Club de Tenis La Paz

Transcripción

1 Club de Tenis La Paz

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4 11 10 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Nota Disponibilidades e inversiones Cuentas por cobrar Otras cuentas por cobrar Inventarios ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones Activo fijo, neto Otros activos Total activo Cuentas de orden deudoras PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar Deudas sociales y fiscales Cuotas diferidas PASIVO NO CORRIENTE Previsión para indemnización Total pasivo PATRIMONIO NETO Total patrimonio neto Total pasivo y patrimonio neto Cuentas de orden acreedoras Las notas 1 a 17 que se acompañan, forman parte integrante de este estado Cuotas de participación Ajuste de capital Reservas de futuras capitalizaciones Ajuste global de patrimonio Reserva por revalúo técnico Ajuste de reservas patrimoniales Resultados acumulados ( ) Ing. Carlos Aramayo Garrón Gerente General Lic. Amalia Prado Contadora 38

5 INGRESOS Nota Ingresos por cuotas Otros ingresos Total de Ingresos GASTOS Sueldos y cargas sociales 13 ( ) ( ) Indemnizaciones y desahucios 14 ( ) ( ) Gastos de administración ( ) ( ) Gastos operativos ( ) ( ) Gastos deportivos ( ) ( ) Escuelas deportivas ( ) ( ) Gastos sociales ( ) ( ) Gastos financieros ( ) ( ) Diferencia de cambio y mantenimiento de valor ( ) (38.402) Total gastos Resultado operativo antes de depreciación y ajuste por inflación ( ) ( ) Depreciación de bienes de uso ( ) ( ) Ajuste por inflación y tenencia de bienes ( ) ( ) Déficit del ejercicio ( ) ( ) Las notas 1 a 17 que se acompañan, forman parte integrante de este estado. Ing. Carlos Aramayo Garrón Gerente General Lic. Amalia Prado Contadora 39

6 ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE Y Saldos reexpresados en moneda del 31 de diciembre de Títulos de Total Reserva Cuotas de dependientes cuotas de Ajuste de para futuras Ajuste global Reserva por Ajuste de reservas Resultados participación por capitalizar participación capital capitalizaciones del patrimonio revalúo técnico patrimoniales acumulados Total Saldos al 1 de enero de Capitalización por movimientos de socios ( ) Aportes de dependientes Ajuste por actualización de reservas patrimoniales Déficit del ejercicio ( ) ( ) Saldos al 31 de diciembre de Capitalización por movimientos de socios ( ) Aportes de dependientes Ajuste por actualización de reservas patrimoniales Déficit del ejercicio ( ) ( ) Saldos al 31 de diciembre de ( ) Las notas 1 a 17 que se acompañan, forman parte integrante de este estado. Ing. Carlos Aramayo Garrón Gerente General Lic. Amalia Prado Contadora 40

7 Flujo de efectivo (aplicado) originado en actividades operativas Déficit del ejercicio ( ) ( ) Más (menos), cargos (abonos) que no originan movimiento de fondos: Depreciación de activos fijos Previsión para indemnizaciones Amortización de activo diferido Cuotas diferidas (22.355) (15.383) Actualización de ajuste de reservas patrimoniales (83.386) Cambios en activos y pasivos Disminución en cuentas por cobrar Disminución (Incremento) en otras cuentas por cobrar ( ) Disminución (Incremento) en inventarios (50.627) Disminución en cuentas por pagar (5.198) ( ) Incremento en deudas sociales y fiscales (39.305) (5.509) Pago de finiquitos ( ) ( ) Flujo de efectivo originado en (aplicado a) actividades operativas ( ) Flujo de efectivo aplicado a actividades de inversión Movimiento neto de activos fijos y obras en curso ( ) ( ) Adquisición de activos intangibles ( ) (96.163) Flujo de efectivo aplicado a actividades de inversión ( ) ( ) Flujo de efectivo aplicado a actividades de financiamiento Aportes de dependientes Flujo de efectivo aplicado a actividades de financiamiento Disminución) de efectivo durante el ejercicio ( ) ( ) Disponibilidades al inicio del ejercicio Disponibilidades al cierre del ejercicio Las notas 1 a 17 que se acompañan, forman parte integrante de este estado. Ing. Carlos Aramayo Garrón Gerente General Lic. Amalia Prado Contadora 41

