1.- IDENTIFICACIÓN. 2.-JUSTIFICACIÓN.

Transcripción

1 1.- IDENTIFICACIÓN. Unidad curricular: LEGISLACIÓN FISCAL VENEZOLANA Código: 2215 Horas totales: 04 Horas teóricas: 04 Horas prácticas: Unidades crédito: 04 Ubicación: Séptimo Semestre Tipo de Curso: Asignatura obligatoria. 2.-JUSTIFICACIÓN. La unidad curricular de Legislación Fiscal Venezolana proporciona al estudiante de las Licenciaturas en Contaduría Pública y en Administración, los conocimientos necesarios sobre las bases jurídicas que rigen el Sistema Fiscal y Tributario venezolano. Esos conocimientos complementan una parte importante de su formación jurídica como profesional en las áreas de gestión y planificación de organizaciones, tanto públicas como privadas. 3.-REQUERIMIENTOS. Durante el proceso de enseñanza-aprendizaje, el estudiante podrá conocer y analizar las distintas instituciones y normas del Sistema Fiscal y Tributario nacional. Además, podrá exponer sus conocimientos adquiridos en otras unidades curriculares como Fundamentos del Derecho, Legislación Mercantil y Legislación del Trabajo; y de aplicar sus conocimientos jurídicoteóricos a las situaciones prácticas que se pueden presentar en las diversas organizaciones.

2 4.-OBJETIVOS General. Conocer y aplicar las disposiciones jurídicas que rigen el Sistema Fiscal y Tributario de Venezuela Específicos. Estudiar las bases fundamentales de la Hacienda Pública Nacional. Revisar la Actividad Financiera del Estado y establecer sus diferencias con la Actividad Económica. Conocer las bases jurídicas del Presupuesto Público Nacional: el Ingreso y el Gasto Público. Comprender los principios generales del Derecho Tributario Venezolano. Analizar las normas del Código Orgánico Tributario y otras leyes especiales. Estudiar el sistema tributario nacional. Conocer los distintos órganos de la Administración Tributaria de Venezuela. Aplicar los conocimientos jurídico-teóricos a los distintos Tributos de Venezuela. Distinguir las obligaciones tributarias de las organizaciones. Reconocer los instrumentos jurídicos que garantizan el cumplimiento de las normas fiscales y tributarias: Los Recursos Tributarios.

3 5.-CONTENIDOS. Tema Nº 1. La Hacienda Pública Nacional. Concepto e ideas centrales. Características. Objeto. La Actividad Económica y la Actividad Financiera. Fases de la Actividad Financiera. Tema Nº 2. Teoría General del Ingreso Público. Definición. Clasificación. Análisis de los Ingresos Públicos en Venezuela: El Presupuesto Público Nacional. Tema Nº 3.Teoría General del Gasto Público. Definición. Clasificación. Límites. Análisis del Gasto Público en Venezuela: Principios que rigen el gasto público en Venezuela. Tema Nº 4. Teoría General del Derecho Tributario. Base Legal. Definición. Contenido. Autonomía. Fuentes y Principios. La Interpretación de la Ley Tributaria. Tema Nº 5. Doctrina General de los Tributos. Concepto. Clasificación. Los impuestos, Las tasas y las contribuciones especiales: concepto y clasificación. Tema Nº 6. La Estructura Obligacional Tributaria. La Obligación Tributaria: concepto, elementos. Las bases del Sistema Impositivo Venezolano. Modos de extinción de las Obligaciones Tributarias. La Prescripción. Tema Nº 7. La Administración Tributaria. Definición. Funciones: La Fiscalización y la Determinación de las obligaciones tributarias. Órganos: El Resguardo Nacional Tributario y el SENIAT. Las obligaciones formales de los contribuyentes.

4 Tema Nº 8. Los Ilícitos Tributarios. Concepto y clasificación: los Ilícitos Formales, los Ilícitos Materiales, Los Ilícitos relativos a las especies gravadas y fiscales y la defraudación tributaria, la elusión y los ilícitos sancionados con penas restrictivas de la libertad. Las Sanciones. Tema Nº 9. Los Recursos Tributarios. Definición. Los Recursos del Código Orgánico tributario de Venezuela: la recuperación de los tributos, la repetición del pago, el Recurso Jerárquico, el Recurso de Revisión y el Recurso Contencioso Tributario. Tema Nº 10. Los Impuestos en Venezuela. Los Impuestos Nacionales, Regionales y Municipales. El Impuesto Sobre La Renta. El Impuesto al Valor Agregado. El Impuesto al Débito Bancario. El Impuesto sobre Sucesiones, Donaciones y Demás Ramos Conexos. El Impuesto sobre Tierras Ociosas.

5 8.-BIBLIOGRAFÍA. DUVERGE, Maurice (1968). El Estado (Hacienda Pública). Editorial Bosh. Barcelona, España. FARIÑAS, Guillermo (1986). Temas de Finanzas Públicas, Derecho Tributario e Impuesto sobre la Renta. Editorial Hijos de Ramiro. Caracas, Venezuela. GARAY, Juan (2001). Código Orgánico Tributario. Librería CIAFRÉ. Caracas, Venezuela. GARAY, Juan (2002). Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Librería CIAFRÉ. Caracas, Venezuela. GARAY, Juan (2002). Ley de Impuesto Sobre La Renta. Librería CIAFRÉ. Caracas, Venezuela. GULLIANI F., Carlos (1993). Derecho Financiero. 5ª Ed. Ediciones de Palma. Buenos Aires, Argentina. LAYA BAQUERO, J (1989). Lecciones de Finanzas Públicas y Derecho Fiscal. Tomo I y II. Paredes Editores. Caracas, Venezuela. OLIVEROS G., José (1981). Finanzas Públicas y Legislación Fiscal Venezolana. Tomo I y II. Editorial La Torre. Caracas, Venezuela. MAZA ZAVALA & MATA M. (1973). Venezuela una Economía Dependiente. Grenezca Editores. Caracas, Venezuela. MOYA MILLÁN, Edgar (2003). Elementos de Finanzas Públicas y Derecho Tributario. Caracas, Venezuela. ROSEN, Harvey (2002). Hacienda Pública. Mc Graw-Hill. Madrid, España. RUIZ MONTERO, José Félix (2002). Ley de Impuesto Sobre La Renta. Legis Editores. Caracas, Venezuela. TAMAYO, Luís (1945). Teoría General de la Hacienda Pública. Ministerio de Hacienda. Caracas, Venezuela. VALDÉS COSTA, Ramón (1996). Curso de derecho Tributario. MARCIAL PONS. Santa Fe de Bogotá, Colombia.

6 VENEZUELA. Decreto 1808 en materia de retensiones de Impuesto sobre la Renta. VENEZUELA. Reglamento de la Ley de Impuesto Sobre la Renta. VENEZUELA. Ley de Impuesto al Valor Agregado. VENEZUELA. Ley de Impuesto sobre Sucesiones, Donaciones y demás ramos conexos. VENEZUELA (2002). Ley de Tierras y Reforma Agraria. VILLEGAS, Néstor (1986). Curso de Finanzas y Derecho Financiero. Editorial Paredes. Caracas, Venezuela.