Gibraltar: Centro Financiero Europeo. Montevideo 2012

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1 Gibraltar: Centro Financiero Europeo Montevideo 2012

2 Agenda 1. Gibraltar: nuestra jurisdicción 2. Resumen de las bases fiscales 3. Trusts (fideicomisos) y planes de sucesión 4. Inversiones privadas y EIFs 5. Estructuras con sociedades y la UE 2

3 Gibraltar: nuestra jurisdicción

4 Gibraltar: vista desde el norte hacia África 4

5 Gibraltar: desde el espacio 5

6 Gibraltar: vista hacia el este 6

7 Datos Básicos 6 km cuadrados Población: 35,000 Territorio Británico desde 1704 (307 años) Lenguaje oficial: ingles (pero se habla yanito ) Gobierno muy autónomo (independencia en temas fiscales) No hay agricultura, industrias ni fábricas. Economía de servicios: asesoría/gestión financiera, turismo, juegos online, actividades portuarias 275+ días de sol Es 100% territorio de la Unión Europea 7

8 Algunos datos más Sistema de leyes es de derecho común basado en el anglo sajón. Nunca ha sido paraíso fiscal (no existen sociedades offshore ) Excelente reputación como centro muy bien regulado (IMF, FATF, OECD) Y de interés general... Una de 5 naciones en el mundo que está 100% urbanizada John Lennon y Yoko Ono contrajeron matrimonio en Gibraltar (1969) Porcentaje más alto de vehículos por personas en Europa (92%) Nivel de desempleo más bajo en la Unión Europea (<1.0%) En 2009, Miss Gibraltar fue coronada Miss Mundo El primer cráneo de tipo Neanderthal fue encontrado en Gibraltar 8

9 Datos fundamentales sobre impuestos

10 Impuesto sobre sociedades: 10% Ingresos acumulados en/derivados desde Gibraltar Ubicación de las actividades La mayoría de actividades Sociedades reguladas en Gibraltar 1 A pesar de que la gestión y el control se lleve acabo desde Gibraltar, la sociedad no pagaría impuestos si las actividades se llevan a cabo afuera de Gibraltar 2 Anti-evitación de impuestos Eliminación y reducción de impuestos Estructuras ficticias o artificiales 3 10

11 Lo que no está sujeto a impuestos No hay impuestos sobre plusvalías 1 No hay impuestos de sucesión 2 No hay IVA 3 11

12 Ganancias exentas Dividendos de sociedad a sociedad de sociedad a no-residentes en Gibraltar desde sociedades cotizadas 1 Intereses y Regalías Interés no generado por un negocio financiero Ganancias de regalías Capitalización delgada/anti-evitación 2 Ingresos de Fondos Ingresos de fondos que no han sido acumulados en o derivados desde Gibraltar Fondos comerciales de venta al público 3 12

13 Trusts y Planes de Sucesión

14 Que es un Trust? Settlor Trust Protector? Beneficiaries Holding Company Assets 14

15 Que es un Trust? Características No es una sociedad ni una corporación es un acuerdo con obligaciones El Trustee (Fideicomiso) es el actual propietario de los bienes El Letter of Wishes (carta de intenciones/deseos) Solo los beneficiarios pueden obtener beneficio, nadie mas La ley obliga el Trustee de llevarlo entre normas establecidas El fundador (Settlor) puede nombrar un Protector Puede durar hasta 100 años 15

16 Trusts Gibraltareñas (Fideicomisos) Trusts para clientes internacionales No se registran es un acuerdo totalmente confidencial y privado Son exentas de cualquier tipo de impuestos tanto para el fundador como para los beneficiarios Gibraltar no tiene acuerdos de intercambio de información con ningún país de la región (1) Protección de bienes (2) planes de sucesión, y (3) exención de impuestos son los motivos principales para establecer un Trust 16

17 Trusts Gibraltar Mas características El sistema de derecho de Gibraltar es 100% basado en el de derecho común anglo sajón. Protectores y Comités de Protectores son permitidos. No hay limitación de bienes que el Fiduciario puede administrar El Fiduciario puede administrar cualquier sociedad en cualquier jurisdicción No es obligatorio hacer auditorias 17

18 Estructura Típica Personal Holding Company Gibraltar Trust environment BVI Company Treaty Company Offshore Investments Portfolio Onshore Company / Assets 18

19 Trusts Gibraltar Honorarios No somos caros Honorarios basados en tiempo realizado y no en % de AUM Tendríamos compromiso con la región Podemos incluir el Asset Manager que nos indique el fundador Honorarios muy competitivos para administración de sociedades en muchas jurisdicciones offshore (Cayman, BVI, Man, Jersey etc.) 19

20 Inversiones Privadas y EIFs

21 Nivel 1: Inversiones en Fondos Privados No necesitan ser reguladas Debe de haber un grupo determinado de accionistas que no exceda 50 personas Los Fondos no se pueden vender al público general Inversiones deben ser por medio de depósitos privados 21

22 Nivel 2: Inversiones Privadas y EIFs Fondos para Inversores Expertos (dicha EIF ) Elegibles personas o corporaciones deben poseer activos netos de un valor de 1, 000,000 de euros (activos netos = > 1 millón de euros). Para establecer un fondo EIF participantes potenciales deben de invertir un total mínimo de EUR 100,000 en uno o mas de un fondo EIF (inversión individual o colectiva => 100 mil euros). Es obligatorio tener dos Directores residentes en Gibraltar (que sean aprobados por el FSC Comisión de Servicios Financieros). El Administrador del EIF será un administrador licenciado en Gibraltar o un administrador regulado como mínimo por una autoridad, localizada tanto en la Comunidad Europeo como afuera, que proporcione protección equivalente a la del régimen legislativo de Gibraltar. La Notificación de formación conjunto con una opinión legal deben de ser sometidas al FSC no mas que 14 días desde la creación del Fondo. 22

