PROGRAMA DE CURSO REFORMA TRIBUTARIA:

PROGRAMA DE CURSO REFORMA TRIBUTARIA: REGISTRO DE UTILIDADES AÑO 2.017 CON REFORMA TRIBUTARIA TEMA 1: Articulo 14 Letra A y Letra B de La Ley de Impuesto a la Renta Régimen de Renta Atribuida y Régimen Parcialmente Integrado Impuesto A La Renta Nuevo Régimen Tributario De Rentas De 1ª Categoría A Partir Del Año 2.017 Definiciones: Renta Atribuida: Aspectos De La Tributación Sobre Base Atribuida. Renta Parcialmente Integrada: Aspectos De La Tributación Parcialmente Integrada. Conceptos Básicos: 1) Concepto De Impuesto De Primera Categoría A Partir Del Año 2.017 2) Concepto De Impuesto Global Complementario A Partir Del Año 2.017 3) Concepto De Gastos Rechazados Y Pagados A Partir Del Año 2.017 4) Régimen De Renta Atribuida 5) Régimen De Integración Parcial 6) Análisis Comparativo Régimen De Renta Atribuida Versus Régimen De Integración Parcial 7) Tasas De Impuesto De Primera Categoría Según El Régimen Tributario 8) Crédito Por Impuesto De Primera Categoría Según El Régimen Tributario 9) Registro De Utilidades Atribuidas 10) Rentas Atribuidas Propias (R.A.P.) 11) Rentas Atribuidas De Terceros

12) Rentas Exentas 13) Ingresos No Renta 14) Fundo de Utilidades Financieras (F.U.F.). 15) Retiros, Remesas O Distribuciones 16) Renta Líquida Imponible (R.L.I.) 17) Utilidades Financieras 18) Patrimonio Financiero 19) Capital Propio Tributario 20) Capital Propio Financiero 21) Aportes De Capital 22) Aumentos De Capital 13) Disminuciones De Capital 14) Tratamiento Tributario Del F.U.T. Histórico Al 31-12-2.016 15) Tratamiento Tributario Del F.U.N.T. Histórico Al 31-12-2.016 16) Tratamiento Tributario De Los Retiros Excesivos Históricos Al 31-12-2.014 17) Situación Tributaria Del Carry Back En El Año 2.017 En Adelante Con La Reforma Tributaria. 18) Situación Tributaria Del Artículo 21 De La Ley De Impuesto A La Renta (Gastos Rechazados Y Pagados) Con La Reforma Tributaria A Partir Del Año 2.017 19) Análisis De Circulares Y Oficios Del Servicio De Impuestos Internos. Conceptos Básicos Del Nuevo Registro de Utilidades del año 2.017 1) Columnas Separadas Según El Régimen De Renta Atribuida Y El Régimen De Integración Parcial. 2) Determinación Teórica Y Práctica De Este Registro Según El Régimen Tributario De Las Empresas Que Tributan Bajo El Régimen De Renta Efectiva Con Contabilidad Completa A Partir Del Año 2.017.

