UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA ESPECIALIZACION EN ALTA GERENCIA NIVEL: MANUAL DEL JUEGO DE SIMULACION

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1 UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA ESPECIALIZACION EN ALTA GERENCIA NIVEL: MANUAL DEL JUEGO DE SIMULACION Orientador: Miguel Angel Rojas. Lic. Matemáticas y Física Ingeniero de Sistemas Especialista en Finanzas Pág: 1 de 23

2 El presente Manual del Juego de Simulación Gerencial esta dirigido a los participantes del mismo y comprende los siguientes cinco literales: LITERAL No. 1 Relación de la información de Mercados, Financiera y de Producción de las Compañías simuladas. LITERAL No. 2 Metodología y Procedimientos Operativos del juego de simulación LITERAL No. 3 Ejemplo de una toma de decisión y de su respectivo diligenciamiento en el formato correspondiente INTRODUCCION Este es un juego de simulación computarizado, diseñado para reproducir situaciones de la vida real de los negocios y sus mercados, a las que se enfrentan los jugadores agrupados en compañías, con el propósito de brindarles la oportunidad de aplicar los conceptos y herramientas fruto de un aprendizaje formal y/o informal. Por sus características, los juegos de simulación se han venido convirtiendo en una de las técnicas de soporte y complemento a los métodos tradicionales de docencia más empleados por los Centros de Educación Superior. Sus propósitos como herramienta de capacitación son: - Crear un mecanismo dinámico de capacitación que exija alta participación de los jugadores en el proceso de aprendizaje. - Adoptar aquellas herramientas que fortalezcan el aprendizaje de lo que es y será útil a las situaciones reales y propias de cada jugador. - Ofrecer al jugador una experiencia práctica que le permita decidir cómo y cuándo utilizar un procedimiento estratégico adecuado. - Crear alta motivación e interacción al aprovechar y explotar el espíritu de competencia innato de los jugadores. Pág: 2 de 23

3 - Brindarle al jugador la oportunidad de evaluar rápidamente los resultados de sus propias actuaciones y reorientar sus decisiones futuras. Para jugar, los jugadores se organizan en equipos gerenciales que manejan hasta cinco compañías permitidas por el modelo. Un coordinador de la simulación imparte a cada una de estas compañías las reglas del juego y la información necesaria para la toma de decisiones, tal como: Recursos y limitaciones, características del medio ambiente, competencia, consumidores, demanda y oferta, tasas de interés, etc. La decisión y actuación inmediata de los jugadores, exigido por el juego, genera ciclos de Decisión - Resultado, creando continuamente nuevos problemas por resolver y metas por alcanzar. Se juega por períodos de decisión, cada uno equivalente a un trimestre de la vida real. A través del juego, los participantes tratarán de diseñar y camuflar su propia estrategia, tomar ventaja de los errores de las otras compañías y preveer las decisiones (jugadas) de sus compañeros de juego. DECISIONES TOMADAS Las decisiones que deberán tomar los jugadores son: - Decisiones de Mercadeo. Determinación de productos a ofrecer, y para cada uno de ellos precios, descuentos, publicidad y presentación. Adquisición de investigación de mercados. - Decisiones Financieras. Fijación de políticas de cartera, préstamos a solicitar a corto o largo plazo. Inversiones temporales o en ampliación de la capacidad de planta, ya sea para productos nuevos o actuales. Manejo de capital de trabajo. - Decisiones de Producción. Número de Unidades a producir de cada uno de los artículos que componen la línea. Compra de capacidad (ampliación). Subcontratación. Diversificación (compra de equipos para elaborar productos que complementen la línea). RESULTADOS QUE SE OBTIENEN Los resultados de cada una de las empresas simuladas están afectadas no sólo por las decisiones del grupo específico que las componen, sino también por el manejo gerencial de los demás grupos sobre el mercado compartido y por las características del entorno manipuladas por el coordinador de la simulación. Las decisiones tomadas por cada compañía se le dan como datos de entrada a un microcomputador. Este tiene simulado el comportamiento del mercado, procesa en Pág: 3 de 23

