UNIVERSIDAD DE ORIENTE COMISIÓN CENTRAL DE CURRÍCULA PROGRAMA DE ASIGNATURA

Transcripción

1 UNIVERSIDAD DE ORIENTE COMISIÓN CENTRAL DE CURRÍCULA PROGRAMA DE ASIGNATURA CODIGO HORAS SEMANALES 3 horas HORAS TEORICAS 3 horas NOMBRE DE LA ASIGNATURA Finanzas Públicas ESCUELA Administración PREREQUIITO(S) Ninguno TOTAL HORAS SEMESTRE 48 horas HORAS PRACTICAS CREDITOS 3 DEPARTAMENTO Administración SEMESTRE VI VIGENCIA ELABORADO POR: Unificado por los Núcleos: Anzoátegui, Monagas, Nueva Esparta y Sucre SINTESIS DE CONOCIMIENTOS PREVIOS Fundamento de derecho público y derecho financiero. Principios esenciales administrativos y contables. Técnica de análisis estadístico. Conocimientos de Historia General y de Venezuela. Conocimientos básicos de microeconomía (Economía I). Conocimientos profundos de macroeconomía (Economía II). Conocimientos del sistema financiero y de política monetaria (Moneda, Banca y Crédito) Conocimientos de Administración Pública. Conocimiento del escenario económico nacional, mas específicamente del fiscal. OBJETIVO GENERAL La finalidad de este curso es examinar la actividad financiera del Estado, con referencia especial al caso venezolano. SINOPSIS DE CONTENIDO UNIDAD I. INTRODUCCION AL ESTUDIO DE LAS FINANZAS PÚBLICAS. UNIDAD II. ASPECTOS JURIDICOS E INSTITUCIONALES DEL SISTEMA FINANCIERO PUBLICO VENEZOLANO. UNIDAD III. EL GASTO PÚBLICO. UNIDAD IV. LOS INGRESOS PUBLICOS. 1

2 BIBLIOGRAFIA CARRILLO, TOMAS (1961). INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS PÚBLICAS. Editorial Arte. Caracas. CASADO, LUIS (1978). TEMAS DE HACIENDA PÚBLICA. Ediciones de la Contraloría General de la República, Caracas. ECKSTEIN, OTTO (1965). FINANZAS PÚBLICAS. Unión Tipográfica Editorial Hispanoamericana. Cuidad de México, México. EINAUDI, LUIGI (1962). PRINCIPIOS DE HACIENDA PÚBLICA. Aguilar de Ediciones S.A. Madrid, España. FARIÑA, GUILLERMO (1986). TEMAS DE FINANZAS PÚBLICAS, DERECHO FINANCIERO E IMPUESTO SOBRE LA RENTA. Editorial Edime. Caracas. FRANCO, GABRIEL (1967). PRINCIPIOS DE HACIENDA PÚBLICA. Ediciones de Ciencias Económicas. Buenos Aires, Argentina. GERLOFF, WILHELM y NEUMARK, FRITZ (1961). TRATADO DE FINANZAS. Editorial El Ateneo. Buenos Aires, Argentina. GIULIANI FONROUGE, CARLOS (1993). DERECHO FINANCIERO. Ediciones Desalma. Buenos Aires, Argentina. GONZALEZ, IBRAHIM (1971). EL FENOMENO DE LA IMPOSICION Y LOS IMPUESTOS ESTABLECIDOS EN VENEZUELA. Universidad de Oriente. Cumaná. GONZALEZ, MANUEL (1980). COMPENDIO DE LAS LEGISLACIONES FINANCIERAS Y ADUANERAS VENEZOLANAS. Ediciones Marga, Caracas. GROVES, HAROLD (1968). FINANZAS PÚBLICAS. Editorial Trillas. Ciudad de México, México. HICKS, URSULA (1962). HACIENDA PÚBLICA. Aguilar de Ediciones S.A. Madrid, España. JARACH, DINO (1993). FINANZAS PÚBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO. Editorial Cangallo S.A.C.I. Buenos Aires, Argentina. JARAMILLO, ESTEBAN (1960). HACIENDA PÚBLICA. Editorial Voluntad. Santa Fe de Bogotá, Colombia. LAYA BAQUERO, JUAN B (1989). LECCIONES DE FINANZAS PÚBLICAS Y DERECHO FISCAL. Editores Paredes. Caracas. MATUS, MANUEL (1964). FINANZAS PÚBLICAS. Editorial Jurídica de Chile. Santiago de Chile. MOYA, EDGAR (2000). ELEMENTOS DE FINANZAS PÚBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO. Editorial Mobillibros. Caracas. 2

