Curso Monográfico sobre Contabilidad Fiscal: Impuesto sobre Sociedades e IVA

Transcripción

1 Curs Mngráfic sbre Cntabilidad Fiscal: Impuest sbre Sciedades e IVA Presentación Td empresari debe llevar una cntabilidad rdenada, adecuada a la actividad de su empresa, que permita mstrar la imagen fiel de su patrimni, de la situación financiera y de ls resultads de la misma. Esta bligación cnstituye además la base de la tributación empresarial. Pr tr lad, la bligación de que las entidades dminantes de ls grups de sciedades frmulen cuentas anuales cnslidadas, unida a la creciente internacinalización de nuestras empresas y a ls efects de la glbalización en nuestra ecnmía, hacen que la legislación mercantil y fiscal deba adaptarse a la nueva situación internacinal. El 1 de ener de 2008 entró en vigr el vigente PGC que intrduce imprtantes mdificacines en la cntabilización del Impuest sbre beneficis, pr l que resulta imprescindible cncer la cntabilización del Impuest sbre beneficis tal y cm se regula en las nrmas de valración recientemente aprbadas. Objetivs El CEF ha recgid la inquietud que esta situación plantea y ha preparad este Curs sbre Cntabilidad y Fiscalidad, que pretende rientar sbre ls nuevs cncepts cntables y su aplicación al ámbit tributari. Pr tant, se estudiarán aquells temas que están interrelacinads entre la Cntabilidad y la Fiscalidad, ciñéndns principalmente en ls ds impuests fundamentales: Impuests sbre Sciedades e IVA. Prgrama [4 crédits] PGC e IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Nrmativa reguladra del Resultad Cntable Base de registr: Cuenta de P y G Cnciliación del resultad cntable cn la base impnible: Ajustes extracntables Liquidación

2 Diferencias permanentes Diferencias temprarias Cuentas fiscales 630. Impuest sbre beneficis Impuest crriente Impuest diferid Us de cuentas Cmpensación bases impnibles negativas Estructura de cntabilización 633 Ajustes negativs en la impsición de beneficis 638 Ajustes psitivs en la impsición de beneficis Amrtizacines Métds Amrtizacines Mdificacines 2015 Límite amrtizacines 2013/2014 Arrendamient financier PGC Arrendamient perativ Fnd de cmerci Gasts de cnstitución y ampliación Deterirs y Prvisines Terrens Valres negciables (accines, bligacines,...) Crédits (clientes, préstams,...) Existencias Cualquier tr element del activ Clasificación activs financiers valres negciables Inversines en partes vinculadas y a vencimient Activs financiers dispnibles para la venta Activs financiers mantenids para negciar Fiscalidad valración activs financiers Prvisines Clasificación Litigis en curs Garantías Devlución de ventas Otrs

3 Deterirs Mdificacines 2015 Prvisines Mdificacines 2015 Gasts n deducibles Mdificacines 2015 Gasts financiers deducibles art. 16 Subvencines en capital Cntabilización actual Imputación tempral Mdificacines 2015 Inscripción Cntable Reglas especiales de valración Mdificacines 2015 Exención pr dble impsición (nacinal e internacinal) Reserva de capitalización Mdificacines 2015 Mdificacines 2015 PYMES. Reserva de nivelación de bases impnibles Tips de gravamen Mdificacines 2015 Mdificacines 2015 Deduccines para incentivar determinadas actividades Deducción para evitar la dble impsición internacinal Dispsición transitria trigésima cuarta Medidas intrducidas para el perid 2015 PGC e IVA Deveng Cncept de cntraprestación Mdificación de la base impnible Cutas repercutidas a clientes incbrables Cutas repercutidas pr IVA en cas de cncurs Esquema internacinal IVA Entregas intracmunitarias Nuevs supuests de inversión del sujet pasiv (art 84) Renuncia a las exencines en peracines inmbiliarias (art 20) Regla de prrrata Prrrata general Prrrata especial Autcnsum de bienes Regularización de bienes de inversión Prestación de servicis internacinal Regímenes especiales del IVA Simplificad Especial de la agricultura, ganadería y pesca

