ARSI Cualitativo LISF. XXVI Congreso Nacional de Actuarios Jesús Guzmán
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- Natividad Moreno Fidalgo
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1 ARSI Cualitativo LISF XXVI Congreso Nacional de Actuarios 2013 Jesús Guzmán
2 Contenido 1. Principios Fundamentales 2. Gobierno de la ARSI 3. Proceso ARSI 4. Análisis Cualitativo 5. Conclusión
3 Principios Fundamentales de la ARSI LISF / SOLVENCY II / KPMG
4 Principios fundamentales de la ARSI Proporcionalidad Las Instituciones deberán decidir por sí mismas cómo desarrollar la ARSI, atendiendo a la naturaleza, escala y complejidad de los riesgos que enfrentan. Además, deberán establecer, sin perjuicio del requerimiento regulatorio, la frecuencia con que se realizará esta autoevaluación, tomando en cuenta su perfil de riesgo y la volatilidad de sus necesidades de solvencia. Equilibrio entre Simplicidad / Efectividad / Relevancia La evaluación de las necesidades de solvencia de la Institución no debe representar un proceso complejo, pero sí debe ser lo suficientemente detallado para reflejar efectivamente los riesgos. La evaluación sobre las desviaciones entre el perfil de riesgo de la Institución y las hipótesis implícitas en la determinación del RCS, puede realizarse inicialmente sobre una base cualitativa; sin embargo, si dicha evaluación indica una desviación importante, se deberá cuantificar su relevancia.
5 Principios fundamentales de la ARSI Visión Prospectiva La evaluación de las necesidades de solvencia de la Institución deberá realizarse de forma prospectiva, cubriendo al menos cada año del periodo de planeación del negocio. Análisis de Escenarios Los riesgos identificados deberán ser sometidos a un amplio rango de pruebas de estrés y análisis de escenarios, de tal forma que se fundamente apropiadamente la evaluación de las necesidades de solvencia de la Institución. Toma de Decisiones Los resultados de la evaluación, así como los hallazgos surgidos durante el proceso, deberán ser tomados en cuenta por el Sistema de Gobierno en lo referente a la planeación estratégica y el proceso de toma de decisiones.
6 Gobierno de la ARSI LISF / SOLVENCY II / KPMG
7 Gobierno de la ARSI Definición Un conjunto de procesos y procedimientos empleados para identificar, evaluar, monitorear, administrar y reportar los riesgos que enfrenta o puede enfrentar una entidad en el corto y largo plazo, y para determinar los fondos propios necesarios para asegurar que las necesidades globales de solvencia están cubiertas en todo momento Debe ser un traje a la medida para cada Institución. Procesos específicos enfocados a mejorar el conocomiento y entendimiento de la interrelación entre los riesgos y los requerimientos de capital. Requiere mantenimiento, actualización y monitoreo continuo. Integración de Administración de Riesgos y Capital. Fortalecimiento de la toma de decisiones. Nuevo paradigma para la administración del negocio asegurador y no solamente otra herramienta empelada por dicha administración.
8 Gobierno de la ARSI Política de la ARSI La política de ARSI define lo que se debe desarrollar en el proceso de ARSI Debe contener una serie de lineamientos y procedimientos específicos, mismos que deben observarse durante el desarrollo del proceso ARSI; es decir, marca la pauta sobre cómo debe desarrollarse dicho proceso. Objetivo. El propósito principal de la ARSI es asegurar que la Institución se involucre en el proceso de evaluar todos los riesgos inherentes a su negocio y con base en ello determinar sus necesidades de capital. Enfoque. Para realizar esto, la ARSI requiere un enfoque multifuncional bien coordinado e integrado. Estructura. Se requerirá definir una estructura que dé soporte al desarrollo del proceso.