4 conjunto las decisiones y arroja los siguientes resultados: Informe de ventas, resúmenes de inventarios, reporte de costos y gastos, Estado de Pérdidas y Ganancias, flujo de caja y el Balance General de la compañía. En el caso en que los jugadores requieran información de las compañías restantes, pueden adquirir un informe de investigación de mercados a un costo determinado por el coordinador. LITERAL No. 1 Relación de la información de Mercados, Financiera y de Producción de las Compañías simuladas. 1. INFORMACION DE LA COMPAÑIA Un pequeño grupo de inversionistas decidió recientemente crear una pequeña empresa dedicada a la manufactura y venta de productos de tocador. Los aportes efectuados por los socios ascienden a la suma de $ , de los cuales $ fueron destinados para la compra de Activos Fijos y $ se encuentran disponibles en Caja para las necesidades de efectivo. Como los socios son personas muy ocupadas han decidido delegar las funciones de la gerencia a los integrantes de su equipo gerencial, otorgándoles completa libertad para la toma de decisiones que garanticen tanto el crecimiento como la rentabilidad de la compañïa. Para facilitarles a los jugadores la labor gerencial al frente de la compañía, la junta de socios les entregará a continuación información sobre la firma y el mercado de los productos. Esta última parte está basada en un Estudio que uno de los socios efectuó sobre la industria de artículos de tocador. A. EL MERCADO DE ESMALTES La industria de artículos de tocador aún no se encuentra desarrollada en el mercado, por tanto es muy difícil cuantificar el mercado potencial de los productos que componen dicho sector industrial. Sin embargo, se logró determinar que los ESMALTES serían el producto más adecuado para introducir inicialmente al mercado. Dado que los ESMALTES se constituyen en la alternativa más viable en el mercado, la maquinaria (Activos Fijos) adquirida por los socios ($ ), está en capacidad de elaborar y empacar Esmaltes únicamente. Se encontró en el estudio de mercados que era necesario tener para dicho producto una versión Económica y otra de Lujo. Igualmente, se hallaron algunos rasgos que caracterizan a los consumidores y que se describen a continuación: Pág: 4 de 23

5 1. VERSION ECONÓMICA DE ESMALTES Este segmento del mercado es más sensible al precio que a cualquier otra variable de mercadeo. La publicidad tiene efectos importantes para la determinación de la participación en el mercado de las firmas, más no afecta la demanda total del producto. La estimación de la demanda esperada (ventas de la empresa) no fué posible calcularla exactamente, debido a que los consumidores potenciales no están familiarizados con el producto. Sin embargo, se cree que el nivel de ventas de la empresa en el primer trimestre puede estas fluctuando entre Unidades a un precio de venta de: $30.00 y Unidades a un precio de venta de: $ A partir del segundo trimestre, la demanda deberá incrementarse como mínimo en un 25% por trimestre hasta llegar al final del segundo año (trimestre No. 8). 2. VERSION DE LUJO Se cree que el esfuerzo publicitario influye en el esmalte de lujo no solamente en la determinación de la participación de las firmas, sino también sobre la demanda total (la demanda agregada de todas las empresas). Asumiendo que la inversión publicitaria de cada una de las compañías fuera del orden de $ en el primer trimestre, la demanda de cada empresa en dicho trimestre podría estar entre Unidades con un precio de venta de: $45.00 y 360 Unidades con un precio de : $ Se espera que después de este período la demanda pueda crecer como mínimo un 25% trimestral. 3. MEZCLAS DEL PRODUCTO Adicionalmente, debe tenerse en cuenta que el simulador tiene otra variable más de mercadeo, referente a las preferencias del consumidor por una mezcla de producto y que la decisión de producir dichos artículos con un tipo determinado de mezcla afecta por tanto la demanda. En el juego dichas mezclas están determinadas por los componentes de las materias primas empleadas para producir el ESMALTE: Laca, colorante y envase, tal como aparece en el cuadro siguiente: Pág: 5 de 23

6 ESMALTE ECONOMICO ESMALTE DE LUJO Mezcla Opción Mezcla Opción En cada decisión y para cada producto el jugador debe seleccionar una mezcla, la cual determinará las características propias de su producto. La mezcla seleccionada no afecta los costos, pero si influye en la aceptación del producto en el mercado. La investigación de mercados realizada indica para el primer trimestre una preferencia en el ESMALTE ECONOMICO por la opción No. 6 (Mezcla 212), y para el de Lujo la No. 2 (Mezcla 334). El jugador deberá recordar que estas preferencias podrán cambiar en el transcurso del juego. Finalmente, no parecen existir trimestres especialmente buenos o mejores que otros durante el año. 4. INVESTIGACIÓN DE MERCADOS Señor jugador, para su empresa así como para las otras, el simulador tiene disponible, a partir de la segunda decisión (o trimestre No. 2) información sobre las condiciones del mercado. Este reporte debe ser solicitado por la Compañía anotando en la Hoja de Decisión $ donde dice Investigación de Mercados, cada vez que se solicite. Este informe contiene entre otros datos: - Participación del mercado de cada producto en sus versiones económica y de lujo - Precios de venta de cada producto en sus versiones económica y de lujo - Mezclas de producción seleccionadas para cada producto en sus versiones económica y de lujo - Gasto en publicidad para cada producto en sus versiones económica y de lujo - Capacidad de planta (Horas Disponibles) por proceso de producción de cada producto Pág: 6 de 23