3 MUSGRAVE, RICHARD y MUSGRAVE, PEGGY (1995). HACIENDA PUBLICA TEORICA Y APLICADA. McGraw Hill Interamericana S.A. Madrid, España. SOMERS, HAROLD (1967). FINANZAS PÚBLICAS E INGRESO NACIONAL. Fondo de Cultura Económica. Cuidad de México, México. OLIVEROS, JOSE (1981). FINANZAS PÚBLICAS Y LEGISLACION FISCAL VENEZOLANA. Editorial La Torre, Caracas. RUIZ, ELIEZER (1993). DERECHO TRIBUTARIO MUNICIPAL. Ediciones Libra, Caracas. VALDES, RAMON (1996). CURSO DE DERECHO TRIBUTARIO. Edición conjunta DePalma/Marcial-Pons/Temis. Buenos Aires, Argentina. VILLEGAS, HECTOR (1992). CURSO DE FINANZAS PÚBLICAS, DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. Ediciones DePalma. Buenos Aires, Argentina. LEYES CONSTITUCIÓN NACIONAL DE LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA. CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO (2001) LEY ORGÁNICA DE HACIENDA PÚBLICA NACIONAL LEY ORGÁNICA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO LEY ORGÁNICA DE REGIMEN MUNICIPAL LEY ORGÁNICA DE ADUANAS WEB-SITES Banco Central de Venezuela: Ministerio de Finanzas: Ministerio de Planificación: SENIAT: Leyes de Venezuela: Instituto Nacional de Estadística: El Nacional: El Universal: Globovisión: 3

4 Red Gobierno de Venezuela: Venezuela Analítica: Biblioteca Nacional: Fondo Intergubernamental para la Descentralización (FIDES): Instituto de Estudios Superiores de Administración (IESA): Centro de Divulgación del Conocimiento Económico (CEDICE): Instituto Venezolano de los Seguros Sociales: Instituto de Investigaciones Económicas y Sociales de la UCAB: Instituto de Investigaciones Económicas y Sociales de la ULA: PROGRAMA ANALITICO 12 HORAS UNIDAD I. INTRODUCCION AL ESTUDIO DE LAS FINANZAS PUBLICAS. OBJETIVOS ESPECIFICOS: Enunciar el concepto y la importancia de las Finanzas públicas. Identificar el área de estudio de las Finanzas Públicas. Contrastar las actividades desarrolladas por el sector Público para satisfacer necesidades colectivas y las actividades económicas realizadas por el sector Público. CONTENIDO: - La realidad económica del hombre. Las necesidades públicas, clasificación, problema de la identificación de las necesidades públicas. Los servicios públicos, clasificación. - La actividad Financiera del Estado. Diferencia entre la actividad financiera pública y la actividad económica privada. Problema económico, financiero y fiscal del Estado. Fases de la actividad financiera pública. Las funciones financieras del estado. - Nociones de Hacienda Pública y Tesoro Nacional. Tipología de Hacienda Pública, bajo el enfoque geográfico, bajo el enfoque histórico. - La ciencia de las Finanzas Públicas. Definición. Carácter social de esta ciencia. Relación con otras 4