23 Ventajas Fondos para Inversores Expertos (EIF) Pueden ser creados con máxima rapidez No es necesario que el gerente ( asset manager ) de inversiones deba de ser una entidad regulada No es obligatorio que el Custodian y el Asset Manager sean residentes en Gibraltar No es un requisito tener un Asset Manager independiente No están sujetas a impuestos La regulación formal es mínima Los gastos de constitución y gestión son bajas Las inversiones pueden ser de cualquier tipo 23

24 Nivel 3 Estructura de Fondos: Sociedades con Células Protegidas (PCC) Inversor 1 Inversor 2 Inversor 3 Fondo Célula 1 Célula 2 Célula 3 Célula 4 Qué es un PCC? Un PCC es una sociedad en la cual hay un número de células que legalmente y funcionalmente son separadas dentro de la entidad jurídica. Permite la segregación de activos y pasivos Permite diferentes estrategias y diferentes inversores Riesgos segregados entre células las demás células están protegidas Solo hay una entidad jurídica 24

25 Estructuras de sociedades y la UE

26 Aplicación de directivas de la UE Gibraltar implementa y aplica todas las Directivas de la UE La Directiva de sociedades matrices y subsidiarias de Estados Miembros (Parent/Subsidiary) permite que los dividendos entre sociedades europeas sean completamente exentas de impuestos. La Directiva de Intereses y Regalías permite la exención de impuesto sobre intereses de préstamos o sobre regalías pagadas entre sociedades de Estados Miembros. La Comisión Europea (Administración) ha confirmado que las Directivas deben de aplicarse en Gibraltar. 26

27 Algunos Ejemplos (1) Sociedad Matriz no Europea busca una estructura holding dentro de la UE 27

28 MATRIZ NO UE 1. Escenario: Matriz no UE impone impuesto de retención (IDR) sobre cualquiera de las sociedades en Luxemburgo/Suiza/ Holanda/ Reino Unido GIBRALTAR LUX / HOL / SWIZ /RU 2. Dividendos recibidos en Gibraltar de sociedades subordinadas dentro de la UE no son sometidas a impuestos en Gibraltar. 3. Dividendos abonados desde Gibraltar no son sujetas a impuestos OPCO OPCO INVCO 4. Se asume que la matriz no UE no sujetaría impuesto sobre dividendos recibidos desde Gibraltar (por ejemplo USA) 5. Intereses abonados o recibidos en Gibraltar no son sujetos a impuestos. 28

29 Algunos Ejemplos (2) Sociedad Subordinada no Europea busca una estructura holding dentro de la UE 29

30 MATRIZ NO UE 1. Escenario: Luxemburgo /Holanda /Suiza / Reino Unido imponen IDR sobre la sociedad subordinada no Europea LUX/HOL/SUIZA / RU 2. Se asume: que dividendos abonados desde Lux/ Hol /Suiza a la Matriz no UE no son sujetos a impuestos. GIBRALTAR 3. En Gibraltar no se paga impuesto (IDR) sobre dividendos recibidos desde una sociedad subordinada no UE. US Co NON EU Islas Vírgenes (BVI) 4. Dividendos pueden ser abonados desde Gibraltar a una matriz en Lux/Hol/Swiza /RU sin imposición de IDR bajo la Directiva M/S 5. No se paga impuestos sobre intereses abonados o recibidos en Gibraltar. 30

31 Algunos Ejemplos (3) Exenciones sobre todas las participaciones en una estructura holding dentro de la UE 31

32 MATRIZ NO UE 1. Gibraltar es la holding de la sociedad subordinada Europea aplicando la Directiva M/S. LUXEMBURGO 2. No se somete a impuestos en Gibraltar dividendos recibidos de una sociedad subordinada Europea. GIBRALTAR 3. TODAS las demás participaciones e inversiones en entidades cuales actividades se encuentren fuera de Gibraltar, estan exentas de impuestos. USA SOCIEDAD HOLANDA Islas Vírgenes (BVI) 4. Dividendos pueden ser abonados desde Gibraltar a la matriz en (por ejemplo) Luxemburgo sin que haya IDR bajo la Directiva M/S. 5. Cualquier interés abonado o recibido en Gibraltar no será sujeto a impuestos. 32

33 Algunos Ejemplos (4) Repatriaciones a Trusts en Gibraltar 33

34 FIDUCIA GIBRALTAREÑA GIBRALTAR 1. Escenario: Cliente extranjero quiere usar un Trust Gibraltareño para administrar sociedades subordinadas Europeas y no Europeas. 2. Escenario: Sociedades subordinadas Europeas no reconocen Trusts bajo la Directiva M/S. 3. Dividendos recibidos desde una sociedad subordinada Europea no son sujetos a impuestos en Gibraltar. USA Sociedad HOLANDA ISLAS VÍRGENES (BVI) 4. TODAS las demás participaciones bajo Gibraltar no son sujetas a impuestos, no importa el país. 5. Dividendos recibido por un Fiduciario no son sujetos a impuestos en Gibraltar. 34

35 Jean Shaw Senior Manager Tlf: ext 409 Adrian Mansfield Senior Manager Tlf Michael Mahtani Senior Manager Tlf: Abacus. All rights reserved. No part of this publication may be reproduced, adapted, translated or transmitted in any form or by any means without the prior written consent of Abacus. "Abacus" refers to Abacus Financial Services Limited in Gibraltar and/or any subsidiary thereof.

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