9 Gobierno de la ARSI Principales aspectos de la Política de la ARSI Roles y Responsabilidades La función de Administración de Riesgos normalmente es la encargada de llevar el rol de coordinador, trabajando de cerca con otras funciones y áreas del negocio. El Consejo es el propietario de la ARSI y como tal deberá demostrar el uso de sus resultados en las decisiones estratégicas del negocio. Otras funciones que tienen un rol relevante en la ARSI son: Finanzas, Actuarial, Control y Auditoría Estructura y Logística del Proceso La información de entrada al proceso proviene de las actividades del día a día, por lo que es importante establecer mecanismos y procedimientos para su recolección y validación. El reto de la ARSI es poner todos estos elementos juntos en un proceso en el que todas las áreas involucradas trabajen de forma coordinada y eficaz generando un flujo de infromación uniforme y alienadas a un mismo calendario. Resultados y Recomendacioes Dado que no existe un formato estándar para el reporte de ARSI, se espera que tal reporte demuestre claramente los pasos seguidos durante proceso. Esta descripción debe cubrir tanto las actividades propias del proceso en sí, como del involucramiento de otras áreas y funciones, haciendo una clara distinción entre ellas. Los resultados y recomendaciones deben sustentarse mediante análisis cualitativos y cuantitativos EVALUACIÓN SOBRE LA CALIDAD DEL PROCESO CUMPLIMIENTO REGULATORIO
10 Gobierno de la ARSI Política de la ARSI (Ejemplo sobre su contenido) Alcance Objetivos de la ARSI Proceso ARSI Criterios y Técnicas utilizadas para la ARSI - Medición - Horizonte de Tiempo - Periodo de Proyección - Análisis de Estrés/Sensibilidad - Monitoreo Continuo - Requerimientos de Calidad de la Información Otros Procesos relacionados a la ARSI
11 Gobierno de la ARSI Política de la ARSI (Ejemplo sobre su contenido) Vinculación al marco de Administración de Riesgos - La ARSI en el contexto del marco de Administración de Riesgos - Vinculación entre la ARSI el apetito de riesgo y los límites de tolerancia - Vinculación entre la ARSI y el Capital Objetivo Uso de los resultados de la ARSI Frecuencia de la ARSI - Disparadores para realizar una ARSI extraordinaria Roles y Responsabilidades Reporteo Revisiones de la Política
12 Proceso ARSI LISF / SOLVENCY II / KPMG
13 Proceso ARSI Mapeo de Componentes Mapa del proceso ARSI de punta a punta Proveedores Entradas Evaluaciones Salidas Usuarios Riesgos Finanzas Inversiones Actuaría Estrategia Comités Balance Económico Apetito de Riesgo Evaluaciones de Riesgo Plan de Negocio Solvencia - Actual - Proyectada SAIR Capital Desviación de hipótesis RCS Análisis de Escenarios Decisiones de Negocio Registro del Proceso Reporte Interno Reporte Externo Sensibilidad de la estrategia del negocio a hipótesis clave Consejo Comités Regulador Terceros interesados Unidades de Negocio Cada componente del proceso debe ser desarrollado en detalle conforme a las particularidades y necesidades de cada entidad.
14 Proceso ARSI Enfoque Retrospectivo Un enfoque que muchas compañías han adoptado para el diseño de su ARSI, ha sido partir de las salidas esperadas del proceso y entonces ir hacia atrás; con algunas consideraciones: Parte de la información a incluir en la ARSI es de naturaleza estática, es decir, puede permanecer muy estable año a año, mientras que la mayoría de la información que se utilizará es más dinámica y, por lo tanto, requerirá mayor esfuerzo para producirla. Varios de los procesos existentes servirán de base para el proceso de ARSI, lo que evitará esfuerzos de rediseño. Dado que muchas proyecciones y sensibilidades serán requeridas, sería recomendable que la calendarización de la ARSI considere los periodos en que los recursos relevantes estén disponibles. Como un proceso iterativo, algunos aspectos que alimentan la ARSI requerirán a su vez de sus resultados, por lo que la sincronización de ambos es muy importante,
15 Proceso ARSI Enfoque Retrospectivo De forma práctica este enfoque consistiría en: a. Listar las salidas esperadas de la ARSI b. Verificar qué información ya se produce Identificar todos los procesos que producen dicha información y aquellos que con alguna modificación podrían producirla c. Diseñar otros procesos para generar el resto de información d. Analizar la periodicidad y tiempos de los procesos existentes, identificando las fechas duras (procesos que no pueden ser movidos) e. Analizar cómo podrían interactuar todos los procesos y cuáles necesitarán usar resultados de la ARSI
16 Proceso ARSI Enfoque Retrospectivo De forma práctica este enfoque consistiría en: f. Considerar las funciones que deberán ser involucradas para: Proveer información Establecer hipótesis Determinar escenarios y niveles de estrés Refinar la entradas con base en los resultados iniciales Probar y validar los resultados Actuar con base en los resultados g. Considerar el personal que deberá ser comprometido en el proceso h. Diseñar el proceso global de ARSI
17 Proceso ARSI Requerimientos regulatorios Disposición del Proyecto CUSF Nivel de Cumplimiento Necesidades Globales de Solvencia Inversiones, Reservas, Reaseguro, RCS y CMP Pefil de Riesgo vs. Hipótesis RCS Medidas Correctivas La falta de prescripción es deliberada (y sana), para motivar que las Compañías tomen la responsabilidad y diseñen su propia evaluación de riesgos y solvencia.
