RESPUESTAS A PREGUNTAS RELACIONADAS CON LA INFORMACIÓN EXÓGENA PARA LA U.A.E. D.I.A.N.

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1 LA INFORMACIÓN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LA DIAN 454 Capítulo 18 RESPUESTAS A PREGUNTAS RELACIONADAS CON LA INFORMACIÓN EXÓGENA PARA LA U.A.E. D.I.A.N. a.- RELACIONADAS CON LOS OBLIGADOS A INFORMAR DE ACUERDO CON EL ARTÍCULO 623, 623-1, y 623-2(Sic) DEL ESTATUTO TRIBUTARIO: 1.- En el reporte de que trata el literal a) del artículo 623 del Estatuto Tributario con información de cuentas corrientes y de ahorros, como se informan las transferencias entre cuentas del mismo titular? R/ Las entidades financieras no deben informar mensulamente las transferencias de sus clientes entre cuentas del mismo titular en el Formato 1019 v Cuáles son los topes año gravable 2016, para que las entidades financieras estén obligadas a informar los movimientos de cuentas de ahorros o corrientes, de acuerdo con el literal a) artículo 623 del Estatuto Tributario? R/ Se informaran por el año gravable 2016 a cada una de las personas o entidades a cuyo nombre se hayan efectuado en cuentas corrientes y/o de ahorro, consignaciones o movimientos contables de naturaleza crédito superiores a Un millón de pesos ($ ) o cuyo saldo mensual sea superior a Un millón de pesos ($ ). 3.- El valor de los cheques devueltos cómo se informan? R/ En el Formato 1019 v.9 no se deben informar en archivos mensuales para presentar anual, los valores de los cheques devueltos. 4.- La información de los consumos con tarjetas crédito, establecimientos que reciban pagos con tarjetas crédito y los préstamos, con qué periodicidad se deben presentar por parte de las entidades financieras, las cooperativas y fondos de empleados y que tope mínimo para el año gravable 2016? R/ La información correspondiente a tarjetas crédito en cuanto a consumos, avances, ingresos se deben informar por parte de las entidades que las administren en forma anual y los préstamos otorgados por las entidades financieras, las cooperativas y los fondos de empleados se informan a los deudores en forma anual y el tope mínimo es superior a Un millón ($ ).

2 LA INFORMACIÓN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LA DIAN 455 b.- RELACIONADAS CON LOS OBLIGADOS A INFORMAR DE ACUERDO CON EL ARTÍCULO 624 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO: 5.- Las Cámaras de Comercio deben reportar los datos de las sociedades liquidadas, creadas y los socios, artículo 624, junto con los datos de sus terceros artículo 631 del Estatuto Tributario, en el mismo formato o archivo? R/ Las Cámaras de Comercio tienen dos obligaciones diferentes respecto de los datos de la información exógena para la DIAN; la primera es reportar los datos de las sociedades que se crean, las que se liquidan y los aportes de cada uno de los socios y su reglamentación esta en el artículo 624 del Estatuto Tributario y la segunda, es que si la Cámara de Comercio cumple con los topes establecidos de ingresos brutos fijados por el reglamento del artículo 631 del Estatuto Tributario, debe enviar los datos de los terceros propios de la Cámara; es decir, que no pueden mezclar las obligaciones que les fijan los artículos 624 y 631 del Estatuto Tributario y deben presentar medios electrónicos en formatos o archivos diferentes. c.- RELACIONADAS CON LOS OBLIGADOS A INFORMAR DE ACUERDO CON EL ARTÍCULO 625 y 628 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO: 6.- Los Comisionistas de Bolsa deben informar de acuerdo con el artículo 628 del Estatuto Tributario, las operaciones que hagan con los bonos pensionales? R/ Las transacciones u operaciones que los Comisionistas de Bolsa realicen con los bonos pensionales no deben reportarse, en el Formato 1042 Versión La Bolsa Nacional Agropecuaria y las demás Bolsas de Valores debe presentar la información de que trata el artículo 625 del Estatuto Tributario? R/ La Resolución de 2015 establece la Información a suministrar por las Bolsas de Valores. La Bolsa Nacional de Valores de Colombia, la Bolsa Nacional Agropecuaria y las demás bolsas de valores, deberán informar por el año gravable 2016, de cada uno de los comisionistas de bolsa, el valor acumulado de las adquisiciones y enajenaciones efectuadas durante el respectivo año gravable, según lo dispuesto en el artículo 625 del Estatuto Tributario, en el FORMATO 1041, versión 6. d.- RELACIONADAS CON LOS OBLIGADOS A INFORMAR DE ACUERDO CON EL ARTÍCULO 627 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO: 8.- La Registraduría Nacional del Estado Civil debe informar de acuerdo con el artículo 627 del Estatuto Tributario, a partir del año 2013?

3 LA INFORMACIÓN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LA DIAN 456 R/ Si, la Registraduría Nacional del Estado Civil, debe seguir informando anualmente la información del artículo 627 del Estatuto Tributario. 9.- Cual es el plazo para que la Registraduría Nacional del Estado Civil, presente anualmente los datos del artículo 627 del Estatuto Tributario? R/ El artículo 627 del Estatuto Tributario, le fija el plazo y la Registraduría lo debe hacer a más tardar el 1 de marzo del año siguiente al gravable informado, aunque la Resolución de 2015, le fijo plazo, el primer día hábil del mes de marzo de e.- RELACIONADAS CON LOS OBLIGADOS A INFORMAR DE ACUERDO CON EL ARTÍCULO 629 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO: 10.- Los Notarios deben informar como agentes retenedores? R/ Si, los notarios como son personas naturales agentes retenedores por Ley, deben informar las retenciones en la fuente practicadas de acuerdo con el literal b) del artículo 631 del Estatuto Tributario, pero, diferentes a las retenciones en la fuente practicadas por enajenación de bienes o derechos en su Notaría. Recuerden que los notarios informas, además los datos de enajenantes y adquirentes de bienes y derechos, según el artículo 624 del Estatuto Tributario. Las retenciones correspondientes a enajenaciones de bienes o derechos, no se deben informar en el Formato 1001 V.9 de la Resolución, reglamentaria del artículo 631 del Estatuto Tributario Cuál es le monto mínimo que deben tener en cuenta los Notarios para informar a sus clientes que enajenan bienes o derechos en su Notaría por el año gravable 2016? R/ Los notarios deben informar todas las transacciones que hagan sus clientes por enajenaciones y adquisiciones de bienes o derechos, cumpliendo con lo establecido por el artículo 629 del Estatuto Tributario, sin tener en cuenta valores mínimos y utilizando los códigos expedidos por la Superintendencia de Notariado y Registro. f.- RELACIONADAS CON LOS OBLIGADOS A INFORMAR DE ACUERDO CON EL ARTÍCULO DEL ESTATUTO TRIBUTARIO: 12.- El impresor que le elabore facturas o documentos equivalentes, a personas del régimen común o simplificado las debe informar a la DIAN? R/ Las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes deben informar a sus clientes del régimen común o del régimen

