PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO. Fortalecimiento Institucional

Transcripción

1 PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO Fortalecimiento Institucional

2 NORMAS RELACIONADAS Artículos 80 al 82 de la Ley 1438 de 2011 Artículo 8 de la Ley 1608 de 2013 Decreto 1141 de 2013 Resoluciones del MSPS 2509/12, 1877/13, 2090/14 y 1893/15 Metodologías para la elaboración de PSFF y para su Monitoreo, Seguimiento y Evaluación.

3 CALIFICACIÓN DEL RIESGO FINANCIERO Corresponde al Ministerio de Salud y Protección Social - MSPS efectuar esta categorización con la aplicación de una metodología previamente definida y publicada; hoy está determinada en la Resolución 2509 de 2012 con adiciones de la Resolución 2090 de Para las ESE que se encuentren ejecutando un PSFF viabilizado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público MHCP, en la categorización anual el MSPS deberá tener en cuenta las recomendaciones del MHCP. Metodología categorización actual (M).

4 DEFINICIÓN DE PSFF Se entiende por Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero de Empresas Sociales del Estado, un programa integral, institucional, financiero y administrativo que cubre la Empresa Social del Estado, que tiene por objeto restablecer su solidez económica y financiera, con el propósito de asegurar la continuidad en la prestación del servicio público de salud. El PSFF contendrá medidas de reorganización administrativa, racionalización del gasto, restructuración de la deuda, saneamiento de pasivos y fortalecimiento de los ingresos de las ESE; que permitan su adecuada operación, con el fin de garantizar el acceso, oportunidad, continuidad y calidad en la prestación de los servicios de salud a la población usuaria. (Ley 1608 y Decreto 1141 de 2013)

5 DIAGNÓSTICO INSTITUCIONAL DEBILIDADES OPORTUNIDADES DIMENSION INTERNA ADMINISTRATIVO JURIDICO MEDIDAS DIAGNOSTICO FINANCIERO DIMENSION EXTERNA ENTORNO FORTALEZAS AMENAZAS

6 DIAGNÓSTICO IDENTIFICACION ESE PORTAFOLIO DE SERVICIOS CAPACIDAD INSTALADA FISICA DEBILIDADES OPORTUNIDADES INSTITUCIONALES CAPACIDAD DE OFERTA PRODUCCION MEDIDAS ANALISIS DE PRODUCTIVIDAD FORTALEZAS AMENAZAS CALIDAD OTROS RELEVANTES E IMPORTANTES

7 DIAGNÓSTICO Portafolio de servicios de la ESE CUADRO 2 Servicios ofrecidos por la ESE según habilitación, red de servicios actual y por RED Conocimiento real y completo de los servicios a su cargo y que debe hacer la ESE para cualificarlos, acreditarlos y marcar la diferencia.

8 DIAGNÓSTICO Productividad la ESE CUADRO 3 Oferta de servicios según la capacidad física instalada CUADRO 4 Oferta de servicios según la capacidad disponible de recursos humanos CUADRO 5 Producción de Servicios CUADRO 6 - Análisis de Productividad Esto informa qué está en capacidad de hacer y qué hizo efectivamente la ESE. En el análisis de productividad relaciona este QUE HIZO con lo que está en capacidad de hacer.

9 DIAGNÓSTICO Productividad la ESE Más que justificar los resultados, en el diagnóstico se deben es identificar los problemas que se presentan en la ESE que le impiden alcanzar niveles de productividad que le permitan llegar al equilibrio e identificar el cómo mejorar esas productividades. Correlacionar correctamente los servicios con la infraestructura y los profesionales.