Aplicación Práctica De Los Conceptos: 1) Análisis Del Calculo Practico Y Didáctico Del Incremento Por Impuesto De Primera Categoría Considerando Las Distintas Tasas Según El Régimen Tributario Y El Año Que Le Afecta A La Empresa Y Como Se Aplica El Incremento tomando en cuenta El Nuevo Registro ( R.A.P.) Dependiendo Si Se Trata Del Régimen De Renta Atribuida O De Régimen De Integración Parcial A Partir Del Año 2.017, Lo Anterior Bajo El Esquema De Tributación Del Año Comercial 2.017. 2) Cálculo Del Impuesto De Primera Categoría Bajo El Régimen De Renta Atribuida Con Tasa 25% A Aplicar En Los Años 2.017 Y 2.018 3) Cálculo Del Impuesto Global Complementario (Pago O Devolución), Bajo El Régimen De Renta Atribuida, Considerando El 100% De Crédito Que Se Tiene Derecho Por Impuesto De Primera Categoría Bajo Este Sistema De Tributación, 4) Cálculo Del Impuesto De Primera Categoría Bajo El Régimen De Integración Parcial Con Tasa 27% A Aplicar En El Año 2.018 5) Cálculo Del Impuesto Global Complementario (Pago O Devolución), Bajo El Régimen De Integración Parcial, Considerando El 65% De Crédito Que Se Tiene Derecho Por Impuesto De Primera Categoría Bajo Este Sistema De Tributación. 6) Calculo Del Beneficio Por Inversiones A Que Tienen Derecho Las Pequeñas Y Medianas Empresas, Que Corresponde A Que Éstas Se Pueden Deducir De La Renta Líquida Imponible Afecta A Impuesto De Primera Categoría. 7) Análisis Del Registro De Utilidades Atribuidas (R.A.P.) 7.1) Esquema Del Nuevo Registro De Utilidades Afectas Al Artículo 14 A De La Ley De Impuesto A La Renta (Régimen De Renta Atribuida). 7.2) Esquema Del Nuevo Registro De Utilidades Afectas Al Artículo 14 B De La Ley De Impuesto A La Renta (Régimen De Integración Parcial).Análisis De Circulares Y Oficios Del Servicio De Impuestos Internos. 7.3) Análisis de las franquicias por Utilidades Reinvertidas según régimen tributario de Renta Atribuida o Régimen de Integración Parcial.

7.4) Orden de Imputación de los retiros según régimen tributario de Renta Atribuida o Régimen de Integración 7.5) Participación del Fondo de Utilidades NO Tributables por pago de Impuesto Única Sustitutivo (FUNT-IUS) en el régimen tributario de Renta Atribuida o Régimen de Integración Consultas, Asesorías y Recomendaciones. TEMA 2: Régimen Simplificado Artículo 14 Ter (Pymes) 1.- Descripción 2.- Impuesto 3.- Requisitos 4.- Plazos 5.- Postergación 60 Días Pago De I.V.A. 6.- Régimen Depreciación Instantánea Para Las Pequeñas Empresas. 7.- Régimen Depreciación Acelerada Para Las Medianas Empresas. 8.- Requisitos Para Acogerse Al Régimen Simplificado Artículo 14 Ter 9.- En Que Consiste El Sistema Del Régimen Simplificado Artículo 14 Ter 10.- Otras Franquicias Del Régimen Simplificado Artículo 14 Ter 11.-Situaciones Especiales Al Ingresar Al Régimen Simplificado 12.- Determinación De La Base Imponible Y Su Tributación 13.- Liberación De Registros Contables Y De Otras Obligaciones 14.- Condiciones Para Ingresar Y Abandonar Régimen Simplificado 15.- Efectos Del Retiro O Exclusión Del Régimen Simplificado 16.- Beneficios Más Relevantes I.V.A., Depreciación, Ahorro - Inversión 17.- Análisis De Circulares Y Oficios Emitidas Por El Servicio De Impuestos Internos.

TEMA 3: Renta Presunta Modificaciones para acogerse a Renta Presunta en las actividades de: Análisis de Leyes y Circulares del S.I.I. AGRICULTURA TRANSPORTE MINERIA TEMA 4: Tributación Sobre Las Ganancias De Capital Tributación De La Ganancia Por La Enajenación De Acciones Y Derechos Sociales: 1.- Operaciones De Enajenación Realizadas Por Personas Naturales 2.- Tratamiento De Las Mejoras En La Enajenación De Bienes Raíces 3.- Ingreso No Renta Del Mayor Valor En La Enajenación De Bienes Raíces 4.- Limite Total De 8.000 Uf Del Mayor Valor En La Enajenación De Bienes Raíces 5.- Conceptualización Del Tiempo Transcurrido En La Compraventa De Bienes Raíces 6.- Alternativas De Pago De Impuestos Del Mayor Valor En La Enajenación De Bienes Raíces 7.- Situación De Los Bienes Adquiridos Por Herencia Que Generan Renta En Su Enajenación 8.- Situación De Los Bienes Raíces Adquiridos Antes Y Después Del 01 De Enero Del Año 2.004 9.- Opciones Para Considerar Costo De Adquisición Con El Objeto De Determinar El Mayor Valor En La Enajenación De Bienes Raíces 10.- Normas Sobre La Renta De Bienes Raíces Y La Actividad Inmobiliaria 11.- Análisis De Circulares Y Oficios Emitidas Por El Servicio De Impuestos Internos.

