INFORME DE SEGUIMIENTO

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1 DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA INFORME DE SEGUIMIENTO Instituto Nacional de Deportes de Chile Número de Informe: de abril de 2016 a ntra lo rl a. ci

2 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISIÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA DM N 713/2016 REMITE INFORME DE SEGUIMIENTO QUE REF.: N /2016 INDICA. SANTIAGO, 06,48R2 O IS Adjunto remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, el Informe de Seguimiento al Informe Final N 785, de 2015, sobre auditoría relativa a personal y remuneraciones efectuada en el Instituto Nacional de Deportes de Chile, Nivel Central. Saluda atentamente a Ud., 1n~1 ~ JORGE BERMUDEZ SOTO Contralor General de la República A LA SEÑORA NATALIA RIFFO ALONSO MINISTRA DEL DEPORTE 17 ~ESENTE rrl L ANTECEPJ

3 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISIÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA DAA N 714/2016 REF.: N /2016 REMITE INFORME DE SEGUIMIENTO QUE INDICA. SANTIAGO 06, AOP 201 8,025 i O ~ Adjunto remito a Ud., fines pertinentes, el Informe de Seguimiento al Informe Final auditoria relativa a personal y remuneraciones efectuada en Deportes de Chile, Nivel Central. para su conocimiento y N 785, de 2015, sobre el Instituto Nacional de Saluda atentamente a Ud., RICARDO PROVOSTE Subjefe División de Auditoria ACEVEDO Administrativa L 1 ANTECPJ AL SEÑOR DIRECTOR NACIONAL INSTITUTO NACIONAL DE DEPORTES DE CHILE PRESENTE y

4 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA DM N 715/2016 REF.: N /2016 REMITE INFORME DE SEGUIMIENTO QUE INDICA. SANTIAGO, 06. ABR Adjunto remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, el Informe de Seguimiento al Informe Final N 785, de 2015, sobre auditoría relativa a personal y remuneraciones efectuada en el Instituto Nacional de Deportes de Chile, Nivel Central. Saluda atentamente a Ud., La RICARDO PROVOSTE ACEVEDO Subjefe División de Auditoria Administrativa ~fi~edj AL SEÑOR AUDITOR INTERNO INSTITUTO NACIONAL DE DEPORTES DE CHILE PRESENTE

5 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA DM N 716/2016 REF.: N /2016 REMITE INFORME DE SEGUIMIENTO QUE INDICA. SANTIAGO, O & 48ft 201 t Adjunto remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, el Informe de Seguimiento al Informe Final N 785, de 2015, sobre auditoria relativa a personal y remuneraciones efectuada en el Instituto Nacional de Deportes de Chile, Nivel Central. Saluda atentamente a Ud., SERGiO JIMENEZ MERINO jote Ur~dad Téa~ de Cone~ Externo >W6n de AidtçJe MmÍi4su~ RICARDO PROVOSTE ACEVEDO Sub1efe División de Auditoria Administrativa rrte 1 L ANTECEDJ AL SEÑOR JEFE DE LA UNIDAD TÉCNICA DE CONTROL EXTERNO DIVISIÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA PRESENTE

6 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA DAA N 717/2016 REF.: N /2016 REMITE INFORME DE SEGUIMIENTO QUE INDICA. SANTIAGO, 06. BR 201 6~ 02 ~ 41 ~ Adjunto remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, el Informe de Seguimiento al Informe Final N 785, de 2015, sobre auditoría relativa a personal y remuneraciones efectuada en el Instituto Nacional de Deportes de Chile, Nivel Central. Saluda atentamente a Ud., R~OARDO PROVOSTE ACEVEDO Subjefe División de Audiloría Administrativa RTE 1 LANTECEDJ A LA SEÑORA JEFA DE LA FISCALIA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA PRESENTE ~IDOE~ SEO UIMIENT E 07 ARR 2016 E JA