7 - Ampliaciones de Capacidad de Planta (Horas en Montaje) por proceso de producción de cada producto - Utilidades (o pérdidas) acumuladas por empresa - Demanda total (en unidades) por producto en sus dos versiones, tanto para el período en curso como la esperada o probable para el siguiente. - Puntajes de preferencia del consumidor por las mezclas de producción de cada una de las versiones de los productos. B. PROCESO DE PRODUCCION DE ESMALTES 1. TIEMPOS DE PROCESO La capacidad de planta está medida en horas de procesamiento. Dichas horas representan la unidad única Hora-Hombre-Máquina. El proceso de producción consiste en la ELABORACION y EMPAQUE de los dos modelos o versiones del producto (Esmaltes). Los tiempos requeridos de cada proceso en los dos modelos son los siguientes: HORAS POR UNIDAD PROCESO: ECONOMICO LUJOSO Elaboración Empaque CAPACIDAD INSTALADA La planta adquirida por los socios tiene una capacidad instalada de Horas por Trimestre y por proceso, tal como se ilustra a continuación: PROCESO: HORAS / TRIMESTRE Elaboración Empaque TRABAJO POR SUBCONTRATO: En caso de que el jugador necesite un número de horas mayor a la capacidad instalada, El simulador le brinda la facilidad de subcontratar aquellas que requiera para cumplir con la orden de producción deseada. Esto implica la imposibilidad de mantener inventario de productos en proceso. Pág: 7 de 23

8 Los tiempos requeridos por fabricar una unidad, sea esta por subcontrato o con horas de capacidad propia, son los mismos. La variación está en los costos, los que se detallarán más adelante. 4. ALMACENAMIENTO E INVENTARIOS: No es necesario mantener materias primas en inventario, ni tampoco hacer pedidos con anterioridad, ya que el simulador al recibir la orden de producción compra automáticamente la cantidad exacta de unidades de materia prima requerida para atender dicha orden. El inventario sólo ocurre para los productos terminados. Las unidades de estos productos que queden en inventario, son valoradas para efectos del Balance General en $16.75 la versión Económica y $32.25 la de lujo. 5. COSTOS Y GASTOS: 5.1 Costos Variables Materias Primas: El costo por unidad de materias primas varía de acuerdo al nivel de producción, tal como se ilustra a continuación: Producción del modelo durante el trimestre. (Incluye las unidades subcontratadas) Hasta 4999 unidades 5000 o más unidades $ por unidad ECONOMICO LUJOSO $ 10 $ 20 $ 8 $ Mano de Obra: El costo de mano de obra depende de la utilización de horas propias o subcontratadas: PROCESO: COSTO POR HORA DE MANO DE OBRA PROPIA SUBCONTRATADA Elaboración $0.50 $1.00 Empaque $0.75 $ Costos Fijos y otros Gastos Los costos fijos suponen el gasto por personal administrativo y los gastos generales de la empresa. El total de dichos gastos asciende a $ por trimestre. Adicionalmente debe tenerse en cuenta que la depreciación es del 3% trimestral. Pág: 8 de 23

9 Los otros gastos, como intereses, publicidad, investigación de mercados, dependen de las decisiones de cada compañía. C. ASPECTOS FINANCIEROS 1. FUENTES DE INGRESOS: 1.1 Ventas crédito y descuentos Los productos son normalmente vendidos a crédito, con un plazo de un trimestre. Es decir, que aquellos vendidos en un trimestre son pagados en el siguiente, pero pueden ocurrir ventas de contado si se otorga un descuento a los clientes. Si se ofrece un 2% de descuento, el 20% de las ventas serán de contado y si el 5% de descuento es ofrecido, las ventas de contado serán del 50%. Se supone que los clientes a crédito pagan con la oportunidad que les corresponde. 1.2 Ingresos Financieros Estos ingresos provienen de los intereses ganados al colocar excedentes de efectivo en un Banco o Caja de Ahorros. Estos depósitos en inversiones temporales pagarán el 6% trimestral. En la Hoja de Decisión, el jugador deberá indicar la suma a invertir y/o a retirar cada trimestre. Si el jugador tiene dinero invertido y no ordena el retiro, dicha suma permanecerá invertida sin importar que la compañía tenga necesidad de recurrir a un préstamo de emergencia o sobregiro. 2. PRESTAMOS BANCARIOS: En el simulador existen tres modalidades de préstamos, cada una de ellas con costos y condiciones diferentes, las cuales se detallan a continuación: 2.1 Préstamos a Corto Plazo Deben ser solicitados al comienzo de un trimestre. El interés es pagado el último día de cada trimestre a una taza del 7% trimestral. El monto máximo solicitado no debe exceder de $ en el primer trimestre y a partir del segundo, del 50% de los activos corrientes existentes al final del trimestre anterior. El período de plazo es de un trimestre. 2.2 Préstamos a Largo Plazo Se pueden también obtener créditos a un año pagaderos en dos cuotas semestrales, a una taza de interés del 7.5% trimestral. Se debe tener en cuenta al solicitar los préstamos que el endeudamiento total de la empresa no puede pasar del Pág: 9 de 23