10 DIAGNÓSTICO PROCESOS PRIORITARIOS SOGC DEBILIDADES OPORTUNIDADES ADMINISTRATIVOS TICS GESTION DOCUMENTAL MEDIDAS MTTO HOSPITALARIO FORTALEZAS AMENAZAS SIG

11 DIAGNÓSTICO JURIDICOS PROCESOS JUDICIALES DEBILIDADES OPORTUNIDADES MEDIDAS IMPACTO FINANCIERO PROCESOS EN CONTRA FORTALEZAS AMENAZAS

12 DIAGNÓSTICO Procesos judiciales en curso instaurados por la ESE o por terceros en contra de la ESE Prescripción de cuentas por pagar o por cobrar. Títulos de propiedad. Cláusulas contractuales no ajustadas a la ley. Rigideces normativas que impiden la adopción de alguna medida Otros aspectos relevantes e importantes

13 DIAGNÓSTICO DIMENSIÓN INTERNA ASPECTOS FINANCIEROS COSTO POR SERVICIO COSTO DIRECTO COSTOS DE TALENTO HUMANO ASISTENCIAL GASTOS GENERALES OPERATIVOS COSTOS DE INSUMOS VENTA DE SERVICIOS ANALISIS RENTABILIDAD POR CONTRATO Y/O VENTA DE SERVICIOS (VS) OTROS INGRESOS NO DERIVADOS DE VS DEBILIDADES MEDIDAS OPORTUNIDADES COSTOS INDIRECTOS (ADMINISTRATIVOS) FORTALEZAS AMENAZAS ESTADOS FINANCIEROS

14 DIAGNÓSTICO COSTO POR SERVICIO: CUÁNTO CUESTA PRESTAR UN SERVICIO COSTOS DIRECTOS: RELACIONADOS DIRECTAMENTE CON LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO; PUEDEN SER FIJOS O VARIABLES TALENTO HUMANO GENERALES OPERATIVOS INSUMOS COSTOS INDIRECTOS: RELACIONADOS CON LA OPERACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LA ESE INDEPENDIENTE DE LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO; TAMBIEN PUEDEN SER FIJOS O VARIABLES PRODUCCIÓN PRODUCTIVIDAD: CANTIDAD DE SERVICIOS PRESTADOS

15 DIAGNÓSTICO Costo de Servicios Identificar los determinantes de los costos por cada servicio Identificar los costos fijos y los variables Analizar debilidades, amenazas, fortalezas y oportunidades Utilizar costos para otros análisis: tarifas, competitividad, suficiencia contractual, etc. Evaluar el sistema de costos de la ESE. Otros relevantes

16 DIAGNÓSTICO Venta de Servicios de Salud Análisis por compradores o por responsables del pago: EPS de los regímenes contributivo y subsidiado, departamentos, distritos o municipios, FPSM, Fuerzas Militares y de Policía, Universidades, Pólizas de Salud, Póliza SOAT, FOSYGA, Particulares, ARL, etc. Análisis por planes de beneficios: el POS, por los no afiliados, por los servicios no incluidos en el POS, por el PIC, por accidentes de tránsito, por eventos catastróficos, por regímenes de excepción, etc. Análisis por contratos por capitación Análisis por contratos o venta de servicios por evento Análisis de comportamiento: recaudos, glosas, rezago

17 DIAGNÓSTICO Gastos Fijos o Variables Gastos Administrativos o de Funcionamiento: constituidos por los gastos comunes no atribuibles a unidades específicas o particulares de producción. Costos Operacionales: son aquellos gastos en que incurre la empresa para la provisión de los servicios de salud. Gastos de Inversión: referidos a aquellos gastos necesarios para la producción de servicios de salud en las condiciones exigidas por el Sistema Obligatorio de Garantía de Calidad y para operar en condiciones de competencia pero no están relacionados ni con los gastos administrativos ni con los operacionales. Por ejemplo, renovación tecnológica y reforzamiento estructural.

18 DIAGNÓSTICO DIMENSIÓN INTERNA ASPECTOS FINANCIEROS CONTABILIDAD: PASIVOS DEBILIDADES OPORTUNIDADES REGISTROS CONTABLES CONTABILIDAD: CUENTAS POR COBRAR MEDIDAS ESTADOS FINANCIEROS FORTALEZAS AMENAZAS

19 DIAGNÓSTICO DIMENSIÓN EXTERNA POBLACION AREA DE INFLUENCIA DEBILIDADES OPORTUNIDADES ENTORNO POBLACION X PAGADOR PERFIL EPIDEMIOLOGICO FORTALEZAS MEDIDAS AMENAZAS IPS AREA DE INFLUENCIA