18 Proceso ARSI Nivel de Cumplimiento Disposición del Proyecto CUSF Nivel de Cumplimiento de los límites, objetivos, políticas y procedimientos en materia de administración integral de riesgos, por parte de las áreas operativas. Salidas a.reporte del Nivel de Cumplimiento Global Detalle x Área Detalle x Riesgo b.informe de Riesgos al Consejo c. Procesos para generar mayor detalle (risk profiling) d. Informes Trimestrales/ Seguimiento Mensual e. Gobierno de Riesgos Proceso Entradas f. Funciones de Control, Cumplimiento y Auditoría g. Personal a cargo del monitoreo continuo de las operaciones
19 Proceso ARSI Necesidades Gobales de Solvencia Análisis de las necesidades globales de solvencia atendiendo a su perfil de riesgo Disposición específico, los del límites Proyecto de tolerancia CUSF al riesgo aprobados por el consejo de administración y su estrategia comercial, incluyendo la revisión de los posibles impactos futuros sobre la solvencia con base en la realización de la PSD. Proceso c. Pruebas de Estrés; Análisis de Escenarios d. Ciclo de Planeación Estratégica e. Gobierno de Riesgos; Marco de ERM a.situación de Solvencia y Condición Financiera Actual Futura b.balance de Solvencia; Capital Económico; Plan de Negocios;PSD Salidas f. Funciones de Finanzas, Estrategia Actuarial g. Personal técnico de riesgos y actuaría Entradas
20 Proceso ARSI Cumplimiento de Requisitos El Disposición cumplimiento de del los Proyecto requisitos CUSF en materia de Inversiones, Reservas Técnicas, Reaseguro, Reafianzamiento, Garantías, RCS y Capital Mínimo Pagado. Salidas a.reporte de Cumplimiento b.informes de Control Interno y Auditoría Interna / Externa c. Verf. del Cumplimiento SG; SCI; AI d. Informes Anuales/ Programa de Auditoría / Seguimiento Mensual e. Sistema de Gobierno Proceso Entradas f. Funciones de Control, Cumplimiento y Auditoría g. Personal a cargo del monitoreo continuo del cumplimiento
21 Proceso ARSI Perfil de Riesgo vs. Hipótesis RCS El Disposición grado en el que su del perfil Proyecto de riesgo CUSF se aparta de las hipótesis en que se basa el cálculo del RCS. Proceso c. Categorización y Evaluación de Riesgos; Vinculación al Modelo d. Cálculos Trimestrales / Seguimiento Anual e. Gobierno de Riesgos; Marco de ERM a.análisis de Congruencia b.determinación del Perfil de Riesgo; Cálculo del RCS Salidas f. Función Actuarial g. Personal técnico de riesgos y actuaría Entradas
22 Análisis Cualitativo LISF / SOLVENCY II / KPMG
23 Análisis Cualitativo Marco de Administración de Riesgos Un marco de Administración de Riesgos efectivo debe proveer una seguridad razonable sobre el cumplimiento de los objetivos, políticas y procedimientos en esa materia, a lo largo de toda la organización. En este sentido, y más alla de un reporte de cumplimiento, el análisis cualitativo debe considerar al menos los siguientes aspectos: Cultura y Gobierno de Riesgos una estructura de Gobierno que define y articula claramente los roles, responsabilidades y metas (accountability); y una cultura de riesgos que soporta dichas responsabilidades en un proceso de toma de decisiones basadas en riesgo. Identificación y Priorización de Riesgos la función de administración de riesgos es responsable de que el proceso de identificación y priorización de riesgos sea el apropiado y funcione adecuadamente en todos los niveles de la organización.