10 70%. El coordinador del juego controlará que las reglas sobre endeudamiento se cumplan. 2.3 Préstamos de Emergencia o Sobregiro Cualquier empresa que requiera financiación y no la haya solicitado en la hoja de decisión, automáticamente gozará de un crédito de Emergencia o Sobregiro, a un costo del 10% Trimestral el cual deberá ser cancelado en el siguiente período. 3. REPARTICION DE UTILIDADES Los accionistas no esperan que se les repartan dividendos durante los primeros años de funcionamiento de la empresa. 4. PAGOS Todos los costos y gastos deben ser pagados a medida en que se incurren. 5. INVERSIONES Adicional a la posibilidad de colocar recursos en una Corporación de Ahorro, existen las siguientes oportunidades de inversión: 5.1 Ensanche de la Planta de Esmaltes Dado que la capacidad está expresada en horas de proceso, el jugador puede incrementar las horas que posee, comprándolas a los siguientes precios: PROCESO: PRECIO POR HORA Elaboración $5.00 Empaque $5.00 Una vez tomada la decisión de ampliar la capacidad instalada, el jugador debe cancelar su valor, pero ésta solo estará disponible para la producción un trimestre más tarde. 5.2 Fabricación de Nuevos Productos El simulador permite que el jugador pueda fabricar y vender CREMA DE MANOS y LAPICES LABIALES (en dos Versiones: ECONÓMICA Y DE LUJO) y antes de entrar a ver en detalle los requerimientos para cada una de ellas, debe tenerse en cuenta lo siguiente: Pág: 10 de 23

11 - Pueden producirse en la planta propia o subcontratarse - En las nuevas líneas de productos no se puede subcontratar mientras no se haya adquirido la capacidad mínima de producción propia. - Una vez tomada la decisión de lanzar cualquiera de estas dos líneas, se debe cancelar la inversión de planta, pero esta no estará disponible para producción hasta el siguiente trimestre. Se recomienda que el primer trimestre no se hagan inversiones en activos fijos, pues es conveniente que los participantes se familiaricen con el Juego y puedan tomar mejores decisiones. En los casos de créditos de emergencia o sobregiro el simulador le suministra a la empresa la cuantía del sobregiro, un dinero adicional para que la Caja no puede en cero y los intereses del 10% del préstamo. Así, el simulador recalcula e imprime un nuevo estado de pérdidas y ganancias, un nuevo flujo de caja y costos y gastos, los que comprenden los saldos positivos sobre los que se deberá tomas la próxima decisión, teniendo en cuenta que en este próximo trimestre el computador cobrará automáticamente el valor del sobregiro otorgado. D. REQUERIMIENTOS PARA PRODUCTOS NUEVOS 1. CREMAS DE MANOS 1.1 Inversión La fabricación de las CREMAS requiere de dos procesos de producción: MEZCLADO y ENVASADO. La inversión inicial mínima en planta es de horas por cada uno de estos procesos. El valor de adquisición de dichas horas de capacidad es el siguiente: PROCESO: PRECIO POR HORA Mezclado $2.50 Envasado $ Tiempos de Proceso: Los tiempos de procesamiento requeridos por unidad son los siguientes: HORAS POR UNIDAD PROCESO: ECONOMICO DE LUJO Pág: 11 de 23