7 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISIÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA USEG N 43/2016 SEGUIMIENTO AL INFORME FINAL N 785, REF. N /2016 DE SOBREAUDITOR1A EN MATERIA DE PERSONAL Y REMUNERACIONES EFECTUADA EN EL INSTITUTO NACIONAL DE DEPORTES DE CHILE, NIVEL CENTRAL. SANTIAGO, 06 ABR De acuerdo con las facultades establecidas en la ley N , de Organización y Atribuciones de la Contraloría General de la República, se realizó el seguimiento a las observaciones contenidas en el Informe Final N 785, de 2015, sobre auditoría al macroproceso de Recursos Humanos en el Instituto Nacional de Deportes de Chile, IND; Nivel Central, con la finalidad de verificar el cumplimiento de las medidas requeridas por este Órgano de Control. La funcionaria que ejecutó esta fiscalización fue la señora Daniela Gálvez Fuentes. El proceso de seguimiento consideró el referido Informe Final N 785, de 2015 y la respuesta a dicho documento remitida mediante los oficios IND/DN/DJ/(O) NOS 4.088, de 2015 y 743, de Los antecedentes aportados fueron analizados y complementados con las validaciones correspondientes en el ente fiscalizado, a fin de comprobar la pertinencia de las acciones correctivas implementadas, arrojando los resultados que en cada caso se indican. ~I_7 AL SEÑOR JORGE BERMÚDEZ SOTO CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚ~PRS!&r~ $ (eneral PRESENTE cie la epúbljca 4

8 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISIÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA OBSERVACIONES QUE SE SUBSANAN ~2?fr N OBSERVACIÓN 1 Inexistencia de Manual de procedimientos DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN RESPUESTA DE LA ENTIDAD ANÁLISIS DE LA RESPUESTA Y CONCLUSIÓN VERIFICACIONES REALIZADAS Se verificó que la institución auditada no posee un manual de procedimientos que describa las actividades, controles, y rutinas relacionadas con el proceso de remuneraciones. Lo anterior, no guarda armonía con lo prescrito en los numerales 38 y 39 de la resolución exenta N 1.485, de 1996, de esta Contraloria General, que Aprueba Normas de Control Interno, aplicables a los servicios públicos, según los cuales los directivos deben vigilar continuamente sus operaciones y arbitrar inmediatamente las medidas oportunas ante cualquier evidencia de irregularidad o de actuación contraria a los principios de economía, eficiencia o eficacia. C: Observación compleja: Falta de revisión de operaciones, procesos y actividades. La entidad indicó, en síntesis, que el IND posee un sistema de gestión para la creación y modificación de los procedimientos, que se van documentando en las distintas áreas de la repartición. Agregó, que el Departamento de Recursos Humanos, el cual se compone de as Unidades de Personal y Remuneraciones, Desarrollo Organizacional y Bienestar, cuenta con procedimientos documentados, los cuales le permiten poder ejercer control respecto de las actividades, responsabilidades y acciones de los distintos procesos. A su vez, señaló que se adquirió un nuevo Sistema de Personal, Remuneraciones y Bienestar, que reemplazó al sistema denominado CON usado a la época de la auditoria, el cual se encuentra funcionando desde enero del 2015 y cuyo contrato fue aprobado mediante la resolución exenta N 2.610, de 2014, del IND. Lo que implica la descripción de nuevas actividades que reflejen el flujo del proceso de pago mediante el nuevo sistema, identificando los controles y precisando responsabilidades en las distintas etapas del proceso. Finalmente, comunicó que producto del nuevo sistema se formalizará el procedimiento detallando las etapas y tareas que desempeñan los diferentes funcionarios de la Unidad de Personal y Remuneraciones para el proceso de pago de estas. Se corroboró que mediante la aludida resolución exenta N 2.610, de 2014, se sanciona el contrato de prestación de servicios para la Adquisición e Implementación de un Sistema de Administración de Personal, Remuneraciones y Bienestar, suscrito entre el Instituto Nacional de Deportes de Chile y la empresa Ingeniería de Software Limitada, cuyo objeto es apoyar la gestión y control operativo de los recursos humanos del IND, mediante la automatización de procesos y autogestión de los requerimientos del personal para alcanzar procesos más eficientes y productivos al interior del servicio. Asimismo, se comprobó que a través de la resolución exenta N 561, de 2016, se aprobó el Procedimiento Interno de la Unidad de Personal y Remuneraciones, el que contiene la descripción de las actividades que reflejan el flujo del proceso de pago mediante el nuevo sistema, identificado los controles y distinguiendo responsabilidades en las distintas etapas. En mérito de lo expuesto, se subsana lo observado. 2