8 11 10 NOTA 1 - CONSTITUCION Y OBJETO DEL Club El Club de Tenis La Paz es una persona jurídica de derecho privado, de carácter deportivo, social y cultural, entidad privada sin fines de lucro y que no desarrolla actividades políticas ni religiosas y que responde a las regulaciones contenidas en los artículos 58 y 60 del Código Civil. Fue fundado el 22 de junio de 1925, con personalidad jurídica debidamente reconocida mediante Resolución Suprema N del 26 de marzo de De acuerdo con lo establecido por el Articulo 151 de los Estatutos del Club, en caso de liquidación, luego de pagadas todas las obligaciones y cargos, la Comisión Liquidadora hará entrega del remanente del patrimonio, si lo hubiera, en calidad de donación y a titulo gratuito, a una o más instituciones que no persigan fines de lucro y que cumplan fines similares o donará el remanente del patrimonio del Club a instituciones públicas conforme a ley. Mediante Resolución Prefectural RAP. N 041 del 19 de febrero de 2003, se aprobó la modificación de los Estatutos del Club de Tenis La Paz. El Club, tiene por objetivo fomentar tanto la práctica de los deportes, en general y del tenis en particular, como realización de actividades sociales y culturales de beneficio para sus socios. Tiene por domicilio la ciudad de La Paz y está organizada por tiempo indefinido NOTA 2 - POLITICAS CONTABLES Las políticas contables más significativas aplicadas por el Club son las siguientes: 2.1 Uso de estimaciones La preparación de los estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Bolivia requiere que la gerencia realice estimaciones que afectan los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos. Los resultados finales reales podrían diferir de esas estimaciones. 2.2 Consideración de los efectos de la inflación Desde el 1 de enero de 2008 el Club, en aplicación de la Norma Contable N 3 revisada y modificada y de la Resolución CTNAC 01/2008, ha ajustado por inflación sus estados financieros utilizando como índice la UFV. La UFV al 31 de diciembre de y fue de 1,71839 y de 1,56451 por 1, respectivamente. 2.3 Criterios de valuación a) Moneda extranjera Los activos y pasivos en moneda extranjera se valúan a los tipos de cambio vigentes a la fecha de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio resultantes de este procedimiento se registran en los resultados del ejercicio en la cuenta Diferencia de cambio. 42

9 NOTA 2 - POLITICAS CONTABLES (Cont.) 2.3 Criterios de valuación (Cont.) b) Inventarios El inventario del Club se encuentra valuado al CPP (Costo Promedio Ponderado), los mismos son ajustados en función de la variación de las UFV, según lo mencionado en la nota 2.2. anterior. c) Inversiones Locales Permanentes Las inversiones locales, consistentes en certificados de aportación telefónica, se valúan a su costo de adquisición, ajustados en función de la variación de las UFV. Externas temporarias Las inversiones externas, corresponden a inversiones en el exterior consistentes en activos financieros que se mantienen hasta la necesidad de liquidez. Estas inversiones se valúan al valor de mercado de la fecha de cierre. d) Activos fijos Los terrenos, edificios y construcciones existentes al 31 de diciembre de 1995, están valuados a valores resultantes de un revalúo técnico practicado por un perito independiente a esa fecha y los equipos de computación, maquinaria y equipo, muebles y enseres, equipo deportivo y herramientas existentes al 31 de agosto de 2004, están valuados a los valores resultantes de un revalúo técnico practicado por un perito independiente, dichos valores de los revalúos técnicos fueron actualizados por inflación según se explica en la Nota 2.2. Los demás activos fijos están valuados a su costo de adquisición actualizado a la fecha de cierre del ejercicio. (Ver Nota 2.2) La depreciación de los bienes revalorizados es calculada bajo el método de vida útil asignada y la depreciación de los bienes incorporados con posterioridad a la fecha de los revalúos es calculada por el método de línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil estimada. El valor de los activos fijos, considerados en su conjunto, no supera su valor de mercado. Los mantenimientos, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden la vida útil de los bienes son cargados a los resultados del ejercicio en el que se incurren. e) Previsión para indemnizaciones La previsión para indemnizaciones se constituye para todo el personal por el total del pasivo devengado al cierre de cada ejercicio. Según las disposiciones legales vigentes, transcurridos tres meses de antigüedad en su empleo el personal ya es acreedor a la indemnización, equivalente a un mes de sueldo por año de servicio, incluso en los casos de retiro voluntario. 43