12 Mezclado Envasado Costos de Procesamiento: Tal como se mencionó en el caso de los esmaltes, los costos de procesamiento son atribuibles a la utilización de las horas de capacidad. La hora-hombre-máquina tiene un costo de $0.50 en el proceso de MEZCLADO y de $0.75 en el de ENVASADO con capacidad propia. En el caso de horas por subcontrato, el costo por hora será el doble, es decir, $1.00 y $1.50 para MEZCLADO y ENVASADO respectivamente. 1.4 Materias Primas: Al igual que en el caso de los Esmaltes, se requiere una unidad de materia prima para obtener una unidad de producto terminado. Los componentes de la materia prima de CREMAS son dos: COLOR y ENVASE. Para efectos de la mezcla de producto cada componente tiene a su vez dos niveles: A y B en el caso de la Crema Económica y C y D en la de Lujo, tal como se aprecia en el cuadro siguiente: NIVELES PARA CREMAS COMPONENTE; ECONOMICA DE LUJO Color A B C D Envase A B C D Dados los anteriores niveles, se obtiene para cada versión (Económica y Lujo) cuatro Opciones o posibilidades diferentes para producir las Cremas como se puede observar a continuación CREMA ECONOMICA: Opción No. 1 AA Opción No. 2 AB Opción No. 3 BA Opción No. 4 BB CREMA DE LUJO: Opción No. 1 CC Opción No. 2 CD Opción No. 3 DC Opción No. 4 DD El costo por unidad de materia prima es de $20.00 para la Crema Económica y de $40.00 para la de Lujo. Sin embargo, se puede obtener un descuento del 20% si se producen o más unidades al trimestre, es decir, si se logra dicho nivel de producción el costo por unidad sería de $16.00 y $ Pág: 12 de 23

13 1.5 Costos Fijos: Los costos fijos para la línea de Cremas son de $ Trimestrales. 1.6 Inventarios: Las unidades de productos terminados en inventarios son valoradas para efectos del Balance General en $28.00 y $47.00 para la Crema Económica y la de Lujo respectivamente. 2. LAPICES LABIALES 2.1 Inversión: La fabricación de los LAPICES LABIALES requiere de dos procesos de producción: PREPARADO y EMPAQUE. La inversión inicial mínima en planta es de de Preparado y de Empaque. El valor de adquisición de dichas horas de capacidad es de $2.50 la hora de Preparado y $3.00 la hora de Empaque. 2.2 Tiempos de Proceso: Los tiempos de procesamiento por unidad son de 10 horas de preparado y 20 de empaque para el Labial Económico y de 20 horas de preparado y 20 de empaque para el de lujo. 2.3 Costos de Procesamiento: Tal como se mencionó en el caso de los Esmaltes y las Cremas, los costos de procesamiento son atribuibles a la utilización de las horas de capacidad. La horahombre-máquina tiene un costo de $0.50 en el proceso de preparado y de $0.75 en el de empaque con capacidad propia. En caso de horas por subcontrato, el costo por hora será el doble o sea $1.00 y $1.50 para preparado y empaque respectivamente. 2.4 Materia Prima: Una unidad de materia prima es requerida para obtener una unidad de producto terminado. Los componentes de la materia prima de Lápices Labiales son dos: COLOR y ENVASE. Para efectos de la Mezcla de Producto cada componente tiene Pág: 13 de 23

14 a su vez dos niveles 5 y 6 en el caso de Labial Económico y 7 y 8 en el de Lujo, tal como se aprecia a continuación: NIVELES PARA LABIALES COMPONENTES ECONOMICO DE LUJO Color Envase Dados los anteriores niveles se obtiene para cada versión (Económica y de Lujo) cuatro Opciones o posibilidades de producir los Labiales: LAB. ECONOMICO LAB. DE LUJO Opción No Opción No Opción No Opción No Opción No Opción No Opción No Opción No El costo por unidad de materia prima es de $10.00 para el Labial Económico y de $20.00 para el de Lujo. 2.5 Costos Fijos: Los costos fijos para la línea de Lápices Labiales son de $ trimestrales. 2.6 Inventarios: Las unidades de productos terminados en Inventario son valoradas para efectos del Balance General en $30.00 y $45.00 para el Labial Económico y de Lujo respectivamente. 3. ASPECTOS DEL MERCADO PARA NUEVOS PRODUCTOS (Primer Trimestre) DEMANDA ESTIMADA (Unidades) CREMA DE MANOS LAPIZ LABIAL PRECIO ECONOMICO LUJO ECONOMICO LUJO PRECIOS $ $45.00 $ $65.00 $ $55.00 $ $80.00 Pág: 14 de 23

