sueldos H 800.000 160.000 1.500.000 0 975.000 1.775.000 160.000 1.500.000 0 Saldo Deudor 1.615.000 Saldo Deudor 1.500.000 D Publicidad H D GastosGrales H 588.235 0 294.118 0 588.235 0 294.118 0 Saldo Deudor 588.235 Saldo Deudor 294.118 D Arriendo H 1.800.000 0 1.800.000 0 Saldo Deudor 1.800.000 Página 6 de 7
C) BALANCE GENERAL Activos 7.500.347 Pasivos 524.528 Caja 42.800 IDF 524.528 Banco 37.400 Mercaderías 635.000 Patrimonio 6.975.819 Muebles 1.500.000 Capital 10.050.000 Vehículos 3.941.176 Pérdida del Ejercicio -3.074.181 ICF 1.343.971 Total Activos Total Pasivos y Patrimonio 7.500.347 7.500.347 D) ESTADO DE RESULTADOS IngresosXventa) 2.760.672 (InteresesPagados) -37.500 (CostoXVenta) -1.615.000 (Sueldos) -1.500.000 (Publicidad) -588.235 (Gastos Generales) -294.118 (Arriendo) -1.800.000 Pérdida del Ejercicio -3.074.181 Página 7 de 7