4 LA INFORMACIÓN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LA DIAN 457 simplificado, en este caso, en el campo de número de resolución de la DIAN, debe colocar cero Los impresores que elaboren facturas o documentos equivalentes, para informar sus clientes tienen que hacerlo en forma virtual con firma electrónica? R/ Las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes, están obligados legalmente a cumplir con la obligación de informar con firma electrónical para transmitir el Formato 1037 Versión 7 utilizando los servicios informáticos electrónicos de la DIAN, ningún impresor por pequeño que sea puede presentar esta información en forma presencial. g.- RELACIONADAS CON LOS OBLIGADOS A INFORMAR DE ACUERDO CON EL ARTÍCULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO: 14.- Cómo se reporta el IVA descontable cuando en la Empresa se compran bienes o servicios con tarifas del 16%, 5%? R/ Cuando las empresas compran bienes o servicios gravados a diferentes tarifas, los valores correspondientes a IVAs descontables se informan por tercero como le facturaron el IVA, sin tener en cuenta la proporcionalidad establecida en el artículo 490 del Estatuto Tributario En la base de retención en la fuente por salarios se debe informar el ingreso del trabajador con todos los descuentos posibles de acuerdo con la ley o se puede informar el promedio de la base que sale del cálculo de los procedimientos de retención que se realizan en cada semestre? R/ El valor del pago a abono y las retenciones en la fuente, se informa en el concepto 5001 Formato 1001 v.9 para salarios y demás pagos laborales, puede ser el del certificado de ingresos y retenciones expedido al trabajador por el año gravable respectivo, que es lo efectivamente pagado al trabajador En el reporte de retención en la fuente, hay cuantías mínimas para informar al tercero? R/ En el Formato 1001 v.9 pagos y retenciones, sí al tercero se le efectúo retención en la fuente por Renta, IVA, Timbre, se debe informar porque para las retenciones en la fuente efectuadas no hay cuantías mínimas Se deben diligenciar y presentar todos los anexos reglamentados del artículo 631 del Estatuto Tributario, aún si no existe información a reportar? R/ La esencia de la información exógena son los terceros, el obligado a presentar

5 LA INFORMACIÓN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LA DIAN 458 información por envío de archivos del artículo 631 del Estatuto Tributario, de acuerdo con su actividad económica y los movimientos de sus terceros, debe enviar solo lo formatos a que este obligado y que tengan terceros con valores a reportar Cuál es el valor patrimonial de las acciones o aportes de los obligados a informar del artículo 631 del Estatuto Tributario? R/ El valor patrimonial de las acciones o aportes se calcula como valor intrínseco fiscal tomando como base el patrimonio líquido del año gravable a reportar. Para el año gravable 2016 los socios o accionistas a informar son los que posean acciones o aportes a 31 de diciembre y cuyo valor intrínseco fiscal sea superior a $ En el caso de las cooperativas y los fondos de empleados el valor patrimonial es el valor de los aportes más su revalorización y aplican los mismos topes mínimos para informar al tercero Cómo se debe informar los cargos diferidos y las amortizaciones? R/ En el Formato 1001 v.9 el valor de los cargos diferidos y el valor de las amortizaciones, se informan con los datos del tercero Respecto del impuesto sobre las ventas que es tratado como mayor valor del costo o gasto, cómo se debe informar? R/ El impuesto sobre las ventas, que es tratado como mayor valor del costo o gasto para el obligado a informar, se debe discriminar en el Formato 1001 v.9, presentándolo en una casilla diferente al pago o abono, de acuerdo con el efecto tributario de este IVA, si es o no costo o deducción en su declaración de renta y complementarios Para que se usan los hasta en los registros enviados en la información exógena a la DIAN y cómo se deben reportar los informados del exterior? R/ Las transacciones que se hagan con terceros del exterior, se deben informar una a una, con el tipo de documento 42, identificación fiscal del país del tercero del exterior, si en dicho país no existe identificación o clave fiscal se informan uno a uno con el tipo de documento 43, utilizando el rango de identificación de exógena hasta , incluyendo en los archivos el código del país a que pertenecen Están obligados a presentar información exógena los conjuntos y unidades de propiedad horizontal? R/ Para el año gravable 2016, las unidades residenciales de propiedad horizontal deben presentar el literal b) y e) del artículo 631 del Estatuto Tributario, por ser una

