Alertas para el llenado del PDT692 - Renta Nelson Santos

Transcripción

1 Alertas para el llenado del PDT692 - Renta 2014 Nelson Santos Febrero 2015

2 Agenda 1 Cronograma de vencimiento 2 Modificaciones PDT Resumen 4 Otros aspecto a tener en consideración en el llenado del PDT

3 1 Cronograma de Vencimientos

4 1. Cronograma de vencimientos El cronograma de vencimientos incluye una fecha de vencimiento para los buenos contribuyentes RS N /SUNAT PDT 692 disponible desde el 05/01/2015 Archivo Personalizado disponible a partir de 16/02/2015 Página 4

5 2 Modificaciones PDT 2014

6 2.1 Identificación del Contribuyente Contratos de Colaboración Empresarial sin contabilidad independiente DJ 2013 PDT 684 No se solicitaba información sobre los Contratos de Colaboración Empresarial: DJ 2014 PDT 692 Se solicita información sobre Contratos de Colaboración Empresarial sin contabilidad independiente Página 6

7 2.1 Identificación del Contribuyente Contratos de Colaboración Empresarial sin contabilidad independiente DJ 2014 PDT Información solicitada si se forma parte de un CCESCI Página 7

8 2.1 Identificación del Contribuyente Contratos de Colaboración Empresarial sin contabilidad independiente DJ 2014 PDT Información solicitada si se ha formado parte de un CCE Contabilidad independiente. El programa mostrará por defecto la opción SI. De ser afirmativa la respuesta deberán anotarse los siguientes datos de los otros miembros del CCESCI: N de Documento de identidad: registre el DNI, RUC, Carnet de Extrajera, otro. Nombre o Razón social. % de participación de los otros miembros: La sumatoria total de los otros miembros no debe ser mayor del 100%. Asimismo deberá contestar a la pregunta si el miembro del contrato actúa: Como operador Como participe De marcar la opción: NO, el programa no le pedirá ninguna información Página 8

9 2.2 Información Complementaria Gastos de representación DJ 2013 PDT 684 DJ 2014 PDT 692 1) Se solicita información de los siguientes gastos de representación: Página 9

10 2.2 Información Complementaria Gastos de representación DJ 2014 PDT Gastos de representación Si ha incurrido en gastos de representación conforme a lo señalado en el inciso q) del artículo 37º del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta (máximo 0.5% de los ingresos brutos) deberá consignar los importes totales anuales por cada proveedor o prestador de los bienes y/o servicios involucrados en el presente gasto. Esta información también puede ser importada desde un archivo tipo texto cuya estructura deberá ser la siguiente: Número de RUC: Campo tipo numérico Razón social: Campo tipo carácter Monto anual: Campo tipo numérico. Capricho de la Administración? Impacto en IGV mensual PDT621? Página 10

11 2.2 Información Complementaria Método - artículo 63 del impuesto a la Renta DJ 2014 PDT 692 2) A las empresas constructoras se solicita indicar el método de determinación de la Renta Bruta según el artículo 63 del impuesto a la Renta: Página 11

12 2.2 Información Complementaria Método - artículo 63 del impuesto a la Renta DJ 2014 PDT Empresas constructoras (artículo 63º de la LIR) Si es una empresa de construcción o similar, que ejecuta contratos de obra cuyos resultados corresponde a más de un (1) ejercicio gravable, conforme a lo establecido en el artículo 63º de la Ley de Impuesto a la Renta, deberá indicar el método de determinación de la renta bruta elegida, de acuerdo con lo siguiente: Método a): cuando haya decidido asignar a cada ejercicio gravable la renta bruta que resulte de aplicar sobre los importes cobrados por cada obra, durante el ejercicio comercial, el porcentaje de ganancia bruta calculado para el total de la respectiva obra. Método b): cuando haya decidido asignar a cada ejercicio gravable la renta bruta que se establezca deduciendo del importe cobrado o por cobrar por los trabajos ejecutados en cada obra durante el ejercicio comercial, los costos correspondientes a tales trabajos. Página 12

13 2.2 Información Complementaria Alquileres pagados DJ 2014 PDT 692 3) Alquileres pagados se incluye consignar el número de meses de alquiler Alquileres Ha pagado usted alquiler por algún bien mueble o inmueble durante el ejercicio? La respuesta es obligatoria. En caso seleccione SI deberá detallar los gastos por alquileres de bienes muebles o inmuebles correspondientes al año 2014 pagados o no en dicho año (sin incluir IGV).En esta sección deberá ingresar, de ser el caso, los datos de identificación de la persona o empresa que le alquila o sub alquila el bien mueble o inmueble, así como la dirección del predio, el monto anual del alquiler y el número de meses alquilados. los alquileres que son tratados como arrendamiento financiero? Se concilia con la cuenta de resultados? Página 13

14 2.2 Información Complementaria Gastos recreativos DJ 2014 PDT 692 En la Casilla 103 adiciones, se considera como diferencia permanente al exceso de gastos recreativos: Página 14

15 3 Resumen

16 3. Resumen Modificación en los siguientes puntos: Contratos de colaboración empresarial. (Nueva casilla) Gastos de representación. (Nueva casilla) Método artículo 63 de la Ley Impuesto a la Renta. (Nueva casilla) Alquileres pagados. (Nueva casilla) Gastos recreativos. (Se considera diferencia permanente). Página 16

17 4 Otros puntos a considerar

18 4. Otros aspecto a tener en consideración en el llenado del PDT 4.1 Inversiones inmobiliarias. 4.2 Balance de comprobación 4.3 Carta SUNAT gastos de restaurantes. 4.4 Esquela de citación - Página 18

19 4. Otros puntos a tener en consideración 4.1 Inversiones inmobiliarias Depreciación? Aceptada tributariamente? Página 19

20 4. Otros puntos a tener en consideración 4.2 Balance de comprobación Verificar el correcto llenado del balance de comprobación en el PDT Anual de IR. Página 20

21 4. Otros puntos a tener en consideración 4.4 Carta SUNAT - Consumos en restaurantes SUNAT envió una esquela de citación en relación a los consumos en restaurantes, al que considera como consumo personales. Página 21

22 4. Otros puntos a tener en consideración 4.5 Esquela de citación adiciones que no califican como costo o gasto para IR no otorga derecho a crédito fiscal. SUNAT envió una esquela de citación en relación la adiciones que no calificarían como costo o gasto para IR no otorgarían derecho a crédito fiscal. Página 22

23 4. Otros puntos a tener en consideración 4.5 Esquela de citación adiciones Página 23