9 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA N ANÁLISIS DE LA RESPUESTA Y DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN RESPUESTA DE LA ENTIDAD CONCLUSIÓN OBSERVACIÓN VERIFICACIONES REALIZADAS 1-2 Inadecuada segregación de funciones Se constató que el IND carece de una descripción formal de cargos que permita conocer los procesos, controles, asignación de funciones, tareas y responsabilidades, de modo tal de asegurar que la autorización, tratamiento, registro y revisión de las transacciones y hechos, se encuentren desagregados en distintos funcionarios; situación que impide delimitar y orientar las labores del personal de remuneraciones, especialmente, cuando las dos personas que efectúan el proceso de pago, esto es, un funcionario de informática y un asistente de remuneraciones, tienen acceso al sistema de personal y remuneraciones sin restricciones. En efecto, se verificó que ambos funcionarios pueden modificar y reliquidar remuneraciones, crear fichas de funcionarios, generar y enviar las planillas de pagos al Banco del Estado y a Previred, y originar el asiento contable de las remuneraciones devengadas. En ese contexto, se advirtió que las tareas son desarrolladas de acuerdo con la práctica que se ha aplicado a través del tiempo y apoyadas por órdenes de carácter parcial, emitidas en relación al tema, por parte de los funcionarios responsables del sistema. La circunstancia descrita no se condice con lo dispuesto en los numerales 45 al 54, de la citada resolución exenta N 1.485, de 1996, en orden a la configuración de la estructura de control interno, por cuanto esta debe considerar, entre otros, las politicas administrativas y los manuales de operación y asignar a personas diferentes las tareas y responsabilidades ligadas a la autorización, tratamiento, registro y revisión de las transacciones. Asimismo, contraviene el principio de oposición de funciones, que inhibe la posibilidad de producir errores, omisiones o condiciones anormales que afecten el patrimonio institucional (aplica dictamen N , de 1994, de este origen). C: Observación compleja: Concentración de funciones en una unidad o funcionario de la entidad. El instituto manifestó que cuenta con perfiles de cargos para la descripción y formalización de las funciones asociadas a este, asi como las competencias necesarias para ocuparlo de manera eficiente. Agregó, que dichos perfiles se encuentran en la intranet institucional y se han levantado en virtud de las necesidades del servicio, dando prioridad a los procesos relacionados directamente con los productos estratégicos. A su vez, indicó que considerando la necesidad de explicitar la descripción de los cargos asociados a la Unidad de Personal y Remuneraciones, se llevó a cabo un levantamiento de los perfiles de cargo de ella. Añadió, en lo referente a los controles y restricciones de acceso de los funcionarios al sistema de personal y remuneraciones que el software de Personal y Remuneraciones ICON no contaba con un adecuado sistema de segregación de funciones mediante perfiles de usuarios y que el nuevo software implementado, cuenta con un mayor grado de control respecto de los perfiles de usuario para su ingreso y operación, los cuales se pueden parametrizar en función de las tareas asignadas para un funcionario/a sobre los módulos a los cuales puede operar. Se corroboró la existencia de las siguientes fichas de perfil de cargo de la Unidad de Personal y Remuneraciones: Jefe(a) de la Unidad de Personal y Remuneraciones. Secretaria(o) Departamento de Recursos Humanos. Administrativo de Personal. Analista de Personal. Analista de Remuneraciones. Dichas fichas contienen los requisitos deseables; competencias y objetivo; y funciones. Se encuentran firmadas por el jefe y el analista de la Unidad de Desarrollo organizacional. Por otra parte, se confirmó que el Manual de Usuario Sistema de Segurida& detalla la creación de los perfiles de usuario, cuyo objetivo general es lograr la adecuada administración del acceso a los distintos sistemas de información, permitiendo la creación de perfiles para usuarios y claves de acceso, realizando un seguimiento de estos y un registro de cada operación en el sistema. En consideración a medidas adoptadas, subsana lo observado. las se -z / fr