6 LA INFORMACIÓN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LA DIAN 459 comunidad organizada y según el artículo 368 del Estatuto Tributario, estas son agentes retenedores. Deben utilizar el Formato 1001 Versión En qué concepto se informa la renta exenta del sector solidario? R/ En el Formato 1011 v.6, según lo reglamentado para el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, se debe informar en el Concepto 8143 el Valor declarado como Beneficio neto del sector solidario como renta exenta Cómo se debe reportar la diferencia en cambio, dentro de la información del artículo 631 del Estatuto Tributario? R/ A partir del año gravable 2005 la diferencia en cambio ni como efecto costo o gasto ni como efecto ingresos, no se debe informar, porque no está reglamentada en ningún concepto específico dentro de ningún Formato En los contratos de mandato y de administración delegada, quienes deben reportar los terceros? R/ En los contratos de mandato, quienes deben reportar la información exógena son los mandatarios y en los contratos de administración delegada que es una especie de contrato de mandato, los terceros deben ser reportados por el contratista Cual es el fundamento legal para solicitarle información en exógena a los agentes retenedores del artículo 631 del Estatuto Tributario? R/ El fundamento legal para solicitarle información exógena a los agentes retenedores está en el literal b) del artículo 631 del Estatuto Tributario, concordado con el artículo 368 ibídem Si una empresa o persona natural, estaba reportando porque cumplía con los topes establecidos de ingresos brutos del artículo 631 del Estatuto Tributario y para el año gravable 2016, no los cumple, debe seguir informando? R/ La información a reportar por los obligados del artículo 631, se reglamenta por Resolución, y si venía reportando porque estaba obligado y si al reglamentarse la obligación de informar, no cumple con los topes establecidos, no debe enviar información exógena en medios electrónicos, porque no será sujeto pasivo de dicha obligación Una fundación sin ánimo de lucro que cumple con los topes mínimos de ingresos brutos, esta obligada a presentar medios electrónicos así no tribute? R/ Si, esta obligada a presentar medios electrónicos, porque la obligación de informar del artículo 631 del Estatuto Tributario incluye a contribuyentes, no contribuyentes,

7 LA INFORMACIÓN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LA DIAN 460 declarantes no declarantes, régimen tributario especial y a entidades públicas o privadas La donación en dinero efectivo, que se le hizo a una Fundación dedicada a la educación, puede ser tratada y reportada como deducción? R/ En la información solicitada del literal e) del artículo 631 del Estatuto Tributario se solicitan los destinatarios de las donaciones y su modalidad que de derecho a deducciones para el informante, recordemos que las donaciones en efectivo que no se canalizaron a través del sistema financiero NO se pueden tratar fiscalmente como deducción y se informan en el segundo valor como pago o abono no deducible en el Formato 1001 v La compensación por exceso de renta presuntiva se debe informar? R/ El literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, para el año gravable 2016, no se solicita en el Formato 1011 V.6 el valor de la compensación por exceso de la renta presuntiva Cómo se informan los ingresos cuando por ningún medio, es posible identificar a los clientes? R/ Los ingresos por ventas o servicios prestados a clientes no identificables por ningún medio, se informan con el NIT específico razón social CUANTÍAS MENORES, tipo de documento 43 en el formato 1007 v.8 en un solo registro, con el total acumulado por ingresos Cómo se informa el ingreso por venta de los activos fijos? R/ El ingreso bruto obtenido por la venta de los activos fijos se informa en cabeza del tercero que los compró en el formato 1007 v.8 como un ingreso no operacional Con qué identificación reporto a un socio menor que aún no tiene identificación? R/ Se informa con el Registro Civil del menor con los datos del menor de edad dentro del contenido del Formato 1010, correspondiente a socios o accionistas Cómo se informa a una persona que es socio de la Empresa y a la vez es trabajador de la misma? R/ La información exógena del artículo 631 del Estatuto Tributario obliga a informar por tercero dependiendo el tipo de transacción de cada literal reglamentado. El socio se debe informar como tal en el Formato 1010 Versión 8 y como empleado en el concepto 5001 Formato 1001 Versión 9, si cumple con los topes reglamentados para

8 LA INFORMACIÓN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LA DIAN 461 informarlo por parte de la empresa como asalariado y en los demás formatos y concepto donde tenga que informarse En el caso que exista un contrato de mandato cuales son los topes para obligar a informar? R/ Cuando exista un contrato de mandato o de administración delegada la obligación de informar los terceros recae sobre el mandatario o contratista, no hay topes, se debe informar por la calidad del contrato que se administra Las retenciones de IVA, que se asumen al régimen simplificado, en que formato se informan? R/ De acuerdo con el literal b) y e) del artículo 631 del Estatuto Tributario reglamentado para el año gravable 2016, se deben reportar retenciones de IVA que se le asumieron a los del régimen simplificado en el Formato 1001 Versión Cómo se informan los ingresos que obtienen las empresas por intereses presuntos? R/ Los ingresos presuntos de acuerdo con el artículo 35 del Estatuto Tributario son ingresos gravados por préstamos hechos a los socios o accionistas de las empresas son fiscales y se informaran como ingresos por intereses o rendimientos financieros de acuerdo con el literal f) del artículo 631 del Estatuto Tributario, en el concepto 4003 del Formato 1007 versión Existe alguna diferencia para el envío de la información entre las expresiones pagos o abonos y pagos o abonos en cuenta? R/ Las dos expresiones que están en la Resolución reglamentaria del artículo 631, no tienen diferencia y se refieren a los pagos o abonos en cuenta que hacen los obligados a informar los beneficiarios de dichos pagos o abonos, de acuerdo con el literal e) del artículo 631 del Estatuto Tributario y fiscalmente pago o abono es lo que primero suceda La información de los aportes parafiscales y seguridad social se informa lo pagado o abono y que corresponda al empleador? R/ La información de los aportes parafiscales y de la seguridad social de salud, pensiones obligatorias y riesgos laborales, se informa lo pagado y estos valores pagados deben corresponder al año gravable respectivo y deben incluir los aportes obligatorios del empleador y del trabajador en el Formato 1001 Versión 9. Estos valores se informan en cabeza de las entidades que administran dichos rubros como SENA, ICBF, CAJAS, EPS, ARL, Fondos de Pensiones.

