PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DEL ECUADOR FACULTAD DE JURISPRUDENCIA

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1 PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DEL ECUADOR FACULTAD DE JURISPRUDENCIA 1. DATOS INFORMATIVOS MATERIA: INSTITUCIONES DEL DERECHO TRIBUTARIO CARRERA: JURISPRUDENCIA SEGMENTO: MATERIA GENERAL OBLIGATORIA No. CREDITOS: 4 PROFESOR: DR. SANDRO VALLEJO ARISTIZÁBAL 2. DESCRIPCIÓN DEL CURSO: En este curso nos proponemos lograr que los cursantes puedan entender la problemática tributaria a través de conocimientos de la legislación tributaria sobre la base de los principios que regulan las relaciones entre estado y contribuyentes. El programa ha sido estructurado de la siguiente manera: en primer lugar se aborda las nociones generales de la actividad financiera del Estado y los elementos básicos del Derecho Financiero y Tributario. Se efectúa un breve análisis del ejercicio de la Potestad Tributaria y los principales principios tributarios recogidos por las Constitución Política vigente. Se concluye la parte inicial con una revisión de las fuentes del Derecho Tributario y la Interpretación de la Norma Tributaria. En la parte medular del curso se entra al estudio de la Teoría General de la Tributación, y se analizan las distintas clases de Tributos y la importancia que estas revisten y cual es el alcance de cada una de estas, a saber: Impuesto, Tasas y Contribuciones Especiales. A continuación se aborda la relación Jurídica Tributaria, con mención de los sujetos de la misma y los elementos relevantes, para ir más adelante con el tratamiento de las principales facultades de la Administración Tributaria. Finalmente se concluye con una mención breve del procedimiento contencioso tributario. 3. OBJETIVOS Dotar a los estudiantes de los conocimientos necesarios para entender la situación jurídica tributaria en nuestro país a través de sus principales Instituciones Jurídicas. Dotar a los alumnos de los elementos cognitivos necesarios para las materias del Régimen Tributaria que se dictarán a la largo de la carrera, para facilitar la comprensión del Régimen Tributario ecuatoriano. Propiciar la investigación sobre temas jurídico-tributarios. 4. CONTENIDOS Se encuentra elaborado de la siguiente manera: I. NOCIONES GENERALES Actividad Financiera Del Estado Naturaleza de la Actividad Financiera

2 Evolución de las Finanzas Públicas Ingresos y Gastos Públicos Derecho Financiero Y Derecho Tributario del Derecho Financiero. Contenido del Derecho Financiero Autonomía científica del Derecho Tributario Etapas de evolución del Derecho Tributario como ciencia Ramas Del Derecho Tributario Derecho Material Tributario Derecho Formal Tributario Derecho Procesal Tributario Derecho Penal Tributario Derecho Internacional Tributario Derecho Constitucional Tributario II. PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO Potestad Tributaria Naturaleza Características Límites Constitucionales al Ejercicio de la Potestad Tributaria. Principio de Legalidad Principio de No Confiscatoriedad. Principio de Generalidad Principio de Capacidad Contributiva Razonabilidad Progresividad y Proporcionalidad Principio de Igualdad Tutela Jurisdiccional Seguridad Jurídica III. FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO Fuentes Formales y Materiales Los Tratados Internacionales. La Constitución Las Leyes Los Reglamentos. La potestad reglamentaria. Los Reglamentos de los Entes Locales: Ordenanzas Las disposiciones con rango inferior: Resoluciones Generales y Circulares El Derecho supletorio IV. INTERPRETACION DE LA NORMA TRIBUTARIA Antecedentes Reglas Generales de Interpretación Alcance del Art. 13 del Código Tributario Analogía V. LOS TRIBUTOS El sistema tributario

3 Clases de tributos Impuesto y caracteres Clases de impuestos Las Tasas Antecedentes históricos La reserva de ley en el establecimiento de las tasas y los precios públicos Contribuciones Especiales de Mejora Precios Públicos Diferencias entre Tasas y Precios Públicos VI. OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Noción y características Obligación Civil y Obligación Tributaria Nacimiento Exigibilidad Intereses de Mora Tributaria Privilegio Tributario Domicilio Tributario Elementos de la Obligación Tributaria Elemento Objetivo Hecho Generador Naturaleza Jurídica Acto Jurídico Hecho Económico Características Aspecto material Aspecto Espacial Aspecto Temporal Aspecto Cuantitativo Clasificación Elemento Subjetivo Sujeto Activo Sujeto Pasivo: Contribuyentes Responsables Responsables por Representación Responsables como Adquirentes Sustitutos Otros Responsables Agentes de Percepción Agentes de Retención Alcance de la Responsabilidad VII. EXONERACIÓN TRIBUTARIA No Sujeción Exenciones Deducciones y Aminoraciones

4 VIII. EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Pago Quien Puede Pagar A quien Pagar Donde Pagar Cuando Pagar Como Pagar Compensación Confusión Remisión Prescripción IX. FACULTADES DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA Facultad Determinadora El procedimiento de Determinación Tributaria Naturaleza Jurídica Efectos Funciones Clases Determinación del Sujeto Activo Determinación del Sujeto Pasivo Determinación en forma Mixta Caducidad Facultad Resolutiva El Reclamo Tributario La Impugnación La Consulta El Pago Indebido y Pago en Exceso Recursos Administrativos La Revisión Facultad Recaudadora de la Administración El Procedimiento Administrativo de Ejecución Emisión de Títulos de Crédito Auto de Pago El Embargo El Remate Las Tercerías Excepciones Facultad Sancionadora Infracciones Tributarias Faltas Reglamentarias Contravenciones Tipos de sanciones