10 f) Patrimonio neto Al cierre de cada ejercicio, el Club actualiza el total del patrimonio establecido al inicio del ejercicio de acuerdo con lo mencionado en la Nota 2.2. Al 31 de diciembre de, el ajuste correspondiente a las cuentas de Capital se registra en la cuenta Ajuste de Capital y el ajuste de las reservas en la cuenta Ajuste de reservas patrimoniales. El ajuste de los resultados acumulados es registrado en su misma línea con cargo a la cuenta de resultados Ajuste por inflación. NOTA 2 - POLITICAS CONTABLES (Cont.) 2.3 Criterios de valuación (Cont.) g) Resultado del ejercicio El Club ha determinado el resultado de cada ejercicio tomando en cuenta los efectos de la inflación. No se ajustan los rubros individuales del estado de actividades, pero se registra un ajuste global en la cuenta "Ajuste por inflación y tenencia de bienes". Este procedimiento origina una distorsión general no significativa en los rubros individuales de dicho estado. h) Reconocimiento de ingresos Los ingresos por cuotas ordinarias son contabilizados en base de lo devengado, es decir en el mes al cual corresponden, independientemente de su cobranza. Las cuotas ordinarias cobradas anticipadamente se registran en el pasivo y son transferidas al estado de actividades del ejercicio en función de su devengamiento. NOTA 3 - DISPONIBILIDADES E INVERSIONES Cajas Cuentas corrientes bancarias Depósitos a plazo fijo Inversiones en entidades del exterior: UBS Internacional Inc

11 NOTA 4 - CUENTAS POR COBRAR Cuotas ordinarias Otras cuotas (*) Pensión de escuelas Previsión para incobrables (*) La composición de otras cuotas es la siguiente: ( ) (72.588) Cuota participación especial Cuota transferencia familiar Cuota Socio corporativo Cuota reciprocidad Cuota de admisión Otras cuotas NOTA 5 - OTRAS CUENTAS POR COBRAR Crédito fiscal IVA Crédito fiscal transitorio IVA Otros deudores Facturas por cobrar (Reexpresado y reclasificado)

12 NOTA 6 - ACTIVOS FIJOS Valor de origen y/o revalorizado Depreciación acumulada Valor neto Saldo neto al 31/12/ Terrenos Edificios Maquinaria y equipo Muebles y enseres Vehículos Equipo deportivo Herramientas Instalaciones Equipos de computación Tinglados y cobertizos de madera Obras en construcción La depreciación cargada al resultado del ejercicio y asciende a y , (reexpresado) respectivamente. NOTA 7 - CUENTAS POR PAGAR Recuperación de Seguros Varios Devoluciones Cuentas por Pagar NOTA 8 - DEUDAS SOCIALES Y FISCALES Deudas sociales Deudas fiscales Provisión para contingencias NOTA 9 - MONEDA EXTRANJERA Al 31 de diciembre de y el Club tenía una posición neta activa en dólares 46

13 estadounidenses de US$ equivalente a y US$ equivalente a respectivamente. Los activos y pasivos en dólares estadounidenses han sido convertidos a bolivianos al tipo de cambio oficial vigente al 31 de diciembre de de 6,96 por US$ 1. ACTIVO Disponibilidades Cuentas por cobrar Otras cuentas por cobrar PASIVO Cuentas por pagar Cuotas diferidas US$ (8.167) (1.065) (9.232) US$ (12.809) (31.511) (44.320) Posición neta activa NOTA 10 - CAPITAL Cuotas de participación Al 31 de diciembre de las cuotas de participación alcanzan a correspondiente a certificados de participación de socios activos y al 31 de diciembre de es de , correspondiente a certificados de participación de socios activos. Títulos de dependientes por capitalizar De acuerdo con lo dispuesto por el Artículo 115 del Estatuto aprobado en Asamblea General Extraordinaria del 23 de febrero de 2002, el Club puede extender o vender Certificados de Participación a favor de los hijos de los socios menores de 24 años, con un valor mínimo equivalente al 40% de los certificados de participación. El Directorio determina el valor de venta de estos certificados de participación. Al 31 de diciembre de los títulos de dependientes por capitalizar alcanzan a (Al 31 de diciembre de ). La compra directa de Certificados de Participación al Club por hijos de socios mayores de 24 años, se realiza al valor de los certificados de participación. Sin embargo, en este caso, estas personas quedan liberadas del pago de la cuota de admisión. 47