15 Publicidad: Esta Demanda Estimada, se alcanzará siempre y cuando las empresas inviertan en promedio $ por línea. La publicidad no afecta la demanda total del mercado de las versiones económicas de las dos líneas, pero si las de lujo. El crecimiento mínimo de demanda bajo estas condiciones será de un 30% trimestral. E. NORMAS ADICIONALES DEL JUEGO - La Demanda Insatisfecha no continúa para el siguiente trimestre, ni incrementa los beneficios de las otras compañías. - Los bienes no vendidos en un período pueden ser vendidos en cualquier otro. - Negociaciones entre compañías no son permitidas - Las compañías no deben fijar un precio para una versión de producto ni ofrecerlo si no tiene las unidades necesarias o disponibles para la venta, teniendo en cuenta la producción del trimestre en ejecución. F. OBSERVACIONES GENERALES El SIMULADOR Es un programa de computador que permite simular el comportamiento del mercado de unos ciertos productos de tocador. Las decisiones tomadas por cada Compañía se le dan como dato de entrada al simulador, este procesa el conjunto de decisiones y arroja los siguientes resultados: Informe de Ventas, 0resúmenes de inventarios, reportes de costos y gastos, Estado de pérdidas y ganancias, Flujo de Caja y Balance General. Los resultados de cada una de las empresas simuladas están afectadas no solo por las decisiones del grupo específico, sino también por el manejo gerencial de los demás grupos sobre el mercado compartido y por las características del entorno manipuladas por el Coordinador de la Simulación. LITERAL No. 2 Metodología y Procedimientos Operativos 2. PROCEDIMIENTOS DE OPERACION Ahora que el jugador conoce su compañía y el entorno en el cual opera, debe tomar la primera Decisión en el juego. Esta se resume en la Hoja de Decisión (por Pág: 15 de 23

16 periodo), y consiste en informar al computador sobre las políticas y tácticas de la empresa. Una metodología aconsejable para la toma de Decisiones, consiste en seguir en secuencia los pasos que a continuación se indican: 1. Estime la magnitud del mercado y cuantifique en unidades las ventas que la empresa puede lograr en el trimestre. 2. Determine cuántas unidades va a producir para atender la demanda calculada en el paso anterior. 3. Conociendo ya su producción calcule: a) La utilización de la capacidad dado ese nivel de producción, para así determinar si la capacidad instalada es suficiente o si tiene que a subcontratar. b) El costo de dicha utilización de capacidad. c) El costo de materia prima. 4. Calcule dentro de los costos, además de la mano de obra (hora-hombre-máquina y la materia prima, los costos fijos, la depreciación, el informe de investigación de mercados (si lo solicitó), los gastos en publicidad y los intereses si la empresa tiene préstamos o los va a solicitar. 5. Convierta los costos totales a costos unitarios y regrese al primer paso para verificar si con el precio estimado la empresa puede operar. En caso negativo, ajuste el precio y trate de calcular una demanda acorde al nuevo precio de venta. 6. Calcule el flujo de caja, es decir, verifique cuánto tiene, cuánto le va a entrar adicional y cuánto tiene que pagar, para ver si requiere o no de financiación o si por el contrario puede invertir el efectivo sobrante en la Caja de Ahorros. Tenga en cuenta que si ofrece un descuento a los productos puede obtener parte de las ventas al contado y de esta manera financiar su empresa. 7. Diligencie con toda la información calculada la Hoja de Decisiones y entréguela a quien está encargado de dirigir el juego. Debe tenerse en cuenta que las cifras en el formato deben estar en pesos ($) y los porcentajes deben indicarse así: 0, 2, 5, etc. Con respecto a las Opciones de la Mezcla de producción, la seleccionada tendrá que colocarse frente a la palabra OPCION. En el Literal 3. Se muestra un ejemplo de cómo tomar una Decisión y diligenciar la Hoja correspondiente. Es de entera responsabilidad de cada compañía su diligenciamiento correcto. Una vez todas las compañías han entregado la Hoja de Decisión al coordinador y éstos hayan sido procesados en el computador, les serán retornados junto con los Pág: 16 de 23

17 resultados de sus decisiones, las que están constituidas por los siguientes seis informes: El Informe de Ventas (Forma 1), el Resumen de Inventarios (Forma 2), el Reporte de Costos y Gastos (Forma 3), el Estado de Pérdidas y Ganancias (Forma 4), Flujo de Caja (Forma 5), Balance General de la Compañía (Forma 6). En caso de que los jugadores soliciten el informe opcional de Investigación de Mercados, este les será entregado por el coordinador. Un ejemplo de este tipo de resultados aparece mas adelante. Los integrantes de cada compañía, deberán analizar los reportes del computador (resultados) y con base en ellos, tomar la decisión del período siguiente de acuerdo al procedimiento descrito. LITERAL No. 3 Ejemplo de una toma de decisión y de su respectivo diligenciamiento en el formato correspondiente 3. EJEMPLO DE UNA TOMA DE DECISION Tomado como referencia el trimestre No. 1, partimos del supuesto de que venderemos unidades de Esmalte Económico y de Lujo, invirtiendo además $ y $ en Publicidad para cada modelo respectivamente. CALCULO DE COSTOS: La materia prima se comprará con descuento (a $8.00) para los Esmaltes Económicos (5.000 o más unidades), mientras que para los de Lujo se comprará a $20 la unidad. La Capacidad es de horas en elaboración y en empaque. La producción ordenada utiliza: - Elaboración: X X 10 = = Horas La capacidad es mucho mayor ( ), luego no tenemos necesidad de subcontratar. - Empaque: X X 15 = = Horas La capacidad es mucho mayor ( ), luego no tenemos necesidad de subcontratar. Pág: 17 de 23