9 LA INFORMACIÓN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LA DIAN Los agentes retenedores o autorretenedores puede utilizar en sus pagos o abonos cuantías menores? R/ Los agentes retenedores o autorretenedores deben informar todos los pagos o abonos, es decir, no hay cuantías mínimas La empresa no cumple con los ingresos para presentar la información en medios electrónicos; pero sí practicó retención en la fuente debe presentar, qué formatos debe diligenciar? ó debe diligenciar todos los formatos, es decir del 1001 al 1012? R/ Si no cumple con los ingresos brutos del año gravable anterior al solicitado, solo debe informar como agente retenedor el Formato 1001 v.9, los pagos o abonos sujetos a retención y las retenciones en la fuente efectuadas y si es responsable de IVA debe informar el Formato 1005 v.7 de Ivas descontables En el Formato 1005 v.7 se reporta el valor del impuesto descontable, éste se debe informar a pesar que la empresa obligada, no es responsable del Impuesto sobre las ventas? R/ Las empresas que no son responsables del Impuesto sobre las ventas, no tendrán derecho al IVA descontable, luego no debe presentar el Formato 1005 Versión 7, deben informar ese IVA como un mayor valor del costo o gasto en el formato 1001 v En el formato 1012, concepto 1110 en el cual hay que reportar los saldos de los bancos nacionales, hay algunos saldos de bancos con partidas contrarias a su naturaleza, estos valores negativos se reportan? R/ En ningún formato pueden ir valores negativos, siempre deben ser positivos. La recomendación es que el saldo en bancos se informe como aparece en los extractos a 31 de diciembre de las cuentas corrientes o de ahorros La amortización del impuesto al patrimonio se debe informar? R/ A partir del año gravable 2015, NO existe impuesto al patrimonio, hay impuesto a la riqueza y no se amortiza, luego dicha amortización no se debe informar En el concepto 5016 del Formato 1001 de los demás costos y deducciones, qué se debe incluir? R/ En el concepto 5016 del Formato 1001 v.9, van los beneficiarios de otros pagos o abonos que no estén clasificados en los conceptos reglamentados del citado Formato.

10 LA INFORMACIÓN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LA DIAN Los salarios, se deben reportar por el valor efectivamente pagado sin tomar en cuenta las causaciones? R/ Los pagos por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales se deben informar en el concepto 5001 del Formato 1001 v.9 y serán los empleados que hayan recibos pagos efectivamente (No lo causado) sin cuantía mínima para el año gravable Una Empresa que no obtuvo ingresos brutos mayores de $ en el año gravable 2014, pero si practicó y le practicaron retenciones en la fuente. Qué debe informar por el año gravable 2016? R/ Las personas jurídicas y asimiladas, por el año gravable 2016, que no superen los topes de ingresos brutos definidos, pero son agentes retenedores y efectuaran retenciones, deben informar los pagos y las retenciones en el formato 1001 v.9 y sí son responsables de IVA y les cobraron IVA deben presentar el formato 1005 v.7 Ivas descontables y si tiene empleados debe informar el Formato 2276 v.1 certificados de ingresos y retenciones Una empresa que está presentando los medios, tiene unos puntos de venta y venden al menudeo; pero, es muy complicado a veces solicitar los NITs o cédulas de esas personas; cómo se pueden manejar los IVAs generados para el Formato 1006? R/ Los IVAs generados por ventas al detal se pueden informar en un solo registro con el NIT , razón social CUANTIAS MENORES en el Formato 1006 v En qué formato y concepto va el gasto de amortización y la depreciación? R/ Las amortizaciones y las depreciaciones que van al gasto del año gravable respectivo se informan en solo registro en el concepto 8206 del Formato Además, en el concepto 5019 del Formato 1001 v.9 el valor de las amortizaciones se informan con los datos del tercero Informado El valor de las depreciaciones y amortizaciones registradas en costos y gastos se reporta en el concepto 8206 del Formato Deben informarse adicionalmente en otro concepto? R/ En el Formato 1011 concepto 8206 se informan las amortizaciones y las depreciaciones que se declaran en la renta como costo o como gasto y no se informan en ningún otro concepto Las cesantías e intereses a las cesantías causadas se reportan en cabeza de cada empleado, así no cuadre con el certificado de Ingresos y retenciones, ya que en dicho certificado se incluye lo efectivamente pagado por estos conceptos al empleado?

11 LA INFORMACIÓN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LA DIAN 464 R/ Las cesantías e intereses se reportan en cabeza del trabajador, siempre y cuando el las haya recibido en el formato 1001 v.9, concepto 5001, sino, se informan en cabeza del Fondo de Cesantías al cual se consignaron en el concepto 5016 (Los demás pagos o abonos) del Formato citado Las empresas prestadores de servicios públicos domiciliarios, están obligadas a reportar los ingresos por terceros a pesar de la cantidad de usuarios que atienden? R/ Los ingresos que se informan en el Formato 1007 v.8, para quienes usan documentos equivalentes a la factura y por ningún medio identifican sus usuarios, como es el caso de las empresas prestadoras de servicios públicos domiciliarios los informan en un solo registro con NIT , razón social CUANTIAS MENORES, en el concepto respectivo del ingreso El gasto de cesantías, que se consignan en el año calendario siguiente al gravable, cómo se reportan? R/ Los pagos o abonos de cesantías, quiere decir las causadas durante el año gravable informado se informan en cabeza del Fondo de Cesantías en el formato 1001 en el concepto 5016, que corresponde a los demás pagos o abonos Cuándo el saldo de la cuenta de Impuesto sobre las Ventas por pagar es a favor del responsable donde se informa? R/ Si el saldo del IVA al último día del año gravable, es a favor de la empresa será una cuenta por cobrar para ella y se informa con el NIT de la DIAN en otras cuentas por cobrar en el Formato Las comisiones que se informan en el Formato 1001 corresponden a las pagadas a los empleados por ventas ó a los bancos de la cuenta 53, o a las dos partidas? R/ Los valores de las comisiones que se deben informar en el concepto 5003 del Formato 1001 son los pagos o abonos hechas a intermediarios que reciben dichos dineros incluyendo la de los bancos. Las comisiones que se le pagan a los empleados se informan en el concepto 5001 del Formato 1001 porque corresponden a los demás pagos laborales En el literal k concepto 8200, valor deducción del artículo del E.T., está vigente año gravable 2016? R/ El concepto 8200 en el Formato 1011 v.6 corresponde al valor de la deducción por inversión en activos fijos reales productivos, para contribuyentes que hicieron contratos de estabilidad tributaria, antes de la entrada en vigencia de la Ley 1430 de

