Monto. CONCEPTO a) Gastos no sustentados con comprobantes de pago. S/. 112,519.32

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Raúl Camacho Castillo
hace 7 años
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1 ERU CONTABLE SA R.U.C UTILIDAD CONTABLE EJERCICCIO FISCAL 2012 (+) ADICIONES TRIBUTARIAS () DEDUCCIONES UTILIDAD TRIBUTARIA DEL EJERCICIO FISCAL 2012 () DISTRIBUCION DE UTILIDADES UTILIDAD NETA JERCICIO FISCAL 2012 IMUESTO A ÑA RENTA ANUAL 2012 UTILIDAD NETA JERCICIO FISCAL 2012 CONCETO a) Gastos no sustentados con comprobantes de pago. El contribuyente registró como gasto administrativo los vouchers de caja Nos 0045 y 0046, los mismos que no poseen comprobantes de pago que los sustenten. Base Legal: Inc j) del Artículo 44 de la Ley. Mayor depreciación como consecuencia de revaluaciones voluntarias. Base Legal: articulo 44 del TUO de la LIR S/. ADIC Monto 112, Depreciación de Activos fijos en exceso. Base Legal: Inc. F) Del articulo 37, 39 y 40 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta y del artículo 22 del reglamento El impuesto a la Renta Base Legal : El inciso b) del articulo 44 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta b) Gastos ajenos al Negocio. 213, En el análisis realizado a fin de año se han encontrado pólizas del seguro del auto deportivo propiedad del hijo del Sr. Juan Diego Vizcasilla Tudela (socio) con Nos y , contabilizadas como gastos administrativos.

2 Base Legal: Inc. a) del Artículo 44 de la Ley c) Intereses y multas cargadas a gastos 21, El contribuyente cargó a gastos administrativos la multa más intereses impuesta por el Ministerio de Trabajo y romoción Social. Multa por omisión a la Declaración Jurada Anual de ago S/ 368 Multa por no exibir Libros y Registros Contables a Sunat S/ Intereses y costos Base Legal: Inc. c) del Artículo 44 de la Ley Gastos ersonales 18, d) Impuesto a la Renta de Terceros La empresa ocupa un almacén arrendado por una persona natural y tiene contabilizado como gasto de venta el Impuesto a la Renta de rimera Categoría que, por contrato, asumió por cuenta del dueño. Base Legal: Artículo 47 de la Ley. e) Donaciones 5,481 20,000 La empresa ha donado a : "Club Deportes Américas" "Hogar Clínica San Juan de Dios" Base Legal: Inciso d) Artículo 44 de la Ley. f) Gastos por viáticos La empresa tiene contabilizados S/. 2,500 como gastos de venta por los viáticos pagados al Gerente de Ventas, por la promoción de los productos en Huancayo (10 días). Gasto Contabilizado ()Máximo Deducible: 10 días por límite diario de S/ Base Legal: Inciso r) del Artículo 37 de la Ley e inciso n) del Artículo 21 del Reglamento 38,203.00

3 g) Exceso de remuneraciones al directorio 243,470 Utilidad comercial ajustada según balance: 50,000 Más: Remuneraciones al directorio cargadas a gastos de administración: 293,470 ======= Remuneraciones cargadas a gastos: Menos: Deducción aceptable 6% de S/. 293,470: 50,000 Base Legal: Inciso m) del Artículo 37 de la Ley e inciso l) del Artículo 21 del Reglamento. 17,608 h) Exceso de gastos de representación 115,000 (95,299) Monto de Ingresos Brutos = S/ ,864 Monto cargado a gastos Límite máximo 3 0.5% de ,864 Base Legal: Inciso q) del Artículo 37 de la Ley e inciso m) del Artículo 21 del Reglamento. i) Gastos sustentados con Boleta de Venta 295,000 Se han sustentado gastos por S/. 295,000 con boletas de venta. El monto de comprobantes de pago que otorgan derecho a deducir gastos o costos asciende a S/ ,080 el artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta (LIR) establece que podrán deducirse como gasto o costo aquellos gastos sustentados con boletas de venta emitidos sólo por contribuyentes que pertenezcan al Nuevo Régimen Único Simplificado (Nuevo RUS), has Gastos sustentados con boletas de venta: 280,000 Límite: El menor entre: a. 6% de ,080 = 463,052 b.100 UIT = 100 x 2,800 = 280,000

4 Base Legal: Artículo 37 de la Ley e inciso ñ) del Artículo 21 del Reglamento. Total diferencias permanentes 403, j) Activo cargado a gasto. 7, Se ha contabilizado como gasto de administración los gastos de montaje por un importe de S/. 7,493 pagados en el mes de octubre con motivo de la compra de dos (2) camionetas. 7,560 Montaje del activo Más: Ajuste por inflación: S/ 7,493 x : (378) Menos: Depreciación aceptable : S/. 7,560 x 20% x 3/12 Base Legal: Artículo 41 de la Ley. k) Gastos pagados por adelantado 12,240 Se cargó a gastos de administración el importe total de las primas correspondientes a la póliza de seguros de las camionetas, vigente del al (3,060) El pago total de las primas se efectuó en el mes de octubre. Monto de las primas 9,180 Menos: Monto aceptable como gasto del ejercicio, es decir, únicamente la parte proporcional correspondienteal período de octubre a diciembre de ,240 x 3/12 : 83 Monto en el activo Más ajuste por inflación: 9,180 x = Base Legal: Artículo 41 de la Ley. Total diferencias temporales Total adiciones a la base imponible 403,159.32

5 MONEDA SOLES 4,847, , (5,233.00) 5,245, (419,645.40) 10,071, (3,021,446.88) 7,050, CIONES Tipo 2 /T

8 T 4 T

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