14 NOTA 11 - RESERVAS Reserva para futuras capitalizaciones De acuerdo con los Estatutos del Club, los socios pueden efectuar aportes extraordinarios con destino a esta reserva para cubrir gastos e inversiones excepcionales. Incremento por revalorización técnica de activos fijos Corresponde a la contrapartida del mayor valor asignado a los activos fijos a través de revalorizaciones técnicas. Ajuste global del patrimonio Corresponde a la reexpresión hasta el 31 de diciembre de 2006, en moneda constante de las cuotas por participación y reservas. Esta reserva puede ser capitalizada o utilizarse para absorber pérdidas. Ajuste de capital y ajuste de reservas A partir del 1 de enero de 2008, estas reservas son utilizadas para contabilizar los ajustes por la actualización en moneda constante de las cuentas del patrimonio del Club, excepto Resultados Acumulados. Estas reservas solamente pueden ser capitalizadas o utilizadas para absorber pérdidas acumuladas. NOTA 12 - CUENTAS DE ORDEN Cuentas de Orden Deudoras y Acreedoras Cuota títulos de dependientes (*) Cuota extraordinaria Cuentas de orden contratistas (*) La cuenta registra el aporte pendiente de pago por la compra de los certificados de participación de socios. NOTA 13 - SUELDOS Y CARGAS SOCIALES Sueldos generales (Servicio al socio, mantenimiento, deportivo, admin.) Sueldos instructores de aparatos Sueldos profesores de tenis Sueldos profesores de natación

15 NOTA 14 - INDEMNIZACIONES Y DESAHUCIOS Servicio al socio, mantenimiento, deportivo, admin.) Instructores de aparatos Profesores de tenis Profesores de natación NOTA 15 - IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE) De acuerdo con disposiciones legales en vigencia, el Club se encuentra exento del pago del Impuesto a las Utilidades de las Empresas por tratarse de una entidad deportiva sin fines de lucro. La exención del Impuesto a las utilidades de las empresas ha sido ratificada mediante Resolución Administrativa N 368 del 4 de agosto de NOTA 16 - IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE BIENES INMUEBLES El 24 de octubre de 2003, el Club ha sido notificado por el Gobierno Municipal de La Paz mediante Resolución Determinativa N 4-b/2003, en relación a la obligación impositiva adeudada del Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles Urbanos por las gestiones 1997 a 2001 por la suma de El Club ante la notificación de la Resolución Determinativa, inicio juicio contencioso tributario que culminó con fallo favorable al Club declarando nula y sin valor legal la Resolución Determinativa N 4-b/2003. En fecha 19 de diciembre de 2008, el Gobierno Municipal de La Paz, envío al Club la orden de fiscalización OF - N 670/2008, para el inicio del proceso de fiscalización de las gestiones 2002 y 2003 correspondiente al impuesto a la propiedad de bienes inmuebles, solicitando para el efecto cierta información. En fecha 18 de diciembre de 2009, se presentó al Gobierno Municipal de La Paz, la Nota N 4510/2009 donde se ratifica la prescripción y por lo tanto dejando sin efecto el requerimiento de documentación solicitada. En fecha 6 de julio de mediante Resolución Administrativa EIU - N 016/ el Gobierno Municipal de La Paz resuelve entre otros puntos la exención del pago de impuestos a la Propiedad de Bienes Inmuebles al Club de Tenis La Paz a partir de la gestión NOTA 17 - HECHOS POSTERIORES Con posterioridad al 31 de diciembre de, no se han producido otros hechos o circunstancias posteriores al cierre del ejercicio que afecten en forma significativa los estados financieros del Club de Tenis La Paz al 31 de diciembre de. Ing. Carlos Aramayo Garrón Gerente General Lic. Amalia Prado Contadora 49

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