12 LA INFORMACIÓN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LA DIAN En la parte de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, se debe reportar el NIT del informante, razón social y valor? R/ Para el año gravable 2016, la información de los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional se debe informar por terceros en el Formato 2275 versión 1 y también por concepto sin terceros en el formato 1011 v Los Aportes Parafiscales que se informan en el Formato 1001 concepto 5010 se deben reportar con el NIT de la Caja de Compensación, o con los NITs del SENA, ICBF? R/ Los pagos hechos por aportes parafiscales se informan en cabeza de las entidades autorizadas para administrar dichos rubros, en el Formato 1001, concepto 5010 es decir, con el NIT y datos de la Caja de Compensación, del SENA y del ICBF El IVA descontable por Declaraciones de Importación se reportan en el NIT de Operaciones del Exterior o en el NIT de la DIAN? R/ En el Formato 1005 que corresponde a los IVAs descontables y el obligado que tenga derecho a este descuento tributario en IVA y corresponda a terceros del exterior, los puede informar con la identificación fiscal del país del tercero del exterior con tipo de documento 42, o sino con la identificación de exógena uno a uno dentro del rango hasta con tipo de documento Cuándo el obligado a informar tiene en el período gravable consumo interno de productos de materia prima, este costo debe ir discriminado en algún concepto y con que NIT? R/ Los costos que se generan por consumo interno de la empresa, como por ejemplo cuando se hacen retiros de materia prima no se informan porque no hay tercero que en el momento del consumo interno, que sea beneficiario del pago o abono en cuenta Los valores reportados en el Formato 1003 v.7, con qué renglón de la Declaración de Renta debe coincidir? R/ Los valores informados en el Formato 1003 v.7 deben ser mínimo lo declarado en retenciones en la fuente que le practicaron Cómo se reportan las devoluciones en ventas realizadas durante el respectivo año gravable y que corresponden a ventas del año anterior? R/ Las devoluciones en ventas se informan en el Formato 1007 en el concepto 4001

13 LA INFORMACIÓN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LA DIAN 466 en el segundo campo numérico correspondiente a descuentos, rebajas y devoluciones, en el primer campo que son ingresos brutos propios, se colocará cero Los valores que se llevaron en el rubro de cargo y gastos diferidos contabilizados en la cuenta PUC 17 en que Formato y concepto se informan? R/ Los cargos diferidos del débito de la cuenta PUC 17 se informan por tercero en el Formato 1001 y el crédito de la cuenta 17 o sea las amortizaciones se informan en un solo registro en el Formato 1011 concepto 8206, junto con las depreciaciones y agotamientos del año gravable respectivo En el reporte de Formato 1001 v.9, es obligatorio incluir la dirección del informado? R/ En el Formato 1001, Pagos y retenciones en la fuente practicadas, es obligatoria la dirección, el código del departamento, el código del municipio y el código del país, siempre y cuando el tercero sea un nacional, los terceros del exterior solo es obligatorio el código del país En los contratos de mandato o de administración delegada, cuál es el tope de ingresos brutos para estar obligado a informar, por parte del mandatario o contratista? R/ En contratos de mandato, que no necesariamente tienen que ser escritos, pueden ser verbales, quien debe informar es el mandatario los terceros, sin importar topes de ingresos brutos del mandatario En el Formato 1011 v.6 los costos y deducciones van por tercero y deben coincidir con lo declarado en la renta? R/ En el Formato 1011, van los costos y deducciones especiales, que la norma tributaria le exige requisitos adicionales. La suma de los costos y deducciones no van a coincidir porque no todos tienen conceptos reglamentados Los gastos bancarios, cómo se deben informar? R/ Los gastos bancarios son pagos o abonos hechos por servicios, se deben informar en el concepto de los servicios 5004, Formato 1001, con el NIT de la entidad bancaria En qué Concepto se informan los gastos del exterior que se declararon como deducción en el impuesto de renta? R/ En el concepto 8209 del Formato 1011 V.6, se informa el valor total declarado en la renta como deducción del año gravable respectivo de los Gastos en el Exterior sin

14 LA INFORMACIÓN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LA DIAN 467 terceros Cómo se reporta la amortización de diferidos si esta hace parte del costo? R/ Los cargos diferidos se informan por tercero en lo conceptos definidos en el Formato 1001 v.9, como nacen en el período gravable respectivo, quiere decir el débito de la cuenta 17, 18 o 19. La amortización que es costo o gasto del año gravable respectivo se informa con los datos del informado en el concepto 5019 del formato 1001 V En los formatos 1005 y 1006 (IVAS), se puede manejar el registro cuantías menores con el NIT ? R/ En el Formato 1005 no existen cuantías menores, luego no existe NIT , quiere decir que se informan todos los terceros que dieron derecho a tener IVAs descontables. En el Formato 1006 para el IVA generado e Impuesto al Consumo, se puede utilizar el NIT , razón social CUANTIAS MENORES para los IVAs generados donde no sea posible identificar a quien se le cobró dicho IVA Los pasivos laborales se deben informar por empleado? R/ Todos los pasivos laborales se informan por empleado, en el concepto 2205 del Formato 1009 Versión En el contenido del Formato 1001 v.9 como se informan las Otras retenciones, como las retenciones de ICA y las de timbre? R/ En otras retenciones van las otras retenciones de renta. El Impuesto de Industria y Comercio ICA es un impuesto territorial que la DIAN no lo administra, luego no se debe informar en el Formato 1001 v.9 y la retención del impuesto de timbre se debe en el citado Formato Los Impuestos pagados: se informan todos los conceptos (Predial, Industria y Comercio, Vehículos, Timbre ) y el 80 ó el 100%? R/ Los impuestos deducibles de la renta actualmente son los pagados por Industria y Comercio y el predial al 100%, quiere decir, que se informara en el Formato 1001 v.9 Concepto 5015, dicho valor en cabeza de la entidad que los administra Una persona natural que actúa como mandatario y recibe ingreso para su mandante. Tiene que activar el mecanismo digital de la firma electrónica o lo puede hacer en forma presencial?