18 Los costos totales serán: - Procesamiento : $ Que son: (Elaboración : X $ Empaque : X 0.75) - Materia Prima : $ Que son: (Económico : X $ Lujo : X 20) - Costos Fijos : $ Depreciación : $ Investigación de Mercados : _ - Publicidad : $ TOTAL COSTOS : $ Los Costos Unitarios por Modelo se calculan: ESMALTE ECONOMICO ESMALTE DE LUJO Costos Directos Materia Prima $ 8.00 $ Procesamiento $ 8.75 $ TOTAL DIRECTOS $ $ Costos Asignados Publicidad (1) $ 0.20 $ 3.33 Depreciación (2) $ 4.20 $ 7.00 Costos Fijos (3) $ $ TOTAL ASIGNADOS $14.40 $ COSTO UNIT. TOTAL $ $ Tenemos en este momento un Costo, que dado que no estamos utilizando plenamente nuestra capacidad está elevado. Cuando estemos produciendo un mayor número de unidades, nuestro Costo Asignado bajará. Se debe tener en cuenta además para la fijación del Precio que el modelo Económico puede (acorde a la estrategia) ser subsidiado por el de Lujo. (1). La Publicidad es asignada dividiendo el Monto a gastar por modelo entre el Número de Unidades. Pág: 18 de 23

19 (2 y 3) Para Depreciación y costos Fijos se emplea el mismo criterio: El % de utilización de la Capacidad que hace cada Modelo dada la utilización Total. Este % se aplica al Monto y se divide por el Número de Unidades producidas. El cálculo de la utilización puede hacerse en horas o en pesos, según el que se considere más conveniente. FLUJO DE CAJA: - Ingresos: Supongamos que se va a entregar un descuento del 2% en este primer trimestre y que los precios serán $31.00 y $60.00, entonces: Si vendemos todo tendremos disponible en Caja el 20% de las Ventas Netas (desontando el 2%) o sea: $ = X 0.98 X 0.2 = $ y el resto quedará en Cartera para ser cobrado el próximo trimestre: $ Caja Inicial $ Ingresos por Ventas al Contado $ TOTAL CAJA DISPONIBLE $ Egresos: En las hojas anteriores tenemos el dato de los Gastos de Materia Prima, Procesamiento, Publicidad y costos Fijos (se excluye Depreciación porque no es un desembolso de efectivo) TOTAL EGRESOS $ Caja Disponible - Egresos = $ Esto hace que podamos disponer de $ para inversiones Temporales y ganar $ por esta decisión financiera. Dependiendo del resultado anterior se puede considerar la posibilidad de otorgar un descuento mayor o negarlo. La Hoja de Decisión acorde con nuestros cálculos debería ser diligenciada tal como aparece a continuación: DATOS DE LA EMPRESA No. 1 Período 1 INVESTIGACIÓN DE MERCADOS 0 DESCUENTO PARA LOS PRODUCTOS DEPOSITO EN INVERSIONES TEMPORALES RETIRO DE INVERSIONES TEMPORALES Pág: 19 de 23