24 Análisis Cualitativo Marco de Administración de Riesgos Un marco de Administración de Riesgos efectivo debe proveer una seguridad razonable sobre el cumplimiento de los objetivos, políticas y procedimientos en esa materia, a lo largo de toda la organización. Apetito de Riesgo, Límites de Toleracia al Riesgo un establecimiento formal del apetito de riesgo y límites de tolerancia asociados, son elementos fundamentales de la administración de riesgos; y su entendimiento asegura la alineación con la estrategia de riesgos. Administración y Control de Riesgos como una actividad del día a día, operando a todos los niveles de la organización. Reporteo y Comunicación elementos escenciales para la transparencia de los procesos de administración de riesgos y facilita los procesos de toma de decisiones
25 Análisis Cualitativo Necesidades Globales de Solvencia Una compañía debe determinar el monto total de recursos financieros que necesita para administrar su negocio, dada su propia tolerancia al riesgo y sus planes de negocio, y demostrar que los requerimientos del supervisor son cubiertos. Dado que el RCS es el capital regulatorio, el cual requiere el regulador que la compañía mantenga para proteger a los asegurados, entonces el Capital Económico es el capital que la compañía cree que es necesario para cubrir sus riesgos, alcanzar sus planes de negocio, y proteger el desempeño y viabilidad futura del negocio. Calcular y entender el Capital Económico de la entidad es una parte fundamental de la ARSI, ya que esto provee una forma consistente de balancear la exposición al riesgo y los recursos financieros
26 Análisis Cualitativo Necesidades Globales de Solvencia Una compañía debe determinar el monto total de recursos financieros que necesita para administrar su negocio, dada su propia tolerancia al riesgo y sus planes de negocio, y demostrar que los requerimientos del supervisor son cubiertos. El Capital Económico: o Debe ser suficiente para cubrir los planes del negocio y protegerlos contra resultados adversos o con un nivel de confianza dado; y o sobre un horizonte de tiempo específico Puntos Clave: a. Suficiencia de los fondos propios para cubrir los requerimientos de capital b. Evaluación cualitativa de los fondos propios en el periodo de proyección c. El horizonte de tiempo debe ser consistente con el periodo de planeación de la compañía d. La elección del nivel de confianza (o de un buffer adicional al nivel requerido) debe ser consistente con la forma en que la compañía maneja su negocio y su estrategia global.
27 Análisis Cualitativo Necesidades Globales de Solvencia Una compañía debe determinar el monto total de recursos financieros que necesita para administrar su negocio, dada su propia tolerancia al riesgo y sus planes de negocio, y demostrar que los requerimientos del supervisor son cubiertos. El Capital Económico: Puntos Clave: e. Un buen modelo de Capital Económico debe proveer los siguientes beneficios: Mejorar el entendimiento del dinamismo del negocio Ayudar a la consideración de diferentes estrategias de activos o pasivos Entender las fuentes de rentabilidad y el capital usado por las distintas líneas de negocio Enteder el impacto de un posible evento extremo sobre la posición financiera de la compañía
28 Análisis Cualitativo Necesidades Globales de Solvencia Una compañía debe determinar el monto total de recursos financieros que necesita para administrar su negocio, dada su propia tolerancia al riesgo y sus planes de negocio, y demostrar que los requerimientos del supervisor son cubiertos. La Prueba de Solvencia Dinámica: o Su propósito es evaluar (de forma dinámica) la suficiencia de los Fondos Propios Admisibles (FPA) de la Institución para cubrir el RCS o Examinar el efecto de diversos escenarios adversos y factibles, sobre la suficiencia futura de los FPA respecto del RCS o Considerar los efectos de la interdependencia de los supuestos Puntos Clave: a. Identificación y relevancia de los riesgos b. Conformación y factibilidad de los escenarios adeversos, así como la consistencia de sus supuestos c. Ajustes en supuestos por efectos de la interdependencia.