15 LA INFORMACIÓN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LA DIAN 468 R/ En el caso de los mandatarios los ingresos recibidos para sus mandantes los informan en el Formato 1017 v.9, y se deben presentar virtualmente con firma electrónica de la persona natura que es la mandataria Cómo se informan en el mismo concepto los valores de los ingresos brutos recibidos y el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos? R/ En el Formato 1007 v.8 pueden informarse los valores positivos que son: en el primer valor los ingresos brutos recibidos propios en el concepto respectivo y en el último valor se informan el monto de los descuentos, rebajas y devoluciones en el mismo concepto En el Formato 1017, ingresos en contratos de mandato o de administración delegada, relaciono los ingresos propios como mandatario o contratista, ó los ingresos recibidos del tercero para el mandante o contratante? R/ En el formato 1017 v.9 el mandatario o contratista informará los ingresos recibidos de los terceros para sus mandantes o contratantes; los ingresos propios se informan en el Formato 1007 v La retención en la fuente sobre IVA se deben reportar todos los terceros o solo los del régimen común? R/ En el Formato 1001 v.9 hay conceptos para que los agentes retenedores a título de IVA deben informen las retenciones de IVA practicadas a los responsables del régimen común, y las retenciones de IVA asumidas a los responsables del régimen simplificado En la parte del IVA generado existen compañías que realizan ventas a los empleados. Es necesario discriminar este IVA generado con el NIT o C.C. de cada empleado? R/ El IVA generado va en el Formato 1006 v.8, por tercero, luego se debe informar al empleado que le compró a la Empresa, porque a este se le facturó el IVA del producto o servicio gravado En el Formato 1006 IVA V.8, generado existen topes mínimos para informar a los clientes? R/ En el Formato 1006 V.8 IVAs generados si hay mínimos para informar, se reportan todos los terceros a quienes se les cobró IVA, siempre y cuando el valor del Ingresos sean $ o más para el año gravable 2016, a excepción de los obligados a informar que no conocen a sus clientes por ningún medio, estos IVAs generados en un solo valor con el NIT razón social CUANTIAS MENORES.

16 LA INFORMACIÓN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LA DIAN Las cuentas PUC 2370 y 2380 se deben reportar? R/ La cuenta PUC 2370 son acreencias ( pasivos laborales) y estos se informan en el Formato 1009 en el concepto 2205 por empleado y la cuenta PUC 2380 Acreedores varios se informan en los demás pasivos en el Formato 1009 concepto Los pagos o abonos hechos en vigencia de la Ley 550 de 1999, con qué Formato y concepto se informan? R/ Los pagos o abonos se deben informar en el Formato 1001, en el concepto que corresponda de acuerdo con el pago o abono hecho al tercero, sean hechos o no bajo el amparo de la Ley 550 de Una empresa liquidada durante este año gravable. Dicha compañía durante el año efectuó retenciones en la fuente. Está obligada a reportar qué Formatos? R/ Debe presentar en el Formato 1001 v.9, para el año gravable 2016, a los terceros que les practicó retenciones en la fuente y sus bases. Recuerde que en el Registro Único Tributario debe estar actualizado con la opción 14 para poder entregar la información exógena tributaria, dentro de los plazos establecidos en la Resolución reglamentaria correspondiente. Para obtener la cancelación del RUT se debe cumplir primero con la obligación de informar si se esta obligado En el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, costos y deducciones, los salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales, concepto 8207, el valor a reportar en medios electrónicos, es el valor de la cuenta de gastos de personal menos las personas reportadas por tercero en el literal e)? R/ El valor de los salarios, prestaciones sociales y demás, que se informan en el Formato 1011 del literal k) son todos los gastos o costos por dichos conceptos que se declaran en el año gravable respectivo, este valor es el total sin terceros y va en el concepto 8207, sin restarle nada de lo que se informa en el literal e) Formato 1001, concepto 5001 donde se debe informar todos los asalariados Cuándo el patrimonio líquido o el valor patrimonial de la empresa obligada a informar es negativo, se debe diligenciar el literal a) del artículo 631 del Estatuto Tributario? R/ Cuando el patrimonio líquido de la sociedad es negativo se debe presentar en el Formato 1010 Versión 8, que corresponde al literal a) del artículo 631 del Estatuto Tributario los datos de los socios, accionistas, cooperados y comuneros, colocando ceros en los campos de los valores patrimoniales La empresa tiene dos socios del exterior y la compañía está sometida al