10 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA N OBSERVACIÓN DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN RESPUESTA DE LA ENTIDAD Revisada la resolución exenta N 3.538, de 21 de septiembre de 2011, que Aprueba Sistema de Control Horario y Autorización de Trabajos Extraordinarios, del Instituto Nacional de Deportes de Chile, se constató que el numeral 10 prescribe que el cálculo de los descuentos por horas de ausencia no justificadas será el resultado de la división de la remuneración II mensual por 30; incurriendo en error, toda vez que, dicho cómputo corresponde al monto a restar por dia no trabajado y no a la horas no Error en el procedimiento de trabajadas. cálculo del valor En ese contexto, cabe precisar que acorde a lo preceptuado en el articulo hora para 72, de la ley N , sobre Estatuto Administrativo, deberá descontarse efectuar los por los pagadores el tiempo no trabajado por los empleados, considerando descuentos por que la remuneración correspondiente a un dia. medio dia o una hora de atrasos e trabajo, será el cuociente que se obtenga de dividir la remuneración mensual inasistencias por treinta, sesenta y ciento noventa, respectivamente, lo cual no se condice El servicio fiscalizado indicó que analizado el numeral 10, del resuelvo primero, de la mencionada resolución exenta NÓ 3538, de 21 de 2011, se advirtió que faltaba agregar la frase sesenta y ciento noventa, respectivamente, según lo que señala el articulo N 72 del Estatuto Administrativo, no obstante se utilizaba la fórmula correcta al momento de realizar los descuentos por atrasos e inasistencias. ANÁLISIS DE LA RESPUESTA Y VERIFICACIONES REALIZADAS Se corroboró que la resolución exenta N 3.957, En virtud de las acciones de 2015, modifica el numeral 10 de la aludida adoptadas, se subsanan las resolución exenta N 3.538, de acuerdo a lo observaciones. establecido en el articulo 72 de la ley N A su vez, informó que adoptó la medida correctiva necesaria y dictó la resolución exenta N 3.957, des de noviembre de con lo expuesto por la resolución antes nombrada. MC: Observación medianamente procedimientos que dicta la normativa. compleja: Incumplimiento de El instituto comunicó que reiterará a todos los funcionarios, el deber de acatar la instrucción de marcar la entrada y salida mediante el Asi también, se verificó que en el trimestre en análisis, 21 funcionarios correspondiente sistema de control horario. evidenciaron ausencias injustificadas en su control horario, 6 marcaron en forma anticipada al término de la jornada laboral y 37 servidores omitieron Asimismo, argumentó que la situación descrita 11-2 dar cumplimiento a la obligación de marcar su entrada y/o salida en el de la falta de regularización de la marcación y Incumplimiento sistema de control de asistencia, cuyo detalle se presenta en el anexo N 2, ausencias, se produce de una situación puntual, debido a la licencia prolongada de la persona de control horario del Informe Final N 785, de 2015, de este origen. encargada de dicha función. No obstante, se y jornada laboral De este modo, al no existir constancia o acreditación del registro de entrada instruirá a la jefatura de Recursos Humanos y/o de salida, aunado a la falta de un debido control, no es posible confirmar sobre la materia. la observancia del horario de trabajo de esas personas y de los correspondientes descuentos por atrasos e inasistencias, según fuera el caso. Se determinó que en el mes de octubre del año 2014, el señor no registró su asistencia. cc Lo anterior, infringe lo prescrito en los articulos 61, letra d), y 65 inciso tercero, de la citada ley N , los cuales establecen la obligación de 4 CONCLUSIÓN Se ratificó que mediante la circular N 5, de 2015, el Jefe(S) del Departamento de Recursos Humanos del IND instruyó a los funcionarios respecto a la obligatoriedad de marcar el ingreso y salida en el sistema de registro biométrico implementado en la institución. A su vez, se comprobó que a través del memorándum N 26, de 2016, el Jefe de la División de Administración y Finanzas del INO, instruyó al Jefe (5) del Departamento de Recursos Humanos tomar las medidas necesarias para dar cumplimiento a la continuidad del servicio en las áreas a su cargo.