29 Análisis Cualitativo Necesidades Globales de Solvencia Una compañía debe determinar el monto total de recursos financieros que necesita para administrar su negocio, dada su propia tolerancia al riesgo y sus planes de negocio, y demostrar que los requerimientos del supervisor son cubiertos. Escenarios y Pruebas de Estrés: o Su propósito es reflejar el perfil de los riesgos identificados con un mayor enfásis sobre aquellos que se consideran clave. o En todo momento deben ser consistentes con el apetito de riesgo determinado o Deben recorrer todo el espectro desde pesimista a optimista, considerando aspectos micro- y macro-económicos e incluir escenarios de la vida real Puntos Clave: a. Conformar una mezcla de estreses realistas y pruebas extremas b. Ponderar los resultados más extermos con base en su probabilidad de realización c. Examinar cómo los resultados de la ARSI pueden cambiar para los distintos caminos que el plan de negocios puede tomar.
30 Análisis Cualitativo Necesidades Globales de Solvencia Una compañía debe determinar el monto total de recursos financieros que necesita para administrar su negocio, dada su propia tolerancia al riesgo y sus planes de negocio, y demostrar que los requerimientos del supervisor son cubiertos. Escenarios y Pruebas de Estrés: Tipología de escenarios y pruebas Escenarios para facilitar la toma de decisiones Pruebas de estrés selectas Escenarios selectos Escenarios no cuantificables
31 Análisis Cualitativo Resultados y su Uso En resumen, los resultados y las recomendaciones surgidas del proceso ARSI tienen ambas vertienes, cualitativas y cuantitativas: Suficiencia de los fondos propios para cubrir los requerimientos de capital y una evaluación sobre la calidad de dichos fondos (p.ej. por su dependencia de beneficios futuros; o por su liquidez, es decir, por su capacidad de absorción de pérdidas o por potenciales llamadas de colaterales) Desarrollo del perfil de riesgo vs. las métricas de apetito de riesgo de la Compañía. Una pregunta clave que la ARSI debería contestar es si una acción/evento en particular (p.ej. vender más nuevo negocio del que se tenía planeado o menos de un producto en particular) podría significar que la Compañía permanezca solvente pero esté más allá de su apetito de riesgo para un riesgo o grupo de riesgos dado. Acciones posibles en caso de escenarios adversos factibles (incluyendo la posibilidad de requerir capital adicional, cerrar o diminuir el nuevo negocio, cambiar el perfil de portafolio de activos, etc.)
32 Análisis Cualitativo Resultados y su Uso Plan de Negocio (borrador) Plan de Negocio (final) Estrategia de Inversiones (actual) ARSI Estrategia de Inversiones (revisada) Estrategia de Reaseguro (actual) Estrategia de Reaseguro (revisada)
33 Conclusión En términos generales, el objetivo del RCS es asegurar que, aún después de la ocurrencia de un evento con probabilidad de uno en doscientos años (99.5% de confianza), la Compañía tendrá suficientes activos para hacer frente a sus obligaciones; sin embargo, el Consejo requiere de un estándar más alto para asegurar la permanencia de la empresa, como exitosa y rentable para sus accionistas, como un empleador seguro para sus empleados y como un objetivo para los inversionitas, y así establecer un capital objetivo por encima del regulatorio. La ARSI es la herramienta de gestión que, considerando aspectos cualitativos y cuantitativos, le permitirá al Consejo contar con ese estándar y tomar la decisiones pertienentes al respecto.
34 Reflexión final At the heart of Solvency II is the ORSA at the heart of the ORSA is the Actuary.
35 GRACIAS KPMG D.R KPMG Cárdenas Dosal, S.C. la Firma mexicana miembro de la red de firmas miembro de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Blvd. Manuel Ávila Camacho 176 P1, México, Impreso en México. KPMG, el logotipo de KPMG y cutting through complexity son marcas registradas de KPMG International. Todos los derechos reservados.
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