20 DIAGNÓSTICO Población objetivo: por área de influencia, por asegurador, por pagador, etc. Perfil epidemiológico y otros aspectos relevantes. Instituciones de Salud en el Área de Influencia Análisis de Mercado y de Competitividad Identificación de la competencia y de la complementariedad Comparación de tarifas Comparación de calidad Calidad de la infraestructura y el equipamiento Imagen institucional Otras

21 FORMULACIÓN ESTRATEGIA FO ESTRATEGIA FA F O D A ESTRATEGIA DA ESTRATEGIA DO

22 FORMULACIÓN Matriz DOFA (CUADRO 30): agrupación de la totalidad de las debilidades, las amenazas, las fortalezas y las oportunidades evidenciadas en el diagnóstico, que explican problemas y evidencian oportunidades. Esto para su análisis, clasificación por grupos, organización, etc., que fundamenten la propuesta de medidas del PSFF para superar los problemas coyunturales y estructurales.

23 FORMULACIÓN RACIONALIZACION DEL GASTO SANEAMIENTO DE PASIVOS REORGANIZACION ADMINISTRATIVA FORTALECIMIENTO DE INGRESOS GENERALIDADES PSFF MEDIDAS PSFF RESTRUCTURACION DE LA DEUDA

24 FORMULACIÓN Problema y causas Medida Acciones Indicador Meta

25 FORMULACIÓN Costo ( o Ahorro) de la medida Periodicidad medición Linea de base Plazo de ejecución Responsable Producto final

26 FORMULACIÓN PRODUCCION DE SERVICIOS PROYECTADA PROYECCION DE INGRESOS POR VENTA DE SERVICIOS DE SALUD PROYECCION DE OTROS INGRESOS DIFERENTES A LA VENTA DE SERVICIOS (*) PROYECCION DE COSTOS Y GASTOS RESULTADO OPERACIÓN CORRIENTE

27 FORMULACIÓN RECURSOS PROPIOS DE LA ESE RESULTADO OPERACIÓN CORRIENTE OTROS INGRESOS PROPIOS PROYECCION DE INGRESOS PARA EL PSFF EN EL MARCO DE LA LEY 1608 DE 2013 PROYECCION DE OTROS INGRESOS (DEPARTAMENTO, DISTRITO, MUNICIPIO, NACION) PROYECCION DE COSTOS Y GASTOS GENERADOS POR LA ADOPCION DE LAS MEDIDAS PROGRAMACIÓN DE PAGO DEL PASIVO

28 ELABORACIÓN PSFF FORMULACIÓN Reglas para el Escenario Financiero A partir de la estimación para cada vigencia de los ingresos por cada concepto y contrato y de los gastos y costos requeridos para el funcionamiento y operación de la ESE en cada vigencia, se deberá calcular su operación en equilibrio y, si es del caso, los excedentes o ahorros que contribuyan al financiamiento de las acciones de saneamiento fiscal y financiero. En el contexto del PSFF la ESE debe operar sin generar nuevo pasivo. El tiempo de ejecución del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero estará determinado por la proyección del flujo financiero en el cual la ESE logre una operación corriente en equilibrio y puedan generarse excedentes y reorientación de rentas para financiar las acciones propuestas como medidas para el logro del equilibrio y sostenibilidad financiera y para cubrir el pasivo y lograr el saneamiento buscado (mínimo 4 años desde el concepto de viabilidad).

29 FORMULACIÓN Reglas para el Escenario Financiero Una vez identificados el pasivo cierto y las contingencias contractuales, jurídicas y financieras, los resultados se deben valorar teniendo en cuenta que la mayor desagregación posible permitirá definir un esquema financiero más cercano a la realidad. La clasificación y priorización para el pago de pasivos vendrá dada de la siguiente manera: Pago de acreencias laborales (trabajadores y pensionados); Las entidades públicas y las instituciones de seguridad social; Los proveedores de insumos y servicios para la producción de servicios de salud. Las instituciones financieras y demás entidades, de carácter privado, mixto o público, sujetas a la inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera; Los demás acreedores externos.