17 LA INFORMACIÓN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LA DIAN 470 régimen de precios de transferencia, pero las dos empresas socias tienen Número de Identificación Tributaria en Colombia, como se reportan? R/ Cuando se tengan que informar terceros del exterior y éstos tengan Número de Identificación Tributaria expedido por la DIAN y no son domiciliados fiscales, se informan con la identificación fiscal tributaria de su país de origen y el tipo de documento será Con qué NIT se deben informar los impuestos descontables a titulo de IVA en las operaciones con el régimen simplificado? R/ Los IVAs descontables a que tiene derecho el obligado a informar por transacciones hechas con los responsables del régimen simplificado, se informan en el Formato 1005 V.7 sin importar el régimen a que corresponda el tercero informado, quiere decir, que el IVA descontable al del régimen simplificado se informa en cabeza de dicho tercero El IVA no llevado como descontable por efecto de un prorrateo, se debe reportar en Formato 1001 v.9, a cada beneficiario, o se puede reportar al informante? R/ Los IVAs que son descontables en cada bimestre, son deducibles en Renta en el año gravable respectivo, luego ese valor prorrateado del IVA se informa como un impuesto deducible, en el formato 1001 V.9, concepto 5015 en un solo registro, con el NIT y datos de la DIAN Las amortizaciones de periodos anteriores son fiscalmente no deducibles, se entendería que debemos separar los dos valores en las columnas de deducible y no deducible respectivamente? No, las amortizaciones son deducibles de los cargos diferidos de 5 años atrás, luego el valor de las amortizaciones se informan en el columna de pagos deducibles, en el concepto 5019 del formato 1001 V.9, con el NIT y datos del informante, las amortizaciones de diferidos del año gravable solicitado se informan con los datos del tercero informado Los Fondos de Empleados deben informar los aportes de sus asociados? Con base en el literal a) del artículo 631 del Estatuto Tributario, los Fondos de Empleados deben informar para el año gravable 2016, a sus asociados con el valor de sus aportes a 31 de diciembre de 2016, en el Formato 1010 v.9, si el valor es superior a $ a 31 de diciembre.

18 LA INFORMACIÓN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LA DIAN 471 h.- RELACIONADAS CON LOS OBLIGADOS A INFORMAR DE ACUERDO CON EL ARTÍCULO DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Cuáles son los topes para que los Grupos Empresariales tengan la obligación de informar en medios electrónicos datos de los estados financieros consolidados? R/ Los Grupos Empresariales que existan en el país inscritos en le registro mercantil de las Cámaras de Comercio, deben reportar anualmente en medios electrónicos a la DIAN, datos de sus estados financieros consolidados, sin importar topes de ingresos, de acuerdo con el artículo del Estatuto Tributario Quién debe reportar la información de los Grupos Empresariales? R/ Los Grupos Empresariales no son personas sujetas pasivas de obligaciones formales tributarias, de acuerdo con el artículo 95 de la Ley 488 de 1998 que incorporó al Estatuto Tributario el artículo 631-1, quien debe presentar anualmente la información de los estados financieros consolidados y sus anexos es la Controlante, que generalmente es la persona jurídica que tiene el mayor patrimonio neto de otra u otras personas jurídicas. i.- RELACIONADAS CON LOS OBLIGADOS A INFORMAR DE ACUERDO CON EL ARTÍCULO 58 DE LA LEY 863 DE 2003: 92.- Topes mínimos actuales de pagos o abonos a terceros para la información de convenios en el Formato 1159 V.8? R/ Según la Resolución de 2016 los valores mínimos para informar los pagos o abonos a terceros es de Tres millones quinientos mil pesos ( $ ) Qué Formato a partir del año 2008, deben utilizar los obligados a informar datos de los convenios de cooperación y asistencia técnica? R/ La información del artículo 58 de la Ley 863 de 2003, que estableció los datos a suministrar por las Entidades Públicas o Privadas que celebren convenios de cooperación así: Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales, a más tardar el último día hábil del mes siguiente al periodo a reportar, una relación mensual de todos los contratos vigentes a partir del año 2008 hasta el año 2016, se hace en el Formato 1159 V.8. j.- RELACIONADAS CON ESPECIFICACIONES TÉCNICAS: 94.- Para los obligados a presentar información en medios electrónicos que formatos deben utilizar?

19 LA INFORMACIÓN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LA DIAN 472 R/ A partir del año gravable 2005 hasta el año gravable 2016, el Portal Web de la DIAN, recibe y valida archivos presentados en lenguaje estándar XML por lo tanto, en la parte técnica de las resoluciones reglamentarias de dicha obligación, se menciona que la información debe presentarse en formatos contenidos en archivos XML, con especificaciones técnicas estructuradas en esquemas XSD En qué unidad de medida se deben reportar los valores de los terceros reportados? R/ Todos los terceros reportados en medios electrónicos que tengan que incluir valores, estos deben ir en pesos, sin decimales, sin ningún tipo de aproximación y sin fórmulas Cuenta la DIAN con un sistema capaz de validar y consolidar todos los terceros, presentados por los obligados a enviar información exógena? R/ Si. La DIAN tiene una herramienta informática, que valida y consolida todos y cada uno de los terceros entregados por los obligados a presentar información exógena, ésta herramienta informática se incorpora al MUISCA, validando cada uno de los informados contra el RUT, garantizando el contenido y consistencia del tercero reportado Qué sucede si el obligado a informar se equivoca y digita el NIT del informante errado? R/ A partir del año gravable 2005, el NIT del informante, la identificación de su representante legal y su contraseña se deben digitar al entrar el portal de internet de la DIAN, luego no existe la posibilidad que se equivoque en su NIT al colocar y presentar la información exógena Qué tipos de registros se deben tener en cuenta para informar los terceros en medios electrónicos? R/ A partir del año gravable 2005 hasta el año gravable 2016, existen dos elementos dentro del archivo.xml, El Encabezado o cabecera que su diseño es igual para todos los formatos y va dentro del elemento Cab, son los datos de identificación el formato de envío y el Contenido que son los datos de los terceros informados. El diseño del registro para los contenidos de los formatos a informar son flexibles Qué importancia tiene el año gravable dentro de la información exógena? R/ La información exógena es una obligación formal de período y éste se maneja por año gravable y las bases de datos de Fiscalización Tributaria, se adecuan para recibir la información del período gravable solicitado. Esta información esta en el