5 disciplinas. Teorías que la integran. Enfoques. La política Fiscal, funciones y mecanismos. - Evolución histórica de la actividad financiera pública en el mundo. Evolución histórica de la actividad financiera en Venezuela. Evolución doctrinaria de las Finanzas Públicas. UNIDAD II. ASPECTOS JURIDICOS E INSTITUCIONALES DEL SISTEMA FINANCIERO PUBLICO VENEZOLANO. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: Interpretar las principales normas y principios legales que rigen la Hacienda Pública venezolana. Describir los privilegios que nuestra Legislación concede al Fisco Nacional. Explicar la administración y obtención de los recursos públicos. Definir el SENIAT y sus atribuciones. CONTENIDO: - Normas constitucionales que rigen la actividad financiera publica en Venezuela. - El Código Orgánico Tributario. La Ley Orgánica de Hacienda Pública Nacional. La Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Público. 12 HORAS - La administración de la Hacienda Pública. El Ministerio de Finanzas, organización funcional. Los empleados de la hacienda. - La Administración Tributaria, atribuciones, facultades y deberes. El Resguardo Nacional Tributario. El SENIAT: organización, importancia, origen, funciones y estructura. Servicio de inspección. Empleados de la Hacienda Publica: responsabilidad y caución. - El sistema de Tesorería. El sistema de Contabilidad Pública. El sistema de Crédito Público, El sistema de presupuesto Público. UNIDAD III. EL GASTO PUBLICO. OBJETIVOS ESPECIFICOS: Identificar Qué son los Gastos Públicos?, sus características y su clasificación. Enunciar las causas del aumento del gasto Público. 5

6 Analizar los efectos económicos de los Gastos Públicos. Describir la Deuda Pública y su efecto sobre la economía. CONTENIDO: - El Gasto Público. Definiciones, características, clasificación, criterio administrativo, criterio económico y principios del gasto público, efectos económicos del gasto público: límites del gaso púlico. Causas del aumento del gasto público. El multiplicador, el acelerador y el amplificador del gasto público. - Financiamiento del gasto público. La deuda pública. Causas y consecuencias. Instrumentos de crédito público. Endeudamiento externo y endeudamiento interno. Deuda pública a corto y a largo plazo. El servicio de la deuda. - Evolución del gasto público y del endeudamiento del Estado, Variaciones y sus causas. UNIDAD IV. LOS INGRESOS PUBLICOS. OBJETIVOS ESPECIFICOS: Describir las diferentes fuentes a las que puede recurrir el Estado para procurarse Ingresos y explicar las más importantes en el casi venezolano. Explicar las diferentes fuentes de carácter tributario a las que puede recurrir el Estado para procurarse ingresos, especialmente el Estado venezolano y analizar los postulados que los rigen. Identificar los principales efectos que tiene la imposición en la actividad económica. CONTENIDO: - Los Ingresos Públicos. Definiciones, características, clasificación y principios de los ingresos públicos. Ingresos públicos de dominio público y de dominio privado (precio público). Ingresos públicos originarios. Diferencias entre recursos e ingresos públicos. El crédito público. -Tributos: concepto, características y clasificación. Tasas y Contribuciones Especiales. Las tasas: definiciones, características, usos. Las contribuciones especiales, características. Las contribuciones de mejoras: Definiciones características y usos. Las contribuciones sociales: Definiciones, características, usos. Semejanzas y diferencias entre estos tributos y diferencias con los impuestos. - Los Impuestos. Definiciones, características, clasificación de los impuestos. Principios generales de la imposición. Principales leyes impositivas de Venezuela. - Impuestos directos e indirectos: definiciones, características, principales impuestos indirectos en Venezuela. Aduanas. Tributos de aduanas, tipos y mecánica. Las aduanas dentro de las tendencias del 6