5 5. METODOLOGÍA Y RECURSOS Para el presente curso se dictarán charlas con el apoyo del pizarrón para facilitar la atención. Se buscará la participación activa del estudiante a través de preguntas y criterios, fomentando la discusión de los temas abordados. Se buscará fomentar la investigación a través de tareas encomendadas con tal fin y se propenderá la lectura de materiales adicionales mediante controles de lectura que se evaluarán. Los alumnos contarán con un texto guía preparado por el docente con el contenido completo del curso para facilitar el estudio, procurando que las clases sean más participativas al evitar el dictado de la materia. De igual manera el docente proveerá a los alumnos de materiales de lectura complementarios para los controles de lectura que incluirán doctrina calificada y jurisprudencia. 6. EVALUACION Las evaluaciones se realizarán de la siguiente manera: a) Dos pruebas parciales sobre 10 puntos cada uno b) Varios controles de lectura e investigación a lo largo del semestre por un valor total de Diez Puntos. 7. DATOS DEL PROFESOR Dr. Sandro Vallejo Aristizábal, abogado, Doctor en Jurisprudencia, por la Pontificia Universidad Católica del Ecuador, Especialista en Derecho Tributario por la Universidad Andina Simón Bolívar, ex-director Financiero Tributario del Municipio Metropolitano de Quito, ex-coordinador Nacional de Coactivas del Servicio de Rentas Internas, ex Jefe Jurídico Regional del Servicio de Rentas Internas en Guayaquil y Quito, Responsable Nacional del Departamento de Normativa Tributaria y Fiscalidad Internacional del Servicio de Rentas Internas. Profesor de la Pontificia Universidad Católica del Ecuador, Facultad de Jurisprudencia, Profesor de la Universidad Metropolitana de Guayaquil de la Maestría en Tributación, profesor de la Maestría de Derecho Empresarial de la Universidad Técnica Particular Abierta de Loja, en el módulo de Derecho Tributario y de Aduanas, y en el módulo de Fiscalidad Internacional y Estrategia Fiscal, capacitador en múltiples foros académicos en temas tributarios y de gestión local, ponente en múltiples foros académicos en materia tributaria, Ponente en las VI y VIII Jornadas Ecuatorianas de Derecho Tributario. Autor de varios artículos en materia tributaria que han merecido publicaciones en distintas revistas calificadas. 8. BIBLIOGRAFIA RECOMENDADA

6 AMOROS RICA, Narciso. Derecho Tributario. Ed. Der. Financiero. Madrid BERLIRI, Antonio. Principios de Derecho Tributario. T. I y II. Edit. Derecho Financiero. Madrid CARRETERO PEREZ, Adolfo. Derecho Financiero. Ed. Santillana. Madrid COSCIANI, Cesare. Principios de Ciencia de la Hacienda. Ed. de Derecho Financiero. Madrid DROMI, J. ROBERTO. Derecho Administrativo. Ciudad Argentina. Buenos Aires, 10ª ed FERREIRO LAPATZA, José Juan, y otros. Curso de Derecho Tributario. Madrid. Marcial Pons GIANNINI, Achile Donato. Instituciones de Derecho Tributario. Ed. Der. Financiero. Madrid GIULIANI FONROUGE, Carlos. Derecho Financiero. Ed. Depalma. Buenos Aires 4ª ed Tomos GRIZIOTTI, Benvenuto. Principios de Ciencias de las Finanzas. Ed. Roque de Palma. Buenos Aires JARACH, Dino. Finanzas Publicas y Derecho Tributario. Buenos Aires. Editorial Cangallo JARACH. Dino. Curso Superior de Derecho Tributario. Edit. Liceo. Cimma. Buenos Aires MARTIN, José Maria y Rodríguez Use, Guillermo. Curso de Derecho Tributario. 3 Tomos. Buenos Aires. Ediciones de Palma PEREZ DE AYALA, José Luis. Derecho Tributario. Ed. Derecho Financiero. Madrid RIOFRIO VILLAGOMEZ, Eduardo. Manual de Ciencias de Hacienda. Quito. Casa de la Cultura SAINZ DE BUJANDA, Fernando. Hacienda y Derecho. Ed. Inst. de Estudios Políticos. Madrid. SAINZ DE BUJANDA, Fernando. Lecciones de Derecho Financiero. Madrid. Universidad Complutense STIGLITZ JOSEPH, La Economía del Sector Público. Antoni Bosch Editores TROYA JARAMILLO, José Vicente. Derecho Tributario Internacional. Quito. Corporaciòn Editora Nacional VALDEZ COSTA, Ramón. Curso de Derecho Tributario. Buenos Aires. Ediciones de Palma VALLEJO SANDRO, Texto Guía de Derecho Tributario y Aduanero. Loja Ed. UTPL, ª. Ed. VILLEGAS HECTOR, Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario, Buenos Aires, Leyes y Reglamentos Tributarios.