20 LA INFORMACIÓN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LA DIAN 473 encabezado y a partir del año gravable 2005 hasta el año gravable 2016, se maneja en campos date con fecha inicial y fecha final Qué son los registros duplicados en la información exógena? R/ Los valores a reportar de los terceros informados, en medios electrónicos, se solicitan acumulados por tercero, por lo tanto, en la información exógena, no puede repetirse el mismo concepto, tipo de documento e identificación, porque el sistema validador le rechaza parcialmente por información duplicada. Se aceptan registros duplicados, en la información de los literales del artículo 631 del Estatuto Tributario, que presentan los mandatarios o contratistas en los conceptos respectivos y que corresponda a diferentes mandantes, de los consorcios o uniones temporales, operadores, ingresos recibidos para terceros Qué pasa si dentro de los registros del contenido se reportan valores en ceros? R/ Los valores son campos numéricos dentro de los registros del contenido de cada formato y en las resoluciones siempre se dice cuando van en cero; en los medios electrónicos que contienen la información exógena, cuando se solicitan valores positivos de los terceros reportados, el sistema validador rechaza los registros, que vengan en cero o blancos, siendo obligatorio reportar algún valor. No se deben reportar pagos en ceros, o movimientos de cuentas corrientes en cero, o retenciones en la fuente en cero, o enajenaciones en notarias en cero etc., si se dan estos casos, estos terceros no se deben incluir dentro de la información exógena tributaria Qué pasa si dentro de los terceros informados se informan Conceptos no reglamentados para los formatos? R/ En la reglamentación vigente incorporada en esta obra, el contenido para la mayoría de formatos a enviar deben ir con el concepto reglamentado en la tabla 1 y estos permiten distinguir la clase de información suministrada, los servicios informáticos electrónicos de la DIAN, al validar la información exógena, compara los conceptos y formatos transmitidos y si no corresponde a lo reglamentada para cada año gravable y tipo de entidad informante, lo rechaza parcialmente Dentro de las resoluciones que reglamentan la información exógena, se pueden variar los diseños de los registros? R/ Los diseños de registros reglamentados son los de las especificaciones técnicas incluidos como los esquemas XSD de los archivos.xml. Los datos deben incluirse respetando la longitud y tipos de los campos. En cada una de las resoluciones que obligan a presentar la información de los terceros en medios electrónicos se definen las longitudes de los campos y los tipos, estos siempre se deben respetar para que la validación se pueda efectuar y la información sea procesada satisfactoriamente.

21 LA INFORMACIÓN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LA DIAN Cuándo se presenta dentro de la información exógena tributaria, error en proceso de carga de la información? R/ El error en el proceso de carga de la información se presenta cuando el obligado a informar, por ejemplo, el NIT de un tercero que no coincide con el RUT del informado Dentro de la parte técnica, como se maneja el consecutivo de envío? R/ El consecutivo de envío es un número que va en el encabezado del archivo XML, que indica el número de envíos hechos por el obligado a informar durante el año calendario respectivo, sean formatos tributarios, aduaneros o cambiarios Un obligado a presentar información exógena de fuera de Bogotá la puede presentar allí? R/ La información se debe presentar en forma virtual utilizando los medios electrónicos de la DIAN, al poder enviar datos por medios electrónicos a un sitio virtual, la conexión se hace desde cualquier sitio del país o del mundo La DIAN informa claramente el error o errores por los cuales hay rechazo de la información exógena presentada? R/ Si. La DIAN posee un sistema validador donde verifica campo a campo todo lo transmitido en el medio magnético o electrónico y si existe algún tipo de error técnico porque lo informado no se ajusta a lo reglamentado, cuando el sistema termina la validación le genera un reporte donde se imprimen los errores cometidos, le ubica exactamente en que tipo de registro estuvo el error, el concepto, en que identificación, cual fue el valor reportado, en que posición del archivo o formato esta el registro errado para su fácil ubicación y posterior corrección y le dice que tipo de error cometió. La consulta de los formatos presentados por Internet a partir del año gravable 2005, se puede hacer por el icono presentación de información por envío de archivos, CONSULTA de archivos de años anteriores, del portal de la DIAN Con qué nomenclatura se escriben las direcciones tanto del informante como las de los informados? R/ Las direcciones que se solicitan en el contenido de algunos formatos no tienen hasta la fecha nomenclatura específica, pero para estar a tono con el nuevo modelo MUISCA se recomienda utilizar la nomenclatura para inscripción y actualización del RUT. A partir del año gravable 2008 se deben incluir en la mayoría de formatos el código del país del tercero informado.

22 LA INFORMACIÓN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LA DIAN En caso de no tener la dirección del tercero a informar, qué se digita en el campo destinado para tal fin? R/ Las direcciones de los terceros hasta el año gravable 2004 fueron opcionales, para el año gravable 2008 y siguientes son obligatorias para los formatos que en su diseño de registro la exija, al igual que los campos del código del departamento, código del municipio y código del país Cómo se informan las transacciones con el exterior que tengan que informar más de 1000 terceros del exterior? R/ Los obligados a informar a partir del año gravable 2010, que tengan transacciones con terceros del exterior, los tienen que informar uno a uno con la clave o identificación fiscal del país del exterior, si en dicho país no existe clave o identificación fiscal pueden usar el rango asignado entre hasta En relación a la información exógena sobre los NITs del exterior, el Tipo de Documento es 43, qué dígito de verificación se coloca? R/ En la información exógena tributaria los NITs especiales del exterior son tipo documento 43, sin dígito de verificación porque este dígito es opcional para todos los informados desde el año gravable 2006, para los NITs hasta , para los terceros del exterior y los para Cuantías menores Cuando las bases de datos de empresas obligadas a informar, sus terceros personas naturales no tienen separado los apellidos y nombres, se puede en el campo apl1 que tiene 60 caracteres incluir los apellidos y nombres de la persona natural a reportar? R/ Los campos de apellidos y nombres de las personas naturales deben ir como aparecen en el Registro Único Tributario: en el campo apl1 primer apellido, en el campo apl2 segundo apellido si tiene de lo contrario en blanco, nom1 primer nombre y nom2 segundo nombre si tiene de lo contrario blanco; estos campos son obligatorios no opcionales En la solicitud de envío de archivos cuando pregunta el período a qué se refiere? R/ En diligenciar la solicitud de envío de información en el portal de la DIAN para colocar los formatos a transmitir se debe escribir el año gravable de la información que se está presentando, no confundirlo con el año de envío que es calendario al generar el archivo.xml Cuando se reporta un NIT , qué se debe escribir en los campos