7 Comercio Internacional. - Efectos Económicos de la Imposición. Impacto, incidencia y traslación. Factores que influyen en la traslación impositiva en diferentes formas de mercado. Los impuestos y el efecto multiplicador. BIBLIOGRAFIA CARRILLO, TOMAS (1961). INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS PUBLICAS. Editorial Arte. Caracas. CASADO, LUIS (1978). TEMAS DE HACIENDA PUBLICA. Ediciones de la Contraloría General de la República, Caracas. ECKSTEIN, OTTO (1965). FINANZAS PUBLICAS. Unión Tipográfica Editorial Hispanoamericana. Cuidad de México, México. EINAUDI, LUIGI (1962). PRINCIPIOS DE HACIENDA PUBLICA. Aguilar de Ediciones S.A. Madrid, España. FARIÑA, GUILLERMO (1986). TEMAS DE FINANZAS PUBLICAS, DERECHO FINANCIERO E IMPUESTO SOBRE LA RENTA. Editorial Edime. Caracas. FRANCO, GABRIEL (1967). PRINCIPIOS DE HACIENDA PUBLICA. Ediciones de Ciencias Económicas. Buenos Aires, Argentina. GERLOFF, WILHELM y NEUMARK, FRITZ (1961). TRATADO DE FINANZAS. Editorial El Ateneo. Buenos Aires, Argentina. GIULIANI FONROUGE, CARLOS (1993). DERECHO FINANCIERO. Ediciones Desalma. Buenos Aires, Argentina. GONZALEZ, IBRAHIM (1971). EL FENOMENO DE LA IMPOSICION Y LOS IMPUESTOS ESTABLECIDOS EN VENEZUELA. Universidad de Oriente. Cumaná. GONZALEZ, MANUEL (1980). COMPENDIO DE LAS LEGISLACIONES FINANCIERAS Y ADUANERAS VENEZOLANAS. Ediciones Marga, Caracas. GROVES, HAROLD (1968). FINANZAS PUBLICAS. Editorial Trillas. Ciudad de México, México. HICKS, URSULA (1962). HACIENDA PUBLICA. Aguilar de Ediciones S.A. Madrid, España. JARACH, DINO (1993). FINANZAS PUBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO. Editorial Cangallo S.A.C.I. Buenos Aires, Argentina. JARAMILLO, ESTEBAN (1960). HACIENDA PUBLICA. Editorial Voluntad. Santa Fe 7

8 de Bogotá, Colombia. LAYA BAQUERO, JUAN B (1989). LECCIONES DE FINANZAS PUBLICAS Y DERECHO FISCAL. Editores Paredes. Caracas. MATUS, MANUEL (1964). FINANZAS PUBLICAS. Editorial Jurídica de Chile. Santiago de Chile. MOYA, EDGAR (2000). ELEMENTOS DE FINANZAS PUBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO. Editorial Mobillibros. Caracas. MUSGRAVE, RICHARD y MUSGRAVE, PEGGY (1995). HACIENDA PUBLICA TEORICA Y APLICADA. McGraw Hill Interamericana S.A. Madrid, España. SOMERS, HAROLD (1967). FINANZAS PUBLICAS E INGRESO NACIONAL. Fondo de Cultura Económica. Cuidad de México, México. OLIVEROS, JOSE (1981). FINANZAS PUBLICAS Y LEGISLACION FISCAL VENEZOLANA. Editorial La Torre, Caracas. RUIZ, ELIEZER (1993). DERECHO TRIBUTARIO MUNICIPAL. Ediciones Libra, Caracas. VALDES, RAMON (1996). CURSO DE DERECHO TRIBUTARIO. Edición conjunta DePalma/Marcial-Pons/Temis. Buenos Aires, Argentina. VILLEGAS, HECTOR (1992). CURSO DE FINANZAS PUBLICAS, DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. Ediciones DePalma. Buenos Aires, Argentina. LEYES CONSTITUCIÓN NACIONAL DE LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA. CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO (2001) LEY ORGÁNICA DE HACIENDA PÚBLICA NACIONAL LEY ORGÁNICA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO LEY ORGÁNICA DE REGIMEN MUNICIPAL LEY ORGÁNICA DE ADUANAS WEB-SITES 8

9 Banco Central de Venezuela: Ministerio de Finanzas: Ministerio de Planificación: SENIAT: Leyes de Venezuela: Instituto Nacional de Estadística: El Nacional: El Universal: Globovisión: Red Gobierno de Venezuela: Venezuela Analítica: Biblioteca Nacional: Fondo Intergubernamental para la Descentralización (FIDES): Instituto de Estudios Superiores de Administración (IESA): Centro de Divulgación del Conocimiento Económico (CEDICE): Instituto Venezolano de los Seguros Sociales: Instituto de Investigaciones Económicas y Sociales de la UCAB: Instituto de Investigaciones Económicas y Sociales de la ULA: 9