11 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA N OBSERVACIÓN DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN RESPUESTA DE LA ENTIDAD ANÁLISIS DE LA RESPUESTA Y VERIFICACIONES REALIZADAS CONCLUSIÓN La entidad manifestó que a través de la resolución exenta N 111, de 2016, se autoriza, en aquellos recintos e instalaciones del IND en los cuales no se cuenta con un reloj biométrico para la marcación de entrada y salida, a registrar su asistencia mediante la anotación en un libro único que el departamento y/o encargado de personal respectivo implementará y llevará para tales efectos. Se corroboró que la aludida resolución exenta N 111, de 2016, autoriza el registro de asistencia en sistema de control horario alternativo en los recintos que no tienen habilitado el sistema de control a través de reloj biométrico. El cumplimiento de lo solicitado en el Informe Final N 785, de 2015, permite subsanar lo observado. todo funcionario de cumplir con la jornada de trabajo y desempeñar su carga en forma permanente durante la misma. Asimismo, se vulnera lo consignado en el articulo 64, letra a), de la referida norma legal, que contempla la obligación de las autoridades y jefaturas de ejercer un control jerárquico permanente del funcionamiento de los órganos y de la actuación del personal de su dependencia, extendiéndose en lo que importa dicho control al cumplimiento de la jornada del trabajador. Al respecto, en el Informe Final N 785, de 2015, de este origen, se solicitó al servicio impartir instrucciones al personal en cuanto a la estricta observancia del señalado registro, tanto al ingreso como a la salida de la jornada, bajo apercibimiento de efectuarse los descuentos pertinentes. MC: Observación medianamente compleja: Incumplimiento de asistencia y control horario Falta de formalización de los sistemas de control de la jornada laboral Revisados los controles horarios de los servidores incluidos en la muestra analizada, se detectó una inconsistencia con lo informado por el servicio, en relación con lo correspondiente al señor, funcionario a contrata, asimilado al grado 11 de la planta profesional del IND, que cumple sus funciones en el parque deportivo de Peñalolén, toda vez, que no corresponde al sistema biométrico ni al libro de firmas localizado en la Unidad de Personal, método alternativo al control de ingreso y salidas, sino que se rnaterializa en tarjetas denominadas SEIKO - QR. Cabe anotar que la antes nombrada resolución exenta N 3.538, de 2011, indica en el numeral 8, que los sistemas de registros alternativos deben ser autorizadas por el Director Nacional mediante resolución fundada, la que para ese caso no se encontraba disponible en el servicio, de lo que se deduce que, al mes de agosto de 2015, no había sido dictada, omisión que involucra tanto al libro de firmas como a las tarjetas antes mencionadas, cuestión que contraviene lo consignado en el articulo 3 de la ley , que Establece Bases de los Procedimientos Administrativos que Rigen los Actos de la Administración del Estado, que prescribe que las decisiones formales que emitan los órganos de la Administración del Estado en las Por su parte, se confirmó en visita de validación al parque deportivo de Peñalolén la existencia del reloj biométrioo, constatando el Sin perjuicio de lo anterior, agregó que el parque funcionamiento del mismo. de Peñatolén inició sus funciones en el año 2014, luego de los Juegos ODESUR, no contando en ese momento con un reloj biométrico para el registro de marcación de entrada y salida. Sin embargo, desde el mes de octubre de 2015, el recinto dispone de ese reloj, por lo cual se ha comenzado a enrolar al personal que trabaja en el lugar, según lo 5