20 PRESTAMO BANCARIO A CORTO PLAZO PRESTAMO BANCARIO A LARGO PLAZO COMPRA HORAS ELABORACION ESMALTE COMPRA HORAS EMPAQUE ESMALTE COMPRA HORAS MEZCLADO CREMA COMPRA HORAS ENVASADO CREMA COMPRA HORAS PREPARADO LABIAL COMPRA HORAS EMPAQUE LABIAL ESMALTE CREMA LABIAL Econ Lujo Econ Lujo Econ Lujo PRECIOS DE VENTA Unidades a Producir Publicidad Mezcla de Producción -Opción No 6 2 Usted debe: 1- Leer completamente este material a manera de información, para antes de la primera sesión de trabajo. 2- Clasificar la información mediante cuadros de modo que se facilite la comprensión del modelo en la hoja de cálculo. 3- Estudiar el modelo (en Excel) que debe facilitar la toma de decisiones en su compañía. Este modelo considera TODA la información relacionada con el mercado, los productos, los aspectos financieros, etc. detallada en este material, de modo que al tomar decisión en cuanto a mercadeo (Productos a ofrecer, precios, descuentos, publicidad), finanzas (Políticas de cartera, solicitud de préstamos a largo y/o corto plazo, inversiones temporales o ampliaciones en capacidad de planta, manejo de capital de trabajo) y producción (número de unidades a producir, compra de capacidad, diversificación) y entrega como resultados previos, a la jugada, el costeo unitario de los productos, el flujo de caja, el estado de pérdidas y ganancias Y FACILITA SU PROYECCION GERENCIAL PARA EJECUTAR CADA JUGADA. 4- Probar exahustivamente el modelo, comparando sus resultados con los resultados de otras compañías. 5- Ejecutar sus jugadas buscando ser la mejor empresa. Obtenga al menos 12 fotocopias de la hoja de decisión. Pág: 20 de 23

21 Sus consultas puede enviarlas a maroma_05@yahoo.com, indicando su nombre, Universidad. Por el mismo medio recibirá la respuesta. Este material es una adaptación del manual del FICICOR Ultima revisión Febrero 2007 Pág: 21 de 23

22 UNIVERSIDAD COOPERTIVA DE COLOMBIA. Orientador: MIGUEL ANGEL ROJAS COMPAÑIA: EMPRESA No.: PERIODO: HOJA DE DECISION Por favor escriba las decisiones de su empresa utilizando letra y números claros. Ante cualquier duda se considerarán los valores mayores. INVESTIGACIÓN DE MERCADO (SI/NO) DESCUENTO PARA VENTA DE PRODUCTOS (0%,2%,5%) DEPOSITOS EN INVERSIONES TEMPORALES RETIRO DE INVERSIONES TEMPORALES PRESTAMO BANCARIO CORTO PLAZO PRESTAMO BANCARIO LARGO PLAZO INVERSION EN AMPLIACION EN PLANTA EN HORAS ELABORACION ESMALTE HORAS EN HORAS EMPAQUE ESMALTE HORAS EN HORAS MEZCLADO CREMA (*) HORAS EN HORAS ENVASADO CREMA (*) HORAS EN HORAS PREPARADO LABIALES (*) HORAS EN HORAS EMPAQUE LABIALES (*) HORAS (*) Debe tenerse en cuenta la inversión inicial mínima establecida. PRECIO DE VENTA ESMALTES CREMAS LABIALES ECONOM LUJO ECONOM LUJO ECONOM. LUJO UNIDADES A PRODUCIR (**) PUBLICIDAD MEZCLA DE PRODUCCION (Opción No.) (**) Debe anotarse el TOTAL DE UNIDADES a producir: Capacidad propia más subcontratada. Los requerimientos de Horas y Costos de procesamiento de Unidades subcontratadas serán calculadas. Gerente : Pág: 22 de 23

23 UNIVERSIDAD COOPERTIVA DE COLOMBIA. Orientador: MIGUEL ANGEL ROJAS COMPAÑIA: EMPRESA No.: PERIODO: HOJA DE DECISION Por favor escriba las decisiones de su empresa utilizando letra y números claros. Ante cualquier duda se considerarán los valores mayores. INVESTIGACIÓN DE MERCADO (SI/NO) DESCUENTO PARA VENTA DE PRODUCTOS (0%,2%,5%) DEPOSITOS EN INVERSIONES TEMPORALES RETIRO DE INVERSIONES TEMPORALES PRESTAMO BANCARIO CORTO PLAZO PRESTAMO BANCARIO LARGO PLAZO INVERSION EN AMPLIACION EN PLANTA EN HORAS ELABORACION ESMALTE HORAS EN HORAS EMPAQUE ESMALTE HORAS EN HORAS MEZCLADO CREMA (*) HORAS EN HORAS ENVASADO CREMA (*) HORAS EN HORAS PREPARADO LABIALES (*) HORAS EN HORAS EMPAQUE LABIALES (*) HORAS (*) Debe tenerse en cuenta la inversión inicial mínima establecida. PRECIO DE VENTA ESMALTES CREMAS LABIALES ECONOM LUJO ECONOM LUJO ECONOM. LUJO UNIDADES A PRODUCIR (**) PUBLICIDAD MEZCLA DE PRODUCCION (Opción No.) (**) Debe anotarse el TOTAL DE UNIDADES a producir: Capacidad propia más subcontratada. Los requerimientos de Horas y Costos de procesamiento de Unidades subcontratadas serán calculadas. Gerente : Pág: 23 de 23