4 Bienes usads, bjets de arte, antigüedades y bjets de clección Operacines cn r inversión Agencias de viajes Recarg de equivalencia Régimen especial servicis prestads pr vía electrónica Régimen Especial del Grup de Entidades Régimen Especial del criteri de caja Cntabilidad Prfesrad Barcelna Dña. Anna Ayats Vilanva. Licenciada en Ecnómicas. Prfesra del CEF.- y de la UDIMA. Valencia D. Javier Bas Sria. Inspectr de Hacienda del Estad. Sistema de enseñanza Presencial Se imparte en las mdalidades presencial y n line. On line Esta mdalidad de enseñanza permite al alumn cmpatibilizar la frmación cn su dispnibilidad de tiemp y lugar de residencia. La frmación n line se sustenta en un sistema pedagógic basad en las necesidades frmativas del alumn, haciend us intensiv de las Tecnlgías de la Infrmación y de las Cmunicacines (TIC) para facilitar el prces educativ y garantizar uns estándares de calidad educativa. El estudi cmprensiv de la dcumentación facilitada, junt a la realización de las actividades cmplementarias de evaluación cntinua y aprendizaje prgramadas para su desarrll a través de las Aulas Virtuales, garantizarán la adquisición de ls cncimients teórics y práctics que precisará para el desarrll de su actividad.

5 Debems reseñar en este sistema de enseñanza: Prfesres-tutres: El prces de aprendizaje está tutrizad permanentemente pr especialistas de las distintas materias que frecen al alumn una asistencia persnalizada a través del servici de tutrías n line del campus, teléfn, entrevistas persnales en el Centr... Dcumentación: La dcumentación que se facilitará para el estudi del curs está elabrada pr experts prfesinales en la materia. Su cuidada elabración y permanente actualización cnvierten el material de estudi en una valisa herramienta durante el desarrll de la acción frmativa y su psterir actividad prfesinal. Evaluación: Cada asignatura se evalúa atendiend a un sistema de evaluación que cntempla diferentes actividades: de aprendizaje, cntrles y de evaluación cntinua. Tdas las actividades se desarrllan a través de las herramientas que prprcina el "Campus virtual" cnstituyend un prces de evaluación cntinua. Desde el Campus virtual, ls alumns dispndrán de un sistema que les permitirá recibir cmunicads de su interés remitids pr ls prfesres y crdinadres académics, cmunicarse entre ells, acceder a dcumentación cmplementaria, participar en la celebración de events n line, cnsultar el estad de su expediente académic, etc. Diplma: Para la btención del diplma acreditativ es necesari haber realizad y superad en el prcentaje requerid las pruebas de evaluación prpuestas cn carácter bligatri asciadas al prgrama frmativ. Material Didáctic La dcumentación que se facilitará para el estudi del curs está elabrada pr experts prfesinales en la materia. Su cuidada elabración y permanente actualización cnvierten el material de estudi en una valisa herramienta durante el desarrll de la acción frmativa y su psterir actividad prfesinal. Calendari presencial Sede Fecha de inici Hrari Fecha de fin Duración Barcelna 14 de nviembre de 2017 Martes, de 19 a 22 h 27 de febrer de hras lectivas Madrid 23 de ctubre de 2017 Lunes, de 19 a 22 h 5 de febrer de hras lectivas Valencia 8 de nviembre de 2017 Miércles, de 18,30 a 21,30 h 28 de febrer de hras lectivas

6 Calendari n line Fecha de inici Fecha de fin Duración 9 de ctubre de 2017 Marz meses Se inician prmcines en ls meses de febrer y ctubre de cada añ. Precis Tarifas vigentes para el curs % de descuent para ls miembrs de la Asciación de Antigus Alumns ACEF.- UDIMA* Mdalidades Pag únic Pag fraccinad Presencial en 5 plazs de 162 On line en 5 plazs de 100 * N acumulable a tras fertas. Frmas de pag Pag únic: Se abnará en un sl plaz pr dmiciliación bancaria, facilitand dichs dats en el mment de frmalizar la matrícula. El imprte ttal se pasará al cbr en ls cinc días siguientes a la matriculación. Pag fraccinad: Pr dmiciliación bancaria, facilitand dichs dats en el mment de frmalizar la matrícula. El desglse del pag fraccinad es el siguiente: Calendari de Plazs Primer pag, en ls cinc días hábiles siguientes de la realización de la matrícula. Segund pag al inici del curs. Tercer pag y siguientes, en ls cinc primers días de cada mes crrespndiente. La frma de pag de hnraris de ls alumns extranjers tiene su prpi prcedimient que puede cnsultar en el Departament de Relacines Internacinales.