12 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISIÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA OBSERVACIÓN DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN RESPUESTA DE LA ENTIDAD cuales se contienen declaraciones de voluntad, realizadas en el ejercicio de dispuesto en la citada resolución exenta una potestad pública, se expresarán por medio de actos administrativos. N 3.538, de CONCLUSIÓN C: Observación compleja: Falta de revisión de operaciones, procesos ya actividades. El decreto ley P , de 1980, dispone en su articulo 2 que sin perjuicio del referido aumento de la carga impositiva establecida en el artículo 1, los trabajadores dependientes afiliados a las entidades que indica, mantendrán el monto liquido de sus remuneraciones, para cuyo único efecto se incrementan las remuneraciones de estos, en la parte afecta a imposiciones al 28 de febrero de 1981, mediante la aplicación de los factores a que se refiere el citado articulo Pago indebido del Incremento Previsional establecido en el articulo 2 dei decreto ley N 3.501, de 1980.,... Se corroboró a través de la GUlA DE ADMISION SISVE N , GUlA DE ENTREGA EMPRESAS (FORM. CL-04) y la MATRIZ DESPACHO, todos de la empresa Correos Chile, la entrega de la carta certificada al mencionado funcionario, el dia 14 de diciembre de 2015, Sin perjuicio de que la solicitud del señor se encuentra en estudio en esta Contraloria General, se subsana la observación toda vez que el IND dio cumplimiento a lo solicitado Asimismo, esgrimio que con fecha 14 de. Por ello, y con el objeto de aplicar lo ordenado en ese articulo, este diciembre de 2015, mediante carta certificada A su vez, se verificó que el señor en el informe Final N 785, estipendio se debe calcular sobre las rentas imponibles vigentes a la data informó a dicho funcionario que debía reintegrar solicitó a este Organismo Contralor acogerse a señalada, 28 de febrero del año 1981, incluyendo las asignaciones que, en ese exceso, comunicándole además que podia lo previsto en el articulo 67 de la ley , y ese entonces componian la definición de renta; que para la Escala Única de acogerse a lo dispuesto en el articulo 67 de la que poroficio N 8.128, de 2 de febrero de 2016, Sueldos, comprendian el sueldo base y la asignación de antigüedad, sobre anotada ley de este origen, se requirieron mayores cuya adición, se debe determinar el 13,05%, acorde a lo estipulado en el antecedentes al IND, los que fueron remitidos a articulo 2 del aludido texto legal. través del oficio ordinario N 0756, de 8 de Al respecto, se constató que en el mes de octubre de 2014, al funcionario marzo del mismo ano. don, se le pagó la suma de $ por ese concepto, lo cual equivale al doble del monto que le correspondia, pagándose en exceso $ Por consiguiente, se observó la cantidad de , en conformidad con lo consignado en el articulo 95 de la ya nombrada ley P , de este origen. AC: Observación altamente compleja: Error en el cálculo de las remuneraciones. / La institución argumentó que efectuó una nueva revisión de las liquidaciones de remuneraciones del señor, determinando que entre los meses de junio a octubre de 2014 se había pagado en exceso, por el mismo concepto, la suma de $

13 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA N OBSERVACIÓN Conciliación bancaria de remuneraciones DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN RESPUESTA DE LA ENTIDAD ANÁLISIS DE LA RESPUESTA Y VERIFICACIONES REALIZADAS CONCLUSIÓN De la revisión a la conciliación bancaria de la cuenta corriente del Banco del Estado N , de remuneraciones, se constató que en ella se registraron 5 cheques girados y no cobrados, estando caducados, por un monto total de $ , al 31 de diciembre de 2014, los que se detallan en La repartición manifestó que procedió a la regularización de las disponibilidades y el reconocimiento de la obligación en la cuenta documentos caducados, Se comprobó el registro en la cuenta contable documentos caducados de los 5 cheques girados y no cobrados, de acuerdo a los siguientes ID Tesorería N : ; ; En virtud del cumplimiento de lo solicitado en el Informe Final N 785, de 2015, se subsana lo observado. tabla sin número del Informe Final N 785, de 2015, de este origen ; y , todos de fecha 31 de marzo de 2015 y , de 16 dejunio del mismo año. Esta situación no ha sido regularizada ni reflejada en la cuenta contable Otros Pasivos - Cheques Caducados, tal como lo establecen los Procedimientos Contables para el Sector Público, contenidos en el oficio circular N , de 2006, de esta Contraloria General. C: Observación compleja: Registros contables erróneos, incompletos y/o desactualizados. 1V2 Sobre cumplimiento de la ley N , sobre Acceso a la Información Pública -~2 Se verificó que en los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2014, en el banner de transparencia activa, no se encontraban publicados los siguientes funcionarios: doña, suplente de la planta administrativa, grado 14 ; y don servidor a contrata, asimilado al grado 11 de la planta profesional del IND, vulnerando los artículos 1, 2, 4, 6 y 7, de la ley N sobre Acceso a la Información Pública y lo previsto en la instrucción general N 9, de 2011, La entidad señaló que la situación se encuentra normalizada. Agregó, que mediante el memorándum interno N 56, de 31 de julio de 2015, de la Dirección Nacional, se instruyó al Departamento de Comunicaciones sobre el cumplimiento de la obligación de mantener la información exigida por la ley en la página web que modifica las instrucciones generales N 4 y 7, ambas del año 2010, sobre transparencia activa, del Consejo para la Transparencia. MC: Observación medianamente compleja: Incumplimiento de procedimientos que dicta la normativa, institucional. A su vez, indicó que con el fin de poder efectuar un control más certero respecto de la preparación de la información que se ingresa en el banner de transparencia, se está trabajando en la elaboración de un procedimiento que permita contar con una clara identificación de las acciones, responsables y controles efectivos para que esta sea oportuna y completa. Se corroboró en el banner de transparencia Las medidas adoptadas activa del IND, que los aludidos funcionarios permiten subsanar la fueron incluidos en los datos publicados en observación. dicho portal. Asimismo, se confirmó que el citado memorándum N 56, de 2015, da cuenta de las instrucciones impartidas por la institución. Finalmente, se evidenció que los lineamientos la materia fueron incluidos en el punto 7,1,4, del Procedimiento Interno de la Unidad de Personal y Remuneraciones, aprobado por la mencionada resolución exenta N 561, de 2016,