TEMA 5: Impuesto A Las Ventas Y Servicios 1) Régimen Tributable Para Actividades De Las Inmobiliarias Y Construcción 2) I.V.A. En Las Ventas De Inmuebles 3) Determinación De La Base Imponible En La Enajenación Habitual De Inmuebles Usados 4) Disminución Del Crédito Especial Para Enajenación De Viviendas 5) Cambios O Modificaciones En La Enajenación De Activos Inmovilizados 6) Análisis De Las Nuevas Normas Para Facturas Que Realizan Las Empresas En Supermercados Y Su Relación Con La Ley De I.V.A. Y La Ley De Impuesto A La Renta 7) Restricciones Al Crédito Fiscal Por Compras En Supermercados Impuesto al Valor Agregado Conceptos Básicos. 1) Hecho Gravado. 2) Débito Fiscal. 3) Crédito Fiscal. 4) Crédito Fiscal Proporcional.

TEMA 6: Código Tributario 1. Normativa Anti-Elusión 2. Medidas Para Evitar La Evasión Y Elusión 3. Que Se Entiende Por Abuso 4. Que Se Entiende Por Simulación 5. Quien Define La Existencia De Abuso O Simulación 6. Sanción Por Evasión Y Elusión A Los Planificadores Tributarios. 7. Facultad Para El S.I.I. De Cobrar Impuestos En Caso De Eventual Cese De Actividades. 8. Uso Del Derecho A Consultar Al Servicio De Impuestos Internos Actos O Contratos Para Evitar Aplicación De Normas Anti-Elusivas 9. Reglas Sobre Notificaciones, Fiscalización Y Seguimiento 10. Nuevas Infracciones Tributarias 11. Análisis De Circulares Y Oficios Emitidas Por El Servicio De Impuestos Internos.

TEMA 7: NORMAS DE REFORMA TRIBUTARIA APLICABLES AL FUT EN AÑOS TRIBUTARIOS 2016 Y 2017 1.1 Nueva modalidad de imputación de "retiros" en forma cronológica 1.2 Retiros que exceden del FUT y FUNT quedan afectos a Global Complementario o Adicional. Control de los retiros excesivos determinados al 31.12.2014. 1.3 Situación excepcional que permite calificar un retiro como "devolución de capital" no gravada con impuesto (Nuevo artículo 17 Nº 7) 1.4 Eliminación del reconocimiento del FUT devengado en otras empresas 1.5 Nuevo tratamiento de los retiros reinvertidos en otras sociedades 1.6 Los retiros reinvertidos no se suman al FUT de la empresa receptora. No se consolidan con eventual FUT negativo. No generan PPUA 1.7 Nuevo registro FUR: Fondo de Utilidades Reinvertidas 1.8 Situación de los retiros excesivos acumulados al 31.12.2014 en el caso de modificaciones societarias 1.9 Traspaso de retiros excesivos en los casos de conversiones, fusiones o divisiones de empresas 1.10 Tributación de los retiros excesivos en el caso de términos de giro (Nuevo Art. 38 bis) 1.11 Imputación de los retiros excesivos en el futuro régimen de renta atribuida o régimen parcialmente integrado (Arts. 14 A y B) 1.12 Efectos en el FUT y FUNT que genera haberse acogido al pago del impuesto único sustitutivo sobre el FUT existente al 31.12.2014 1.13 Nueva opción de pagar impuesto único sobre saldos de FUT al 31.12.2015 y/o 31.12.2016 (Ley Nº 20.899, de 08.02.2016) 1.14 Nueva Declaración Jurada anual sobre FUT (Formulario 1925) 1.15 Efectos del FUT histórico que se determine al 31.12.2016 frente al nuevo régimen de renta atribuida (Art. 14 A) y frente al régimen parcialmente integrado (Art. 14) 1.16 Tributación del FUT y Retiros Excesivos en el caso de incorporarse al régimen simplificado del Artículo 14 ter. Opciones.