30 FORMULACIÓN Reglas para el Escenario Financiero Adicional a la programación de pagos de pasivos con los recursos que se identifiquen y se destinen en el escenario financiero, la ESE podrá realizar cruce de cuentas: los créditos en contra de la ESE y a favor del acreedor deberán tener un origen en una disposición legal o ser de materia contractual. La liberación de recursos o el incremento del recaudo de los recursos de la vigencia o la recuperación de cartera de vigencias anteriores deberá ser destinado prioritariamente a cubrir el pasivo de vigencias anteriores de la ESE anticipando el pago contemplado en el escenario financiero según el orden de prioridades.

31 FORMULACIÓN INGRESOS RECAUDADOS MENOS > = 0 EQUILIBRIO OPERACIONAL GASTOS COMPROMETIDOS

32 FORMULACIÓN EXCEDENTE OPERACIÓN CORRIENTE Y OTROS RECURSOS ESE RECURSOS FINANCIAMIENTO PSFF (MUNICIPIO, DEPARTAMENTO, DISTRITO, NACION) COSTO MEDIDAS + SANEAMIENTO DE PASIVOS

33 FORMULACIÓN EQUILIBRIO OPERACIONAL SOSTENIBILIDAD FINANCIERA MEDIANO Y LARGO PLAZO EJECUCIÓN MEDIDAS + SANEAMIENTO DE PASIVOS HORIZONTE EN EL TIEMPO 20XX 20XX

34 FORMULACIÓN OPERACIÓN CORRIENTE CADA AÑO DEL PSFF EJECUCIÓN MEDIDAS Y SANEAMIENTO DE PASIVOS CADA AÑO DEL PSFF PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS DE CADA AÑO DEL PSFF

35 CRITERIOS PARA VIABILIDAD DEL PSFF Artículo 4 Decreto 1141 de La presentación del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero dentro de los términos definidos por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público. a. Adopción del PSFF por la ESE y presentación del mismo ante el departamento o distrito dentro de los 60 días calendario siguientes a la fecha de recibo de la comunicación del riesgo en la respectiva secretaría de salud. b. Radicación por el departamento o distrito ente el MHCP del PSFF adoptado dentro de los 15 días calendario siguientes al vencimiento del plazo anterior. c. Adopción de ajustes por la ESE, presentación ante el departamento o distrito y radicación ante el MHCP dentro de los 30 días hábiles siguientes al recibo de las respectivas observaciones por la ET.

36 CRITERIOS PARA VIABILIDAD DEL PSFF Artículo 4 Decreto 1141 de La adecuación del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero a los parámetros generales de contenidos, seguimiento y evaluación determinados, para su diseño, por parte del Ministerio de Hacienda y Crédito Público. a. Diagnóstico: dimensión interna y externa. b. Matriz DOFA. c. Matriz de Medidas. d. Proyecciones: i) de operación corriente o de funcionamiento normas de la ESE; y, ii) de implementación de medidas, del pago del pasivo y su saneamiento, y constitución del fondo de contingencias.

37 CRITERIOS PARA VIABILIDAD DEL PSFF Artículo 4 Decreto 1141 de La consistencia de las medidas propuestas en el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero frente al restablecimiento de la solidez económica y financiera de la Empresa Social del Estado, con el propósito de garantizar la continuidad en la prestación del servicio público de salud. 4. La coherencia del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero y la articulación de la Empresa Social del Estado con el Programa Territorial de Reorganización, Rediseño y Modernización de Redes de Empresas Sociales del Estado -ESE, definido por la dirección departamental o distrital de salud y viabilizado por el Ministerio de Salud y Protección Social conforme lo dispuesto por el artículo 156 de la Ley 1450 de 2011.

38 CRITERIOS PARA VIABILIDAD DEL PSFF Artículo 4 Decreto 1141 de Los compromisos de apoyo a la ejecución del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, por parte de la respectiva entidad territorial, determinados, cuantificados y ponderados en el tiempo, con el correspondiente acto administrativo de aporte de recursos. 6. La identificación y valoración del pasivo a cargo de la Empresa Social del Estado y un análisis de la incorporación de ese pasivo en el Marco Fiscal de Mediano Plazo del departamento, distrito o municipio como contingencia. Este análisis debe identificar el impacto de tal eventualidad en las finanzas de la entidad territorial y en el resultado de los indicadores de las normas de disciplina fiscal territorial.

39 GRACIAS!!!