14 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISIÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA N OBSERVACIÓN DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN RESPUESTA DE LA ENTIDAD Se advirtió que don, en su condición de Ingeniero de Ejecución en Administración de Empresas, fue contratado a honorarios a fin de prestar asesoria en la Subsecretaria del Deporte, en materias atingentes al uso de sistemas, lo que incluye, entre otros, reportes de pago de viáticos, remuneraciones, declaraciones de impuestos, pagos de honorarios y pagos a terceros. El instituto manifestó que dada la importancia de las funciones del aludido trabajador, mediante resolución N~ 04, de 2016, fue nombrado en carácter de suplente como profesional grado 10 de la escala única de sueldos, EUS, de la planta de esa repartición. IV-3 No obstante lo anterior, se constató que dicho prestador de servicios ejecuta Funcionario del las actividades del proceso de pago de remuneraciones, el devengo contable Departamento de en el Sistema de Información para la Gestión Financiera del Estado, SIGFE, y envía la nómina de remuneraciones y pagos a terceros al Banco del Recursos Estado, en circunstancias de que esas funciones son distintas y ajenas a las Humanos estipuladas en su convenio de prestación de servicios. contratado en calidad de Sobre el particular, cabe anotar que según lo previsto en el articulo 11, inciso honorarios tercero, de la citada ley N , y en el criterio contenido en los dictámenes N 1.123, de 2013 y , de 2014, de este origen, quienes prestan servicios ala Administración en base a tales acuerdos, no poseen la calidad de funcionarios y tienen como principal norma reguladora de sus relaciones la propia convención. 3 e- C: Observación compleja: Personal contratado realiza funciones distintas a las que le corresponde según su régimen estatutario. ANÁLISIS DE LA RESPUESTA Y VERIFICACIONES REALIZADAS CONCLUSIÓN Se corroboró la dictación de la referida resolución W 04, de 11 de enero de 2016, de la Dirección Nacional del IND, ingresada a esta Contraloria General, el día 22 de enero del mismo año En consideración a la regularización de la situación del señor, se subsana lo observado.

15 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA CONCLUSIONES En mérito de lo expuesto, cabe concluir que el Instituto Nacional de Deportes de Chile realizó gestiones que permitieron subsanar las observaciones contenidas en el presente informe, dándose por concluido el proceso de seguimiento. Por su parte, en relación con la observación del capítulo III, Examen de cuentas, numeral 1.1, sobre pago indebido de la Asignación de Alta Dirección Pública, por un valor de $ , por la cual esta Contraloría General formularía reparo, cabe hacer presente que la repartición por medio del oficio ordinario N 0743, de 2016, remitió documentación sobre la materia, la que está en estudio en la Unidad de Control de Personal de la División de Auditoría Administrativa de este Ente de Control, cuyo resultado será informado oportunamente. Transcríbase a la Ministra del Deporte, al Director Nacional del Instituto Nacional de Deportes, al Auditor Interno de esa entidad; y a las Unidades Técnica de Control Externo de la División de Auditoría Administrativa y de Seguimiento de Fiscalía, ambas de esta Contraloría General. Saluda atentamente a Ud., I 1I ROSA MORALES CAMPO Jete Unidad de Seguimiento División de Auditorle A&nifllsifatva

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